第二章财政支出的基本理论

1第二章财政支出的基本理论

Chapter2Theprinciplesofpublicexpenditure

本章主要内容公共物品的提供、生产和定价财政支出效益的分析和评价财政的法制化、民主化和财政监督：公共选择理论2一、公共物品的提供、生产和定价公共物品的市场出清（均衡）理论：公共物品的市场需求曲线和均衡图又称鲍温模型（1943）如左图：1、供给曲线S是公共物品的边际成本线2、公共物品需求曲线D是社会中个人需求曲线的垂直加总3、E点是市场出清时的点——有效配置的条件：公共物品的边际成本等于所有消费者愿意支付的价格（即个人边际效用）之和。注意点：该均衡的前提假设之一：消费者能真实显露对公共物品偏好。但因广泛存在的“搭便车”行为使得该模型受到质疑。因上，对公共物品提供大多采用成本——效益分析法、公共选择等方法。3纯公共物品的提供方式纯公共物品的非排他性（nonexcludable

）会产生搭便车（freeride）行为，这意味着没有人愿意支付价格；非竞争性（nonrival）意味着无法按照边际成本法定价，私人部门无法达到最大利润。故纯公共物品如果市场提供会导致供给不足。纯公共产品应由政府提供提供公共物品是政府首要职责政府主要通过征税提供纯公共物品个人纳税额和公共物品享用之间的不对称4混合物品的提供方式Ⅰ：俱乐部物品（非竞争性和排他性）——以桥梁为例公共提供的社会净效益=社会总效益—生产成本—税收成本—税收的效率损失补偿方式：税收市场提供的社会净效益=社会总效益—生产成本—收费成本—收费的效率损失补偿方式：收费PK谁的社会净效益大就选择谁提供5混合物品的提供方式Ⅱ：具有外部效应（externality）的物品1、具有正外部性的，市场供给不足，政府可以给予补贴2、具有负外部性的，市场供给过多，政府可以给予征税以限制。3、外部性大的物品，应当由政府提供，或者联合提供（授权经营、参股、补助）公共物品私人提供的研究（产权、收费）：私人监狱、私人法庭仍存在争论。6公共生产所谓公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。按广义的生产概念，既包括生产有形产品和提供服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，以及政府机关、公安、司法、国防等部门。按狭义生产概念理解的公共生产，在我国就是国有工商企业。我国国有企业（公共生产）的改革：

国营（提供纯公共物品）；国控（垄断行业）；公司制改造（竞争性大中型）；中小企业放开7公共定价：自然垄断行业的定价或管制平均成本定价法（P=AC）二部定价法（基本费（定额）+从量费）负荷定价法8二、财政支出效益分析和评价财政支出的评价标准：效率与公平效率问题：如何生产出尽可能多的符合社会成员需要的物质财富。公平问题：物质财富在各社会成员之间恰当地进行分配。效率与公平的协调指导思想：效率与公平并重用市场和财政机制来协调效率与公平公平分配：市场机制——提供收入分配的公平竞争环境财政机制——保障社会成员的最低生活需要资源配置:市场机制——基础性作用财政机制——提供公共物品，促进经济稳定和发展9财政支出的效率：配置效率与生产效率财政支出的配置效率与财政配置职能相联系资源在政府部门和民间部门之间的合理配置—财政支出的规模问题资源在两大部门间合理配置的条件：政府部门使用资源的边际效益=民间部门的边际效益左图：（庇古均衡，1928）1、ABC曲线为公共物品的边际效用MU或社会边际效用MSU；2、abc曲线为纳税的边际负效用MD或私人边际效用MPU3、最优点E。此时的财政配置规模最优。以人自愿缴纳的税收规模来决定。10财政支出的生产效率：也称政府部门的X——低效率（X-Inefficiency

）指资源在公共部门内部的合理配置，即财政支出的结构问题。X——效率（X-Inefficiency）：机构内部通常会出现不能充分利用现有资源或获利机会的非配置低效率现象。由于这些因素尚不清楚，故用X代替，称为X——（低）效率。（美国的莱宾斯坦提出，1966）财政支出的效率标准：社会净效益最大化标准社会经济稳定与发展是兼顾公平与效率的体现。11财政支出的公平（对于公平的观点是仁者见仁智者见智！）公平的标准：功利主义（Utilitarianism）标准:认为社会福利水平就是社会总效用，等于社会所有成员的效用之和，一个社会应该追求社会总效用的最大化。不论是高收入者还是低收入者，他们之间的每一单位效用是等价的。（起源于边沁的学说）罗尔斯主义（Rawlsianism）标准：认为富人和穷人的单位效用不是等价的，社会福利水平应直接由一个社会中境况最差的那个人的福利水平决定。即应当使得效用最小的社会成员的效用达到最大化，故又称最小者最大化原则（TheMaximincriterion）（转下页）12接上页折衷主义（Eclecticism）标准：认为富人的一单位效用的社会价值小于穷人的一单位效用，这有别于功利主义；另一方面，又认为富人的效用只要大到一定程度，总可以等同于穷人一单位的效用，这有别于罗尔斯主义。财政支出的公平准则与财政的收入再分配职能相联系社会公平的实现与财政收支制度密切相关财政的转移支付制度累进的税收制度13财政支出的效益分析

效益：反映“所费”与“所得”之间的对比关系。财政支出效益评价与企业支出效益评价比较：一是所费与所得的范围不同企业：只分析直接的和有形的所费与所得政府：不仅分析直接、有形的所费与所得，而且分析长期的、间接的和无形的所费与所得二是评价标准不同企业：以利润最大化为目标政府：追求社会效益的最大化财政支出的效益内涵与范围内源性效益（财政支出本身效益）：（形态上）直接效益与间接效益；（对象上）总量效益、结构效益、项目效益。部门绩效评价单位绩效评价14财政支出效益的评价方法成本——效益分析法（又称成本——收入分析法）定义：针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。

适于可货币计量的项目例子：电站投资项目等成本-效益分析的步骤列出备选方案确定各备选方案的成本和效益直接的和间接的，有形的和无形的，内部的和外部的确定贴现率r确定时间期限t比较各备选项目的净现值，确定最佳方案15成本-效益分析的计算公式净社会效益=效益流现值-成本流现值如果NPV＞0，该项目可行；如果NPV＜0，该项目不可行；如果NPV=0，计算此时的贴现率r，即内部收益率。如果内部收益率大于银行贷款率，该项目可行。否则不可行。16最低成本法（又称最低费用选择法）内涵：不需要用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。适于成本易于衡量，效益不易计算的项目例子：文教卫、军事等分析步骤：

首先，根据政府确定的建设目标，提出多种备选方案。其次；以货币为统一尺度，分别计算出诸备选方案的各种有形费用并予以加总。在计算费用的过程中，如果遇到需要多年安排支出的项目，也要用贴现法折算出“费用流”的现值，以保证备选方案的可比性。最后，按照费用的高低排出顺序，以供决策者选择。

17财政支出效益评价体系（即衡量支出效益的评价框架）原则：3E（经济性、效率性、有效性）财政支出效益指标体系规模效益指标体系结构效益指标体系支出项目指标体系部门（单位）效益指标体系（参见教材P47）18三、财政的法制化、民主化和财政监督：

公共选择视角公共选择(PublicChoice)与公共选择理论（PublicChoiceTheory）：（1）公共选择就是人们通过政治过程把个人偏好转化为集体行动的过程。（2）公共选择理论是运用经济分析方法来研究政府决策（即非市场决策）的方式和过程的一种理论。主流经济学与公共选择理论：西方主流经济学的传统是以完全不同的假定来讨论个人在经济市场和政治市场中的活动以及相应的决策过程。它认为：在经济市场上，个人受利己心支配追求自身利益最大化；而在政治市场上，个人的动机和目标是利他主义的、超个人利益的。（转下页）19公共选择理论认为，在经济市场上活动的主体是消费者(需求者)和厂商(供给者)，在政治市场上活动的主体是选民、利益集团(需求者)和政治家、官员(供给者)。在经济市场上，人们通过货币来选择能给他带来最大满足的私人品；在政治市场上，人们通过民主选票来选择能给其带来最大利益的政治家、政策法案和法律制度。前一类行为是经济决策，后一类行为是政治决策，即公共选择。在经济市场和政治市场上活动的是同一个人，没有理由认为同一个人会根据两种完全不同的行为动机进行活动；同一个人在两种场合受不同的动机支配并追求不同的目标，是不可理解的，在逻辑上是自相矛盾的。公共选择理论包括：投票规则、政党理论、利益集团理论、官僚经济理论、政府失效理论、宪政理论以及寻租理论等。我们只选择投票规则和政府失效理论介绍。20公共选择的规则与方式公共选择的规则Ⅰ、一致同意规则（unanimityrule）（一票否决制）：一致同意规则指的是，在民主政治活动中，所有集体行动方案只有在所有参与者都同意，或至少没有任何一个人反对的前提下，才能实施的一种公共选择规则。由于在公共选择过程中没有任何一个人反对，也就是没有任何一个人利益受损，因此一致同意规则可以达到帕累托最优状态，经济市场的完全竞争对应着政治市场的一致同意。

存在的问题：少数人利用全体一致规则下的一票否决权敲众人的竹杠。即少数人的暴政问题。（转下页）21Ⅱ、多数裁定规则（majorityrule）（简单多数、超多数、计点投票规则）：多数裁定规则指的是，在民主政治活动中，一项集体行动方案，必须由所有参与者中的多数认可，才可实施的一种公共选择规则。由于在公共选择过程中只是多数认可，也就是说还有少数人是反对的，存在少数人利益受损的问题，因此多数裁定规则通常达不到帕累托最优状态。简单多数规则，需要1/2以上的赞成票；超多数规则，需要2/3、3/4、4/5等等以上的赞成票；计点投票规则，需要每位投票人按照一定规则给备选议案计点打分，获得“点”数最多的备选议案将成为获胜议案。存在的问题：多数人利用多数裁定规则下的多数优势损害少数人的利益。即多数人的暴政问题。22公共选择的方式Ⅰ、直接民主制（directdemocracy）。直接民主制是指选民或投票人自己直接进行投票，参与政治决策或集体决策的最终选择的一种公共选择方式。

存在的问题：选民冷漠（不参加投票）、幻觉行为（虚假繁荣诱导投票者）Ⅱ、代议民主制（representativedemocracy）。简称“代议制”，代议民主制是指选民或投票人并不直接对集体决策进行表决，而是选举出少数代表，由这些代表来决定所需采取的集体行动的一种公共选择方式。因此代议民主制是一种间接民主制。

存在的问题：互投赞成票（或投票交易）、特殊利益集团、官僚的寻租行为等。23

说明：在公共选择的方式中，直接民主制是一种最能充分体现大多数人的偏好的一种公共选择决策方式，但它费时费力，成本过高，事事都举行公民投票是不经济的，所以直接民主制一般用于重大问题或若干重要公共选择方面。而代议民主制由于不必事事投票，只需要交给个别受委托的人民代表进行选择，所以它比直接民主制方式程序更简单，效率更高，成本更低，因此，代议民主制是民主社会的最基本决策方式。24政府失效：政府失效现象的存在和市场失灵一样真实。公共部门官僚机构并不是完美无缺的，也不是没有任何摩擦和成本就能运转的。政府失效是指政府行为不能增进效率或政府把收入再分配给那些不应当获得这种收入的人。政府失效的表现（回忆第一章）：决策失误、寻租行为、提供信息不及时或失真、越位与缺位。政府失效的矫正：基本对策主要有两条：一是改革和完善民主宪法规则，二是建立和完善政府的管理与监督制度。25我国财政决策的民主化和法制化财政立法（如预算法）：有法可依财政执法：有法必依财政行政复议：违法必究财政监督：财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项以及相关事项进行的审查、稽核与检查活动。