4.【其他应收款】其他应收款管理制度及流程

其他应收款管理制度第一章总则第一条：其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、应付款项。主要包括：1、应收的各种赔款、罚款。2、应收出租包装物的租金。3、应向职工收取的各种垫付款项。4、备用金（向单位各职能科室、车间等拨出的备用金）。5、存出的保证金，如：租入包装物支付的押金。6、预付账款转入。7、其他各种应收、暂付款项。第二条：其他应收款业务主要有两个方面：一是对外发生的债权，二是发生在单位内部的备用金借款和员工差旅费借款等。其中对外发生的债权控制应比照应收账款的控制进行。发生在单位内部的备用金借款控制依据《现金管理制度》，本制度针对员工因公借款的管理，主要包括差旅费借款、零星采购借款和其他临时性借款。第二章建立健全其他应收款的管理责任制度第四条：财务部门负责其他应收款的管理工作。第五条：单位各部门凡涉及有其他应收款在账的，部门负责人负有督促其按时归还借款之责任。第六条：管理原则事前控制、事中监管、事后清理。第七条：借款支付方式借款可使用现金、支票方式予以支付，视不同情况和公司财务规定而定。第八条：借款程序和标准（一）因公出差借款。1、员工因公需借支差旅费时，应填写借款申请单，注明预借金额。2、经部门负责人审查，财务负责人审核，总经理审批。3、到财务部领款。4、财务部以借款单为依据办理借款。5、员工出差回单位后日内，应持相关凭证到财务部办理报销手续。6、财务部结合借款单的内容审核差旅费报销凭证的真实性准确性，办理差旅费的报销并冲销借款。（二）零星采购借款1、由相关部门做出书面采购计划，注明需预借的金额。2、经部门负责人审查，财务负责人审核，总经理审批。3、到财务部门领款。4、财务部门以借款单为借款依据办理借款支付。5、零星采购业务完毕后日内，应持相关发票等凭证到财务部办理报销手续。6、财务部结合借款单的内容审核采购发票报销凭证的真实性、准确性，办理报销并冲销借款。（三）其他临时性借款1、个人临时性借款一般不予办理，特殊情况经公司领导批准方可办理，有借款尚未还清者，一律不准进行二次借款。2、借款人填写借款单，注明借款用途。3、借款单需经部门负责人和分管领导审查、财务负责人审批。4、财务部以借款单作为借款、还款的依据。5、个人借款的一般不得超过个月的工资总额，超过时须有单位担保人。第七条：借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否则，应视情节轻重追究责任。第三章建立定期报账制度第八条：员工借款必须在业务发生后及时办理报销或还款手续。职工因公出差预借差旅费，必须在返回后日内报销清账，报销后的余额应及时交回。对于领用支票、汇票结算的零星采购业务，应于使用后个工作日内办理报销手续，第九条：员工其他借款原则上不应超过个月。第四章逐笔清欠制度第十条：无论何人、何事，在第二次借款前必需首先报清上一次借款，若上次借款尚未报账，原则不能再借款。第十一条：财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报销者，发送《借款报销（还款）催办单》通知当事人，仍未执行者，采取扣除工资和其他措施，特殊情况需报公司领导批准。第五章建立健全其他应收款年度清查制度。第十二条：每年年终时，要组织专人对其他应收款的占用情况进行清理，与债务人核对清楚，并取得对方欠证。对业务尚在进行中的借款，已开支的要报账，尚未开支的要在还款后再重新办理借款手续。做到债权明确，帐证、帐实相符。如不能取得欠证，应及时向领导汇报，查找原因，研究处理办法，写出书面材料，归入档案。第十三条：财务部门每年末应对其他应收款进行账龄分析，对账龄1年以上的其他应收款项进行重点分析，并在年度财务分析报告中逐笔披露，列示产生原因，通知业务部门组织清理。第十四条：业务部门应估计各项应收款项的可回收性，预计可能产生的坏账损失，通知财务部按规定计提坏账准备。第十五条：对确实不能收回的其他应收款，在认真清查核实的基础上，报经上级主管部门和相关部门批准后，做坏帐损失处理。第六章人员调离第十六条：公司员工在办理调动、离职时，必须经财务负责人签字，证明其已办理还款等财务手续后，人力资源部（或办公室）方能为其办理调动，离职手续。第七章责任追究制度第十七条：对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任，并根据责任人的责任范围和失职损失程度给予经济处罚．第十八条：对不按时报账还款的人员采取强制措施，如从工资、奖金款项中扣除借款、通报批评、给予纪律处分等处罚。第八章附则本制度自文件下发之日起执行。借款流程：填写借款申请单注明金额及用途部门负责人审查并签字财务负责人审核并签字总经理审批