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文档简介

常用企业所得税法规汇萃企业所得税是指企业按照规定计算和缴纳的税金，其税收筹划在企业经营管理中具有非常重要的作用。为了帮助企业了解和掌握常用的企业所得税法规，本文对企业所得税的相关法规进行了总结和归纳，供广大企业参考和借鉴。一、企业所得税税率自2019年1月1日起，企业所得税税率统一调整为25%，其中小微企业税率为20%。同时，对于高新技术企业、技术先进服务企业等，可享受税前扣除和税收优惠政策，税率可降至15%。二、企业所得税汇算清缴企业所得税汇算清缴是指当年度企业所得税缴纳完毕后，再按照年度总收入和总支出来对企业所得税缴纳的清查、计算和纳税。汇算清缴原则上需要在次年3月31日前完成，但对于各种特殊情况，可以向税务机关申请适当的延期。三、企业所得税减免和免税企业所得税的减免和免税是指在一定条件下免除企业的所得税缴纳义务或减轻企业的所得税支付负担。2019年以来，中国国家税务总局陆续出台了多项企业所得税减免政策，包括：新设小微企业标准，实行小规模纳税人“免征增值税”政策和“3%征收”政策；鼓励研发创新，对企业研发费用实行“税前加计扣除”政策；支持文化创意产业，对符合条件的文化创意企业实行“免征企业所得税”政策等。四、企业所得税税前扣除企业所得税税前扣除是指企业在计算所得税时，可以预先减除的有关支出，以减少企业所得税负担。目前，中国企业所得税政策中涉及的税前扣除项目主要包括：生产经营费用：包括职工工资、保险、办公用品等；投资损失：包括股权投资、资产投资等；坏账损失：指企业在经营过程中遇到的难以回收的账款。五、企业所得税涉税风险及应对措施企业在缴纳企业所得税时，如果不充分了解相关法规和政策，或在操作过程中存在失误，就可能面临涉税风险。常见的企业所得税涉税风险主要包括：税务稽查、税务处罚、个税风险等。为了避免企业在企业所得税缴纳中遭受损失，企业需要采取一系列措施：在运营过程中设立专业财务部门，及时承担企业所得税的应缴义务；加强内部管理，规范企业所得税的相关操作；积极反馈税务部门，了解最新的企业所得税法规和政策。六、总结本文主要对常用企业所得税法规进行了简要的梳理和总结，并提出了企业所得税汇算清缴、税前扣除、税率、免税和减免、应对涉税风险等方面的相关政

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