会计实例模拟-大华经济业务

2015年12月大华经济业务1日，购买办公用品，款项以现金支付。原始凭证：商业零售发票1购入办公用品管理费用办公费26751购入办公用品现金26751日，向市机电公司销售铣床15台，不含税单价27500，货已发，款项已收到。原始凭证：增值税专用发票、工行进账单2销售铣床银行存款中国工商银行（基本户）482,625.002销售铣床主营业务收入国内销售412,500.002销售铣床应交税金应交增值税(销项税额)70,125.002日，采购员李洋出差回来，报销差旅费1340.原借支2000，其余现金交回。原始凭证：差旅费报销清单、收据3差旅费报销管理费用差旅费1,340.003差旅费报销现金660.003差旅费报销其他应收款李洋2,000.002日，向银行申请银行汇票一张，票面金额64330，到晋阳煤矿购煤。原始凭证：工行银行汇票申请书、手续费收费凭证4办理银行汇票其他货币资金银行汇票64,330.004办理银行汇票财务费用手续费6.004办理银行汇票银行存款中国工商银行（基本户）64,336.003日，电汇归还上海钢铁厂的货款268000。原始凭证：工行电汇凭证、手续费收费凭证5归还货款应付账款上海钢铁厂268,000.005归还货款财务费用手续费26.805归还货款银行存款中国工商银行（基本户）268,026.803日，向汾西机电公司销售车床3台，不含税单价43200，货已经发出，并代垫运费800，款项上月已预收，将多余款项通过信汇退回。原始凭证：增票、铁路运费发票、工行转账支票、工行信汇凭证、手续费收费凭证6销售车床预收账款汾西机电公司157,000.006销售车床财务费用手续费10.006销售车床主营业务收入国内销售129,600.006销售车床应交税金应交增值税(销项税额)22,032.006销售车床银行存款中国工商银行（基本户）5,378.003日，签发50000的转账支票一张，通过希望工程捐赠希望小学。原始凭证：工行转账支票、行政事业性统一银钱收据7向希望工程捐款营业外支出捐赠支出50,000.007向希望工程捐款银行存款中国工商银行（基本户）50,000.004日，向江阴市机电公司销售车床15台，不含税单价43200，并签发转账支票垫付运费3000，货已发出，已向银行办妥托收承付结算手续。原始凭证：增票、工行托收承付凭证、手续费收费凭证、铁路货票、工行转账支票8销售车床应收账款江阴机电公司761,160.008销售车床财务费用手续费16.008销售车床主营业务收入国内销售648,000.008销售车床应交税金应交增值税(销项税额)110,160.008销售车床银行存款中国工商银行（基本户）3,016.004日，向龙江钢铁公司购买圆钢28T，增票列明价款84000，税款14280。对方垫付运费5040，款项已预付。原始凭证：增票、铁路运输发票9购买原材料材料采购原材料（轴承）88,687.209购买原材料应交税金应交增值税(进项税额)14,632.809购买原材料预付账款龙江钢铁公司103,320.005日，通过银行缴纳上月未交增值税216500，企业所得税165000，城市维护建设税15155，教育费附加6495，收到各有关税金及附加的缴款书收据联。原始凭证：增值税、所得税、城市维护建税缴款书、教育费附加缴款书10缴纳税金应交税金未交增值税216,500.0010缴纳税金应交税金应交所得税165,000.0010缴纳税金应交税金应交城市维护建设税15,155.0010缴纳税金应交税金教育费附加6,495.0010缴纳税金银行存款中国工商银行（基本户）403,150.005日，向银行申请为期6个月的短期借款150000，并已收到。原始凭证：短期借款申请书、贷款收账通知11向工行借款银行存款中国工商银行（基本户）150,000.0010日，向银行申请办理银行本票10000。原始凭证：工行银行本票申请书、银行本票26申请银行汇票其他货币资金银行本票10,000.0026申请银行汇票银行存款中国工商银行（基本户）10,000.0011日，向物资公司购买润滑油100kg，增票列明价款350，税款59.5，签发转账支票支付。原始凭证：增票、工行转账支票27购买润滑油材料采购辅助材料350.0027购买润滑油应交税金应交增值税(进项税额)59.5027购买润滑油银行存款中国工商银行（基本户）409.5011日，向市木器厂购买包装箱70个，增票列明价款27300，税款4641，签发转账支票支付。原始凭证：增票、工行转账支票28购买包装箱材料采购包装物及低值易耗品27,300.0028购买包装箱应交税金应交增值税(进项税额)4,641.0028购买包装箱银行存款中国工商银行（基本户）31,941.0012日，收到本月4日托收承付款项761160。原始凭证：托收承付收账通知29收到托收承付款银行存款中国工商银行（基本户）761,160.0029收到托收承付款应收账款江阴机电公司761,160.0012日，公司将持有的前进机电公司开具的一张商业承兑汇票向银行申请贴现。原始凭证：贴现凭证30向银行贴现商业承兑汇票银行存款中国工商银行（基本户）77,190.0630向银行贴现商业承兑汇票财务费用利息1,709.9430向银行贴现商业承兑汇票应收票据前进机电公司78,900.0013日，市贸易公司一笔应收账款35000，经确认作为坏账处理。原始凭证：坏账确认通知书31-1/2确认坏账处理资产减值损失35,000.0031-1/2确认坏账处理坏账准备35,000.0031-2/2确认坏账处理坏账准备35,000.0031-2/2确认坏账处理应收账款市贸易公司35,000.0013日，签发转账支票一张，支付下季度的财产保险费50000，并代扣印花税50。原始凭证：中国人民保险公司保险费、代扣印花税收据、工行转账支票32支付下季度财产保险费、代扣印花税预付账款待摊费用50,000.0032支付下季度财产保险费、代扣印花税管理费用印花税50.0032支付下季度财产保险费、代扣印花税银行存款中国工商银行（基本户）50,050.0014日，向大连重型机械厂销售车床8台，不含税单价43200，收到为期6个月的商业汇票一张。33销售车床应收票据大连重型厂404,352.0033销售车床主营业务收入国内销售345,600.0033销售车床应交税金应交增值税(销项税额)58,752.0014日，签发转账支票，订购下年度1至6月的报纸杂志5000。原始凭证：报刊发行专用发票、工行银行转账支票34订购下季度报纸杂志预付账款待摊费用5,000.0034订购下季度报纸杂志银行存款中国工商银行（基本户）5,000.0015日，根据“工资结算汇总表”，签发现金支票一张，提取现金，并发放职工工资。原始凭证：工行现金支票、工资结算汇总表35-1/2提现现金273,321.0035-1/2提现银行存款中国工商银行（基本户）273,321.0035-2/2支付工资应付职工薪酬工资273,321.0035-2/2支付工资现金273,321.0016日，铸造车间锅炉改造工程完工，交付使用。工程采用出包工程，已累计支付79000，决算价87000，签发转账支票支付。原始凭证：锅炉改造工程决算书、项目竣工验收单、工行转账支票36-1/2锅炉改造在建工程锅炉改造工程8,000.0036-1/2锅炉改造银行存款中国工商银行（基本户）8,000.0036-2/2锅炉改造验收固定资产生产经营用固定资产(机器设备)87,000.0036-2/2锅炉改造验收在建工程锅炉改造工程87,000.0016日，从证券交易所购买太原刚玉股票20000股（账面原有3500股，计78000），款项通过交易所专项账户划拨。原始凭证：成交过户交割凭证37购买太原刚玉股票交易性金融资产成本239,850.0037购买太原刚玉股票投资收益(150.00)37购买太原刚玉股票其他货币资金存出投资款240,000.0017日，收到银行付款通知，结算短期借款本季度利息33570，上两个月已预提22380。原始凭证：工行贷款利息凭证38支付本季度短期借款利息财务费用利息11,190.0038支付本季度短期借款利息应付利息22,380.0038支付本季度短期借款利息银行存款中国工商银行（基本户）33,570.0018日，向市起重机厂购买1台起重机，增票列明价款27500，税款4675，另发生安装费1800，设备交付使用。通过银行信汇付款。原始凭证：增票、工业企业统一发票、工行信汇凭证39-1/3购买起重机在建工程起重机27,500.0039-1/3购买起重机应交税金应交增值税(进项税额)4,675.0039-1/3购买起重机银行存款中国工商银行（基本户）32,175.0039-2/3起重机安装费在建工程起重机1,800.0039-2/3起重机安装费银行存款中国工商银行（基本户）1,800.0039-3/3起重机交付使用固定资产生产经营用固定资产(机器设备)29,300.0039-3/3起重机交付使用在建工程起重机29,300.0018日，铸造车间因违章操作，罚款280。原始凭证：罚款收据40罚款现金280.0040罚款营业外收入罚款利得280.0019日，铸造车间一锅炉报废，原值85000，已使用18年，已提折旧78000。将报废锅炉以6000出售给废旧物资回收公司，转账支票支付清理费用3400。原始凭证：固定资产报废清理单、普通发票、工行进账单、工行转账支票41-1/4锅炉报废固定资产清理7,000.0041-1/4锅炉报废累计折旧78,000.0041-1/4锅炉报废固定资产生产经营用固定资产(机器设备)85,000.0041-2/4锅炉报废固定资产清理3,400.0041-2/4锅炉报废银行存款中国工商银行（基本户）3,400.0041-3/4锅炉报废银行存款中国工商银行（基本户）6,000.0041-3/4锅炉报废固定资产清理6,000.0041-4/4锅炉报废营业外支出处置非流动资产损失4,400.0041-4/4锅炉报废固定资产清理4,400.0020日，车间和厂部领用低值易耗品。原始凭证：领料单42低值易耗品领用制造费用物料消耗3,570.0042低值易耗品领用管理费用物料消耗120.0042低值易耗品领用周转材料(包装物及低值易耗品)劳动保护品(工作服)520.0042低值易耗品领用周转材料(包装物及低值易耗品)劳动保护品(劳保鞋)1,400.0042低值易耗品领用周转材料(包装物及低值易耗品)劳动保护品(耐热手套)50.0042低值易耗品领用周转材料(包装物及低值易耗品)附件(勾扳手)150.0042低值易耗品领用周转材料(包装物及低值易耗品)附件(法兰盘)560.0042低值易耗品领用周转材料(包装物及低值易耗品)专用工具840.0042低值易耗品领用周转材料(包装物及低值易耗品)附件(螺钉)170.0020日，向汾西市机电公司销售车床13台，不含税单价43200，另转账支票垫付2400，收到银行汇票一张。原始凭证：增票、工行转账支票、铁路运费发票、银行汇票、工行进账单43-1/2销售车床应收账款汾西机电公司659,472.0043-1/2销售车床主营业务收入国内销售561,600.0043-1/2销售车床应交税金应交增值税(销项税额)95,472.0043-1/2销售车床银行存款中国工商银行（基本户）2,400.0043-2/2销售车床银行存款中国工商银行（基本户）659,472.0043-2/2销售车床应收账款汾西机电公司659,472.0021日，提取现金6000备用。原始凭证：工行现金支票44提现备用现金6,000.0044提现备用银行存款中国工商银行（基本户）6,000.0021日，销售科王强去北京出差，借支差旅费5000。原始凭证：借款单45出差借款其他应收款王强5,000.0045出差借款现金5,000.0022日，收到市机床经销公司前欠的货款120000。原始凭证：工行进账单46收到欠款银行存款中国工商银行（基本户）120,000.0046收到欠款应收账款市机床经销公司120,000.0022日，申请HJ9625铣床改进专利，转账支票支付28000。原始凭证：技术贸易专用发票、工行转账支票47申请铣床改进专利无形资产专利权2,8000.0047申请铣床改进专利银行存款中国工商银行（基本户）2,8000.0023日，行政科报销业务招待费1200，其余备用金收回。原始凭证：饮食业定额发票、收据48报销业务招待费管理费用招待费1,200.0048报销业务招待费现金300.0048报销业务招待费其他应收款行政科备用金1,500.0023日，收到银行付款通知，支付本月电话费6200。原始凭证：委托收款凭证49支付本月电话费管理费用通信费6,200.0049支付本月电话费银行存款中国工商银行（基本户）6,200.0024日，材料验收入库，填制“收料凭证汇总表”，计算材料成本差异。原始凭证：收料单、收料凭证汇总表50材料验收入库原材料原料及主要材料(圆钢)243,600.0050材料验收入库原材料燃料(煤)44,800.0050材料验收入库原材料辅助材料(润滑油)350.0050材料验收入库原材料外购半成品(轴承Q478)34,000.0050材料验收入库周转材料(包装物及低值易耗品)包装箱26,600.0050材料验收入库周转材料劳动保护品(劳保鞋)1,540.0050材料验收入库周转材料(包装物及低值易耗品)劳动保护品(耐热手套)75.0050材料验收入库材料成本差异原料及主要材料20,175.2050材料验收入库材料成本差异燃料10,710.0050材料验收入库材料成本差异外购半成品3,720.0050材料验收入库材料成本差异包装物及低值易耗品904.0050材料验收入库材料采购原材料263,775.2050材料验收入库材料采购燃料55,510.0050材料验收入库材料采购辅助材料350.0050材料验收入库材料采购外购半成品37,720.0050材料验收入库材料采购包装物及低值易耗品29,119.0024日，向市顺达企业销售铣床10台，不含税单价27500，款项已收到。另随同产品出售不单独计价的包装箱10个，结转其差异。原始凭证：增票、工行进账单、领料单51-1/2销售铣床银行存款中国工商银行（基本户）321,750.0051-1/2销售铣床主营业务收入国内销售275,000.0051-1/2销售铣床应交税金应交增值税(销项税额)46,750.0051-2/2销售铣床营业费用物料消耗3,881.3251-2/2销售铣床周转材料(包装物及低值易耗品)包装箱3,800.0051-2/2销售铣床材料成本差异包装物及低值易耗品81.3224日，铸造车间、机加工车间、装配车间和机修车间领用原材料。原始凭证：领料单52车间领用原材料生产成本机加工车间CJ9525车床(直接材料)21,750.0052车间领用原材料生产成本机加工车间HJ9625铣床(直接材料)15,985.0052车间领用原材料生产成本铸造车间CJ9525车床(直接材料)15,300.0052车间领用原材料生产成本装配车间CJ9525车床(直接材料)410,875.0052车间领用原材料生产成本装配车间HJ9625铣床(直接材料)66,920.0052车间领用原材料制造费用物料消耗3,105.0052车间领用原材料周转材料(包装物及低值易耗品)包装箱26,600.0052车间领用原材料原材料外购半成品(标准件)11,880.0052车间领用原材料原材料外购半成品(电机X321)120,000.0052车间领用原材料原材料外购半成品(电机X338)87,500.0052车间领用原材料原材料燃料(焦炭)2,500.0052车间领用原材料原材料燃料(煤)800.0052车间领用原材料原材料辅助材料(润滑油)455.0052车间领用原材料周转材料(包装物及低值易耗品)专用工具98,700.0052车间领用原材料原材料原料及主要材料(生铁)12,000.0052车间领用原材料原材料辅助材料(油漆)12,000.0052车间领用原材料原材料原料及主要材料(圆钢)37,700.0052车间领用原材料原材料外购半成品(轴承Q478)74,800.0052车间领用原材料原材料外购半成品(轴承Q536)49,000.0025日，销售圆钢3吨，不含税单价3420，款项已收到，结转材料的实际成本。原始凭证：增票、工行进账单、领料单53-1/2销售圆钢银行存款中国工商银行（基本户）12,004.2053-1/2销售圆钢其他业务收入10,260.0053-1/2销售圆钢应交税金应交增值税(销项税额)1,744.2053-2/2销售圆钢其他业务支出9,165.9053-2/2销售圆钢原材料原料及主要材料(圆钢)8,700.0053-2/2销售圆钢材料成本差异原料及主要材料465.9025日，出售太原刚玉股票3500股，每股价14.5。原始凭证：成交过户交割凭证54出售太原刚玉股票其他货币资金存出投资款50,600.0054出售太原刚玉股票交易性金融资产成本47,341.0054出售太原刚玉股票投资收益3,259.0025日，年末组织财产清查，编制财产清查报告单。原始凭证：财产清查报告单55-1/2年末财产清查待处理财产损溢待处理流动资产损溢760.0055-1/2年末财产清查周转材料(包装物及低值易耗品)包装箱760.0055-2/2年末财产清查待处理财产损溢待处理固定资产损溢19,000.0055-2/2年末财产清查固定资产生产经营用固定资产(机器设备)19,000.0025日，机修车间检修基本生产设备，领用材料并发生修理费。原始凭证：领料单、工业企业专用发票56机修车间检修、领用原材料制造费用物料消耗5,800.0056机修车间检修、领用原材料制造费用维修费9,200.0056机修车间检修、领用原材料原材料原料及主要材料(圆钢)5,800.0056机修车间检修、领用原材料银行存款中国工商银行（基本户）9,200.0026日，根据“固定资产折旧计算表”计提本月固定资产折旧。原始凭证：固定资产折旧计算表57计提固定资产折旧制造费用折旧费101,120.0057计提固定资产折旧管理费用折旧费24,760.0057计提固定资产折旧累计折旧125,880.0026日，摊销应由本月负担的报纸杂志费和财产保险费。原始凭证：待摊费用摊销表58摊销本月报纸杂志费、财产保险费管理费用报纸杂志费4,000.0058摊销本月报纸杂志费、财产保险费管理费用财产保险费12,000.0058摊销本月报纸杂志费、财产保险费预付账款待摊费用16,000.0027日，摊销无形资产非专利技术的价值。原始凭证：无形资产摊销表59摊销无形资产管理费用累计摊销费17,800.0059摊销无形资产累计摊销17,800.0027日，收到银行的付款通知，结算长期借款本季度利息1800，上两个月已预提利息1200，该借款专门用于厂房建造工程。原始凭证：应计利息计算表60结算本季度长期借款利息在建工程厂房建造工程600.0060结算本季度长期借款利息应付利息1,200.0060结算本季度长期借款利息银行存款中国工商银行（基本户）1,800.0027日，收到银行的付款凭证，支付电费共计62010。增票列明电费53000，税款9010。原始凭证：增票、委托收款凭证61支付电费制造费用水电费53,000.0061支付电费应交税金应交增值税(进项税额)9,010.0061支付电费银行存款中国工商银行（基本户）62,010.0028日，归还到期的短期借款500000。原始凭证：偿还贷款凭证62归还到期短期借款短期借款工行迎宾路办事处500,000.0062归还到期短期借款银行存款中国工商银行（基本户）500,000.0028日，建造厂房采用出包工程，签发支票预付工程款200000。原始凭证：工行转账支票、建筑业专用发票63出包建造厂房在建工程厂房建造工程200,000.0063出包建造厂房银行存款中国工商银行（基本户）200,000.0030日，结转本月发出材料的实际成本，编制发料凭证汇总表，计算发出材料的成本差异。原始凭证：发料凭证汇总表64结转本月发出材料实际成本生产成本铸造车间CJ9525车床(直接材料)6,827.2864结转本月发出材料实际成本生产成本铸造车间HJ9625铣床(直接材料)2,117.5364结转本月发出材料实际成本生产成本机加工车间CJ9525车床(直接材料)3,492.7364结转本月发出材料实际成本生产成本机加工车间HJ9625铣床(直接材料)1,785.0464结转本月发出材料实际成本生产成本装配车间CJ9525车床(直接材料)15,486.1864结转本月发出材料实际成本生产成本装配车间HJ9625铣床(直接材料)2,972.2464结转本月发出材料实际成本制造费用物料消耗459.8364结转本月发出材料实际成本管理费用物料消耗2.5764结转本月发出材料实际成本材料成本差异辅助材料(114.81)64结转本月发出材料实际成本材料成本差异原料及主要材料11,117.3564结转本月发出材料实际成本材料成本差异燃料3,418.2764结转本月发出材料实际成本材料成本差异外购半成品15,963.7364结转本月发出材料实际成本材料成本差异包装物及低值易耗品2,758.8630日，转账支票支付本月水费共计5936元，增票列明水费5600，税款336。原始凭证：增票、用水量记录、工行转账支票65支付本月水费制造费用水电费3,689.0065支付本月水费管理费用水电费1,911.0065支付本月水费应交税金应交增值税(进项税额)336.0065支付本月水费银行存款中国工商银行（基本户）5,936.0030日，对财产清查结果进行处理。原始凭证：财产清查结果处理66-1/3处理财产清查结果管理费用其他760.0066-1/3处理财产清查结果待处理财产损溢待处理流动资产损溢760.0066-2/3处理财产清查结果固定资产清理1,9000.0066-2/3处理财产清查结果待处理财产损溢待处理固定资产损溢1,9000.0066-3/3处理财产清查结果营业外支出处置非流动资产损失1,9000.0066-3/3处理财产清查结果固定资产清理1,9000.0030日，根据“工资结算汇总表”进行应付工资的分配，按工资总额计提福利费、工会经费、教育经费，编制工资及福利费用分配表，根据定额工时进行工资及福利费的分配。按照上年月平均工资总额的20%计提单位应负担的养老保险60000，计提本月单位负担的住房公积金2040，在管理费用下列支。原始凭证：工资及福利费用分配表、工会经费、职工教育经费计提表67-1/3应付工资的分配41010102生产成本铸造车间CJ9525车床(直接人工)46,550.0067-1/3应付工资的分配41010202生产成本铸造车间HJ9625铣床(直接人工)19,950.0067-1/3应付工资的分配41010302生产成本机加工车间CJ9525车床(直接人工)81,449.0067-1/3应付工资的分配41010402生产成本机加工车间HJ9625铣床(直接人工)16,851.0067-1/3应付工资的分配41010502生产成本装配车间CJ9525车床(直接人工)50,520.0067-1/3应付工资的分配41010602生产成本装配车间HJ9625铣床(直接人工)33,680.0067-1/3应付工资的分配410501制造费用工资22,000.0067-1/3应付工资的分配550201管理费用工资75,000.0067-1/3应付工资的分配215101应付职工薪酬工资346,000.0067-2/3代扣代缴社保、个税215101应付职工薪酬工资72,679.0067-2/3代扣代缴社保、个税218103其他应付款社保58,445.0067-2/3代扣代缴社保、个税217113应交税金应交个人所得税14,234.0067-3/3计提福利费41010102生产成本铸造车间CJ9525车床(直接人工)6,517.0067-3/3计提福利费41010202生产成本铸造车间HJ9625铣床(直接人工)2,793.0067-3/3计提福利费41010302生产成本机加工车间CJ9525车床(直接人工)11,403.0067-3/3计提福利费41010402生产成本机加工车间HJ9625铣床(直接人工)2,359.0067-3/3计提福利费41010502生产成本装配车间CJ9525车床(直接人工)7,073.0067-3/3计提福利费41010602生产成本装配车间HJ9625铣床(直接人工)4,715.0067-3/3计提福利费410502制造费用福利费3,080.0067-3/3计提福利费550202管理费用福利费10,500.0067-3/3计提福利费215102应付职工薪酬福利费48,440.0030日，按修理工时分配结转机修车间发生的生产费用，按用电数量分配结转配电车间发生的生产费用；编制辅助生产费用分配表、动力费用分配表。原始凭证：辅助生产提供用电表、劳务数量表、动力分配表、辅助生产费用分配表30日，按定额工时分配结转各车间的制造费用，编制车间制造费用分配表。原始凭证：制造费用分配表69制造费用分配41010104生产成本铸造车间CJ9525车床(制造费用)37,840.1769制造费用分配41010204生产成本铸造车间HJ9625铣床(制造费用)16,217.2269制造费用分配41010304生产成本机加工车间CJ9525车床(制造费用)62,706.5869制造费用分配41010404生产成本机加工车间HJ9625铣床(制造费用)12,973.7769制造费用分配41010504生产成本装配车间CJ9525车床(制造费用)48,651.6569制造费用分配41010604生产成本装配车间HJ9625铣床(制造费用)32,434.4469制造费用分配410511制造费用制造费用转出210,823.8330日，计算各基本生产车间产品制造成本，并编制产品成本计算表，将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配；结转本月完工产品成本。原始凭证：车间制造成本计算单、完工产品制造成本计算单、产品交库单70-1/6结转生产成本41010301生产成本机加工车间CJ9525车床(直接材料)116,870.4670-1/6结转生产成本41010302生产成本机加工车间CJ9525车床(直接人工)51,717.7570-1/6结转生产成本41010303生产成本机加工车间CJ9525车床(其他直接支出)1,762.5070-1/6结转生产成本41010304生产成本机加工车间CJ9525车床(制造费用)32,115.1370-1/6结转生产成本41010101生产成本铸造车间CJ9525车床(直接材料)116,870.4670-1/6结转生产成本41010102生产成本铸造车间CJ9525车床(直接人工)51,717.7570-1/6结转生产成本41010103生产成本铸造车间CJ9525车床(其他直接支出)1,762.5070-1/6结转生产成本41010104生产成本铸造车间CJ9525车床(制造费用)32,115.1370-2/6结转生产成本41010401生产成本机加工车间HJ9625铣床(直接材料)32,094.0270-2/6结转生产成本41010402生产成本机加工车间HJ9625铣床(直接人工)25,778.4070-2/6结转生产成本41010403生产成本机加工车间HJ9625铣床(其他直接支出)992.0070-2/6结转生产成本41010404生产成本机加工车间HJ9625铣床(制造费用)14,885.7870-2/6结转生产成本41010201生产成本铸造车间HJ9625铣床(直接材料)32,094.0270-2/6结转生产成本41010202生产成本铸造车间HJ9625铣床(直接人工)25,778.4070-2/6结转生产成本41010203生产成本铸造车间HJ9625铣床(其他直接支出)992.0070-2/6结转生产成本41010204生产成本铸造车间HJ9625铣床(制造费用)14,885.7870-3/6结转生产成本41010501生产成本装配车间CJ9525车床(直接材料)203,251.7270-3/6结转生产成本41010502生产成本装配车间CJ9525车床(直接人工)138,266.4470-3/6结转生产成本41010503生产成本装配车间CJ9525车床(其他直接支出)2,855.6670-3/6结转生产成本41010504生产成本装配车间CJ9525车床(制造费用)89,903.7470-3/6结转生产成本41010301生产成本机加工车间CJ9525车床(直接材料)203,251.7270-3/6结转生产成本41010302生产成本机加工车间CJ9525车床(直接人工)138,266.4470-3/6结转生产成本41010303生产成本机加工车间CJ9525车床(其他直接支出)2,855.6670-3/6结转生产成本41010304生产成本机加工车间CJ9525车床(制造费用)89,903.7470-3/6结转生产成本41010601生产成本装配车间HJ9625铣床(直接材料)53,240.4470-3/6结转生产成本41010602生产成本装配车间HJ9625铣床(直接人工)32,081.0470-3/6结转生产成本41010603生产成本装配车间HJ9625铣床(其他直接支出)1,315.2070-3/6结转生产成本41010604生产成本装配车间HJ9625铣床(制造费用)18,971.7370-3/6结转生产成本41010401生产成本机加工车间HJ9625铣床(直接材料)53,240.4470-3/6结转生产成本41010402生产成本机加工车间HJ9625铣床(直接人工)32,081.0470-3/6结转生产成本41010403生产成本机加工车间HJ9625铣床(其他直接支出)1,315.2070-3/6结转生产成本41010404生产成本机加工车间HJ9625铣床(制造费用)18,971.7370-5/6结转完工产品成本124301库存商品CJ9525车床1,126,094.5270-5/6结转完工产品成本41010501生产成本装配车间CJ9525车床(直接材料)776,723.9570-5/6结转完工产品成本41010502生产成本装配车间CJ9525车床(直接人工)198,374.4770-5/6结转完工产品成本41010503生产成本装配车间CJ9525车床(其他直接支出)4,082.2670-5/6结转完工产品成本41010504生产成本装配车间CJ9525车床(制造费用)146,913.8470-6/6结转完工产品成本124302库存商品HJ9625铣床257,684.0670-6/6结转完工产品成本41010601生产成本装配车间HJ9625铣床(直接材料)146,334.1470-6/6结转完工产品成本41010602生产成本装配车间HJ9625铣床(直接人工)62,444.8370-6/6结转完工产品成本41010603生产成本装配车间HJ9625铣床(其他直接支出)1,907.3670-6/6结转完工产品成本41010604生产成本装配车间HJ9625铣床(制造费用)46,997.7330日，采用全月一次加权平均法，结转各产品销售成本。原始凭证：产品出库单、产品销售成本计算表71结转销售成本540101主营业务成本内销成本1,243,699.8071结转销售成本124301库存商品CJ9525车床897,647.2671结转销售成本124302库存商品HJ9625铣床346,052.5431日，结转本月未交增值税，并计提应交城市维护建税和教育费附加。原始凭证：应交增值税计算表、应交城市维护建税计算表、应交教育费附加计算表72-1/2结转本月未交增值税21710103应交税金应交增值税(转出未交增值税)347,233.6772-1/2结转本月未交增值税217102应交税金未交增值税347,233.6772-2/2计提城建税、教育费附加5402主营业务税金及附加34,723.3772-2/2计提城建税、教育费附加217104应交税金应交城市维护建设税24,306.3672-2/2计提城建税、教育费附加217105应交税金教育费附加10,417.0131日，根据证券交易所公布的有关数据，太原刚玉股票31日收盘价50元/股。原始凭证：通知73股票公许价值变动110104交易性金融资产公许价值变动729,491.0073股票公许价值变动5202公许价值变动损益729,491.0031日，收到接受投资单位分得的利润40000。原始凭证：利润分配通知、工行进账单74-1/2收到投资利润1121应收股利40,000.0074-1/2收到投资利润5201投资收益40,000.0074-2/2收到投资利润100201银行存款中国工商银行（基本户）40,000.0074-2/2收到投资利润1121应收股利40,000.0031日，因技术的发展，公司原有的非专利技术已贬值，计提无形资产减值准备30000。原始凭证：无形资产减值通知75计提无形资产减值准备5602资产减值损失30,000.0075计提无形资产减值准备1805无形资产减值准备30,000.0031日，按年末应收款项的1%计提坏账准备。原始凭证：坏账准备计算表76计提坏账准备5602坏账准备6,840.0076计提坏账准备1141资产减值损失6,840.0031日，按本期会计利润的25%预提本月应交所得税。原始凭证：所得税费用计算表预提本月应交所得税5701所得税364,048.08预提本月应交所得税2171