会计基础与财务管理

第三部分：掌握会计报表的构成及结构P58-691一、会计报表及其构成(一)资产负债表

1.概念2.作用（重要）(1)某一特定日期（静态） (2)财务状况（资产、负债、所有者权益）(3)按月报送（月末、季末、半年末、年末）(4)编制依据:会计等式(资产＝负债＋所有者权益)(二)资产负债表附表

资产减值准备明细表、股东权益增减变动表

(三)利润表1.概念(1)一定会计期间（动态） (2)经营成果（利润或亏损）(3)按月报送（月末、季末、半年末、年末）(4)编制依据:会计等式(利润＝收入－费用)(四)利润表附表

利润分配表、分部报表(五)现金流量表1.概念(1)一定会计期间（动态） (2)现金流量(现金和现金等价物流入和流出)(3)至少按年报送（年末）2.编制基础：现金和现金等价物

“现金”：“现金”账户中的库存现金、“银行存款”和“其他货币资金”两账户中能随时用于支付的存款。

“现金等价物”：现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。3.编制原则：收付实现制5.作用

（重要）二、资产负债表的结构及其编制方法P65结构：表头＋基本内容

资产负债所有者权益账户式格式：

流动负债长期负债递延税项实收资本(股本)资本公积盈余公积未分配利润流动资产长期投资固定资产无形资产及其他资产递延税项资产、负债均按照其流动性分类分项列示。

三、利润表的结构及其编制方式P67利润表的结构（多步式）

(1)计算主营业务利润(2)计算营业利润(3)计算利润总额(4)计算净利润第四部分：掌握或熟悉财务管理、财务分析及工程项目内部会计控制的有关内容P101-114一、掌握企业财务管理的目标和内容二、掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容四、熟悉财务分析的主要内容一、掌握企业财务管理的目标和内容P1011.利润最大化

2.每股盈余最大化3.股东财富最大化（最适用于上市公司）(一)企业财务管理的目标

财务管理:企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。优点：(1)以每股的价格表示，反映了资本和获利之间的关系。(2)受预期每股盈余的影响，反映了每股盈余大小和取得的时间。(3)受企业风险大小的影响，反映每股盈余的风险。(二费)企业起财务都管理班的内愉容1.筹资贼活动筹资卧方式：发壮行股败票、槽发行注债券庭、取削得借限款、其赊购安、租袍赁等罢。关干键:决敌定各公种资桑金来件源在猜总资危金中孤所占劝的比劈燕重，捐即确氧定资构本结烧构，晃以使望筹资顶风险休和筹斥资成仇本相宇配合宪。资金氏来源砌的分制类（1物）按资娃金的勾来源姜分：（2莲）按资滚金的浊使用镇期限润分：2.投资违活动投资春方式：包告括购狐买政堆府公梳债、唇购买引企业煮股票甚和债远券、遮购置头设备撇、建拉造厂悔房、失开办悲商店懂、增阵加一椒种新图产品弊等。3.分配昂活动关键:确哥定最抵佳的困分配抢规模其和分站配方聚式，宣以确畜保企贼业取封得最绒大的些长期浴利益御。二、掌握督基本婚的筹伟资方踢法和失资金盐成本点的计露算方选法P1闯031.材概念(一汗)短期悟银行绢借款无担贞保借休款的海信用扫条件：信爬贷额腐度、角周转拐信贷扯协议途、补验偿性治余额淡、偿水还条沿件、文其他免承诺装。担保中贷款粘的担黄保品一般抖包括箭：借蓬款企拼业的最应收棚账款砌、应悲收票糠据和泄存货抱等。1.蜘概念(二)商业欠信用飘筹资1.放概念(三)长期照借款亚筹资2.票利率1.股概念(四)资金讯成本蜻的计提算方捡法2.仪内容3.选表示照方式（1孩）绝猴对数（2疑）相廉对数4.乐作用(1酬)是薄选择建资金福来源芽、确肚定筹馒资方你案的穗重要服依据牙。企业争力求虾选择变资金鼠成本洗最低掩的筹宁资方弃式。(2需)评去价投值资项雀目、居决定许投资忆取舍彩的重猎要标污准。资金悦成本敌低于秘投资钟报酬耻率的妥项目盟才合如算。(3帖)是脖评价营企业掀经营渣成果辫的尺泳度。经营季利润吨率应陈高于适资金住成本汽。5.阀计算远模式溜(份理解数概念崇)(1文)个别返资金厕成本：使英用各购种长都期资有金的绝成本(2懒)加权钻平均猴资金健成本也称练综合洁资金叔成本管，是逆指企女业以东个别脉资金穷成本缎为基联数，的以各户种来芦源资反金占祖全部粉资金道的比改重为颤权数娇计算绣的，迈以各微种方爬式筹娱集的刑全部半长期迅资金芽的总槽成本广。三、心熟悉厚工程否项目软内部椒会计痛控制状的主若要内折容1.工程芬项目赞内部装会计覆控制火，是炉为了钻加强脏对工岛程项阁目的堆内部攀控制鸣，防甜范工懒程项席目管棕理中古的差重错与磁舞弊击，从孙而提毕高资崖金使溜用效束益。2.工程魂项目盏内部速会计介控制板的目坏标3.工程钟项目篮内部肚会计虽控制闲的原驼则四、寇熟悉芦财务植分析孤的主严要内齐容（要知库道反田映每小一种幼能力麻的分情析指钞标有计哪几忆个、利指标萍的经趁济含仗义及纤指标览越大钢越好争还是犬越小悲越好命。）（一）盈炒利能近力分海析1.净资杜产收括益率注意睬：每捉个指默标的持分子抚与分催母应党该同匙为时公期数昏或同材为时宿点数学。指标炎越大嚷，盈票利能巴力越剧强。2.总资液产报漠酬率指标包越大巷，盈淹利能坐力越摊强。净雪利就润：税遮后利债润利西润国总额：税厦前利袍润息税赚前利箭润：扣订除利妙息及粱所得票税之增前的舒利润（二）营运杠能力钩分析1.总资歼产周违转率指标津越大华，营乞运能堂力越振强。2.流动马资产巧周转摇率一定鸦时期蝇的周驴转次煌数越饥多，周转斗一次铺的天需数越太少，则周析转越德快，插营运乱能力演越强姿。3.存货警周转糊率一定花时期绪的周慢转次它数越馋多，周转牙一次坡的天团数越捞少，则周淡转越型快，黎营运止能力叠越强头。4.应收南账款众周转绩率一定订时期盘的周虏转次罩数越据多，门周转聋一次削的天仪数越洗少，俩则企烛业应壮收账因款收鸟回速盘度快乘，这工样一脊方面理可以堵节约肾资金龟，同扩时也敞说明冷企业活信用则状况事好，若不易阳发生针坏账然损失秤。（三）偿债蛾能力庸分析1.资产吴负债佳率从债携权人肚角度睬看，疮指标砍越低钉越好爸（越对低偿省债能辱力越趣强）虹。从所恨有者胀和经闪营者桨角度讨看，沾通常炼希望怪该指债标高废些，全但过急高会偶影响鉴企业弄的筹模资能证力。一般赶地说着，该肌指标像为5雕0％闪比较模合适捡。2.速动侵比率速动券比率厕为1岛00掠％就早说明霉企业袖有偿加债能益力，适低于温10管0％毅则说薪明企周业偿袜债能承力不雷强。真指标搜越大滥，企资业的好