关于财政税收制度对企业的扶持和帮助研究获奖科研报告

关于财政税收制度对企业的扶持和帮助研究获奖科研报告摘

要：中小企业在推动我国社会经济发展方面发挥着不可或缺作用，但是受自身经营规模、生产效益、管理体制等因素的影响，经常会面临较大的财政的压力。为减轻中小企业的资金负担，国家颁布了一系列财政税收制度给予大力支持，对确保中小企业稳定运营、促进其健康发展具有重要意义。文章指出了财政税收制度对中小企业发展的扶持作用，并分析了财政税收制度创新对中小企业的扶持策略，希望有所借鉴和启示。

关键词：企业发展;财政税收;扶持作用;策略应用

财政税收工作的开展对于国家的经济建设以及人民的生活水平提升有着重要的影响。而且，财政税收还关系到了社会经济的整体发展和民生建设的整体布局。由此可见，针对企业制定的财政税收制度务必要合情合理，同时要符合当前我国发展的现状，这样，企业的发展才能更加快速，人民的生活水平才能得到根本性的提高，进而也可以全面促进社会经济的发展和国家的整体经济建设。但是，就当前的情况来分析，我国已形成的企业财政税收依然难以满足当前企业的具体发展情况和具体发展需求。甚至部分企业还在长期的发展过程中受到了现阶段财政税收政策的负面影响和制约。这对于企业的发展极为不利。针对以上问题，笔者将针对当前我国的财政税收工作开展状况进行全面的分析与讨论，并且会结合企业发展过程中对于财政税收的需求以及各种实际工作的调整方式展开相应的研究。

一、作用分析

（一）从法律角度分析其扶持作用

在国家经济不断建设与发展的过程中，政府针对不同的企业，以及不同企业的税收政策制定了相应的法律援助政策，以此来为企业提供更多的便利支撑和帮助。特别是在企业的采购过程中，为其提供相当便利的服务条件。在很多企业的发展过程中，都会参与到政府采购的过程中，且政府所给出的采购合同中也会体现出积极帮助与积极扶持企业发展和建设的一面。通过该举措，就能够有效地满足企业的发展与建设，同时可以为企业未来的道路选择、方向制定以及提升空间带来一定的参考和帮互助。比如，在政府规定的法律当中，有《政府采购法》以及《中小企业法》等内容。其中，《政府采购法》当中的第九条，以及《中小企业法》当中的第三十四条都明确了相关规定：面对企业的发展，以及企业在借助政府采购提升自身企业的发展，以及改变自身企业发展方向的时候，政府需要给予并明确其相关规定。

（二）从财政补贴分析其扶持作用

通过深入分析与了解我国的中央财政部对于财政预算的内容可以得出，在企业的发展过程中，以及企业的财政税收工作中，都需要对其进行预算环节的分析与研究，进而体现出企业发展的特色与特点。同时，企业还可以在此基础上设立相应的专项基金，以及设立与企业发展相对应的专项资金，以此用于后期维护企业发展与成长的经济动力。另外，企业还需要思考如何对企业税收财政制度的针对性进行有效地保障。在对企业财政做出补贴的同时，我国财政部专门就此设立了相应的扶持计划。其中，比較著名的有“火炬计划”以及“农业科技成果转化资金计划”等。这些国家创设的基金都是为了有效保障企业的财政税收平衡，进而为企业提供一定的扶持与帮助。在这一建设基础上，政府基金的设立不仅针对的是企业的发展与建设，更多的是可以保证不同企业在发展和建设的过程中能够实现财政税收的均衡，且能够使不同企业从中获取更多的利益与发展动力。

（三）从税收变化分析其扶持作用

在国家的宏观调控政策当中，财政税收是一个非常重要的板块，也是一个反映着重要意义与作用的环节。在这一过程中，财政税收是国家通过强制性的办法对企业的整体盈利所征收的一部分税务。该征收方式为企业上缴的模式，且在征收之后，国家会将之进行汇总处理，进而将税收存入国库，以此作为国家财政收入的一个方法。在这一发展态势下，部分企业在受到国家财政税收政策的影响之后，会在既定的时间范围当中对其可自行支配的企业收入理论进行调整，这就会导致部分企业的经济收益、经济决策以及企业利润和投资计划受到干扰，甚至对于部分小型企业来说，会中断其后期发展的道路。在这一背景的影响下，自然会让企业的发展和企业经济的决策出现各种被动的局面，甚至会影响企业的整体投资计划。所以，面对这一问题，国家财政部门对其进行了深入的研究和分析，进而制定了相应的措施对其进行有效地结局，力求让企业在实行税收政策的同时减小对企业发展的影响和干扰。进而说应用的方法为税收制度的优惠政策。在巨大的优惠力度下，能够很好地体现出国家对于企业的整体管控方式为促进，并非是遏制。

二、策略应用

（一）利用财政手段处理融资问题

目前很多企业在发展的过程中会通过融资的方式对其进行建设与发展方向的开拓。但是，就现阶段的情况来说，很多企业，特别是中小企业在实行融资计划的时候显得非常的困难，甚至导致部分企业无法实现正常的融资，最后被市场经济环境“拖垮”的现象也时有发生。由此可见，能否正常的融资已经成为了企业发展的一个关键所在，且可以当做企业发展的瓶颈来研究。对此，为有效的帮助企业解决发展过程中的融资问题，可以通过财政手段对其进行有效地控制和处理。

例如：首先，企业可以对自身的融资产品进行不断地开发与创新，并且要符合市场环境，符合用户的需求，尽量让人们在使用相关产品的时候能够有一种美好的体验。这样，便可以有效地带动企业本身的客户群体增加。换言之，也就是企业务必要对自身的软实力和硬实力进行双向的完善，以此来承担市场经济的更多责任。这样，政府在对其进行融资渠道贯通的时候，可以与企业之间建立起一个长期合作的良好财政税收互补政策。其次，可以通过债股结合的方式对企业的融资进行分析与研究。在这一体系下，可以让企业得到来自于社会多方面的援助与支持，并且还能帮助银行缓解融资的压力。另外，这一方法还可以有效地避免逾期事件的发生，且可以降低信用风险对企业的压力与威胁。

（二）促进企业税收优惠立法提升

若想从根本上体现出财政税收政策对于企业发展的帮扶作用，就要通过多种渠道对其进行税收优惠立法的提升。在此，除了国家人大常委对其制定的税收优惠政策之外，国务院还对其进行了授权内容的明确以及具体规定的落实。对其授权的目的是为了严格税收法的立法原则，且为了有效稳定税收优惠立法的提升策略。

例如：通过行政法规将《增值税暂行条例》这一政策提升到了法律的高度来应用，便可以有效地维护企业的税收优惠政策落地生效。另外，还可以把国家政策、地方立法以及其他相关的行政规定进行融合分析与研究，进而可以制定出一个具有综合性和融合性的立法保障。在这一立法保障下，还应该做好税收政策的监督与管理，以此来有效维护企业税收优惠立法的合理性和可行性。

综上所述，中小型企业税