中级财务会计(二)复习资料

中级财务会计（二）(最新)题目类型有单选（20分）、多选（15分）、简答（10分）、单项业务题（30分）、计算及综合题（25分）。单选题和多选题可参阅《中级财务会计导学》和《期末复习指导》小册子，简答题部分:1．债务重组的概念及其意义（复习指导38页）+教材198页第二段2．预计负债与或有负债的主要异同（题目在导学91页，答案后面自己找），如何披露或有负债信息，或有负债的披露方法答：或有负债无论作为潜在义务还是现时义务，均不符合负债的确认条件，会计上不予确认，但或有负债如果符合某些条件，则应予披露。从会计信息披露的充分性和完整性考虑，企业一般对或有负债应予披露。披露的原则是：(1)极小可能（概率区间为大于0但小于或等于5%）导致经济利益流出企业的或有负债一般不予披露。(2)对经常发生或对企业的财务状况和经营成果有较大影响的或有负债，即使其导致经济利益流出企业的可能性极小，也应予披露，以确保会计信息使用者获得足够、充分和详细的信息。披露的内容包括形成的原因、预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）、获得补偿的可能性。(3)在涉及未决诉讼、仲裁的情况下，如果披露全部或部分信息预期会对企业造成重大不利影响，则企业无需披露这些信息，但应披露未决诉讼、仲裁形成的原因。3．商品销售收入的确认（复习指导38页）4．举例说明资产的账面价值与计税基础

（教材274页，举例可以用教材275页的存货为例）5．企业净利润的分配（复习指导38页）6．举例说明会计估计（教材299页）7．举例说明现金流量表中的现金等价物（教材330页，举例：通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。）单项业务题部分1．（1）以银行存款支付广告费A元，借：销售费用A贷：银行存款A（2）以银行存款支付罚款B元借：营业外支出B贷：银行存款B（3）以银行存款支付合同违约金C。借：营业外支出c贷：银行存款c

2．（1）对外进行长期股权投资转出产品，产品售价A元，成本B元，增值税C元（或者告诉你增值税率17%）；借：长期股权投资A+17%*A（或者是A+C）贷：主营业务收入A应交税费——应交增值税（销项税额）17%*A（或者是C）借：主营业务成本B贷：库存商品B（2）在建工程领用外购原材料成本A元，增值税率17%。（注：不需要考虑增值税）借：在建工程A贷：原材料——XX材料A

3．(1)销售产品已开出销货发票并发出产品，价款为A，增值税为B（或者是增值税率为17%），成本为C,合同规定购货方有权退货但无法估计退货率；借：应收账款——xx公司17%*A(或B)贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17%*A(或B)借：发出商品C贷：库存商品C（2）销售产品货款采用商业汇票结算价款为D，增值税为E（或增值税率为17%），成本为F；借：应收票据D+17%*D贷：主营业务收入D应交税费——应交增值税（销项税额）17%*D借：主营业务成本F贷：库存商品F（3）已销售的产品因质量不合格被全部退回；产品售价A元，增值税率17%，成本为B元借：主营业务收入A贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17%*A应付账款——XX公司A+17%*A借：库存商品B贷：主营业务成本B（4）在建工程领用自产产品，成本为G，税务部门核定的计税价格为H，增值税率为17%；借：在建工程G+H*17%贷：库存商品G应交税费——应交增值税（销项税额）H*17%（5）销售商品前期已预收货款J元，商品售价K元，增值税率17%，用银行存款补付余款，商品成本O元。借：预收账款K+17%*K贷：主营业务收入K应交税费——应交增值税（销项税额）17%*K借：预收账款K+17%*K-J贷：银行存款K+17%*K-J借：主营业务成本O贷：库存商品O（6）采用分期收款方式销售产品，合同约定售价为L元，增值税率17%，双方约定分M次付清，现销方式下售价N元，增值税已收妥并存入银行，商品成本P元。借：长期应收款L银行存款17%*L贷：主营业务收入N应交税费——应交增值税（销项税额）17%*L未确认融资收益L-N借：主营业务成本P贷：库存商品P4．（1）出售厂房应交营业税，售价A，营业税率为B（或者告诉你营业税额为C）；借：固定资产清理A*B（或者C）贷：应交税费——应交营业税率A*B（或者C）（2）交纳上月应交的所得税D元；借：应交税费——应交所得税D贷：银行存款D（3）将本月未交增值税E元结转至“未交增值税”明细账户；借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）E贷：应交税费——未交增值税E（4）将本月应交所得税F计提入账；借：所得税费用F贷：应交税费——应交所得税F（5）应交城建税G。借：营业税金及附加G如果K-（I-J）<0,则借：营业外支出I-J-K贷：固定资产清理I-J-K（注：上述判断根据实际情况选择其一）

4．已知公司1-12月20日有关损益类账户累计发生额，12月21—31日发生的业务如下：

⑴将暂时闲置的机器出租，本月租金收入A已收妥并存入银行；该机器本月应计提折旧B。

⑵销售商品一批，货款C及增值税D已全部收妥并存入银行，该批货物成本为H

⑶支付本季短期借款利息，其中10月、11月利息为E,12月份利息为G。

⑷本月应交所得税F。

要求：（1）对12月发生的上述业务编制会计分录；（2）根据上述资料编制年度利润表。（一）（1）借：银行存款A贷：其他业务收入A借：其他业务成本B贷：累计折旧B（2）借：银行存款C+17%*C贷：主营业务收入C应交税费——应交增值税17%*C借：主营业务成本H贷：库存商品H(3)借：应付利息E财务费用G贷：银行存款E+G(4)借：所得税费用F贷：应交税费——应交所得税F利润表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入1-12月20日的主营业务收入+1-12月20日的其他业务收入+A+C减：营业成本1-12月20日的主营业务成本+1-12月20日的其他业务成本+B+H营业税金及附加1-12月20日的营业税金及附加销售费用1-12月20日的销售费用管理费用1-12月20日的管理费用财务费用1-12月20日的的财务费用+G加：投资收益1-12月20日的投资收益二、营业利润上面的“营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财