分析外贸企业财务管理中存在的问题-1

PAGEPAGE1分析外贸企业财务管理中存在的问题内容摘要：随着我们国家外贸体制的改革，外贸企业因日趋复杂的国际、国内宏观环境和日趋剧烈、白热化的市场竞争环境而面临着宏大的考验，同时也给外贸企业财政管理带来了极大的压力，大部分外贸企业的财政管理仍处于记账管理阶段，与市场经济的主体要求还存在很大的差距。文章分析了外贸企业在财政管理中存在的重要问题，并粗浅地提出了改善财政管理的思路。本文关键词语：财政管理；外贸财政管理随着我们国家外贸体制的改革，进出口权逐步放开，对于外贸公司而言，不仅原有的政策优势荡然无存，而且要面临着日趋复杂的国际、国内宏观环境和日趋剧烈、白热化的市场竞争环境。这对外贸企业来说是一个宏大的考验，也给外贸企业财政管理带来了极大的压力。固然国有外贸企业多年推行改革，已获得了可喜结果，在财政管理上投入了大量的精神，财政管理较以前有了一定水平的改善，但由于历史积弊和改革经过中出现的各种问题反映在财政管理上的弊端还是许多，大部分企业的财政管理仍处于记账管理阶段，与市场经济的主体要求还存在很大的差距。一、外贸企业财政管理中存在的重要问题〔一〕财政管理意识淡薄，观念滞后虽然外贸企业已经被推入了市场经济的大潮之中，然而计划经济条件下构成的观念和习惯却不能很快改变，固然也树立起了一些市场经济的风险意识和危机感，但在财政管理上的风险防备意识和有效防备办法却特别滞后。以前，企业把财政管理仅仅理解成是借钱、付款、履行财政纪律，是财政部的事情，财政管理游离于经营活动、经营管理举措之外，财政管理根本称不上管理，已丧失其原来意义。如今，国有外贸企业进行改革，不管是整体改制，还是分离改制，都是向业务骨干倾斜，大部分的业务员成了公司的股东和重要领导，又构成了所有权与经营权的高度统一，投资者同时就是经营者，和以前不同的是，企业领导不仅独权，而且家族化管理现象严重，领导层都是业务出身，对业务比较熟悉，因此，在日常决策和工作中，不自发地偏向业务方面，存在重业务、轻财政、重融资、轻管理的情况，构成了效益是业务做出来的，而不是的财政管理出来的观念，财政管理没有纳入企业管理的有效机制中，使财政管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。〔二〕资产管理方面存在的重要问题外贸企业资产管理中的突出问题是不良资产多，不良资产产生的原因有多方面，有客观的，也有主观的，而企业管理不善是其产生的重要根本源头。面对架子很大而实际质量欠安的空壳化资产，很多外贸公司已经意识到这一问题的严重性，开始关注资产质量，但不良资产的趋势并没有得到有效遏止，集中具体表现出在：1、应收款项欠亏的趋势没有得到有效遏止。应收款项管理体制没有质的改变，应收款项清欠的呼声很大，得力办法却很少，边清边欠、前清后欠的现象普遍存在。最近几年来，外贸公司为解决应收账款问题制订了很多办法，如明晰资金管理权限、限制结算方式风险大的业务等，这些政策一定水平上堵塞了逾期收款产生，但也导致公司业务贸易时机的流失，构成应收款项管理与业务开拓难以调和的矛盾。这种一味堵的做法，使外贸企业不能构成一套完好、可行的管理办法，在控制风险的能力上特别软弱，如在赊销时缺乏严格、科学的调查程序；销售后对对方的监控不力；货款拖欠后保全债权的行动延迟缓慢等等。2、投资能力弱，成功的少，失败的多。外贸竞争压力越大，外贸企业就越急于寻找多种经营的路子，但由于在投资领域缺乏经历体验，方向难以把握，投资盲目，失误较多。二是由于本身规模较小，投资所占的比例较大，成百上千万的资金投入项目，造成资金大量积压和沉淀，企业面临的风险也更大。三是在投资领域缺乏专业管理人才，即便投入巨资占据控股权，但经济效益却每况愈下，假如再加上投资合作伙伴选择欠妥、银根紧缩筹资晦气、投资监督不力钱权交易等情况，损失就愈加沉重，企业很容易限于窘境。〔三〕筹集资金方面存在的重要问题以前，外贸企业因各种主、客观原因造成企业自有资本很少，外贸经营使用资金重要依靠银行贷款进行周转。当前，外贸企业面临的是困难，资金严重不足，构成了越不能贷款，业务越无法进行，越不开展业务，越无法贷款的恶性循环。1、融资方式单一，争取银行借款困难。异常剧烈的竞争环境，使得外贸行业当前在商品和价格竞争的余地越来越小，付款方式作为竞争的主要手段在国际、国内贸易结算中所占的份额越来越大，利用商业信誉周转的时空越来越狭小，因本身原因，又不能通过发行债权或股票进行融资，只能从银行融资，融资方式单一。而争取银行借款又特别困难，重要原因：一是规模小，风险大，企业信誉等级低，资信相对较差；二是外贸属于流通企业，竞争剧烈，很难找到借款担保，就连贸易项下融资，如开立信誉证、银行承兑汇票、押汇等往往也是通过抵押或担保都相当困难，更别说一般流动资金贷款了。2、资金运用欠妥，缺乏融资成本观念。企业盲目上项目，挤占流动资金，在资金运营上往往流动比例下降，影响正常周转。另外，企业对融资成本的观念比较淡薄，资金报酬率低，业务利润仅仅够支付银行利息。〔四〕财政监控方面存在的重要问题1、对管理层的内部控制软弱。企业改制后，越来越看重内部控制。但对决策层的控制还是个难点和盲点。管理层把控制看成是对下属员工的管理手段，不自发地把自己凌驾于内部控制之上，使得公司股东形同虚设，监事会制度更是流于形式，董事长和总经理缺乏有效的分工和互相制约，争权夺利，没有科学的决策机制，个人说了算，缺乏有效的监督控制。2、会计核算只要反映，没有监督。对财政人员的挑选，以能否听领导的话为标准，财政人员对经理言听计从，不敢监督。整个业务流程只要业务员知道，别人插不进去，收买商品和结汇都是滚动的，一笔出口的采购应该与哪笔销售收入、出口费用相对应，只要业务员才清楚，财政人员只是根据业务员的配单来做账，对实际发生的业务活动无法进行有效的跟踪，业务经过，只要到收汇时能力看出，这时再谈控制风险已经晚了，根本谈不上对业务的监督。3、财政核算失真。有些外贸公司有业务，为了逃税等目的，经常做一些真自营假代理、假自营真代理的花账，有些外贸公司本身业务没有一笔，仅仅靠提供代理效劳生存，为了提供优质效劳，帮助实际业务人拿到出口退税和业务利润，违背会计真实性原则，将代理做成自营，财政账面所反映的不是经济业务的本质，外表上亿元的自营收入，都是过账，其本质是代理收入，所以，许多财政分析指标失去其真正意义。外贸企业只是一个票据流转中心，一台收汇机器、付款机器、退税机器，帮助业务人逃避税收的机器。〔五〕财政人员管理水平不高由于外贸企业多年动乱、改革，一些有经历体验、有能力的财政人员跳槽选择了更稳定、待遇更好的单位，造成财政人员队伍不稳定。另外，财政人员仅仅重视会计核算方面的知识和经历体验，没有将工作重心由对凭证账簿的管理转移到对业务环节和原始业务信息的管理上，对财政管理的各个工作阶段所应具备的专门知识，包含财政预测、决策、预算、控制、分析等方面以及筹资、投资和分配管理等方面的知识特别匮乏，不能适应企业财政管理的要求。二、改善外贸企业财政管理的思路外贸企业财政管理中存在的问题，既有历史的积弊，也有新生的问题，既有宏观的因素，更有企业本身的原因，而一套有效、科学的、完善的、灵敏的财政管理制度也不是一朝一夕、一个财政部门就能搞好的，需要企业根据本身的资产构造、产品构造、经营方式等实际情况，不断创新管理方式和手段，建立相关财政管理体系。所以，外贸企业的财政管理不能搞简单的一刀切，没有包治百病的通用方法。企业建立财政管理体系的手段和思路可能是多种多样的，不管详细的思路和办法是什么，要想建立有效的、可行的财政管理制度，首先要做到下面几点：〔一〕企业要构成财政管理是生产力的共鸣财政管理的好坏直接影响企业的经济效益，企业上下要纠正财政管理只是算账、报账的观点，要树立财政管理是利用价值形式，对企业的资金管理、经营决策、风险控制、盈利分析、偿债能力、内部监督等施行管理的活动，有其他任何管理无法替代作用的观念。只要从思想上看重，能力在行动上构成前进的动力。〔二〕明确财政管理的目的只要目的明确，做事能力有的放矢。财政管理目的是财政管理体系运行的方向。随着市场经济的不断发展，财政管理的目的在成本效益原则的指点下，应兼顾股东、员工、合作伙伴等与企业关系亲密的利益主体，这样企业能力久长发展，否则，忽视其他相关利益主体，必定导致矛盾冲突，最终损害企业的价值，导致失败。〔三〕财政人员的业务素质是财政管理的基础财政人员是财政管理中的主要因素，财政人员首先不能把管理工作看成是领导的事情，自己只是履行罢了，其次，财政人员要适应新环境知识构造，不能只会记账、报账，要具有财政预测、决策、预算、控制、分析等方面以及筹资、投资和分配管理等方面的知识，要熟悉商品知识、业务流程，要培养捕捉风险、衡量风险的能力，