南开大学23春“法学”《税法》考试历年高频难、易错点试题甄选答案附答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。南开大学23春“法学”《税法》考试历年高频难、易错点试题甄选答案附答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆，下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理，正确的是()。A.外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除B.外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头已纳的消费税可以按出厂销量数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除D.外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除2.税收法律关系中最实质的东西是()。A、税收法律关系的主体B、税收法律关系的客体C、税收法律关系的内容D、税收法律事实3.位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税()万元。A.0B.0.5C.1.5D.24.下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是()。A.耕地占用税采用的是地区差别定额税率B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当降低，但最多不得超过规定税额的50%C.耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据D.耕地占用税由地方税务机关负责征收5.甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元;接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元;取得国债利息收入30万元;将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为()万元。A.46B.46.2C.48D.806.下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有()。A.以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车B.以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表C.以外购的已税游艇为原料生产的游艇D.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子7.以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是()。A、古旧图书B、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品C、增值税一般纳税人销售自己使用过的物品D、少数民族文字出版物8.以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是()。A.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下C.出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务D.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税9.位于县城的甲企业2013年7月委托位于市区的乙企业加工化妆品，由乙企业代收代缴消费税6万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税()万元。A.0.06B.0.18C.0.3D.0.4210.增值税一般纳税人销售以下货物，适用增值税低税率的有()。A.食用植物油B.天然气C.电子出版物D.农机零件11.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计()万元。A.1270B.1245C.1275D.134112.某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税()元。A.8160095472B.102000C.11934013.按规定应进行土地增值税的清算的纳税人，须在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。A.60B.90C.180D.3014.关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有()。A、进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天B、进口货物增值税的纳税地点为报关地海关C、进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款D、进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人15.根据税收征收管理法律制度的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起()日内，及时报送主管税务机关备案。A.10B.15C.30D.60第II卷一.综合考核(共15题)1.某企业(增值税一般纳税人)因管理不善毁损一批以往购入的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额)，该批原材料账面成本为24465元(含运费465元)，则该批材料当期应转出的增值税进项税为()元。A.4159.05B.4115C.4112.55D.1778.592.2013年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按英国税法规定缴纳了个人所得税5000元;另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按意大利税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税()元。A.2500B.5000C.7000D.120003.某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为03000元，适用税率为5%，应税收入为30005000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为()。A.160元B.230元C.310元D.460元4.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元;当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元;剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。A.55.5B.57C.57.3D.665.根据我国税法的相关规定，税收行政法规由()制定。A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.全国人大常委会D.国务院6.2014年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税()元。A.12000B.9600C.18000D.1160007.下列选项中，不属于关税纳税义务人的是()。A.进口货物的发货人B.携带进境物品的携带人C.以邮递方式出境物品的寄件人D.以邮递方式进境物品的收件人8.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是()。A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产经营的纳税人9.某矿山2014年1月开采铁矿石800吨，当月对外销售600吨，另将100吨无偿赠送给关联企业。已知铁矿石适用的资源税税额是10元/吨。该矿山2014年1月应缴纳资源税()元。A、4200B、6000C、5600D、800010.某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为()万元。A.36B.10C.40D.5011.在税收法律关系中，权利主体双方()。A、法律地位平等，权利义务对等B、法律地位平等，权利义务不对等C、法律地位不平等，权利义务对等D、法律地位不平等，权利义务不对等12.以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有()。A.从实际出发的原则B.效率优先的原则C.民主决策的原则D.原则性与灵活性相结合的原则13.下列各项中，不属于消费税征收范围的有()。A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩B.体育上用的发令纸、鞭炮药引线C.雪地车D.卡丁车14.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元;10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元;10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税()万元。A.84B.244C.306D.101015.根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择()的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后()内不得变更。A.销售额发生当天;1年B.销售额发生当月1日;1年C.销售额发生当天;6个月D.销售额发生当月1日;6个月第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：C3.参考答案：C4.参考答案：B5.参考答案：B6.参考答案：ABC7.参考答案：AB8.参考答