《资本充足率信息披露指引》第次征求意见稿新资本协议

1资本充足率信息披露指引（第2次征求意见稿）第一章总则第一条为在新资本协议框架下提升银行的风险管理透明度，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》以及其他有关法律和行政规定，制定本指引。第二条本指引适用于《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其它商业银行，以下简称银行。第三条本指引的信息披露是指银行遵照新资本协议的各项规章指引，把银行及与银行相关的信息，向投资者和社会公众公开披露的行为。玻第四妹条旗信息晶披露播应与龟银行做董事礼会、民高级诞管理贿层对蒸银行身风险佩的评逐价和痒管理推相一译致。厉第五霉条往本指浊引的租信息榆披露扑内容先可不姓经过岩外部茧审计剑，会深计准僚则制死定部次门、导证券柔监管动部门妇或监主管当汤局另接有要欺求的怒除外捕。信缓息披谊露的层内容什未经絮过外陈部审所计的振，必报须在友披露芬中注骄明。车第六粪条隔上市蹈商业发银行毫信息底披露元的载踢体应藏遵守唤证券曲监管敌部门罚对外摄公开盟信息番披露词的要腾求，仓非上贩市商嗓业银鸡行信庸息披梢露的颈载体桃应遵谱守中眉国银宪行业赶监督歉管理给委员志会的逆相关沉监管贤要求皮。艰第七狂条控银行熊应将跃信息卖披露酸的内值容以慢中文萌编制参，至饰少每登半年界披露傻一次跃，披羞露时摄间不扁晚于总年报校、半桥年报直披露宝后的乘一个币月。珍因特蚁殊原宏因不斯能按双时披茂露的会，应痒至少怒提前苹十五柱日向调中国惹银行脉业监题督管约理委明员会妈申请倒延迟薄。罗第八舌条允银行象应确谁定重茅要信乎息，绒对于陪披露滑会导佳致银溜行相揉关产愁品和帅系统挺的投惕资价专值下锻降进德而消降弱其俱竞争裁地位雷的专欢有信鸣息、螺保密饲信息物，梅银行或可不剥披露巧具体搬项目护。妙第二充章思披露弱要求紫第九情条陡本指笨引对正披露难的总祥体要退求是娱：银清行应专制定攀一套蝇经董望事会悠批准淹的披罚露政密策，秃政策倾包括锈但不映限于菊对披海露内层容和短披露王过程很的内即部控血制等申。银构行应些具备阔专门歉的程磁序评椅估信征息披香露的嚷适当全性，番包括芽对有互效性蒙和频只率的疫评估么。破第十木条幅适用杜范围炒集团傲内单运个银坏行的深披露遭，通献常不创必按华照下杆面的筋要求捡进行排披露凳，但闪是集桥团内兽重要奇的银慌行附惧属机拜构需杰要披玩露一明级资群本充收足率妈和总长资本酱充足率率，断该银退行资尸本充惯足率或的披麦露要棍按照崭本指翼引的蛛要求锤进行环。派定性蜡披露垫1、拌集团顾内适误用资狱本协舒议的坡母公端司名丝称。拔2、批通过译对集逢团内光下列皂各实茎体的鸟阐述惕，从弦会计念并表甩和监塌管并巾表的崖角度久，简吴要说包明两瞎者存猪在的妻不同缠。实疫体包和括：员证券禾、保底险和唇其他维金融怪子公泻司、偿商业贡性子顽公司端、再顺保险吊和商营业实带体的闲大额庆少数得股权热投资狮（少痒数股持权：世子公庙司所宁有者如权益潮中不料属于篇母公压司拥腔有的财部分崭）。厌（1秀）全案面并朗表的鞠实体林，按寺照会银计并魄表规惑定的列主要带子公叔司列坡表。挥本指佩引对谁母公燥司和岭子公宅司的糖界定蠢应符饺合毒《企姨业会医计准县则》模规定私。群（2鄙）按千比例孙并表捆的实职体，槐遵照圈会计策并表仗原则唇规定妨的子左公司债列表本条对子公司的并表，列出“全面并表本条对子公司的并表，列出“全面并表”和“按比例并表”两种，在财政部财会[2006]3号《企业会计准则》第33号—合并财务报表中，无“按比例并表”的规定。因此要在指引中或专门的并表监管指引中明确在需要并表情况下，是按股份比例还是全额并入风险资产。透（3桨）做沙扣除业处理授的实牢体，捉按照内会计碎并表估规定握的主遥要子别公司缠列表量，并客作相昏应扩限展，任包括妄实体敞的扩熄展和签/或斜实体田信息驼的扩王展；范（4溉）产此生盈漂余资跑本的跌实体造，按赌照会刃计并袄表规她定的嗓主要嘉子公贯司列则表，尽并作委相应演扩展恶，包陡括实玩体的走扩展富和/愿或实辱体信耗息的绳扩展钟；荷（5匙）既临未并溉表又柴未扣诞除的妙实体顶，如吧投资毒按风与险加惭权处猜理。粗3、跪集团铺内资所金或成监管辞资本展转移鼠的限滑制或纯主要辅障碍较。稀定量笑披露驾1、狭采用衰扣除桶或其朴他方缩式，斩并表迅集团醋的资临本中匀所包僻含的拜保险璃子公进司的型盈余遍资本馅的总币额。环子公弓司的疏盈余愚资本动是指鬼这些挽实体喂中投桥资总锤额与寸监管敬资本酒要求款之间躺的差跳距。凡2、阶所有着未并师表子片公司勤的总哈体资绑本缺房口，帜以及哪这些铺子公挥司的摊名称两。资探本缺丹口是纲指实晌际资喝本与显监管摩资本恩的差亦额。满集团虫中扣维除的正任何老资本牛缺口践及在趋这些范子公凑司的源投资久，不票包含袭在总黄的资米本缺道口中枯。急3、兽公司役在保蓄险实希体的食股份泉总额刃。包化括当蛾前帐状面价爽值，胖这些评股份丽不是露在资汇本中哑扣除潜，而刷是采象用风秒险加宽权处卵理，茫或是挽按照题集团柄内的厅其他口方法耐；实娘体名霉称；透注册夺国或疾所在拢国；众实体笨的股影权比浅例，封如在屠这些汉实体谨中的档投票统权与候股权贯比例闷不同首，也判要进币行披握露。及另外烧，简所要说桐明采车用这懒种方砖法与障采用相扣除践或集懒团内妄部其冶他方左法对慕监管展资本间的定狸量影蛋响。储第三知章惩资庙本蹈第十袜一条膨资私本结亲构身（一拾）脏定性臣披露纱所有按资本暴工具乞的主艘要特根征及废情况我，特讨别是窝创新券、复拔杂或巧混合盯资本螺债券燃的情唯况。磨（二遭）乞定量原披露栽1、音一级脆资本估总量清，并框单独浮披露晌以下唤内容英：疯（1疫）实驱收资葛本/驼普通料股；画（2撤）资暑本公五积；元（3串）在架子公材司股潮本中泰的少忧数股屑权；臭（4津）创验新工扮具；肢（5欣）其征他资灿本工类具；接（6桥）保扰险公光司的逝盈余咬资本样；纷（7持）从百一级贞资本膀中扣秒除的嫁监管扎计算巨差异裙，即泥：当求内部秋评级支法计居算出逢的预毛期损币失超努过贷壶款损办失准景备金间时的魄50奏%从袭一级池资本年中扣惨除；粘（8享）其忧他从速一级垦资本刮中扣且除的抓项目蜂，包眼括商树誉及阵投资例。或2、柜二级膨资本聪总额骆。缠3、申三级栋资本伪总额窑。饺4、蝴资本研的其完他扣挪除额吉，当料内部撕评级烫法计厕算出学的预伐期损松失超疏过贷所款损探失准骨备金谦时，最包括良从二喜级资械本中围扣除脚的5润0%断差异喂。塌5、饭合格彼资本喂总额殊。志第十躺二条悄资沟本充宏足董（一娱）湿定性矩披露产银行蠢自身压判断捞评估暗资本财是否昼充足复的方启法。夺（二蛙）街定量述披露狮商业赚银行歉应分侄别说忙明对斥各类夜风险逢敞口捕的处学理方适法以冲及相交关的沃资本佛要求贩，具灾体要描求如低下：午1、煤信用航风险虏的资舟本要激求：复（1神）标劫准法勤或简剥单标邀准法五下的乔资产为组合药，要片求单倍独披较露每采个资鱼产组索合；堂（2抚）内扑部评连级法耻下的皮资产侧组合龄，单恶独披喇露初塑级内桑部评披级法店下的忆每个碧资产潮组合集，高纳级内怜部评里级法舱下的凳每个昨资产思组合俯，具糕体组目合分喉类如晕下：=1\*GB3拿①迫公额司、项主权蔽和银必行，定公司榴包括神监管昼映射珠法之钞外的僻专业票贷款帅；=2\*GB3饭②蜻个台人住江房抵两押贷虫款；=3\*GB3柳③汗合盛格的漠循环蝶零售玻贷款泊，银刺行应袍分两辨类对倒资产喇组合性进行屠披露森，一群类是蛛第一撇支柱技中资乏本计啦算所叙使用零的、侦与总氏体信富用风倘险暴扁露相硬比规武模较帆大的说单笔姑非个沟人住蔬房抵方押贷雨款组遵合，婆如循秋环零秤售风明险贷激款和捕其他摧零售蚁贷款胖；另忠一类炕是风茂险特态征极笼为相似似、蜻单笔麻的披泡露无歼法帮币助用碰户理悬解银馒行零乡售业戚务的烧贷款垦组合烂；=4\*GB3突④巨零售素类购值入应重收账指款；=5\*GB3津⑤参其他谁零售粘贷款鹊；=6\*GB3殊⑥除关于伶其他分暴露掉的披陷露，岁包括键现金闭项目列，以拼及其烤他未众包含膊在公脑司、盟主权访、银肚行、珍零售杀、股滋权或忘现金艳类项浙目中胃的暴袭露。制（3渔）资卫产证赚券化帖风险揭暴露奇。蔑2、伴内部馅评级扣法下舌股权裙投资黄风险宅的资应本要申求：印（1爸）市府值法掘下的榆股权起投资近：=1\*GB3么①昏简艰单风卫险权楼重法应下的棕股权柔投资偏；=2\*GB3群②基使黄用高棒级计趁量法泳计算视银行续帐户太股权良风险屠暴露柳的银遥行，登内部皂评级机法下冲银行欧帐户布中的净股权选投资基；尿（2婶）违位约率折/违四约损靠失率柳方法欢下的希股权胀投资增。云3、剃市场姑风险枕的资赚本要逃求，慨只对晒所使赴用方禾法计载算的宅资本范要求胸进行耍披露道。烘（1听）标荣准法蒙；袋（2尖）内锄部模及型法穿——椅交易抵帐户袭。柄4、戚操作拿风险狸的资庄本要企求：菠（1收）标抗准法叨或替西代标骆准法砖；厘（2赴）高正级计仗量法吵。鸭5、出总资亡本充绸足率芽和一旗级资鼻本充斯足率鼻：季（1限）集爸团最者高层叨次的排并表胆；极（2草）单题独计勾算的村银行揉附属解机构潜。适膝用范键围应却与第置十条形的规录定一角致。雄第四牧章蜂风险诵暴露主和评第估置第十暴三条摇定根性披秧露的碌总体槽要求极：役银行丧必须省阐述升对每莫类单孔独的待风险搁领域藏，如膝信用卵风险吗、市传场风稿险、洁操作茶风险仍、股镇权风鹅险、父银行辰帐户绝利率鹊风险课的风默险管抵理目插标和惰政策斑，包介括：丘1、久策略不和过疾程。恢2、鹊相关珠风险昨管理狸职能辛的结京构和勺组织絮。添3、崇规避茅和/鞭或缓队释风聚险的描政策晚，监线测规涉避/枪或缓侮释工讲具持粪续有柔效的湿过程纷。尽4、督风险蛙披露刃或计党量系识统的庭范围阳或性歉质。拼第十让四条略信陶用风美险的捧总体灰披露赴要求掉信用哀风险报的总失体披翻露应抚向市案场参炸与者积提供锅银行薄总体止信用群风险颠暴露她的一心系列爆信息靠，有隆关资答本评圈估技呈术的丧披露物提供恼了风躲险暴载露的以特征飞、资硬本评多估方其法的抽信息形，以秩及评工估所薪披露登信息惭可信皇度的剥数据研。趁第十画五条而信席用风永险：东对所屈有银沾行的检总体竖披露票的要狐求清（一搬）定惧性披级露争与信垂用风明险有汽关的忌总体凉定性喝披露慕要求摸包括裂：矛（1拍）逾绒期及禽发生劣减值草的金意融资忠产的底定义钩；敬（2泊）单长笔重狼大及源组合岔计提楚准备地的方皱法和逗统计皂方法沟；仆（3笨）银驳行信更用风红险管皆理政锋策；拨（4悉）对朋于未切全部敬采用能初级弃内部皂评级叛法或南高级率内部始评级瓶法的缩银行阵，对掉每个粗资产惕组合继中风端险暴杠露性拨质的加描述泼应遵丘循：=1\*GB3栗①累标准趁法；=2\*GB3礼②湖初级攻内部菜评级腹法；=3\*GB3燕③验高级亡内部甘评级叔法，维以及甩银行贯管理攻层对炸风险辽暴露挤全面副采用畅相应歉办法多的计眯划和材时间度。计（二你）定升量披历露却1、砍信用三风险股的余云额。示2、付风险麻暴露冈的地先域分衰布，体根据术主要悼产品品信用岗风险昌暴露盼的类解别进歉行划逼分。描地域冲可包利括单去独的黑国家旷、国门家组蛾或国疤家内固部的丈地区村，银忧行可创根据盾资产祥组合劳的地桐域管嫌理方栗法来应定义少地域孙范围亚，同溉时明凯确定残义的月划分墓标准仗。贤3、乡风险鉴暴露超的行绕业或坑交易中对手糕分布振，按碑主要栏产品趁信用外风险填暴露除的类较别进智行划挑分。挣4、免整个逼资产贼组合驻按剩兆余合职同期就限进徒行分家类，何银行忠可采充用会锹计准吓则所峡使用纪的期刮限，嘴按主孝要产详品信无用风怪险暴愚露的民类别义进行消划分香。帮5、步主要掩行业百、区绿域、看交易独对手炼的：脉（1她）逾长期及永不良游贷款央的总宵额，仙同时赏鼓励嗓银行织提供炮逾期衣贷款精的帐茎龄分欠析；须（2获）贷哪款损黑失计送提准庙备情抚况；赌（3左）单峰笔重咳大及跃组合腾计提恐准备劣情况叨。挺6、显贷款阳损失容准备洲变化战的调兼整，林信息文包括侵：各郊类准单备的旱描述啄；准贪备的骄期初励余额议；本颤期准协备冲改销额猫；本汗期用多于预叠提的倦可能馒贷款序损失栗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