汽车运输成本管理

汽车运输成本管理第1页，课件共142页，创作于2023年2月主要内容第一节汽车运输成本的概念与分类第二节汽车运输成本核算体制、成本计算对象、计算单位和成本核算程序第三节汽车运输成本的计算第四节车辆租赁业务成本的计算第五节汽车运输成本控制原则与要求第六节运输成本分析第2页，课件共142页，创作于2023年2月

学习目的知识目标

1．理解汽车运输成本的范围、构成及内容2．掌握汽车运输成本的相关概念及核算流程技能目标

1．能对汽车运输成本进行归集与分配2．会核算汽车运输总成本与单位成本课时分配任务1汽车运输成本认知（1课时）任务2汽车运输成本核算（2课时）

任务3汽车运输成本的分析与控制（3课时）第3页，课件共142页，创作于2023年2月任务1

汽车运输成本认知任务描述与分析小李应聘到泰丰运输公司从事运输成本核算工作，上班第一天，会计主管就把一堆费用清单拿给他，要求他严格区分运输成本和非运输成本。小李对资料做了如下整理：当月发生的燃料费20000元；轮胎费1500元；司机工资及福利费共10700元；过路过桥费2500元；基本建设银行借款的利息2000元；车辆修理费用、折旧费共5000元；各种赔偿金、违约金、滞纳金和罚款5000元；运输保险费、公证费3000元。小李想，要完成这项任务，首先要清楚汽车运输成本包含的内容，在此基础上，才能明确哪些费用支出属于汽车输运成本，哪些费用支出不属于汽车运输成本。第4页，课件共142页，创作于2023年2月任务1汽车运输成本认知知识点链接汽车运输成本概念

汽车运输成本是汽车货物运输生产过程中所产生的以货币反映的全部耗费。第5页，课件共142页，创作于2023年2月其他费用支出养路费固定资产修理固定资产折旧职工福利费职工工资外购低易耗品外购动力费外购燃料费外购材料费按生产费用要素分类汽车运输成本的概念汽车运输成本构成内容的分类第6页，课件共142页，创作于2023年2月汽车运输成本构成内容分类车辆费用（与营运车辆直接相关费用）营运间接费（营运基层单位管理费用）按其经济用途分类工资费公路费养路费燃料费轮胎费修理费折旧费保险费事故费福利费分公司车队车站注意！公司的行政管理费第7页，课件共142页，创作于2023年2月公路运输成本构成内容分类按成本的性质分类固定成本车公里变动成本吨公里变动成本变动成本成本总额在一定业务量（运程、运量）范围内保持不变成本总额随业务量（运程、运量）的变化而成正比例变化公司管理费用营运间接费用随运程变化而变化随运量变化而变化轮胎燃料折旧维修按吨公里计算的有关费用第8页，课件共142页，创作于2023年2月序号应计入汽车运输成本的项目不应计入汽车运输成本的项目1燃料、润料费20000元基本建设银行借款的利息2000元2轮胎费1500元赔偿违约金、滞纳金和罚款5000元3司机工资及福利费10700元4过路过桥费2500元5车辆修理费、折旧费5000元6运输保险费、公证费3000元合计42700元7000元任务1汽车运输成本认知任务实施步骤一明确汽车运输成本内容步骤二确定汽车运输成本项目运输成本项目分析表

第9页，课件共142页，创作于2023年2月成本计算对象公路运输企业应以不同燃料、不同车型、不同用途的营运车辆作为成本计算对象。

成本计算单位—吨公里：—千吨公里：—千吨位小时:—千标准箱公里：成本计算期一般按月、季、年计算累计成本。

汽车运输成本计算对象计算单位计算期任务2.2汽车运输成本核算知识点链接第10页，课件共142页，创作于2023年2月

公路运输成本项目车辆直接费用营运间接费用人工费燃料费轮胎费修理费折旧费养路费税金运输管理费行车事故费其他运营费分公司管理费用车队管理费用任务2.2汽车运输成本核算知识点链接第11页，课件共142页，创作于2023年2月确定成本计算对象、成本计算单位对营运费用进行归集、分配并编制各种费用汇总表确定各项业务应负担的费用，计算各种业务成本汇总分配企业各项费用，编制企业成本计算表。汽车运输完全成本核算程序汽车运输企业成本核算体制第12页，课件共142页，创作于2023年2月任务2.2汽车运输成本核算任务实施步骤一计算直接费用直接费用=人工费+轮胎费+修理费+车辆折旧费+燃料费+其他费用步骤二计算辅助营运费用步骤三计算营运间接费用步骤四计算总成本和单位成本步骤五编制成本计算单

任务实施第13页，课件共142页，创作于2023年2月公路运输成本计算表成本项目合计汽油车柴油车……一、车辆费用1、工资及福利费2、燃料3、轮胎5、修理费6、车辆折旧……二、营运间接费三、总成本四、周转量五、单位成本第14页，课件共142页，创作于2023年2月步骤1车辆直接费用直接费用=人工费+轮胎费+修理费+车辆折旧费+燃料费+保险费+事故费+税金+其他费用第15页，课件共142页，创作于2023年2月1、直接人工费用工资

指按规定支付给营运车辆司机的基本工资、工资性津贴和生产性奖励金。职工福利费

指按规定的工资总额和比例计提的职工福利费。车辆直接费用第16页，课件共142页，创作于2023年2月1、直接人工的归集与分配有固定车辆的司机和助手的工资，直接计入没有固定车辆的司机和助手的工资以及后备司机和助手的工资，则需按一定标准分配计入计算方法如下：

每一车吨日的工资分配额=应分配的司机及助手工资总额/各车辆总车吨日

某车型应分配的工资额=每一车吨日的工资分配额×该车型实际总车吨日第17页，课件共142页，创作于2023年2月举例浩悦运输公司有两种运输车型，A型车15辆，载重8吨，每辆车配备1名司机，每人工资1000元，B型车10辆，载重4吨，每辆车配备1名司机，每人工资1000元。另有2名后备司机，每人工资960元，假设A、B两种车型每天均满载2趟，每月按30个工作日计算。要求计算A、B两种车型各自应负担的工资成本。第18页，课件共142页，创作于2023年2月解：计算总营运车吨日A型车=15×8×2×30=7200（车吨日）B型车=10×4×2×30=2400（车吨日）计算费用分配率后备司机每营运车吨日工资分配额=总额应分配后备司机工资/总营运车吨日=960×2/（7200+2400）=0.2A型车应负担后备司机工资费用=7200×0.2=1440B型车应负担后备司机工资费用=2400×0.2=480A型车应负担的工资成本=15×1000+1440=16440（元）B型车应负担的工资成本=10×1000+480=10480（元）第19页，课件共142页，创作于2023年2月2、燃料

指营运车辆运行中所耗用的各种燃料，如汽油、柴油等，自动倾卸车辆卸车时所耗用的燃料也在本项目内核算。根据燃料领用凭证进行汇总与分配。但须注意，在燃料采用满油箱制的情况下，车辆当月加油数就是当月耗用数；在燃料采用盘存制的情况下，当月燃料耗用数应按公式确定：

当月耗用数=月初车存数＋本月领用数-月末车存数车辆直接费用第20页，课件共142页，创作于2023年2月3、轮胎

指营运车辆耗用的轮胎的费用支出，以及零星修补费支出。第21页，课件共142页，创作于2023年2月3、轮胎

外胎可以按领用外胎实际成本计入当月运输成本，但在一次领用轮胎数较多时，可以在一年内分月摊入各月运输成本。

千胎公里摊提额＝（外胎计划价格－计划残值）/新胎到报废行驶里程÷1000

某车型外胎应计摊提数＝千胎公里摊提额×该车实际使用公里÷1000第22页，课件共142页，创作于2023年2月例：某型号轮胎外胎计划价格为4000元，计划残值为100元，新至废使用里程定额为100000公里，求其千胎公里摊提额。计算如下：汽车运输完全成本的计算方法第23页，课件共142页，创作于2023年2月如果该型号轮胎当月份使用里程为1500000公里，试求其轮胎应计摊提费用。计算如下：汽车运输完全成本的计算方法第24页，课件共142页，创作于2023年2月练习浩悦运输公司某车型一次领用轮胎100个，每个800元，该批轮胎计划残值4000元，这些新胎行驶里程定额为500万公里。该月该批轮胎行驶50万公里。要求：计算该月应摊提轮胎费用。第25页，课件共142页，创作于2023年2月4、修理费

指营运车辆进行各级维护和小修所发生的工料费、修复旧件费用和行车耗用的机油费用，以及车辆大修费用。车辆直接费用沃尔沃卡车特约维修站第26页，课件共142页，创作于2023年2月年限法公式1年限法公式2（1）按使用年限计提修理费第27页，课件共142页，创作于2023年2月例：某型号货运汽车，预计大修理次数为3次，每次大修理费用为15000元，该车型平均原值为600000元，预计使用年限为10年，试计算该车型月大修理费用提存率。计算如下：汽车运输完全成本的计算方法第28页，课件共142页，创作于2023年2月如果该型号货车当月平均原值（可取月初原值与月末原值的平均数）为1800000元，试计算该型号货车当月大修理费用提存额。计算如下：汽车运输完全成本的计算方法第29页，课件共142页，创作于2023年2月汽车运输完全成本的计算方法行驶里程法公式1（2）按行驶里程计提修理费行驶里程法公式2第30页，课件共142页，创作于2023年2月以上例为例，如果该型号货车采用按实际行驶里程计提大修理费用，其预计大修理次数仍为3次，每次大修理费用仍为15000元，该车型新至报废行驶里程定额为180万公里，试计算其千车公里大修理费用预提额（元/千车公里）。计算如下：汽车运输完全成本的计算方法第31页，课件共142页，创作于2023年2月如果该型号货车当月实际行驶里程为45000车公里，试计算其当月大修理费用提存额。计算如下：汽车运输完全成本的计算方法第32页，课件共142页，创作于2023年2月练习浩悦运输公司有A型车10辆，预计使用年限10年，预计大修理次数20次，预计每次大修理费用共计10000元，该车行驶里程定额为40万公里/辆，某月10辆车共行驶5万公里。要求：分别用行驶里程法和使用年限法计算大修理费用月提存额。第33页，课件共142页，创作于2023年2月5、车辆折旧

指营运车辆按规定方法计提的折旧费。营运车辆的折旧，按实际行驶里程计算，特种车、大型车按年限法计算列入本项目。车辆折旧费用计入方法第34页，课件共142页，创作于2023年2月年限折旧法公式1（1）按使用年限计提折旧年限折旧法公式2第35页，课件共142页，创作于2023年2月例：某型号货运汽车原值为600000元，预计使用年限为10年，残值率为5‰，试计算该车型月折旧率（%）。计算如下：汽车运输完全成本的计算方法第36页，课件共142页，创作于2023年2月如果该型号货车当月月初原值为1800000元，试计算该型号货车当月折旧额。计算如下：汽车运输完全成本的计算方法第37页，课件共142页，创作于2023年2月行驶里程折旧法公式1（2）按行驶里程计提折旧行驶里程折旧法公式2第38页，课件共142页，创作于2023年2月如果上例该型号货车采用按实际行驶里程计提折旧，其预计残值为3000元，清理费用预计500元，该车型新至报废行驶里程定额为180万公里，试计算其千车公里折旧额（元/千车公里）。汽车运输完全成本的计算方法第39页，课件共142页，创作于2023年2月如果该型号货车当月实际行驶里程为45000车公里，试计算其当月折旧额。计算如下：汽车运输完全成本的计算方法第40页，课件共142页，创作于2023年2月6、养路费

指按规定向公路管理部门缴纳的养路费。7、公路运输管理费

指按规定向公路运输管理部门缴纳的运输管理费。车辆直接费用第41页，课件共142页，创作于2023年2月8、车辆保险费

向保险公司缴纳的营运车辆的保险费用。按实际支付的投保数额和投保期限，按月分车型分摊计入成本。车辆直接费用第42页，课件共142页，创作于2023年2月9、事故费

指营运车辆在运行过程中，因行车肇事所发生的事故损失，扣除保险公司赔偿后的事故费用。营运车辆在营运过程中因种种行车事故所发生的支出，扣除向保险公司收回的赔偿收人及事故对方或过失人的赔偿款计入运输成本。第43页，课件共142页，创作于2023年2月10、税金

指规定交纳的车船使用税。11、其他费用

指不属于以上各项的车辆营运费用，如：行车杂支、随车工具费、篷布绳索费等。应根据“低值易耗品发出汇总表”和“材料发出汇总表”，将按各分类成本对象归集的费用数额，计入分类运输成本的本项目内。车辆直接费用第44页，课件共142页，创作于2023年2月汽车运输企业的辅助营运费用，主要是指为企业车辆和装卸机械进行维修作业而设置的保养场或车间的生产业务，包括为小量零配件制造，以及供应水、电、汽等生产业务。2、计算辅助营运费辅助营运费用的计算，应按照费用计算对象和费用类别进行归集，并按受益部门和一定的方法进行分配。第45页，课件共142页，创作于2023年2月辅助营运费用的计算辅助生产费用分配公式1辅助生产费用分配公式2第46页，课件共142页，创作于2023年2月举例浩悦运输公司4月份附属维修辅助车间发生职工工资4000元，发生其他车间经费5000元。该车间该月完成的各项修理业务共计耗用160工时，生产零配件业务耗用140工时。汽油车耗用修理工时60个，生产零配件工时40个。柴油车耗用修理工时100个，生产零配件工时100个。请核算该月辅助营运费用。

第47页，课件共142页，创作于2023年2月汽车运输企业的营运间接费用，是指企业在营运过程中发生的不能直接计入成本计算对象的各种间接费用。其主要内容是指运输公司或公司以下的基层分公司、车队、车场、车站的营运管理费用，但不包括企业行政管理部门的管理费用。3、营运间接费用的计算第48页，课件共142页，创作于2023年2月车队管理费初次分配的计算公式车队管理费的分配车队管理费的分配第49页，课件共142页，创作于2023年2月车队管理费按各种车辆的直接费用的比例分配的计算公式车队管理费的分配第50页，课件共142页，创作于2023年2月举例浩悦运输公司甲车队某月共发生车队管理费10000元，当月运输业务直接费用为20000元，其他业务直接费用为5000元。该车队共有A、B、C三种车型，各车型当月发生的直接费用分别为7000元、6000元、3000元。要求：计算各车型应分摊的车队管理费用。第51页，课件共142页，创作于2023年2月4、运输总成本和单位成本的计算

其计算公式如下：运输总成本＝直接人工＋直接材料＋其他直接费用＋营业间接费用

运输单位成本（元／千吨公里）=运输总体成本÷运输周转量（千吨公里）5、编制成本计算表第52页，课件共142页，创作于2023年2月例题某公司现有车辆X辆，七月份的有关业务如下，试计算该公司的物流运输总成本，物流运输单位成本。（1）工资表显示，司助人员工资为43320元。（2）按单车统计资料，有关燃料的消耗报告中所列数据为：X辆车共消耗23600L，燃料本月的市级价格为3.62元/L（3）该公司每月每车预提修理费用2367元（4）七月份交通事故一起，无人员伤亡。责任认定该公司车辆负全部责任，事故造成经济损失为：货物损失费700元，车辆修理费1200元。保险公司按规定赔付900元。（5）年初该公司支付本年度保险费共计30000元。（6）本月发生车队管理人员工资性费用、办公费、差旅费等共计2687元。第53页，课件共142页，创作于2023年2月成本项目实际成本一、车辆费用

工资及福利43320

燃料费用85432

修理费用2367

事故费1000

保险费2500

车辆费用合计134619

二、营运间接费用2687

三、运输总成本137306

四、运输周转量（1000t.km）1055五、运输单位成本（元/1000t.km）137306/1055=130第54页，课件共142页，创作于2023年2月任务2汽车运输成本核算知识拓展任务总结任务总结

汽车运输成本项目计算分配标准

项目明细项目分配标准直接费用人工费车吨日轮胎费轮胎额定里程修理费车辆额定里程折旧费车辆额定里程燃料无需分配其他无需分配辅助营运费用——工时营运间接费用——已发生的直接费用第55页，课件共142页，创作于2023年2月运输成本分析概述1.运输成本分析的概念

运输成本分析是指对运输生产经营过程中影响运输成本的相关因素进行分析的活动。运输成本分析，可以用计划与实际成本，分析期与不同历史期，企业与其他企业间的成本进行分析。第六节

运输成本分析第56页，课件共142页，创作于2023年2月2.运输成本分析的内容

运输成本分析应包括以下内容：(1)成本计划完成情况和成本降低任务完成情况的分析。（2）车辆运用效率变动对成本费用的影响分析。（3）营运支出项目的分析。

运输成本分析第57页，课件共142页，创作于2023年2月运输成本分析1.运输成本分析的方法（1）指标对比法——根据本期运输成本实际发生额和计划成本，计算总成本和单位成本的降低额和降低率，分析升降的原因以便加强运输成本管理的分析方法。指标分析法通常有以下3种形式：①本期实际完成指标与计划指标比较②本期实际指标与上期（或上年同期或历史先进水平）的实际指标进行对比③本单位的实际指标与其他单位的同类指标对比运输成本分析第58页，课件共142页，创作于2023年2月(2)汽车运输成本的变动成本中各成本降低额分析通过计划成本与实际成本的差额确定成本降低额成本降低额=计划单位成本×实际工作量－实际总成本成本计划完成程度=实际成本/计划成本×100%成本降低率=成本降低额/（计划单位成本×实际工作量）单位成本降低额=计划单位成本-实际单位成本单位成本完成率=实际单位成本/计划单位成本×100%第59页，课件共142页，创作于2023年2月例：假设计划单位运输成本为128元/千吨公里，实际运输周转量为1055千吨公里，实际单位成本为130元/千吨公里，采用指标分析法分析如下：（1）成本降低额=128×1055-130×1055=-2032（2）成本降低率=-2032/(128×1055)×100%=-1.5%(3)单位成本降低额=128-130=-2（4）单位成本降低率=-2/128=-1.5%第60页，课件共142页，创作于2023年2月（2）因素分析法。其具体方法是：①在计算某一因素对一个经济指标的影响时，假定只有这个因素变动而其他因素保持不变；②根据因素对成本的重要程度确定各个要素的替代顺序，然后按照这一顺序分别替代计算；③把所得结果与该因素替代前的指标相比较，以确定该因素变动所造成的影响。4.5运输成本分析第61页，课件共142页，创作于2023年2月单位成本分析的着重点：一是单位成本构成变化以及实际单位成本与计划单位成本、上期单位成本比较的差异；二是成本各项目增减变动即耗费水平变动对单位成本的影响；三是车辆运用效率指标变动对单位成本的影响。因素变动对运输单位成本的影响分析第62页，课件共142页，创作于2023年2月（5-1）第63页，课件共142页，创作于2023年2月（5-2）第64页，课件共142页，创作于2023年2月（5-3）第65页，课件共142页，创作于2023年2月由于（5-4）第66页，课件共142页，创作于2023年2月所以，式（5-2）中的第二项，即第67页，课件共142页，创作于2023年2月（5-5）第68页，课件共142页，创作于2023年2月第69页，课件共142页，创作于2023年2月所以有（5-6）第70页，课件共142页，创作于2023年2月单纯效率指标变动对单位成本中丙类费用含量不产生变动影响乙类费用效变含量载运系数变动对单位成本中的乙类费用含量产生影响单纯效率指标变动对单位成本中的甲类费用含量产生影响乙类费用计划含量甲类费用计划含量甲类费用效变含量丙类费用耗费水平变动对单位成本中丙类费用含量产生影响（B）单纯效率指标与载运系数变动时的单位成本构成千车公里变动成本变动对单位成本中乙类费用含量产生影响甲类费用耗费水平变动对单位成本中甲类费用含量产生影响丙类费用计划含量丙类费用计划含量（A）计划单位成本构成（C）实际单位成本构成乙类费用实际含量甲类费用实际含量丙类费用实际含量图5-2车辆运用效率指标、载运系数和费用耗费水平变动对单位成本的影响关系第71页，课件共142页，创作于2023年2月单纯效率指标变动对单位成本中丙类费用含量不产生变动影响乙类费用效变含量载运系数变动对单位成本中的乙类费用含量产生影响单纯效率指标变动对单位成本中甲类费用含量产生影响乙类费用计划含量甲类费用计划含量丙类费用计划含量（A）计划单位成本构成丙类费用计划含量甲类费用计划含量（B）单纯效率指标与载运系数变动时的单位成本构成第72页，课件共142页，创作于2023年2月乙类费用效变含量甲类费用效变含量丙类费用耗费水平变动对单位成本中丙类费用含量产生影响（B）单纯效率指标与载运系数变动时的单位成本构成千车公里变动成本变动对单位成本中乙类费用含量产生影响甲类费用耗费水平变动对单位成本中甲类费用含量产生影响丙类费用计划含量（C）实际单位成本构成乙类费用实际含量甲类费用实际含量丙类费用实际含量第73页，课件共142页，创作于2023年2月指标与系数变动对单位运输成本影响分析在假定各类费用耗费水平的实际数与计划数相一致时，单纯的车辆运用效率指标的变动对单位成本中甲类费用含量的影响额，以及车辆载运系数的变动对单位成本中的乙类费用含量的影响额，可通过表5-5中的算式确定。单纯的车辆运用效率指标与载运系数的变动对单位运输成本的影响分析第74页，课件共142页，创作于2023年2月影响因素影响额计算式（“＋”为降低；“－”为升高）车辆运用效率指标变动对单位固定成本的影响总车日变动工作率变动平均车日行程变动里程利用率变动指标与系数变动对单位运输成本影响分析第75页，课件共142页，创作于2023年2月影响因素影响额计算式（“＋”为降低；“－”为升高）车辆运用效率指标变动对单位固定成本的影响重车平均吨位变动吨位利用率变动拖运率变动影响额合计指标与系数变动对单位运输成本影响分析第76页，课件共142页，创作于2023年2月车辆载运系数变动对单位变动成本的影响里程利用率变动重车平均吨位变动吨位利用率变动拖运率变动影响额合计指标与系数变动对单位运输成本影响分析第77页，课件共142页，创作于2023年2月注：1、分别为总车日、工作率、平均车日行程、里程利用率、重车平均吨位、吨位利用率、拖运率的计划数；分别为总车日、工作率、平均车日行程、里程利用率、重车平均吨位、吨位利用率、拖运率的实际数；注：2、注：4、F0为千车公里变动成本计划数。注：3、C0为甲类费用计划数；指标与系数变动对单位运输成本影响分析第78页，课件共142页，创作于2023年2月指标与系数变动对单位运输成本影响分析例：某公路运输企业某月车辆运用效率指标及运输成本费用计划与实际情况见表5-6和表5-7。第79页，课件共142页，创作于2023年2月项目计划数实际数总车日(车日)6000（A0）6060（A1）工作率（%）94.5（α0）95.28（α1）平均车日行程(车公里)176.72（l0）177.69（l1）里程利用率（%）68.86（β0）70.96（β1）重车平均吨位(吨位)10（q0）9.5（q1）吨位利用率（%）97.7（γ0）97.84（γ1）拖运率（%）42.18（ω0）43.53（ω1）总周转量(千吨公里)11658.72111983.212表5-6×年×月车辆运用效率指标计划与实际情况指标与系数变动对单位运输成本影响分析第80页，课件共142页，创作于2023年2月成本项目计划实际一、车辆费用3071871.004023484.401.工资333400.00419900.002.职工福利费46676.0058786.003.燃料12106761707786.004.轮胎258320.00442000.005.修理费577399.00547212.406.车辆折旧345400.00450000.007.养路费250000.00312000.008.运输管理费50000.0085800.00二、营运间接费133409.0081235.60三、运输总成本3205280.004104720.00四、周转量(千吨公里)11658.72111983.212五、单位成本(元/千吨公里)274.93342.54六、单位成本差额(元/千吨公里)-67.61表5-7×年×月运输成本费用计划与实际情况单位：元指标与系数变动对单位运输成本影响分析第81页，课件共142页，创作于2023年2月成本项目计划实际一、甲类费用1.营运间接费133409.0081235.62.工资333400.00419900.003.职工福利费46676.0058786.00甲类费用小计513485.00559921.60二、乙类费用1.燃料1210676.001707786.002.轮胎258320.00442000.003.修理费577399.00547212.404.车辆折旧345400.00450000.00乙类费用小计2391795.003146998.40总行程（千车公里）1002.0021025.976千车公里变动成本（元/千车公里）2387.023067.32表5-8×年×月运输成本费用分类表单位：元指标与系数变动对单位运输成本影响分析第82页，课件共142页，创作于2023年2月三、丙类费用1.养路费250000.00312000.002.运输管理费50000.0085800.00丙类费用小计300000.00397800.00四、运输总成本3205280.004104720.00五、周转量(千吨公里)11658.72111983.212六、单位成本(元/千吨公里)274.93342.54七、单位成本差额(元/千吨公里)67.61续表5-8指标与系数变动对单位运输成本影响分析第83页，课件共142页，创作于2023年2月1、各效率指标变动对单位成本中甲类费用含量的影响额分析指标与系数变动对单位运输成本影响分析（1）总车日（2）工作率（3）平均车日行程（4）里程利用率（5）重车平均吨位（6）吨位利用率（7）拖运率第84页，课件共142页，创作于2023年2月（1）总车日因素变动影响额总车日是指汽车运输企业在报告期内，每天实际在用的营运车辆的累计数总车日=营运车辆数×计算期天数指标与系数变动对单位运输成本影响分析第85页，课件共142页，创作于2023年2月＝0.44(元/千吨公里)（1）总车日因素变动影响额第86页，课件共142页，创作于2023年2月2）工作率是指运输企业在统计期内工作车日占总车日的百分比。用以表示总车日内车辆的利用程度工作率=工作车日/营运车日×100%第87页，课件共142页，创作于2023年2月（2）工作率因素变动影响额指标与系数变动对单位运输成本影响分析=0.36(元/千吨公里)第88页，课件共142页，创作于2023年2月3）平均车日行程是指全部营运车辆在一定时期内平均每个工作车日行驶的里程数(千米／车日)平均车日行程(千米／车日)=总车公里/工作车日第89页，课件共142页，创作于2023年2月（3）平均车日行程因素变动影响额指标与系数变动对单位运输成本影响分析=0.24(元/千吨公里)第90页，课件共142页，创作于2023年2月（4）里程利用率是反映营运车辆行驶里程利用程度的指标。里程利用率是指车辆的载运行程在总车公里中所占的比重。里程利用率(％)=重驶车公里/总车公里×100％里程利用率变动对成本影响：里程利用率提高，每重车公里单位固定成本、车辆行驶费用降低，带来成本的节约第91页，课件共142页，创作于2023年2月（4）里程利用率因素变动影响额指标与系数变动对单位运输成本影响分析=1.27(元/千吨公里)第92页，课件共142页，创作于2023年2月5）重车平均吨位=重车吨位公里/重驶车公里重车吨位公里是指一定时期内全部营运车辆的载重行程载重量总数，是按每一辆营运车的载重行程(重车公里)与其额定吨位的乘积累计的合计数重车吨位公里=(载重行程×额定吨位)重驶平均吨位变动对成本的影响：重车平均吨位增加，每重车吨公里单位固定成本、车辆行驶费用降低第93页，课件共142页，创作于2023年2月（5）重车平均吨位因素变动影响额指标与系数变动对单位运输成本影响分析=－2.20(元/千吨公里)第94页，课件共142页，创作于2023年2月6）吨位利用率是指统计期内，车辆实际完成的运输周转量与额定吨位所能完成的周转量之比。它反映了车辆额定吨位的利用程度。重车载重量利用率=实际载重量/额定载重量×100%=主车吨公里/重车吨位公里×100%重车载重量利用率变动对成本的影响：重车载重量利用率提高，平均每吨公里固定成本、车辆行驶费用降低第95页，课件共142页，创作于2023年2月（6）吨位利用率因素变动影响额指标与系数变动对单位运输成本影响分析=

0.06(元/千吨公里)第96页，课件共142页，创作于2023年2月主车与挂车汽车列车是指一辆汽车(货车或牵引车)与一辆或一辆以上挂车的组合，载货汽车或牵引汽车称为汽车列车的驱动车，简称主车，而被主车牵引的从动车简称为挂车。第97页，课件共142页，创作于2023年2月7）拖运率在一定时期内挂车完成运输周转量占主、挂车完成运输周转量的比重，反映挂车利用效率和拖挂运输水平。拖运率＝挂车换算周转量／主、挂车换算周转量合计×100（％）拖运率变动对成本的影响：挂车吨公里减少，主车吨公里增加导致拖运率降低，从而每挂车吨公里单位固定成本、车辆行驶费用增加第98页，课件共142页，创作于2023年2月（7）拖运率因素变动影响额指标与系数变动对单位运输成本影响分析=1.02元/千吨公里第99页，课件共142页，创作于2023年2月车辆运用效率指标变动对单位成本中的甲类费用含量的影响总额

第100页，课件共142页，创作于2023年2月或=0.44+0.36+0.24+1.27-2.20+0.06+1.02=1.19(元/千吨公里)指标与系数变动对单位运输成本影响分析第101页，课件共142页，创作于2023年2月2、载运系数变动对单位成本中乙类费用含量的影响额分析指标与系数变动对单位运输成本影响分析第102页，课件共142页，创作于2023年2月载运系数变动对单位成本中乙类费用含量的影响额指标与系数变动对单位运输成本影响分析=0.78(元/千吨公里)第103页，课件共142页，创作于2023年2月其中：（1）里程利用率因素变动影响额指标与系数变动对单位运输成本影响分析=205.15－199.08=6.07（元/千吨公里）

第104页，课件共142页，创作于2023年2月（2）重车平均吨位因素变动影响额指标与系数变动对单位运输成本影响分析=-10.48(元/千吨公里)

第105页，课件共142页，创作于2023年2月（3）吨位利用率因素变动影响额指标与系数变动对单位运输成本影响分析＝0.30(元/千吨公里)

第106页，课件共142页，创作于2023年2月（4）拖运率因素变动影响额指标与系数变动对单位运输成本影响分析=4.89(元/千吨公里)

第107页，课件共142页，创作于2023年2月影响因素影响额（“＋”为降低；“－”为升高）车辆运用效率指标变动对单位成本中甲类费用含量的影响额总车日变动工作率变动平均车日行程变动里程利用率变动重车平均吨位变动吨位利用率变动拖运率变动+0.44+0.36+0.24+1.27-2.20+0.06+1.02小计+1.19车辆载运系数变动对单位成本中的乙类费用含量的影响额里程利用率变动重车平均吨位变动吨位利用率变动拖运率变动+6.07-10.48+0.30+4.89小计+0.78合计+1.97表5-9车辆运用效率指标与载运系数变动对单位成本升降影响额分析表单位：元/千吨公里第108页，课件共142页，创作于2023年2月各类费用耗费水平变动对运输单位成本的影响分析第109页，课件共142页，创作于2023年2月影响因素影响额计算式（“＋”为降低；“－”为升高）计算单位：元/千吨公里甲类费用耗费水平变动乙类费用耗费水平变动丙类费用耗费水平变动表5-10各类费用耗费水平变动对单位成本升降影响额的分析式注：1．表5-10中的M0和M1分别是丙类费用计划数与实际数；2．其它符号代表含义同前。第110页，课件共142页，创作于2023年2月耗费水平变动对单位运输成本影响分析1、甲类费用耗费水平变动对单位成本中的甲类费用含量的影响分析第111页，课件共142页，创作于2023年2月成本项目计划数实际数耗费水平变动对单位成本中的甲类费用含量的影响额(元/千吨公里)甲类费用513485.00559921.60-3.881.营运间接费133409.0081235.604.352.工资333400.00419900.00-7.223.职工福利费46676.0058786.00-1.01周转量(千吨公里)－11983.212－表5-11甲类费用耗费水平变动对单位成本升降影响额分析表单位：元耗费水平变动对单位运输成本影响分析第112页，课件共142页，创作于2023年2月甲类费用耗费水平变动对单位成本中的甲类费用含量的影响额耗费水平变动对单位运输成本影响分析=-3.88(元/千吨公里)第113页，课件共142页，创作于2023年2月2、乙类费用耗费水平变动对单位成本中的甲类费用含量的影响分析耗费水平变动对单位运输成本影响分析第114页，课件共142页，创作于2023年2月耗费水平变动对单位运输成本影响分析成本项目计划数实际数耗费水平变动影响额（元/千吨公里）总额耗费水平（元/千车公里）总额耗费水平（元/千车公里）乙类费用2391795.002387.023146998.403067.32-58.251.燃料1210676.001208.261707786.001664.55-39.072.轮胎258320.00257.80442000.00430.81-14.813.修理费577399.00576.25547212.40533.36+3.674.车辆折旧345400.00344.71450000.00438.61-8.04总行程（千车公里）1002.0021025.976－第115页，课件共142页，创作于2023年2月耗费水平变动对单位运输成本影响分析甲类费用耗费水平变动对单位成本中的甲类费用含量的影响额第116页，课件共142页，创作于2023年2月第117页，课件共142页，创作于2023年2月3、丙类费用耗费水平变动对单位成本中的甲类费用含量的影响分析耗费水平变动对单位运输成本影响分析第118页，课件共142页，创作于2023年2月成本项目计划数实际数耗费水平变动影响额总额（元）耗费水平（元/千吨公里）总额（元）耗费水平（元/千吨公里）丙类费用300000.0025.73397800.0033.20-7.471.养路费250000.0021.44312000.0026.04-4.602.运输管理费50000.004.2985800.007.16-2.87周转量(千吨公里)11658.721－11983.212－－表5-13丙类费用耗费水平变动对单位成本升降影响额分析表耗费水平变动对单位运输成本影响分析第119页，课件共142页，创作于2023年2月丙类费用耗费水平变动对单位成本中的丙类费用含量的影响额

耗费水平变动对单位运输成本影响分析第120页，课件共142页，创作于2023年2月计划单位成本－实际单位成本=274.93－342.54=-67.61(元/千吨公里)第121页，课件共142页，创作于2023年2月因素分析分类项目影响额对单位成本影响额（元/千吨公里）对总成本影响额（元）车辆效率指标与载运系数变动因素的分析车辆运用效率指标变动对单位成本中甲类费用含量的影响额总车日变动+0.44+5272.61工作率变动+0.36+4313.96平均车日行程变动+0.24+2875.97里程利用率变动+1.27+15218.68重车平均吨位变动-2.20-26363.07吨位利用率变动+0.06+718.99拖运率变动+1.02+12222.88小计+1.1914260.02车辆载运系数变动对单位成本中的乙类费用含量的影响额里程利用率变动+6.07+72738.10重车平均吨位变动-10.48-125584.06吨位利用率变动+0.30+3594.96拖运率变动+4.89+58597.91小计+0.78+9346.91效率指标与载运系数影响额合计+1.9723606.93表5-14运输单位成本升降因素分析汇总表耗费水平变动对单位运输成本影响分析第122页，课件共142页，创作于2023年2月各类费用耗费水平因素变动分析甲类费用耗费水平变动对单位成本中的甲类费用含量的影响额甲类费用－－1.营运间接费+4.35+52126.972.工资-7.22-86518.793.职工福利费-1.01-12103.04小计-3.88-46494.86乙类费用耗费水平变动对单位成本中的乙类费用含量的影响额乙类费用－－1.燃料-39.07-468184.092.轮胎-14.81-177471.373.修理费+3.67+43978.394.车辆折旧-8.04-96345.02小计-58.25-698022.09丙类费用耗费水平变动对单位成本中的丙类费用含量的影响额丙类费用－－1.养路费-4.60-55122.782.运输管理费-2.87-34391.82小计-7.47-89514.59各类费用耗费水平因素影响额合计-69.60-834031.54各类因素变动对单位成本升降影响额总计-67.63-810424.61实际周转量（千吨公里）11983.212成本升降总值-810424.63续表5-14耗费水平变动对单位运输成本影响分析第123页，课件共142页，创作于2023年2月各类费用耗费水平变动因素分析各类费用耗费水平变动因素分析第124页，课件共142页，创作于2023年2月1、甲类费用各明细费用