2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案卷4

米宝宝科技2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案题目一二三四五六总分得分第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题2.00分)某建筑公司兼营运输业务，本年度发生如下业务：（1）与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3500万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同，分包金额1000万元。（2）3月31日，与丙企业签订一协议，公司承租丙企业设备1台，每月租赁费10万元，暂不确定租赁期限；与丁公司发生融资租赁业务，租赁丁公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是300万元。（3）与美国一家企业签订1份设备进口合同，合同注明价款100.24万元。（4）与国内某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值100万元，运费20万元（含装卸费3万元，货物保险费2万元）。根据上述资料，回答下列问题：进口设备应纳的印花税是（）元。A.100.5B.400.6C.268.4D.300.72.(单项选择题)(每题1.00分)关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（）。A.任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税B.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额D.个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税3.(单项选择题)(每题1.50分)下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围,需要缴纳车船税4.(多项选择题)(每题2.00分)根据车船税法的规定，下列说法正确的有（）。A.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税B.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款C.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案D.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税税期限由省、自治区、直辖市财政部门规定E.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税5.(多项选择题)(每题2.00分)下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。A.孤寡老人购买自用住房B.解放军野战医院购置病房用地C.以获奖方式取得房屋产权的D.公司合并后公司承受各方土地房屋权属，且原投资主体存续的E.某企业破产后，非债权人企业承受原单位的房屋，和原单位全部职工签订3年劳动合同6.(多项选择题)(每题2.00分)企业发生关联交易，税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。其中成本加成法通常可调整的关联交易有（）。A.有形资产购销的关联交易B.资金融通的关联交易C.无形资产转让的关联交易D.各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易E.劳务提供的关联交易7.(单项选择题)(每题1.00分)某市区一交通运输企业2017年年初拥有整备质量为6吨的载货汽车24辆，整备质量为3吨的挂车8辆，整备质量为2吨的载货汽车5辆，该企业所在地载货汽车车船税年税额为整备质量每吨25元。该企业当年应缴纳的车船税为（）元A.2360B.3850C.4150D.45008.(多项选择题)(每题2.00分)按照《个人所得税法》的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得E.记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得9.(单项选择题)(每题1.00分)某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）于2014年初进行推倒新建仓库（截止到2014年初该房屋已经使用12年），2015年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2015年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）万元。A.9.83B.9.33C.5.83D.5.3310.(单项选择题)(每题1.50分)2020年综试区内的跨境电商甲企业，符合企业所得税核定征收的条件，假设甲企业在该年度发生能准确核算的收入总额为500万元，则该企业2020年度的应纳税所得额为（）万元。A.50B.40C.100D.2011.(单项选择题)(每题1.00分)某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，该损失已报经税务机关准予扣除。下列说法不正确的是（）。A.税前准予扣除的损失为35.1万元B.税前准予扣除的损失为31.1万元C.税前不得扣除的损失为4万元D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除12.(单项选择题)(每题1.00分)中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（）万元。A.90B.142.86C.150D.10013.(单项选择题)(每题1.00分)根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（）年。A.3B.5C.7D.1014.(多项选择题)(每题2.00分)下列房产属于免征或不征房产税的有（）。A.企业办的各类学校自用的房产B.房地产开发企业开发待售的商品房C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D.个人所有的营业用房E.国家外汇管理局所属分支机构自用的房产15.(多项选择题)(每题2.00分)下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有（）。A.企业向个人出租办公楼取得的租金B.企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金C.社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金D.事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金E.个人向其他个人出租厂房取得的租金16.(单项选择题)(每题1.00分)2016年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某的投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2016年企业所得税前可以扣除的利息费用为（）万元。A.171.5B.178.5C.175D.19617.(单项选择题)(每题1.50分)（2013年）2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。A.300000B.320000C.380000D.40000018.(单项选择题)(每题1.50分)某生产企业占地8000平方米，将其中占地100平方米的房产无偿提供给某事业单位使用，另与该事业单位共同使用一块土地，建筑物占用土地面积10000平方米，生产企业和事业单位的建筑物使用比例为1:1，则该企业每年应缴纳城镇土地使用税（）元。（城镇土地使用税年税额为每平方米10元）A.132000B.110000C.129000D.12800019.(单项选择题)(每题1.00分)国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大且难以承担的，经当地税务机关核准可分次贴花，贴足印花的期限是（）年内。A.2B.3C.5D.1020.(多项选择题)(每题2.00分)下列关于个人领取年金的个人所得税处理中，表述正确的有（）。A.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，并入综合所得，差额计算应纳税款B.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款C.个人达到国家规定的退休年龄按月领取企业年金的，适用月度税率表计算纳税D.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，适用综合所得税率表计算纳税E.对个人除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用综合所得税率表计算纳税21.(多项选择题)(每题2.00分)下列关于税收抵免限额的确定，表述正确的有（）。A.抵免限额是指居住国（国籍国）允许居民（公民）纳税人从本国应纳税额中，扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度B.抵免限额以不超过其外国来源所得按照本国税法规定的适用税率计算的应纳税额为限C.分国抵免限额是当某居住国居民拥有多国收入时，居住国政府按其收入的来源国分别进行抵免D.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时（纳税人在高税国与低税国均有投资），采用分国抵免限额对纳税人有利，采用综合抵免限额对居住国有利E.当跨国纳税人国外经营活动盈亏并存时，采用综合抵免限额对纳税人有利，采用分国抵免限额对居住国有利22.(多项选择题)(每题2.00分)关于个人所得税的特殊计税方法，正确的有（）。A.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税B.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按“劳务报酬所得”征税C.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按“利息、股息、红利”征个人所得税D.持有股票期权的普通员工在行使股票期权时实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“工资薪金所得”征税E.个人将祖传收藏的字画出售，按照特许权使用费所得征收个人所得税23.(多项选择题)(每题2.00分)根据车船税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税B.拖船的计税标准按千瓦计算C.养殖渔船免征车船税D.液化石油气罐车免税E.拖船按照机动船舶50％计算24.(多项选择题)(每题2.00分)下列土地应征收城镇土地使用税的有（）。A.校办企业的经营用地B.企业创办幼儿园的用地C.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地D.企业范围内尚未利用的荒山E.房地产开发公司建造商品房的用地25.(不定项选择题)(每题2.00分)美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年在我国居住未满183天，是我国的非税收居民。2019年度琳达取得以下收入：(1)1月份取得工资薪金50000元；(2)1月份取得实报实销的住房补贴15000元；(3)1月份取得现金方式的餐补10000元；(4)5月份取得境内一次性稿酬3000元；(5)2019年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权;2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(6)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。琳达稿酬所得应缴纳的个人所得税（）元。A.50.4B.180C.440D.33626.(不定项选择题)(每题1.00分)中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%。2016年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。如有计算，请计算出合计数。A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额为（）万元。A.1111.11B.1000C.1091.11D.1061.1127.(不定项选择题)(每题2.00分)位于市区的A有限责任公司2016年发生以下业务：（1）年初，无偿使用B股份有限公司的一处闲置房产作为生产经营用房，该房产计税余值为610万元，市场价值700万元；同类房产市场租赁费为每年20万元。（2）4月1日，购入乘用车10辆，其中其他混合动力汽车3辆，每辆汽车价格是18万元，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税年税额是每辆960元。（3）5月1日因为扩大生产规模新建厂房，厂房实际入账价值是520万元，实际占地1400平方米，房产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为1300平方米。（4）6月1日在郊区新设立一家分支机构，共计占用耕地1500平方米，其中500平方米用于修建幼儿园。已知：该企业所在地政府规定，房产余值的扣除比例是20%，城镇土地使用税年税额每平方米4元，耕地占用税每平方米20元。根据以上资料，回答下列问题：该企业2016年应代缴或缴纳的房产税共计（）万元。A.7.39B.12.31C.10.65D.10.8528.(单项选择题)(每题1.00分)根据企业所得税中源泉扣缴的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.扣缴义务人未依法履行扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳B.在中国境内存在多处所得发生地的，由企业选择其中之一申报缴纳企业所得税C.扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付应税所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库29.(不定项选择题)(每题2.00分)位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2016年取得商品销售收入5500万元，转让固定资产的净收益50万元，投资收益80万元；发生商品销售成本2200万元，税金及附加120万元，发生销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元，实现利润总额170万元，企业自行计算缴纳企业所得税＝170×15%＝25.5（万元）。经税务师审核，发现2016年该企业存在如下问题：（1）12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税5.1万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。（2）管理费用中含业务招待费60万元。（3）销售费用中含广告费800万元，业务宣传费200万元。（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5万元。（5）投资收益中含国债利息收入10万元；从境外A国子公司分回税后收益45万元，A国政府规定的所得税税率为20%；从境外B国子公司分回税后投资收益25万元，B国政府规定的所得税税率为10%。（6）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元，实际拨缴的工会经费6万元，发生职工福利费62万元、职工教育经费15万元。该居民企业准予在企业所得税前扣除的营业外支出金额为（）万元。A.54B.60.4C.69D.6430.(不定项选择题)(每题2.00分)2020年位于北京的甲企业，拥有的房产原值合计5000万元，其中建造的医院房产原值是500万元。该企业2020年发生如下业务：（1）年初将分公司的一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元（不含增值税），房产原值1000万元，当地政府规定扣除比例为30％。（2）4月30日，将原值为200万元的仓库出租给乙企业，该年度收取的不含税租金是150万元。（3）5月初与丙企业签订以货易货的合同，将自己企业生产的一批钢材60万元，换取丁企业相同价值的生产设备。（4）9月与保险公司签订一份农牧业保险合同，注明保险费80万元；另外，受让一项专利权，合同约定金额为1500万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务三需要缴纳的印花税是（）元。A.360B.400C.420D.38031.(单项选择题)(每题1.00分)一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。A.居民纳税人转让非专利技术在中国境20%的比例税率。外使用的所得B.中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得C.将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得D.转让中国境内的建筑物转让给外国人取得的所得32.(多项选择题)(每题1.00分)关于企业所得税收入的确定说法正确的有（）。A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入E.托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入33.(不定项选择题)(每题2.00分)某市一家证券公司，2019年取得主营业务收入8000万元、其他业务收入270万元、投资收益330万元，发生的主营业务成本4300万元、其他业务成本180万元、税金及附加120万元、销售费用1600万元、管理费用800万元、财务费用150万元、营业外支出50万元。该公司财务人员自行计算的会计利润1400万元，后经聘请的税务师对其2019年度自行计算的企业所得税进行审核，发现如下问题：（1）投资收益中包括向境内甲非上市公司投资分回的股息收入140万元、向境内乙上市公司（持股8个月）投资分回的股息收入80万元、国债利息收入50万元，另外60万元为从持股10%的被投资非上市丙公司撤回投资确认的所得（分回银行存款180万元、初始投资120万元、撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元）。（2）主营业务成本中包括手续费及佣金支出2200万元（向证券经纪人张某支付不含增值税佣金20万元）。（3）销售费用中包含了当年发生的广告费和业务宣传费1150万元；上年度超过扣除限额结转的广告费和业务宣传费30万元。（4）管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，为管理人员缴纳商业保险费10万元。（5）营业外支出包括被证监会处以的罚款40万元、税收滞纳金10万元。（其他相关资料：张某当年无其他综合所得，不考虑其他附加税费、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。该公司当年应缴纳企业所得税（）万元。A.324.66B.307.16C.317.16D.31334.(多项选择题)(每题2.00分)实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有()。A.投资者的工资费用B.分配给投资者的股利C.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置D.不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费E.按国家规定标准缴纳的从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出35.(不定项选择题)(每题2.00分)（二）某市一内资房地产开发企业在2014年发生业务如下：（1）1月—9月开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，按合同记载金额支付土地出让金1000万元，取得土地使用证，发生房地产开发成本4000万元。（2）10月—12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9000万元。（3）3月份建成的另一栋账面价值为1000万元的开发产品对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。（4）该企业全年发生销售费用600万元、管理费用820万元、财务费用180万元（全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供余融机构贷款证明）（5）10月底该房地产开发企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元，合并时房地产开发公司给股份公司的非股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。（6）2013年年初支付1100万元购进M公司30%的股权，2014年12份房地产企业将持有M企业的股权全部转让，取得收入1600万元，转让时M公司在房地产企业投资期间形成的未分配利润为400万元。（注：计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）要求：根据上述资料，回答下列问题：2014年该公司应缴纳的印花税合计是（）元。（不考虑股权转让需要缴纳的印花税）A.49000B.46000C.51005D.5100036.(单项选择题)(每题1.00分)某科技公司高级工程师张先生2016年8月份利用业余时间为其他企业提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元（拿出20000元通过公益组织捐赠给农村义务教育），张先生应纳个人所得税（）元。A.8760B.8800C.8960D.906037.(单项选择题)(每题1.00分)2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。A.13.6B.20.6C.27.2D.41.238.(多项选择题)(每题2.00分)下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。A.法人企业为其股东购买小汽车并将汽车办理在股东名下B.个人取得的国债转让所得C.个人独资企业业主用企业资本金进行的个人消费部分D.职工因拥有股票期权且在行权后取得的企业税后利润分配收益E.个人合伙企业的留存利得39.(多项选择题)(每题2.00分)下列关于企业投资资产的税务处理，说法正确的有（）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除C.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本D.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确认E.企业以非货币性资产对外投资，应于非货币性资产实际转移时，确认非货币性资产转让收入的实现40.(不定项选择题)(每题1.00分)张某为一企业高级工程师，2016年取得以下收入：(1)张某12月年终奖金64000元；(2)获得某企业支付的不竞争款项200000元；(3)当年12月被派遣到某外资企业提供业务指导，外资企业支付其工资30000元（需上交派遣单位40%，有合同证明），原派遣单位仍支付其工资8000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税；(4)1月份购入某种金融债券1000份，买入价15000元，其中包括支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费（不含增值税）共计150元；(5)业余时间撰写小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元；(6)从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税800元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税10000元。相关资料：除题目提到的税种外，不考虑其他税费。从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为（）元。A.1200B.800C.400D.960041.(多项选择题)(每题2.00分)下列说法中，符合契税规定的有（）。A.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率B.非公司制企业整体改建成股份有限公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，改制（变更）后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税C.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的，应按合同规定的总价款计征契税D.非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应免征契税E.债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税42.(单项选择题)(每题1.00分)企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，以（）为房产税的计税依据。A.租金收入B.房产市值C.房产净值D.房产余值43.(单项选择题)(每题1.00分)根据印花税的有关规定，下列不属于印花税纳税义务人的是（）。A.财产转移书据的立据人B.营业账簿的立账簿人C.凭证的担保人D.权利、许可证照的领受人44.(单项选择题)(每题1.50分)下列居民企业中，不需要核定征收企业所得税的是（）。A.依法可以不设置账簿的居民企业B.擅自销毁账簿的居民企业C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的居民企业D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的居民企业45.(单项选择题)(每题2.00分)2018年，某居民企业自行核算主营业务收入2700万元，其他业务收入200万元，成本费用等2820万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：（1）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元；（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于建造厂房，借款期限1年，当年支付利息12万元（企业全部计入财务费用），该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%；（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县政府向希望小学捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；价值40万元的原材料被盗（该原材料为企业9月购进），获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元；（4）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%（不考虑预提所得税）；国债利息收入5万元；（5）全年实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元并取得相关票据，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元；（6）2018年1月份购进生产设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%；（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中，但增值税专用发票已通过比对并抵扣；（8）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中，但是相关的税金均已缴纳。（其他相关资料：不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响，对于购置的生产设备企业选择一次性在税前扣除。）根据上述资料，回答下列问题：该企业2018年境内的应纳税所得额为（）万元。A.53.80B.52.30C.63.80D.72.3046.(单项选择题)(每题1.00分)甲公司2009年8月开业，实收资本6000万元。2010年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元;5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2010年甲公司应缴纳印花税（)元A.1200B.1400C.1700D.190047.(多项选择题)(每题2.00分)依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法，正确的有（）。A.企业视同销售的收入，不得作为业务招待费的计算基数B.企业税前可扣除的业务招待费，最高不得超过当年销售或营业收入的5%C.创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利，可作为业务招待费的计算基数D.企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的60%计入筹办费在税前扣除E.从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数48.(不定项选择题)(每题2.00分)甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6:4。20X6年个人独资企业A的应纳税所得额为6.59万元。20X6年合伙企业B的经营情况如下：（1）营业收入220万元。（2）营业成本78万元。（3）营业税金及附加26万元。（4）销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元。（5）管理费用30万元，其中，业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13.60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元）、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准。（6）财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%。（7）乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，20X6年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例。已知：合伙企业20X5年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。甲来源于合伙企业B的所得应缴纳个人所得税（）万元。A.10.43B.11.13C.13.36D.12.2249.(不定项选择题)(每题2.00分)某居民企业（增值税一般纳税人）2016年取得商品销售收入3000万元，转让固定资产的净收益30万元，投资收益50万元，发生商品销售成本1200万元，税金及附加120万元，销售费用700万元，管理费用560万元，财务费用120万元，营业外支出80万元，实现利润总额300万元，经税务师审核发现如下问题，销售费用中含广告费400万元，其中80万元没有取得合法有效票据，业务宣传费60万元，12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》，规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5.21万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30万元，一次性在销售费用中列支管理费中含业务招代费180万元，支付给其他居民企业租金30万