2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频难、易错点试题甄选答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频难、易错点试题甄选答案（图片大小可自由调整）答案解析附后第1卷一.单项选择题(共15题)1.（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库2.下列属于税额式减免手段的是（）。A.起征点B.跨期结转C.项目扣除D.减半征收3.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教肓和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%4.现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率是（）。A.15%B.18%C.27%D.33%5.下列不是部门预算的原则的（）A.合法性原则。B.真实性原则。C.以国民经济和社会发展计划为基础。D.科学性原则。6.下列关于免征关税的说法错误（）A.关税税额在人民币50元以下的一票货物。B.商业价值的广告品和货样。C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资。D.在海关放行前损失的货物。7.社会公共需要的范围不包括（）A.保证执行国家职能的需要B.准社会公共需要C.大型公共设施D.企业发展的需要8.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按（）计入收入总额。A.10%B.60%C.70%D.90%9.下列减免税的形式中，具有长期适用性的是（）。A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.困难减免10.财政分配的主体是（）。A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人11.下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确认营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D.税务机关对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法12.房产税纳税人不包括（）。A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业13.我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质14.下列关于财政支出的说法，正确的是（）。A.财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和B.财政支出包括政府间的转移支付C.财政支出的内容由国民经济决定D.财政支出和财政收入是互不相关的概念15.（）是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。A.政府决算B.政府税收C.政府预算D.宏观调控二.多项选择题(共15题)1.完全竞争市场下应具有以下条件有（）A.大量买者和卖者B.产品同质性C.资源流动性D.竞争激烈E.信息完全性2.划分税目的主要作用是（）A.进一步明确征税范围B.是应纳税额计算的基础C.解决征税对象归类问题，并根据归类确定税率D.体现了税收收入的来源E.凡是列入税目的都征税3.事业单位的专用基金一般包括（）。A.固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购棊金E.专项资金4.下列属于事业单位的公共部门的有（）A.中央政府B.学校C.医院D.科研单位E.省级政府5.国债的形式特征有（）。A.有偿性B.强制性C.自愿性D.固定性E.灵活性6.留存收益的优点包括（）。A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础D.资金成本高E.不增加股份数量，不影响单位控制权7.下列税种中，属于中央税的有（）。A.关税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税E.资源税8.行政经费增长的原因主要是（）。A.机构膨胀B.人员增长C.政府职能错位D.政府预算约束硬化E.财政收入增长9.关于个人所得税计税依据的说法，正确的有（）。A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除10.下列关于税制要素的表述，正确的有（）。A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志B.征税对象体现着各种税的征税范围C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现D.税目代表征税的深度E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围11.计税依据在表现形态上的形式有（）A.实物形态B.有形形态C.无形形态D.价值形态E.其他形态12.下列选项，属于我国财政补贴具体内容的有（）。A.价格补贴B.政府支援农业生产的支出C.政府对事业单位的经费补贴D.社会保障和社会福利支出E.政府对国有企业的亏损补贴13.政府预算编制的原则，不包括（）。A.要求及时、完整和真实B.优先保障基本支出C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配D.符合国家的法律法规和政策E.公开、透明的原则14.下列有关资源税计税依据的说法，正确的有（）。A.纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税B.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，只能以应税产品的产量为课税数量C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按原油的数量课税D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量E.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣15.造成市场垄断的主要因素包括（）A.技术进步B.市场扩大C.市场饱和D.企业为获得规模效应而进行的兼并E.个人垄断三.不定项选择题(共10题)1.某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。（4）将2件A型小家电赠送客户试用。（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。根据上述资料，回答下列问题：该企业出售旧设备应纳的增值税为（）元。A.0B.297.12C.300D.4502.某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。2015年该公司应纳企业所得税为（）。A.103.19万元B.127.19万元C.156.63万元D.159.13万元3.某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。应纳工资薪金所得税额为（）。A.0元B.60元C.132元D.660元4.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税价格的公式为（）A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）5.已知张先生本月所得额5000元，超额累进税率表如下：累进税率次级为全月应税所得额1500元以下，税率3%；1500~4500元，税率10%；4500~9000元，税率20%。税法规定，免征额3500元。根据以上资料，回答下列问题。下列关于超额累进税率的表述中正确的是（）。A.超额累进税率计算较为简单B.超额累进税率的累进程度较为缓和C.超额累进税率下税收负担较重D.全额累进税率下税收负担较轻6.某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。稿酬所得应纳的所得税额为（）。A.800元B.560元C.1320元D.896元7.北京一家运输企业，2012年1月成立，2012年度相关生产经营业务如下：（1）当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8万元。（2）全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。（4）管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。（5）营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，罚没支出10万元。（6）企业该年度会计利润为203.7万元。可以扣除的捐赠为（）万元。A.13.3B.20C.24.44D.308.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2006年5月份有关会计资料如下：(1)销售A产品l00件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到;(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;(3)为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费普通发票;(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。根据上述资料，本月收取的20000元预付款应计算销项税额为()。A.0B.2905.98元C.3400元D.4096.39元9.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2008年8月份有关会计资料如下：（1）销售A产品l00件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到；（2）收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元；（3）为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费普通发票；（4）进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。下列表述中正确的有（）。A.为销售货物支付的运费应计算销项税额B.为销售货物支付的运费可以计算进项税额C.本月进项税额为l0270元D.本月进项税额为l0487.95元10.某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。根据以上资料，回答下列问题：该公司应纳税所得额为（）。A.412.74万元B.508.74万元C.626.5万元D.636.5万元第2卷一.单项选择题(共15题)1.对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定2.在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为（）。A.结构性赤字B.周期性赤字C.硬赤字D.软赤字3.下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船4.下列不属于税率式减免的方式的是（）A.重新确定税率B.选用其他税率C.特定减免D.零税率5.下列应税消费品中，适用复合计税的是（）A.卷烟B.酒精C.果木酒D.啤酒6.根据我国《预算法》规定，政府预算编制的领导机关是（)A.各级政府B.各级人民代表大会C.各级财政部门D.各部门、各单位7.《政府采购法》规定，可以采用单一来源采购方式的情形不包括（）。A.达到了竞争性招标采购的金额标准B.涉及高科技应用产品和服务的C.只能从唯一供应商处采购的D.原有项目的后续扩充8.契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方9.在社会保障资金来源运作模式上，世界上大多数国家采取的积累方式是（）A.现收现付式B.社会保障税C.一般财政预算拨款D.发行特种国债10.现代预算制度最早产生的国家是（）。A.美国B.英国C.德国D.中国11.我国最早的劳动保险条例的颁布实施时间是（）。A.1949年B.1951年C.1966年D.1978年12.目前预算收人的缴库方式主要是（）A.直接缴库和分散汇缴B.直接缴库和集中汇缴C.间接缴库和集中汇缴D.间接缴库和分散汇缴13.政府为实现特定目的而给予的财政援助是（）。A.政府预算B.财政捐助C.财政补贴D.公共支出14.下列关于财政分配目的的说法，错误的是（)。A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B.为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“可分割性”C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无须付出代价或只需付出少量的费用15.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为（）。A.增值税B.营业税C.消费税D.关税二.多项选择题(共15题)1.影响纳税期限的因素有（）A.税种的性质B.应纳税额的大小C.纳税人身份D.交通条件E.纳税人的信用2.国会会计总署的主要职责有下列哪些：（）A.每个联邦政府部门都要向国会提交至少5年期的战略规划（至少每3年要调整修订一回），每年要向国会和总统预算与管理办公室提交年度计划B.接受国会会计总署的委托，对本部门的年度工作进行评价C.代表国会对联邦政府各部门进行年度绩效考评D.接受国会的委托，对部门、计划、项目、专项工作的绩效进行专题评估E.授权各联邦部门内部的评价办公室对本部门进行绩效或计划和项目的评价3.下列关于城镇土地使用税的征税范围，表述正确的有（）。A.城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定B.公园、名胜古迹内索道公司的经营用地应缴纳城镇土地使用税C.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区D.经批准幵发建设经济适用房的用地外，一律应予减免城镇土地使用税E.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税4.根据以下材料，回答96-100题某县甲公司生产经营情况如下：(1)经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制小学。(2)因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。(3)公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。(4)经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地(共1000平方米)进行商业开发。(5)经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知：该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。(4)中该公司应缴纳耕地占用税(  )元。A.0B.8800C.22000D.308005.财政拨款收入按现行管理体制包括（）。A.公共预算财政拨款收入B.政府性基金预算财政拨款收入C.国有资本经营预算财政拨款收入D.社保基金预算财政拨款收入E.上级补助收入6.政府投资性支出主要在（）A.建设性基础设施B.社会性基础设施C.保障性基础设施D.经济性基础设施E.生活性基础设施7.多层次养老保险制度的内容包括（）A.社会养老保险B.社区养老保险C.企业养老保险D.个人养老保险E.家庭养老保险8.适用0.3%印花税税率的有（）。A.技术合同B.建筑安装工程承包合同C.仓储保管合同D.产权转移书据E.购销合同9.列入国家预算支出的支农资金有（）。A.农林部门的基本建设支出B.农林部门科技三项费用C.农林部门的事业费D.农林部门的税收减免E.农村信贷资金10.我国政府全面预算绩效管理的维度包括（）。A.全方位的预算绩效管理格局B.全过程的预算绩效管理链条C.全覆盖的预算绩效管理格局D.全地域的预算绩效管理系统E.全覆盖的预算绩效管理体系11.部门收入是预算单位从不同来源取得各种收入的总称。部门收入预算的一般收入预算具体包括（）。A.政府基金收入B.预算外资金收入C.其他收入D.财政拨款收入E.附加和专项收费12.属于国家支援农业的方法的是（）?A.财政投资B.轻税C.免税D.提高农业生产资料价格E.信贷支援13.政府预算作为一个独立的财政范畴，有其区别于其他财政范畴的特征：（）A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.公开性14.部门预算的基本含义有（）。A.以部门作为预算编制的基础单元B.预算要落实到具体部门C.上级可为下级代编预算D.“部门”指一级预算单位E.“部门”指二级预算单位15.基本支出预算的编制原则有（）。A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.项目保障的原则E.定员优先的原则三.不定项选择题(共10题)1.甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5％；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4％。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。该运动员捐赠房产给希望工程用于教学的税务处理是（）。A.不缴纳契税B.缴纳契税2万元C.缴纳契税2．5万元D.不缴纳个人所得税2.某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料，回答下列问题：根据上述资料判断，下列说法正确的有（）。A.该企业自用房屋免征房产税B.该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税C.该企业办医院用房按1.2%缴纳房产税D.该企业办医院用房免征房产税3.某企业2012年度会计报表上的利润总额为52万元。2013年3月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2012年度企业所得税，该企业2012年度其他有关情况如下：(1)2012年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计116万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。(2)2012年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。(3)支付在建办公楼工程款25万元，已列入当期费用。(4)直接向某乒乓球队捐款10万元，已列入当期费用。(5)支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。(6)支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。已知：该企业适用所得税税率为25%;职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、2.5%计算扣除。该企业2012年度准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费总额为（）万元A.3.24B.17.76C.21D.21.464.某内资企业2004年度有关财务资料如下：（1）全年利润总额100万元；（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元；（注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元）（3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；（4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。2004年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为（）。A.1.4万元B.14万元C.16.8万元D.35万元5.某房地产公司2013年7月有关业务如下：(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；(2)销售配套基础设施收入40万元；(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元；(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑业成本利润率为10%）。无偿赠送行为应纳营业税（）万元。A.0B.25C.27.5D.42.56.某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。（4）将2件A型小家电赠送客户试用。（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。根据上述资料，回答下列问题：该企业进口塑料材料应纳的关税为（）。A.700元B.800元C.900元D.1000元7.某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。该公司应纳税所得额为（）。A.412.74万元B.508.74万元C.626.5万元D.636.5万元8.当月应纳的营业税和增值税为（）。A.18938.46元B.19880元C.20920元D.20580元9.该单位的人员支出比率为（）。A.140.48%B.55.93%C.71.