会计分录模版集合

一、投资业务（一）实收资本１．收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本注：减资做相反的分录２．收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估（或约定）确认价值借：固定资产贷：实收资本３．收到投资者投入无形资产等，按评估确认（或约定）价值借：无形资产等贷：实收资本４．将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积（核算投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额，相当于股东捐赠，即资本或股本“溢价”）借：银行存款等贷：实收资本资本公积二、借款业务（一）短期借款１．借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款２．计提短期借款利息借：财务费用贷：应付利息３．支付短期借款利息借：应付利息贷：银行存款4．归还短期借款本金借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款１．借入各种长期借款借：银行存款贷：长期借款２．发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本（在建工程）中借：在建工程贷：长期借款（一次性还本付息）应付利息（一年内分期付息）３．长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的或日常经营活动中发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款（一次性还本付息）应付利息（一年内分期付息）4．支付长期借款利息借：应付利息（一年内分期付息）贷：银行存款４．归还长期借款本金及利息借：长期借款——本金——利息贷：银行存款（三）应付债券１．按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值）２．溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券——本金（债券面值）——利息调整（债券溢价）３．折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）应付债券——利息调整（债券折价）贷：应付债券——本金（债券面值）４．企业按期提取应付债券利息借：财务费用（或在建工程）贷：应付债券（应计利息）５．溢折价发行的债券，期“利息调整”略６．债券到期，支付债券本息借：应付债券——面值（债券面值）——应付利息（应计利息）贷：银行存款等三、购销业务（一）购进（按实际成本计价）１．在途借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税）（按一般纳税人核算，小规模纳税人无此项）贷：银行存款（或应付账款、应付票据等）2．入库借：原材料（或库存商品、周转材料等）贷：在途物资3．支付欠款（欠据）借：应付账款（或应付票据）贷：银行存款4．以承兑汇票抵付货款、应付账款时借：应付账款贷：应付票据5．支付银行承兑汇票的手续费借：财务费用贷：银行存款（1）盈利时借：本年利润贷：利润分配（2）亏损时借：利润分配贷：本年利润7．提取盈余公积借：利润分配贷：盈余公积8．分配股利借：利润分配贷：应付股利9．支付股利借：应付股利贷：银行存款七、其他业务的核算1．交易性金融资产（1）购进借：交易性金融资产投资收益（购入时的手续费）贷：银行存款（2）卖出借：银行存款贷：交易性金融资产投资收益（扣除卖出时手续费的差额，也可能在借方）2．出租固定资产（或包装物、无形资产）（1）出租时借：银行存款（或其他应收款）贷：其他业务收入（即租金）（2）结转成本借：其他业务成本贷：累计折旧（或累计摊销）（3）收到欠款借：银行存款贷：其他应收款（4）收取包装物押金借：银行存款贷：其他应付款注：退还押金时做相反分录3．预收账款（１）企业向购货单位预收货款借：银行存款贷：预收账款（２）商品销售实现时，按商品实际售价借：预收账款贷：主营业务收入（３）购货单位补付的货款借：银行存款贷：预收账款（或主营业务收入）（４）退回购货单位多付的货款借：预收账款贷：银行存款4．预付账款（１）企业预付货款借：预付账款贷：银行存款（２）收到所购商品时，根据发