会计实习通讯稿

会计实习通讯稿【篇一：实习通讯稿—叶焕杰】实习通讯稿一、实习内容：实习过程：此次实习的目的在于通过在中信银行的实习，先后担任大堂经理及综合柜员。期间掌握了银行业务的基本技能，熟悉了银行日常业务的操作流程以及工作制度等，为今后的工作奠定基础。实习过程主要包括以下2个主要阶段：（一）培训阶段(1)学习掌握人民币的基本方法，鉴别钞票真伪的主要方法和数钞的基本技巧及零售业务技能操作的训练。学习银行卡及基本知识。(2)学习银行会计核算方法，科目设置与账户设置，记账方法的确定等。区别与比较银行会计科目账户与企业的异同。(3)学习外汇英语及中行柜台营销技巧与服务礼仪。并进行零售业务的综合操作测试。(4)学习银行的基本业务流程，主要包括以下方面：银行的储蓄业务、对公业务、信用卡业务、联行业务及贷款业务等。（二）实习阶段：(1)跟支行主任学习相应的理论基础知识及银行相关各种文件一方面要学习相关的实务操作，其中会计占决大多数，既要强化已有的知识，还要学习新的知识，另一方面，还要学习人民银行下达的相关文件。结合中行金融报，金融研究等杂志刊物，了解银行改革的方向，动态。同时通过实习还让我了解银行的业务.(2)跟综合柜员学习银行基本业务操作在学习各种相关银行知识的同时，我还积极向综合柜员学习银行基本业务操作。因为现在银行是实行的柜员制，所以我并没有机会去进行实时操作，所以能做的就是把培训时的技能操作和综合柜员的操作结合起来，寻找两者的不同，并记录下不同业务类型的交易码和分析码及特殊业务的类型。但是就是从旁边的学习中，我同样学到了很多的东西。通过与业务员的接触，我还了解了银行的操作流程及储蓄业务方面的知识。储蓄业务实行的是柜员负责制,就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务,即开户,存取现金,挂失,解挂,大小钞兑换,受理中间业务及外汇业务等.对于每一笔业务,我都学习了其abis系统的交易代码和操作流程,业务主要可分为单折子系统和信用卡字系统两类.此外我还学习了营业终了时需要进行的abis轧账和中间业务轧库,学习如何打印流水,平账报告表,重要空白凭证销号表,重要空白凭证明细核对表,审查传票号是否连续金额是否准确,凭证要素是否齐全等。以及明白了事中监督和事后监督的重大意义。(3)跟大堂经理学习大堂营销技巧及解答客户咨询做好大堂的礼仪工作，就必须做到以下四个方面，干练、稳重、自信、亲和。营业中的礼仪主要有四大内容：(1)解答客户问题。(2)营业中分流客户。(3)维护大堂秩序。(4)适当理财产品的营销。其中解答客户问题就要求大堂经理必须了解银行的每一业务及其操作流程，所以要想做好一个大堂经理，必须拥有丰富的知识面。因为中行职责有外汇类职能所以在中行做大堂经理时我的主要任务就是负责引导外籍顾客的外币储蓄及兑换工作。二、实习收获与体会通过这次毕业前的实习，除了让我对中信银行的基本业务有了一定了解，并且能进行基本操作外，我觉得自己在其他方面的收获也是挺大的。作为一名一直生活在单纯的大学校园的我，这次的毕业实习无疑成为了我踏入社会前的一个平台，为我今后踏入社会奠定了基础。首先，在学校和单位的很大一个不同是进入社会以后必须要有很强的责任心和扎实认真要马不停蹄天南海北的到处跑，辛苦自是不言而喻。说不对是因为，事务所虽然很忙，但却有淡旺季之分，过了年初这段时间，工作便轻松下来了，朝九晚五自是不在话下。在实习的这段时间里，所里的老师们常常调侃说自己一年上四个月的班，放八个月的假，虽然有点夸张，不过其中也不乏真实的成分。至少相对于其他的一些行业来说，事务所在年初以外的时间段里，工作还是比较轻松的。其次我认为的不同其实是和自己“想当然”上的出入。我想当然地以为出外勤便是埋头做审计工作，一天结束后就打道回府。就好像在学校里，审计老师给我们观看的《审计风云》一般，紧张而忙碌。一到被审计单位，忙得连吃饭睡觉的时间都没有了，与被审计单位的关系更是想猫和老鼠一样：一个总是想尽办法寻找对方的破绽，而另一方则是古灵精怪，随时随刻隐藏着真实的自己，关系紧张到不行。而事实上，不说恰恰相反，却也十分融洽。外出审计时，被审计单位一般都会配合我们开展审计工作，要资料，要凭证什么时，大部分被审计单位的财务人员都会很细心的提供给我们，他们对自己的帐证偶读比较熟悉，这样以来，就免去了我们辛苦查找的环节。后来出去了几次以后我发现，一般的事务所都是有稳定的客源的，那些被审计单位一般都是老客户了。大家都比较熟悉，所以审计工作开展得自然就会比较顺利了。此外，外出审计，吃饭是必不可少的环节。而这个也是与我的想法相悖的一部分。一般出外勤时，被审计单位都会安排食宿问题，这个问题我以前还是没听人提及过的。不过也没想太多，总觉得应该类似于工作餐之流。但是去了以后才发现，这必须被列入应酬一类！没有领导去的时候还好，要是有领导在场，那么饭局就是必不可少的了。具体细节没什么新意，唯一的印象是：大家的酒量真好！可能是因为本身在学校里，接触这些所谓的应酬的机会不多，所以现在想想都还有点后怕。总而言之，实习时间虽短，却让我学到了很多东西，现在的我们才刚刚迈开走上社会的脚步，可能会有所不适应。但是，还是那句老话，社会是个大染缸，不管是在工作上还是在生活上，我们都要坚持自己的原则。当然不是说社会怎样恶劣怎样不堪，只是想说，社会毕竟不同于学校，各方面的关系都要复杂很多，我们在融入社会的过程当中，要学会变通，同时也要学会坚持。对很多东西，我们的认识还停留在一个很肤浅的层面，必须要通过在社会上的磨练慢慢深入，从而促使自己不断成长。我们的路还很长，以后要经历的还很多，希望我们每个人都加油努力，开创属于自己的美好时代！应收账款专项报告应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等，是企业流动资产的重要组成部分，但因应收账款发生较频繁，范围大，且往来单位分散，在实际工作中，容易被人忽视。因此，在对应收账款的审计过程中，我们必须异常细心地去发现其背后可能存在的问题。（一）“应收账款”有无与“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”等科目相混淆的现象此种情况会造成核算不实、不准确。检查时，可按现行会计制度规定的核算内容进行逐项核对。（二）企业有无虚增应收账款以调节利润，夸大经营成果的现象此种情况主要是企业将未实现销售的产品做虚假销售，而将这部分“收入”通过“应收账款”科目挂账。如某企业为了完成上级下达的利润指标而将库存产成品30多万元列做虚假销售，从而虚增利润30余万元。检查时，应重点审查分析原始凭证及科目对应关系。（三）利用“应收账款”科目转移资金有些企业为了达到某种目的，故意将本企业资金或产成品#40;商品）以“销售”或“劳务”、“外借”等名义转移到外地某关系单位，然后通过该关系单位的配合将这部分资金、物资挪作他用或者私分。如某企业年终为给职工搞福利，而将本企业的5万元资金以“借款”名义汇往外地某商场，账务处理是：借：应收账款，贷：银行存款。然后，给职工和上级领导发“购物券”，若干年后将此款项做坏账核销。检查时，可发函询证，或检查销货发票、出库单等原始凭证。（四）利用“应收账款”科目调平账款借款不成?经过调查核实，原来该企业财会人员不经常与银行核对账目，从而使负责记载该企业账户的银行记账员以“订正账目记载错误”的名义，从该企业账户中擅自划出4万元资金，“借”给某私人企业，直到年终结账时，财会人员才发现“银行存款日记账”余额比银行对账单余额多4万元，于是便以上述分录调平本企业账目。到我们审计时，此款已被无偿占用七个月之久。（五）少提或多提坏账准备，人为调节利润现行财会制度规定，计提坏账准备的企业，年终按应收款余额的3‰-5‰的比例计提并计入“管理费用”科目。这样，有些企业为了调节利润就采取虚增、虚减应收账款余额或扩大、缩小计提比例等手法来多提或少提坏账准备。（六）坏账损失的确认及其账务处理不符合制定规定在实际工作中坏账损失的确认难度较大，情况比较复杂，这就给一些企业弄虚作假、营私舞弊带来可乘之机。有的企业为达到某种目的，将本可收回的账款作为坏账予以核销，形成账外资金，然后用于不合理开支或者私分；有的企业重新收回已经作为坏账损失处理的账款时不入账，而做为企业的“小金库”；还有的企业对于确实无法收回的坏账不予核销，长期挂账。所以，必须对坏账损失的确认和处理严格审计，防止违纪现象的发生。检查时，应重点分析应收账款的账龄，查询债务单位是否有偿还能力，回收措施是否得力，核销坏账的证据是否充分等。（七）注意“应收账款”科目上下年度结转的“空中飞”现象所谓的“空中飞”是指企业在本年度结束时，将某一账户或几个账户的余额分解或合并到下年度新账的几个或一个账户中去，不必进行账务处理就可以达到某种目的的违纪行为。例如，某企业拨给所属食堂25000元款项#40;招待费支出#41;，本应在有关费用中列支，但却记入“应收账款”明细项目#40;企业内部往来款项本应记入“其他应收款”#41;，到下半年结转新账时，将此款项的余额合并到“在建工程”科目余额，而新账中的“应收账款”明细项目也再无此项记载，这样经过“空中飞越”了两个年度，便将这笔招待费支出在基建成本中核销了，可谓“巧妙”之至。（八）将已收到的应收账款不入账或推迟入账时间，以达到挪作他用、甚至据为己有的目的有的销售人员利用手中的权利和工作上的便利条件，周旋于本企业和外地客户之间，将收取的货款用于个人经营活动，或利用收款和入账的时间差将款项存入银行从中渔利。检查时，要经常向对方单位发函询证或派人核对，查明本单位应收账款是否与对方实际欠款金额相吻合。如果不一致应进一步查明原因，防止企业遭受损失和舞弊现象的发生。对于以上应收账款中可能会存在的问题，审计人员在审计工作过程中必须采取相应的审计手段对其进行规范，从而为实现应收账款审计目标打下坚实的基础。应收账款业务控制审计具体包括：（一）对应收账款签订合同控制的审计在交易之前与购货方订立详细的购销合同；应收账款购销合同经过公证部门鉴证后，将合同副本（或复印件）送交会计和仓库部门，据以检查核对，办理结算和发货业务。（二）对应收账款资信调查控制的审计企业向社会信用咨询机构查询购货方信用情况；建立动态的客户管理系统，负责客户的信用调查、组织信用评估；根据客户的信用情况确定货款的结算方式，决定是否赊销及赊销的金额等。（三）对应收账款核准控制的审计“核准”环节是对应收账款形成源头进行的控制，是一个主要控制点，控制这一环节有助于避免不良债权的形成。赊销商品经过单位负责人或授权核准人员的核准才能签订销货合同；对于单位接受客户的票据，要经过会计主管人员的审批；需要贴现应收票据时应经过主管人员的审批；应收票据的背书转让也应经过必要的审批手续等。（四）对应收账款记账控制的审计应收账款以核准的销售发票和发运账单等为依据进行记录；应收账款总账和明细账户要由不同人员根据汇总的记账凭证和各种原始凭证、记账凭证分别登记；由独立于记录应收账款的其他人员定期检查核对应收账款总账和明细账的余额；指定专人对应收账款账龄较长的客户进行催收，索取货款，保证企业债权得到回收；应收账款的各种贷项调整（包括坏账冲销、折扣或折让等）要经过会计负责人员的批准。（五）对应收账款登记控制的审计设立应收票据登记簿，详细登记库存票据的种类、票号、出票人、出票日期、票面金额、到期日和利率等；应收票据到期收到本息、应收票据提前向银行贴现或经背书后转让等事项均应在应收票据登记簿上作出详细的说明。（六）对应收账款清理控制的审计“清理”环节是对应收账款的及时收回进行的控制，是一个主要控制点，控制这一环节有助于避免坏账的形成。负责应收账款业务的会计人员加强对应收账款的日常管理，定期整理应收账款，编制应收账款账龄分析表，对到期的应收账款及时收回；对不能按期收回的应收款项查明原因，及时向会计部门负责人报告，采取有力的催收措施；对长期未能收回的应收款项应区别不同情况进行处理：购货单位已经破产或应收账款的期限已经超过法律规定的转作坏账的年限而又无望收回的，经批准作为坏账处理；若购货单位目前虽无还债能力，但经过一定时间后仍有可能分期偿付，则应通过协商订立还款计划，陆续分期分批清理；对故意拖欠不还的欠账单位，应根据合同规定的条款处理，必要时诉诸法律加以解决。（七）对应收账款核对账目控制的审计单位至少每年要同对方核对一次应收账款，检查应收账款同对方账面数是否一致，有无弄虚作假等情况。总之，应收账款的审计，是审计中不可忽视的环节，它既是流动资产的重要组成部分，也是资产负债表的主要项目，所以认真、科学、有效地进行审计具有重大的意义。【篇三：实习通讯稿】实习通讯稿时光荏苒，转眼间我们的大学生活即将进入尾声。但是对于自己能否适应这个复杂多变的社会需要，我们始终存在疑虑，怀着激动又不安的心情来到杨凌电信公司，我们营销策划1232班开始为期十天的实习。电信公司分给我们五个部门，有政企部，它主要是和政府、大企业合作，给他们办理优惠的套餐、宽带等业务，订购苹果、三星手机；公客部主要职责是维护公共关系，打电话和客户沟通解决有关问题，去乡村宣传有关电信