基层财政信息化建设实施方案与基层财政账套设置实施方案汇编

一、必要性(一)当前基层财政收支已经基本实现了信息化处理，但是整个应用不完整、不规范。特别是国库集中支付之前缺少预算编制和指标管理系统相衔接，与省“规范化财政所”考评要求存在很大差距，进一步推进基层财政信息化建设是开展“规范化财政所”建设的重要内容。(二)基层财政涉及面广，区级财政对基层财政的业务指导难度非常大，充分发挥信息系统集中管理的优势，利用信息化手段加强基层财政业务执行情况跟踪、分析，可以有针对性地指导基层财政所开展工作，推进基层财政规范化建设。(三)在区级“数字财政”建设收到良好的效果的基础上，推进基层财政信息化建设，有利于保持区、镇两级财政信息化同步应用，实现财政信息化管理的全覆盖。二、基本原则(一)科学规范。以推进基层财政建设为目标，一方面要针对基层财政管理中的薄弱环节，通过信息化手段达到科学、精细管理的要求，另一方面要结合基层财政管理的实际情况，力求规范统一基层财政管理运行模式。第1页共13页(二)简便高效。在区级信息化应用模式的基础上，结合基层财政管理实际需要，进一步简化、优化业务处理流程和方法，在保证规范运行的基础上，最大限度地提高基层财政的办事效率。(三)易于监管。基层财政信息化实施过程中要充分考虑区财政对基层财政监管的要求，探索利用信息化手段加强基层财政监管的方式、方法。(四)稳步实施。推进基层财政信息化要结合自身的管理能力和基层财政实际水平进行，时间部署与“基层财政建设年”活动安排相协调。三、主要内容(一)推进预算编制、指标管理系统的应用，规范预算编制和预算执行管理⒈实现预算编制、指标管理和国库集中支付各环节的贯通连接，从源头上保障财政资金的规范化运作。⒉充分利用信息系统集中管理的优势，开展基层财政资金使用情况的跟踪管理。(二)推进项目管理系统应用，促进项目管理和项目支出的规范化⒈实现对政府投资项目的全过程控制管理。⒉职能科室对镇级项目资金使用情况实时查询。(三)规范国库集中支付系统和资产管理系统应用(四)规范账务处理系统应用 ⒈规范账套管理。由局国库科制定现有账套的归并处置方案，明确保留和取销账套的具体清单。对明确取销或者归并的账套再也不办理年第2页共13页度结转，限期清理账簿余额。新设账套一律由国库科根据管理规定和使用需要审批后方可建账。⒉催促基层财政及时记账。定期检查基层财政核算账套的月度结转情况，对超过个1月未办理月度结转的账套进行通报。⒊催促基层财政规范记账。全面取销基层财政所(分局)账套的恢复权和反记账权，催促基层财政所(分局)规范处理会计错误。特殊情况需要账套的恢复或者反记账的，必须要履行报批手续，由账套主管在信息中心现场办理。(五)规范非税管理系统应用⒈全面取销非税系统手工票据权限。⒉以票据电子缴销为主要手段，催促基层财政全过程规范使用非税票据。⒊加强票据缴销率和长期未缴销票据的考核，催促基层财政非税收入的及时入库。(六)规范信息系统用户权限和操作管理⒈加强用户密码管理，严禁盗用他人密码或者将密码交由他人使用的行为。⒉严格按照计算机管理制度执行相关操作，加大对不规范操作的考核处理力度。⒊强化网络安全意识，严格执行金财专网管理相关规定。(七)完善社保资金比对系统镇区比对功能，实施镇区、主管部门和财政部门三级实时监管的新模式，阻塞社保资金流失漏洞。(八)进一步提高办公自动化应用水平。第3页共13页(九)做好设备保障工作，配备与信息化应用规模相适应的信息化设备。四、工作措施(一)建立必要的工作班子⒈在“基层财政建设年”活动领导小组下设信息化建设推进组。⒉以预算科为主建立业务规划组，以信息中心为主建立项目实施组，配备相应工作人员，专门负责业务规划和项目实施。⒊礼聘软件公司指导服务项目实施。(二)选择必要的试点单位⒈以骑岸镇作为预算编制、指标管理试点单位；⒉以石港镇作为项目管理试点单位。(三)建立业务科室对口业务指导机制预算科负责：预算编制、指标管理系统国库科负责：非税管理系统经建科负责：项目管理系统工贸科负责：资产管理系统农财科负责：国库集中支付系统、账务处理系统四)加强业务培训有计划、分步骤对全体基层财政干部进行业务系统应用培训，进一步提高各镇财政所(分局)网络管理员计算机基本技能，形成一支基层信息化骨干队伍。(五)建立严格的监督考核机制为增强基层财政在信息化建设和信息化应用中的主动性，在年度对基层财政考核中将信息化建设和信息化应用列作考核重点。第4页共13页⒈预算编制、指标管理和项目管理三个新增系统，主要考核实施进度和运行情况。以实施进度作为考核重点，由对口科室设计验收标准，以验收通过顺序作为评分依据，运行情况由对口科室提出运行要求并考核。⒉非税票据管理，主要考核当年开票的缴销率和累计超过三个月以上未缴销票据的张数。由信息中心按季度从信息系统中抽取数据排序并通报。⒊国有资产管理，将分单位资产账面数与资产卡片差异的绝对数作为考核重点，由信息中心按季度从信息系统中抽取数据排序并通报。⒋账务处理系统规范性，将账套清理和账务处理及时性作为考核重点。账务处理及时性由信息中心定期从信息系统中抽取账套月结情况并通报。第5页共13页一、账套设置原则及核算内容。环绕统一制度设置、统一核算模块、统一管理流程、统一建设标准的管理目标，按照“分类设置、体系统一、归口管理、模式规范”的账套设置原则，将基层财政账套分为七大类。(一)财政总预算类账套。财政总预算类账套设两套账：1、预算内账套。核算纳入预算内管理的收支项目。执行总预算会计制度。账套科目严格按照财政部制定的《政府收支分类科目》设置。其中，收入科目核算到款级，按税务部门提供的收入月报表在月末集中核算当月收入数。同时，建立收入辅助台账。支出科目按功能分类科目设置，核算到款级，实行项目或者部门核算，即对每一笔支出业务都要在项目或者部门核算的前置条件下，实行功能科目核算。2、预算外账套。核算按照规定应由预算外管理的收支项目。科目设置参照《政府收支分类科目》执行，预算外帐套中所有的收支项目都须实行项目或者部门核算。其中：部门非税收入要逐笔核算，上级部门汇入的款项逐笔对应到相应单位。基层财政总预算会计岗位是基层财政业务的“笼头”，负责全面核算、准确反映本镇区财政收支余情况。从XX年起，上级部门津贴各基层财政的所有资金，统一划入财政总预算账户，由财政总预算会计根据资金性质拨付到相应账套，同时进行账务处理；基层财政非税收入统一扎口财政总预算会计管理，收入全额进入财政总预算账户(非税专户)，支付时划入相应账套，同时进行账务处理。第6页共13页(二)单位预算类账套。核算政府机关、四大中心以及幼儿园、敬老院、城管队、环卫所等镇属行政事业单位的收支情况，根据单位性质分别执行行政单位会计制度、事业单位会计制度。各镇根据实际情况和管理要求，对具有独立法人资格的单位可单独建账核算。原则上，各镇属协会、学会等社会团体组织不单独设置账套。(三)农业专项类账套。农业专项类账套设两套账：1、农业专项资金账套。核算农业、农机、水利、绿化、海洋渔业、畜牧兽医防疫、农村综合改革、农村环境建设、农业综合开辟等涉农津贴类项目资金。此外，由区财政承担、通过“一折通”发放的农资综合补贴、良种补贴、农机具购置补贴以及家电下乡补贴、农业保险理赔资金等涉农补贴类项目也纳入农业专项资金账套核算范畴列收列支(总预算账套不反映，今后逐步过渡到由镇打卡发放)。其中：涉农津贴类项目资金收入核算分为“区级拨入”、“镇级配套”、“村级统筹”、“社会捐助”、“农户自缴保费”等明细项目；支出必须实行部门核算，即对每一个涉农津贴类项目视同一个单独的部门进行管理，在细分收入来源的同时，相应对支出内容细分到项目(村、标段)进行核算。涉农津贴类项目资金应做到收支项目一一对应，结余结转科目普通不得浮现负数。2、都市生态农业基础设施建设账套。按上级要求，都市生态农业基础设施建设专项资金需单独建账，主要涉及金沙、二甲、东社、五甲、十总、骑岸、高新区，执行事业单位会计制度，参照农业专项资金账套报表设置，收入核算分市补第7页共13页助、区津贴、镇配套，列都市生态型农业基础设施建设资金收入；支出对应列项目(村、标段)，列都市生态型农业基础设施建设资金支出。(四)教育经费类账套。核算学校公用经费、教育专项工程(现代化教育工程、校安工程)等教育类专项资金的收入与支出。收入主要为区财政津贴收入，支出纳入国库集中支付范畴，通过镇财政零余额账户清算，分学校核算。(五)社会保障类账套。社会保障类账套核算社会保障、医疗卫生、计划生育等所有涉及社会保障类收支项目，全面反映基层财政社会保障资金收支情况，规范资金使用。主要包括：农村和城镇低保、农村和城镇重残、医疗救助、尊老金、艰难群众草危房改造、民政经费、物价补贴、农村和城镇艰难家庭重残人员护理补贴以及计划生育家庭津贴等。区财政直接发放、由镇财政列报支出的项目在财政总预算内账套和社会保障类账套同时核算，其中：财政总预算内账套总额反映与上级往来，同时反映预算支出；社会保障类账套分明细核算资金去向。以前在单位预算账套核算的在乡在职伤残人员、复退军人、老党员和军烈属津贴等社会保障支出项目统一调整到社会保障类账套核算。民生保障类账套科目按《政府收支分类科目》设置，普通使用“社会保障和就业、医疗卫生”以及普通公共服务中的“人口和计划生育事务”支出科目，具体核算时，支出项目须核算到项级。(六)基本建设资金类账套。第8页共13页基本建设资金类账套核算农村公路、拆迁、自来水污水管网改造、老小区改造、安置房建设、区级以上政府交办的重大项目建设等专项资金。收到区级拨入的上述项目资金时，先统一记入总预算--预算外账套“津贴收入”会计科目,再按规定要求及时划入基本建设资金帐套核算，并实行项目核算(分路，分标段、分地块等)。区级拨入时记：基建拨款—本年拨款-上级财政性资金拨款-**路*标段、**地块等；镇级配套记：基建拨款—本年拨款-本级财政性资金拨款-**路*标段、**地块等。如道路建设项目中涉及拆迁的，列入道路建设项目分明细核算。重点项目建设向区级财政借入资金时，先统一记入总预算--预算外账套“预算外暂存”会计科目，再按规定要求及时划入基本建设资金帐套，记“上级拨入投资借款”科目，分到项目核算(**地块或者路等)。基本建设资金支出时，通过“建造安装工程投资”科目分项目核算。竣工验收后，根据审计报告结转，记入“交付使用资产-固定资产等”科目。(七)企业类账套。企业类账套主要是指镇级融资公司，会计核算按照《企业会计准则》执行。镇级融资公司实体化运作的，根据融资项目直接纳入融资平台公司核算(如**地块拆迁)。基层财政会计核算账套，根据实际情况，统一在以上七类账套体系内设置。根据实际情况或者上级规定，确需新增账套的，需报区财政局审核批准。二、配套措施。第9页共13页规范基层财政账套设置的目的是为了规范财政资金管理，提升财政资金科学化管理水平。因此，基层财政账套设置要环绕“有利于加强资金管理”这一中心，具体做到：(一)合理设置岗位。合理的岗位配置是规范账套设置的前提和基础。各财政所(分局)的岗位配置应做到分工合理、运行流畅、监督有力。环绕资金安全，对内，进一步完善内控机制，严格执行不相容岗位相分离制度。会计核算人员与资金收付会计应分开；资金支付印鉴分人保管；操作密码各自严格保密；重要空白凭据实行登记制度。对外，制定代理财政业务考核办法，签订代理财政业务合作协议，落实违约责任追究制。(二)统一核算模式。根据会记制度和管理要求，全区统一分类设置标准化帐套核算模块，各财政所(分局)按照资金性质分别设置不同类型的账套，同一类型帐套执行相同的核算模式。设置的账套，在以下四个方面保持统一：1、核算体系。同一性质的账套，架构组成和模式体系保持相同。2、科目运用。同一性质的账套，使用同一套会计科目，执行相同的会计制度。3、项目设置。按照资金管理要求，对必须实行项目核算的账套，统一进行项目设置，实行核算项目。4、核算内容。同一性质的账套，核算同一性质的内容；不同性质的账套之间，核算业务不得交叉。(三)统一报表设置。第10页共13页财务报表直观反映预算执行结果，是加强预算执行分析、提高预算管理水平的重要载体。各财政所(分局)按照统一要求设置账套后，要按照统一的报表设置格式(单位也可根据管理需求，添加项目内容或者新增其他报表)，认真做好预算执行分析工作，分析资金流向是否合规，分析预算执行进度是否合理，分析资金使用效益是否达到预期效果。(四)统一账户开设。按照省财政厅对财政账户管理要求，结合我区预算管理实际，财政所(分局)统一设置以下账户：1、财政总预算预算内账户；2、财政总预算预算外账户(非税专户)；3、国库集中支付中心零余额账户；4、教育经费专户；5、融资公司账户。上述账户中，财政总预算预算外账户(非税专户)可以供多个专项资金账套共同使用，实行分账核算。除特殊情况外，各财政所(分局)普通不得随意增设银行账户。(五)统一资产管理。各镇区要进一步加强基层财政国有资产管理。行政事业单位对购置、工程完工、接受捐赠等取得的资产，应及时验收、登记，并在财务入账的同时，将有关信息录入资产信息管理系统。政府机关和四大中心的资产，录入同一个资产信息系统用户账套中；隶属镇政府、具有独立法人资格的事业单位资产，分别录入各自的资产信息系统