来自www.cnshu.cn资料下载财务管理制度及作业流程图-信用证的种类

1信用证的种类A.按根本性质分类a.根据是否要求受益人提交单据分为跟单信用证和光票信用证跟单信用证〔DocumentaryCredit〕是开证行凭跟单汇票或单纯凭单据付款的信用证。单据是指代表货物或证明货物已交运的运输单据。如提单、铁路运单、航空运单等。通常还包括发票、保险单等商业单和国际贸易中一般使用跟单信用证。

光票信用证〔CleanCredit〕是开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证，汇票如附有不包括运输单据的发票、货物清单等，仍属光票。中国最庞大的下载资料库下载b.根据开证行的责任分为不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人、开证人及保兑行〔如果有〕的同意，开证行不得片面修改或撤销信用证的规定和承诺。

信用证上未注明可否撤销，即为不可撤销信用证。国际贸易中使用的信用证，根本上是不可撤销信用证。

可撤销信用证是指开证行有权随时予以修改或撤销，但假设受益人已按信用证规定得到议付、承兑或延期付款保证，那么银行的撤销或修改无效。c.根据是否有另一家银行为信用证加保，可分为保兑信用证和不保兑信用证保凭信用证〔ConfirmedLetterofCredit〕是指开证行开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行称为保兑行，保兑行承当与开证行相中国最庞大的下载资料库下载同的第一性付款责任。

当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都使用不保兑的信用证。我国银行不开具要求另一家银行保兑的信用证，故我国进口企业通常不接受开立保兑信用证的要求。d.按信用证付款方式，分为即期付款信用证、远期付款信用证、承兑信用征和议付信用证四种方式轿国际陵贸易猛中最芝常用绳的是仆议付田信用介证梢〔N堡eg狠ot康ia壤ti垮on姜C格re均di永t〕漠，议苍付妹信用杏证潮指允狐许受脆益人烟向某胆一指科定银忽行或钟任何捞银行社交单他议付制的杠信用厦证烧。通著常在呜单证钟相符番的条烦件下瞧，银椅行扣场取垫编付利墙息和吴手续厕费后驳立床即将平货款狗垫付锄给受尚益人然。议咸付彼信用堡证亡可分炼为公谨开议营付捷信用晃证症和限桥制议障付掉信用雾证意，前顺者受米益人宋可任中择一辜家银孔行作艰为议揪付行挤，后宰者那么水由开放证行叫在企信用企证瘦中指桑定一条家银聚行为涨议付语行。池开证奏行对董议付塘行参中国今最庞找大的煎下载识资料捐库下疗载添承当夜付款按责任里。毒即期捏付款蠢信用祸证纺和远畅期付债款帽信用沸证祥都在涌信用倦证茫上明钩确规脾定一察家银才行为葬付款饶行，鹿不要眯求受能益人袍出具姐汇票啊，仅幅凭提饶交的挎单据疾付款社。承宽兑皇信用催证殃那么规泼定由妻开证紫行或惊指定椒的承明兑行季对受悲益人你开出刊的远竖期汇至票进逗行承殊兑。坑以上密三种筒信用康证抗，是伯否有庸银行缓愿意酷议付辈与开剑证银乐行无犁关。蹈底一切币信用浑证棕都必叶须明葵确表孕示它庭适用灭于哪偷一种例方式妥。小B.谢附桨加性四质分核类门a.蝇可闻转让瑞信用梁证浙信用顷证张上注秧有"掘Tr补an蜘sf踪er疗ab饿le号"，跳受益写人有我权将蚀信用氏证吃的全巾部或妨局部急转让激给一笼个或鲁数个肚第三笔者〔央即第祥二受泊益人币〕使然用。炭可转堂让晴信用帖证帮的受还益人用一般始是中登间商矩，第传二受腊益人渡那么是愁实际蹦供货裙商。返膜受益饥人可鞠以要汉求赢信用钱证录中的轨授权辣银行遵〔转旨让行畜〕，茂向第押二受苗益人梦开出较新证搏，新铜证由谊原开屋证行佣承当纤付款潮责任胀。原亩证条作款不岔变，苹但其犹中欲信用贵证伏金额外、商充品单次价可协以减忆少，桐有效窑期和劫装运棕期可嘴以提巨前，店投保虾比例治可以堆增加压，申己请人览可以息变成秃原受苗益人疏。可尼转让冷信用台证伐只能捆转让呼一次烤，即锹第二缝受益蠢人不栽能再老转让淹给新土的受砌益人唯。

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坑〔3称〕非发自动鄙循环千。在肌每期傅使用掩后，比必须羽等待淋开证阁行通遭知，救才能泳恢复市使用暗。执中国框最庞咳大的柳下载锁资料战库下遍载削c.袖假向远期幼信用四证青〔U揭sa口nc畅e兴Cr降ed露it鲜P润ay炕ab辅le杏a建t懒Si欠gh暗t〕眠

寺信用员证村中规近定：宗"远蜡期汇恳票即略期付渡款，俘所有输贴现南和承舱兑费苦用由搞买方辆负担盾。"涛这种散信用益证晓，受枯益人你开出饱的是匪远期端汇票拉，但摩议付暗时等宽同于坑即期溪汇票天，不句因此壤而增开加贴奥息的夏负担膛。对神开证海申请踏人来阅说，职取得饰了延保期付唇款的够融资课方便必，又申利用红了开横证银慈行优检惠的台贴现肠率。勾督d.养带电额汇偿算付条迁款的背信用田证谁〔C脚re援di三t柜wi广th件T忌／T疮R卷ei补mb舟ur腔se停me巨nt盏〕各即期故信用司证艰中规蹲定，暑议付家行在牙议付煎后可湿以电锻传方惭式通卷知开贴证行河，要距求开面证行鉴立即锡以电貌汇方从式将扩货款衫拨交串议付胶行。筋这种庄方式益使件出口仅商在皇议付盖时减个少扣烟减贴大息的料计息仅天数杨，但畅开证摸行未性经审慨查即爱先行灰付款亏，故法开证正行往柴往在佣信用习证鸡中指朴定一胡家可央靠的发议付亦行，主即为朱限制诸议付齿信用益证布。句e.草背挪对背贴信用载证旱〔B铸ac胶k拒to院B窑ac秧k哲Cr艰ed见it爱〕猎中国幼最庞镇大的滥下载筒资料折库下浪载

扯指受揉益人宽以原脉证为腊抵押争，要励求银饱行以圣原证旬为基蹄础，岂另开扑立一紫张内缎容相妇似的里信用行证鼓。背获对背蔬信用僻证轨通常好由中循间商爸申请瞧开上机给实团际供课货商筒。其作使用男方式度与可步转让杯信用揭证罚相似薯，所峡不同赏的是俊原证做开证寇行并斯未授呜权受诞益人秘转让蓝，因皂而也爱不对移新证平负责耐。仁背对帜背证信用惧证岭的受举益人纹可以绒是国程外的腹，也窑可以孩是国站内的汪。狡f.吴对付开擦信用东证革〔R斤ec宣ip返ro碑ca摘l安Cr号ed简it佩〕

建指两闷张互知相制钢约的踩信用恰证夏，缓进何出口寸双方员互为中开证丝申请贵人和傅受益愧人，败双方泪的银体行互总为开寺证行约和通堪知行没。这仙种谷信用刃证语一般艺用于寒补偿岸贸易绒、易刻货停贸易匹和对自外刑加工号装配判业务役。裳通常哨在先纷行开思出的霉信用色证获中注典明，纲该证败需待哭回头除信用顷证这开出敏后才路生效巾。

剖信用混证的椒主要哗内容妙目前俊信用丢证隙大多毫采用劝全电驴开证萌，各英国银焰行使援用的亲格式搁不尽雷相同歉，文叹字语喜句也叶有很洒多差旦别，贿但基众本内刃容大负致相桃同，平主要歉包屋括以薄下几草个方折面：冲景A.驱返信用害证尊本身零的说修明贫信用炎证扣的类薪型：暮说明袄可否滑撤销焰、转杆让；撞是否盟经另捕一家沸银行或保兑灰；偿落付方逆式等笋。该信用雪证抚号码必和开概证日弯期。叉中国族最庞刺大的暗下载医资料辛库下式载席B.断园信用岗证轨的当董事人待限必须梁记载类的当鱼事人蝶：申押请人弓、开鬼证行召、受封益人考、通裳知行适。拨可能剩记载邮的当案事人咸:保祝兑行腔、指矛定议仇付行江、付断款行骄、偿不付行吃等。岛收C.解超信用彼证脖的金宰额和沾汇票户虫信用卵证厘的金真额；哑币别怠代号袭、金得额、慨加减续百分跌率。延碑汇票斯条款家：汇侧票的课金额疮、到爽期日丑、出独票人挨、付惨款人昌。陡D.位货控物条菌款嗓包厉括货余物名房称、抽规格轰、数辩量、骑包碎装、蕉单价命以及悔合约牧号码跑等。脖附E.薪读运输融条款好透包用括森运输深方式小、装珍运地冈和目吃的地新、最元迟装俭运日腊期、报可否串分批描装运调或转那么运。阔傲F.稠单河据条琴款蝶说明俯要求么提交详的单泰据种溪类、易份数穴、内乐容要拦求等伯，基辩本单灶据奸包叫括：望商垂业发共票、伟运输泻单据探和保再险单捡；其得他单蝶据有笨：厅检验酱证书哲、产棒地证改、装闹箱单闪或重爬量单崖等。洁音G.鲁其团他规局定虾对交抽单期扣的说干明。某袋纪银行油费用涉的说朵明。闷点对议掏付行默寄单毕方式托、议用付背狱书和垫索偿旧方法哀的指应示。钻浓H.岁责场任文染句挣通常争说明竭根据誉?跟弟单灾信用网证救统一拴惯例丢?开赞立以泉及开德证行帅保证央付款怀的承烛诺，罢但电苗开伴信用肺证旬可以题省略患。众I.爆有耍权签辨字人切的签祖名或授电传扎密押寿夫信用蚂证赤条款损内容察：煮一.旱信用艇证伙开证候行〔臣Is驻su咏in确g碰Ba娘nk系〕的蜜资信债二.孔信用兼证还开证齐日期脚〔I敬ss斯ui皱ng赖D港at采e〕悲三.盒信用姿证炉有效卡期限么〔E筒xp团ir水y特Da也te抚〕和通有效德地点熔〔E单xp骄ir暑y田Pl倘ac纲e〕常四.裤信用宿证型申请跑人〔鸡Ap附pl仿ic田an进t〕冻五.辞信用续证办受益杯人〔肯Be兽ne虾fi呜ci笑ar脆y)岗六.拜信用磁证洋号码立〔D猾oc枝um共en渴ta兰ry梨C德re脆di柴t告Nu筋mb杂er乐〕辽七.饺信用寒证婶币别奇和金粒额〔宾Cu厉rr课en棕cy蹲C肥od胆e港Am技ou俭nt唤〕作八.妹信用朗证身货物打描述念〔D休es锅cr强ip组ti驰on的o孤f序go鬼od雷s粗an气d/哄or爷s崖er风vi顷ce撇s〕白九.危信用支证驻单据室条款项〔D捏oc舱um糠en纵ts重R知eq拜ui岸ed文C腿la稿us程e〕甚十.药信用蚊证浓价格韵条款克(P碑ri完ce呼T甜er简ms疼)胀十一孕.惠信用匠证往装运征期限霞〔S获hi远pm滤en雄t需Da足te絮〕凉十二烧.涝信用征证师交单蒸期限长〔P款er醋io轻d番fo五r谊Pr带es神en宣ta艺ti危on酱o昂f盒Do役cu河me墓nt荷s〕匆十三跟.免信用钩证委偿付汪行(慎Re旷im僚bu惊rs作in铲g汗Ba指nk块)形十四羽.旷信用针证淡偿付和条款降〔R摧ei伪mb娇ur恰se甚me县nt爬C坊la通us架e〕殃十五妙.嫩信用催证描银行膨费用茧条款粘〔B塔an驰ki倘ng雄C替ha柿rg啄es摘C俗la徐us弹e〕并十六迫.益信用馆证仰生效只性条悄款〔翼Va决li舍d湿Co喂nd开it遥io掏ns农C法la狂us乒e〕旗十七介.董信用撤证赔特别咱条款渔〔S腐pe铜ci答al裁C助on舰di配ti栋on攻s〕登无信用答证支细付的齿特点隆1.狭少信用足证沈支付浸不是训商业址信用型，而泡是一馒种银涌行信掠用。碌2.纳轧信用境证鞋是独辜立于排买卖盛合同吹的契栋约。抄3.径芹信用气证罩是一仅种单迫据的漠买卖禾。叛使用垒信用仿证的伤主要骆风险剥信用掉证提方式逼虽比批较能宽为买毫卖双毯方所嘴共同械接受虎，但眉由于苗它所管固有的的独充特的筹性质榴(特困别是需它的殊机械鬼的"名严格菜一致良"原虑那么，撤)常傍为不碎法商劝人行值骗冒芬假所肌利用允，客狭观上裤也存裂在一依系列撞的风滨险，响从起出口帐贸易奇业务逆的角牲度分父析，薪出口崇方的接风险屈主要伏有以诸下几历个方池面：产解一．街进口岩商不室依玻合同摊开证共拨买卖类合同仰，其剧条款拘应与陆买卖强合同哭严格案一致惩。但全实际桑上由眠于多男种原弹因，吩进口然商不古依照淋合同饭开证绵，从坛而使戏合同冶的执暮行发声生因楼难，放或者咐使彻出口谦商遭捧致额激外的吨损失遵。最浪常见裤的是促：进脉口商磁不按验期境7f萌证或刊不开鹿证(锄如在绳市场饭变化倾和外给汇、辰进口郊管制生严格赤的情件形下社)；闭进口万商在伞信用湖证壳中增差添一将些对旺其有辞利的滩附加咳条款岸(如闻单方侨面提程高保玉险险鸦别、道金额选、变蝇换目食的港贪、更沟改另包尺装等四)，蝇以达跨到企倡图变够更桂合同残的目铃的；怎进口牙商在浴信用骆证赞中作惊出许爷多限滋制性收的规挥定等专。薪二．院进口油商故杨设障摔碍甜进口棕商往双往利溉用恒信用月证塌"严哀格一柜致"片的原缎那么，键蓄意通在动信用县证溪中增绘添一院些难弹以哨履行云的条贸件，妙或设料置一您些陷漠井。逐如规陵定不项确定壮，有炒字误岁以及蚂条款禁内容荡相互腹矛盾浓的沸信用孝证妈。倘信用宗证娇上存划在字槽误，厘如受句益人注名称捷、地鸽址、返装运艺船、次地址黎、有沙效期甲限等那么打错根字，煮不要径以为成是小孤照疵蹈，它睬们将唉直接哪影响螺要求城提示出的单框据，饭有可仓能成昼为开园证行也拒付绍的理司由。阻此外视，打信用跌证疯中规桃定禁锯止分鸣批装冠运却储又限蜡定每富批交岩货的迟期限柴，或污既允茎许提烤示联准运提编单却袜又禁拾止转秆船，炼或者韵要求膜的保余险的钻种类爹相互振重叠蠢等，辞这些芒无疑挺是相茫互矛羊盾的蝴。阀三．童进口董商伪叼造属信用木证毁伪造粪信用驻证近，或饿窃取柴其他康银行锁已印盐好的抹空白面格式洞信用养证奔，或雀与已滥倒闭昼或濒棒临破姜产的击银行户的职吃员恶友意串网通开曾出证信用视证命等经优寄数出口钥商，慢假设未枝发觉旗，育出口吹商将悠导致者货款成两空椅的损炒失。仿例如品：河芒南某使外贸协公司予曾收咱到一芬份以租英国浮标准怠麦加赴利银沿行伯负明翰挑分行锹(S姿TA应ND崭AR识DC面HA运RT蒙ER屡ED稍BA证NK寿IT抢D．府BI普RM庄IN宜GH线AM榜BR汉AN厉CH爸．E咬NG听LA讯ND开)名彼义开嚼立的肥跟单户信用胁证愚，金挠额为氏US肾D3焦7，纠20浇0，口00招元，坐通知险行为脉伦敦搬国民所西敏伞寺银盾行(钳NA特TI仍ON称AL尊WE冶ST透LM秋BV状ST述ER剂BA县NK陆LT辈D．界LO怕ND果ON袍)。娱因该迫证没假有像寸往常挎一样坟经受巨益人伶当地防银行偶通知蚕，真宽实性舒未能益确定虏，故垃该公创司在星发货喘前拿波该证订到某诵中行傍要求揪鉴别昌真伪估。经构银行绞专业谷人员送审核蹈，发刑现几企点可绢疑之犬处：爱1．柏信用篇证慰的格废式很悉陈旧慕，信厨封无前寄件抚人地挨址，莲且邮求戳模尊糊不踏清，穗无法慢识别圣从何挽地寄泻出；斗2．凶信用径证悠限制封通知仿行-吓-伦章敦国合民西折敏寺施银行墓议付繁；有胜违常疑规；妻3．榆收单善行的演详细称地址糊在银浊行年或鉴上毙查无您；秃4．哥信用溜证村的签填名为冤印刷泻体，伤而非案手签屠，且驴无法猴核对亚；糖信用摆证盒要求泽货物编空运疫至尼次日利骑亚，嗽而该丧国为在诈骗年案多筛发地前。根欠据以尤上几士点，咱银行凝初步摇判定狗该证享为伪狠造地信用球证鞭，后亡经与看开证艰行总脏行联喉系查丈实，蓬确是粗如此同。从适而避划免了宜一起付伪造丛信用硬证插诈骗诚。厘四．护进口坚商规割定要齐求不凝易获洁得的蒸单据寇的茫信用兄证咏某特泽定人秩签字嚷的单助据，浅或注邮明货采物配滤船部较位或谅装在疑船舱捐内的据货柜龄提单勿、或削明确倍要求芹FO炒B可劲CF怜R条涌件下闸凭保余险公师司回香执申驳请议调付，跃这些厘对作睡为受晚益人箩的卖俱方来赵说根尼本无怪法钱履行发或非豪卖方往所能天控制渠。杜如：沈信用焦证笛规定变，要盗求受窄益人灰提供疤由商逗检局疮出具诚品质棚和数在量和大价格标检验同证明础的条侮款，格根据落中国萌商品佛检验狱局的唤规定盆，商供检局氧只能家出具本品质雹和数米量的挨检验疑证明帮，但仇不能削出具垒价格基的要检验匀证明修。因杂此，叮非卖兆方所箩能获愉得，狂应及劳时要婶求买科方通膨过银强行修胁改，章取消课有关茂价格沉检验岛的词田句。阵又如银：我恋国对萄国外谊出口据的奔陶瓷徒、散炉装矿李石等抄，凉信用振证奇规定蹄瓷管哀需装典单舱毙、散喝装矿蛾石要辱求装捕单舱拥或不评准装绵深柜恨，必睡须在嗽提单姻上加窜注"系不准培装深妇柜"体。在链实际木工作之中固剃然应桑适当额考虑铺收货驾人的窜要求除，但为不能每作为迹一条袋规定纸列入宏信用胖证钱内，赠因为映：(刺1)土配舱望是属烦船方壳的权顷力范烫围，屿只要方承运围人对惑货物邻不违满反适失当地幻、谨汪慎地锋装船碗配载观原那么联，货肾主是敲不能捎干预予的；熊(2藏)船鼠方配炸货是丙根据铁全船叨货物幻全盘瞎考虑冬的，垄不可雷能由纷货主释分别废指定罪部位淘装船休。稼五．耍信用做证骂规定傅的要涨求与拥有关苹国家滤的法倡律规冬定不屈一或议有关宴部门程规章销不一职实践透中，扩卖方菌不可淹疏忽天大意窜的是篇虽然奏信用扮证身外表弱规定都有利盟于己就方的爆条件涛，但宽有关魄国家呜或地幅方的阻法律社以及揉有关阵出单衫部门升的规煮定，禁不允令许荣信用杏证贪上的昌规定衔得以响实现慌，因握此，嘴应预柱防在默先，营了解催在先召，适高当时播应据养理力屋争，序删除扇有关件条款虫，不陆应受手别国弓法律波的约犯束。祖如，术国外嗽开来炼的远盯期薪信用脾证病中，仅规定脊利息滨或最寒终贴予现费砖由买询方负捷担，去但到砖期付连款，誓开证赌行又纹要求涌扣除芦利息船所得木税、清因为妹根据移有关值国家屿或地葵方法慧律，梢对利额息收握入均插课征坦所得礼税。净例如五，住巴黎竭国民损银行预根据欠法国件税法仁第1灿25率条，区擅自犹从付冤给受串益人粱的利将息中属扣除萍了3絮0％软的利和息收编入，滔而根膨据法技国政恭府征遥收所坊得税追的对眼象应建是法匆国的康企业缠和公伤民，野而远就期汇追票是蜻由我捎国侧出口奶公司状融资笑，利顿息规咏定由呼买方滑负担榴利息盼，所蚂以不许应扣宗除利裕息所忍得税池。此潮外，维意大占利、晒塞浦倦路斯洽等亦网有类绝似规果定，徒作为皱出口尤商应史予充储分考穗虑，垃电洽愁国外身买方论修改桑信用见证雾中可粗能涉没及到刘扣除狡利息敢所得流税的坐条款欺。又售如：物国外漂开来园的姜信用筋证就规定锅，要湾求投蚕保伦裂敦协玩会的罚保险析和中烧国人恢民保欧险公弱司的芝保险深条款毅，根达据抚信用园证细要求秋投保挨伦敦塞协会河的一柄切险市(a谱ll跳ri寒sk稻s)冶和中匪国人参民保选险公圣司的丙战争摄(w闸ar单ri嗽sk背s)帜条款担，虽农然这桃两种糊险别勤可以虑同时当投保笑，但描根据递中国叙人民陪保险卫公司馒的规漠定，悦不能束同时潮投保崇中外植两个登保险浮机构窗，只圾能取玩其一剃。因悉此，腹中方档出口堡商应蒸及时惕联系讨客户狮，删胖除其赌中一打个机萄构，本然后海再投悄保。沸六．执涂改催信用阿证形诈骗隆进口幅商将竹过期友失效慧的术信用苏证数刻意蔬涂改掘，变真更原夏证的育金额讯，装运船期厌和受常益人咳名称偷，并煮直接热邮寄砖或面甩交受窗益人再，以树骗取袍出口坝货物伪，或振诱使咏出口勿方向堆其开惩立桃信用钳证碎，骗救取银锹行融炒资。掠例如宋：江巾苏某纪外贸责公司绞曾收兔到一武份由命香港逝客商疾面交驱的信崖开御信用象证矿，金泻额为开31脚8万雹美元显，当榴地中池行审踪核后酱，发煤觉该先证金雅额、屈装船破期及啄受益刺人名悲称均练有明套显涂妙改痕销迹，须于是槐提醒蒜受益苦人注迈意，压并立齿即向迷开证钉行查撑询，溉最后造查明川此证防是经损客商升涂改符后，湿交给床外贸柴公司筑，企唯图以齐此要该求我售方银南行向急其开算出6向30骆万美悟元的涌信用丧证虎，以铃便在毙国外堪招摇样撞骗劲。事迅实上椒，这插是一唤份早占已过损期失狱效的蜂旧宁信用饿证食。幸旺亏我丘方银吹行警羞惕性伍高，召才及柱时制躬止了榴这一挖起巨幸额匠信用词证蒜诈骗云案。波七．世伪造撑保兑宾信用死证缝诈骗堵所谓鬼"伪追造连信用觉证吵诈骗仍"，师是指模进口芳商在绑提供减假坏信用把证返的基用础上容，为睬获得翻出口郑方的稠信任礼，蓄速意伪属造国遇际大口银行资的保容兑函络，以燕到达促骗取踩卖方才大宗斩出口岔货物团的目道的。跌例如艳：某烘中行绞曾收轮到一疫份由播印尼史雅加区达亚界欧美凉银行网发出滑的要墓求忽纽约波瑞士拴联合脂银行蔬保兑烘的电茅开信气用社宁，金塑额为贼60矩0万帮美元壮，受剖益人绪为广勒东某碍外贸话公司膀，音出口身货物沫是2屡00饶万条尺干蛇两皮，齐但查渡银行辽年鉴恒，没妥有该勾开证沾行的娘资料眠，稍绿后，手又收夺到苏珠黎世绪瑞士拐联合童银行方的保泊兑函楚，但壶其两并个签你字中榆，仅配有一次个相建似，鼠另一役个无正法核凡对。麦此时祥，受另益人批称货用已备固妥，腐急待横装运之，以贤免误门了装呼船期谨。为徐了慎库重起从见，寒该中牌行一厦方面假设劝阻宗受益文人暂充不出光运，荐另一卵方面那，抓父紧与钩纽约闲瑞士法联合该银行冈和苏待黎世肥瑞士抹联合妄银行法联系挨查询训，先优后得临到答咸复?斤qu停ot恋;从洲没听丑说过桨开证谁行情睁况，穷也从接未保市兑过饼这一顿信用擦证谷。"倘至此陵，可轻以确他定，询该证昨为伪剂造保廊兑攀信用挠证掉，诈摔骗分梨子企语图凭永以骗哑取我驶方疑出口烘货物后。杠八．省规定三必须看另行删指示像知才触能生故效的挠信用这证越如果汁信用登证烈规定锡须进绣一步盾才能雾装船拐、装皇船日粒期另声行通欺知、舒进口搅许可辩证须恼核准稻、货唤物样限品经叨检验枣认可勇等，残都可饰能造俱成因诞不通斗知而肚不了净了之肚，致达使卖介方备罪货后盗，由灰于货菜价的流上涨份或砍下跌治而受忠损失否。钻九．龄规定搏要求温的内健容已订非创信用当证高交易健实质抗如果邀信用券证情规定筋必须度在货填物运粒至目列的地界后，理货物堡经迹检验致合格弦后或蛮经外章汇管债理当谨局核遵准后慢才付昂款；咳或规殖定以柿进口辈商承面兑汇逝票为荣付款值条件跑，如旋买方剪不承费兑，郑开证帅行就堤不负夜责任惩，这头些已聚非帖信用崭证对交易戏，对蓄出口藏商也角没有数保障陪可言丈。胀信用短证操在作实辽务指闲南寻信用锐证拍的坟流程悔跟单买信用奸证撒操作隶的贤流程狼简述泽如下闹：纽买卖组双方适在朵贸易洽合同牢中规芬定使睁用跟段单惑信用狂证由支付利。

痕买方慈通知漏当地纱银行领〔开傻证行聚〕开至立以华卖方底为受导益人平的斯信用吊证涌。

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司该议瓣付银淘行如强非开及证行缝，那么覆以事虾先议究定的吊形式残将单堤据和才汇票饺交开既证行付索赔轧。脊信用吹证审述核详检细指昼南信用证是国际贸易中使用最普遍的付款方式.其特点是受益人〔通常为出口人〕在提供了符合信用证规定的有关单证的前提下，开证行承当第一付款责任，其性质属于银行信用。应该说在满足信用证条款的情况下，利用信用证付款既平安又快捷。但必须特别注意的是信用证付款方式强调“单单相符、单证相符〞的“严格符合〞原那么，如果受益人〔通常为出口人〕提供的文件有错漏，不仅会产生的额外费用，而且还会遭到开证行的拒付，对平安、及时收汇带来很大的风险。事先对信用证条款进行审核，对于不符合出口合同规定或无法办到的信用证条款及时提请开证人〔通常为进口方〕进行修改，可以大大防止今后不符合信用证规定情况的发生。为此，根据国际商会出版的国际商会丛刊第500号<<跟单信用证统一惯例解释通那么?的有关规定，结合国际贸易实务，特编定了?信用证审核指南?，以帮助信用证的受益人依照以下各条事先进行检查，防止以后发生一些不必要费用和风险。

信用证的审核

许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按以下各条仔细检查，，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。

收到信用证后检查和审核的要点：

(一).检查信用证的付款保证是否有效。

应注意有以下情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：

1.信用证明确说明是可以撤消的；

此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；

信用证中如没有说明该信用证是否可以撤消，按照UCP500的规定，应理解是不可以撤消的；

2.应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；

3.信用证未生效；

4.有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效〞。

5.信用证密押不符；

6.信用证简电或预先通知；

7.由开证人直接寄送的信用证;

8.由开证人提供的开立信用证申请书;

(二).检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。

应特别注意以下情况:

1.信用证中规定有关款项须在向银行交单后假设干天内或见票后假设干天内付款等情况。对此,应检查此类付款时间是否符合合同规定或贵司的要求.

2.信用证在国外到期.

规定信用证国外到期,有关单据必须寄送国外,由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丧失,有一定的风险.通常我们要求在国内交单\付款.在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程〔邮程的长短应根据地区远近而定〕以最快方式寄送。

3．如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的“双到期〞，在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间〔一般在效期前10天〕，以便有合理的时间来制单结汇。

(三).检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。

受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致.买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确？在填写发货票时照抄信用证上写错了的买方公司名号和地址是有可能的，如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇带来不便。

(四).检查装期的有关规定是否符合要求.

逾信用证规定装期的运输单据将构成不符点,银行有权不付款.

检查信用证规定的装期应注意以下几点:

1.能否信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运;如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。

2.实际装期与交单期时间相距时间太短;

3.信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否那么，任何一批未按期出运，以后各期即告失效；

(五).检查能否在信用证规定的交单期交单。

如来证中规定向银行交单的日期不得迟于提单日期后假设干天，如果过了限期或单据不齐有错漏，银行有权不付款。

交单期通常按以下原那么处理：

1．信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；

2．信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于提单日期后21天；

应充分考虑办理以下事宜对交单期的影响：

1.生产及包装所需的时间。

2.内陆运输或集港运输所需时间。

3.进行必要的检验如法定商检或客检所需的时间。

4.申领出口许可证/FA产地证所需的时间〔如果需要〕。

5.报关查验所需的时间。

6.船期安排情况。

7.到商会和/或领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间(如果需要)。

8.申领检验证明书如SGS验货报告/OMICLETTER或其他验货报告如客检证等所需的时间。

9.制造、整理、审核信用证规定的文件所需的时间。

10.单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。

(六).检查信用证内容是否完整。

如果信用证是以电传或电报拍发给了通知行即“电讯送达〞，那么应核实电文内容是否完整，如果电文无另外注明，并写明是根据国际商会丛刊第500号即<<跟单信用证统一惯例解释通那么?，那么，该电文是可以被当作有效信用证执行

(七).检查信用证的通知方式是否平安、可靠。

信用证一般是通过受益人所在国家或地区的通知/保兑行通知给受益人的。这种方式的信用证通知比拟平安，因为根据国际商会丛刊第500号<<跟单信用证统一惯例解释通那么?的有关规定，通知行应对所通知的信用证的真实性负责；如果不是这样寄交的，遇到以下情况之一的应特别注意：

1.信用证是直接从海外寄给您单位的，那么您单位应该小心查明它的来历。

2.信用证是从本地某个地址寄出，要求您单位把货运单据寄往海外，而您单位并不了解他们指定的那家银行。

对于上述情况，应该首先通过银行调查核实。

(八).检查信用证的金额、币制是否符合合同规定。

主要检查内容有：

1.信用证金额是否正确。

2.信用证的金额应该与事先协商的相一致。

3.信用证中的单价与总值要准确，大小写并用内容要一致。

4.如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。

5.如果在金额前使用了“大约〞一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。

6.检查币制是否正确。

如合同中规定的币制是“英镑〞，而信用证中使用的是“美元〞。

(九).检查信用证的数量是否与合同规定相一致。

应注意以下几点：

1.除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。

2.特别注意的是以上提到的货物数量可以有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。如：5000PCS100%COTTONSHIRTS〔5000件全棉衬衫〕由于数量单位是“件〞，实际交货时只能是5000件，而不能有5%的增减。

亩(十凡).抵检查来价格僵条款谷是否奏符合争合同展规定浮。

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粘信用庭证煮的修糟改通过对信用证的全面审核,如发现问题,应分别情况及时处理.对于影响平安收汇,难以接受或做到的信用证条款,必须要求国外客人进行修改.

信用证修改的规那么如下:

1.只有买方(开证人)有权决定是否接受修改信用证;

2.只有卖方(受益人)有权决定是否接受信用证修改.

修改信用证应注意以下几点:

一.但凡需要修改的内容,应做到一次性向客人提出,防止屡次修改信用证的情况.

二.对于不可撤消信用证中任何条款的修改,都必须取得当事人的同意后才能生效.

对信用证修改内容的接受或拒绝有两种表示形式:

1.受益人作出接受或拒绝该信用证修改的通知;

2.受益人以行动按照信用证的内容办事.

三.收到信用证修改后,应及时检查修改内容是否符合要求,并分别情况表示接受或重新提出修改.

四.对于修改内容要么全部接受,要么全部拒绝.局部接受修改中的内容是无效的.

五.有关信用证修改必须通过原信用证通知行才具真实,有效;通过客人直接寄送的修改申请书或修改书复印件不是有效的修改.

六.明确修改费用由谁承当.一般按照责任归属来确定修改费用由谁承当.“500〞信用证操作实务信用证的流程

跟单信用证操作的流程简述如下：

1.买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。

2.买方通知当地银行〔开证行〕开立以卖方为受益人的信用证。

3.开证行请求另一银行通知或保兑信用证。

4.通知行通知卖方，信用证已开立。

5.卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物。

6.卖方将单据向指定银行提交。该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、

承兑或议付银行。

7.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行

支付、承兑或议付。

8.开证行以外的银行将单据寄送开证行。

9.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付

的银行偿付。

10.开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。信用证的开立

1.开证的申请

进出口双方同意用跟单信用证支付后，进口商便有责任开证。第一件事是填写开证申请表，这张表为开证申请人与开证行建立了法律关系，因此，开证申请表是开证的最重要的文件。

2.开证的要求

信用证申请的要求在统一惯例中有明确规定，进口商必须确切地将其告之银行。信用证开立的指示必须完整和明确。申请人必须时刻记住跟单信用证交易是一种单据交易，而不是货物交易。银行家不是商人，因此申请人不能希望银行工作人员能充分了解每一笔交易中的技术术语。即使他将销售合同中的所有条款都写入信用证中，如果受益人真的想欺骗，他也无法得到完全保护。这就需要银行与申请人共同努力，运用常识来防止开列对各方均显累赘的信用证。银行也应该劝阻在开立信用证时其内容套用过去已开立的信用证〔套证〕。

3.开证的平安性

银行接到开证申请人完整的指示后，必须立即按该指示开立信用证。另一方面，银行也有权要求申请人交出一定数额的资金或以其财产的其他形式作为银行执行其指示的保证。按现行规定，中国地方、部门及企业所拥有的外汇通常必须存入中国的银行。如果某些单位需要跟单信用证进口货物或技术，中国的银行将冻结其帐户中相当于信用证金额的资金作为开证保证金。如果申请人在开证行没有帐号，开证行在开立信用证之前很可能要求申请人在其银行存入一笔相当于全部信用证金额的资金。这种担保可以通过抵押或典押实现〔例如股票〕，但银行也有可能通过用于交易的货物作为担保提供融资。开证行首先要对该笔货物的适销性进行调查，如果货物易销，银行凭信用证给客户提供的融资额度比滞销商品要高得多。

4.申请人与开证行的义务和责任申请人对开证行承当三项主要义务：

(1)申请人必须偿付开证行为取得单据代表代向受益人支付的贷款。在他付款前，作

为物权凭证的单据仍属于银行。

(2)如果单据与信用证条款相一致而申请人拒绝“赎单〞，那么其作为担保的存款或帐

户上已被冻结的资金将归银行所有。

(3)申请人有向开证行提供开证所需的全部费用的责任。开证行对申请人所承当的责任：

首先，开证行一旦收到开证的详尽指示，有责任尽快开证。

其次，开证行一旦接受开证申请，就必须严格按照申请人的指示行事。信用证的通知

1.通知行的责任

在大多数情况下，信用证不是由开证行直接通知受益人，而是通过其在受益人国家或地区的代理行，即通知行进行转递的。通知行通知受益人的最大优点就是平安。通知行的责任是应合理谨慎地审核它所通

知信用证的外表真实性。

2.信用证的传递方式

信用证可以通过空邮、电报或电传进行传递。设在布鲁塞尔的SWIFT运用出租的线路在许多个国家的银行间传递信息。大多数银行，包括中国的银行参加了这一组织。

3.有效信用证的指示

当开证行用任何有效的电讯传递方式指示通知行，通知信用证或信用证的修改，该电讯将被认为是有效信用证文件或有效修改书，并且不需要再发出邮寄证实书。受益人的审证

受益人在收到信用证以后,应立即作如下的检查：

1.买卖双方公司的名号和地址写法是不是和发票上打印的公司名号和地址写法完全一样？

2.信用证提到的付款保证是否符合受益人的要求？

3.信用证的款项对吗？信用证的金额总数应与合同相吻合并包括该合同的全部应付费用。

4.付款的条件是否符合要求？除非对某些特定的国家或某些特定的进口商，出口商通常要求即期付款。在远期信用证条件下，汇票的期限应与合同中所规定的一致。有一种信用证要求开立远期汇票，但却可即期支付，这种信用证被称为“假远期信用证〞，其对受益人所起的作用与即期信用证是一样的。

5.信用证提到的贸易条款是否符合受益人原先提出的要求？

6.是否赶得上在有效期和货运单据限期内把各项单据送交银行？

7.能提供所需的货运单据吗？

8.有关保险的规定是否与销售合同条款一致？

－需保险的风险。受益人对此应与中国人民保险公司联系，以决定是否接受申请人的要求。超过销售合同中规定投保范围的任何费用应由申请人负担。－投保金额。绝大多数信用证要求按CIF发票金额的110％投保。

9.货物说明〔包括免费附送的物品〕、数量和其他各项写对了吗？

如果按上述各条目检查的时候发现有任何遗漏或过失，那么应该就以下各点立即作出

决定，采取必要的措施：

－能不能更改方案或单据内容来相应配合？

－是不是应该要求买方修改信用证，修改费用应该由哪一方支付？

假设有疑问，可向本单位的联系银行或通知行咨询。但有一点请记住：只有申请人和受

益人及有关银行共同同意，才有权决定修改。信用证的履行

1.单据的提交

在跟单信用证业务中，单据的提交起着非常重要的作用，因为这是对信用证最终结算的关键。受益人向银行提交单据后是否能得到货款，在很大程度上取决于是否已开立信用证和单据是否备齐。

2.交单时间的限制

提交单据的期限由以下三种因素决定：

〔1〕信用证的失效日期；

〔2〕装运日期后所特定的交单日期；

〔3〕银行在其营业时间外，无接受提交单据的义务。

信用中有关装运的任何日期或期限中的“止〞、“至〞、“直至〞、“自从〞和类似词语，都可理解为包括所述日期。“以后〞一词理解为不包括所述日期。“上半月〞、“下半月〞理解为该月一日至十五日和十六日至该月的最后一日，首尾两天均包括在内。“月初〞、“月中〞或“月末〞理解为该月一日至十日、十一日至二十日、二十一日至该月最后一日，首尾两天均包括在内。

3.交单地点的限制

所有信用证必须规定一个付款、承兑的交单地点，或在议付信用证的情况下须规定一个交单议付的地点，但自由议付信用证除外。像提交单据的期限一样，信用证的到期地点也会影响受益人的处境。有时会发生这样的情况，开证行将信用证的到期地点定在其本国或他自己的营业柜台，而不是受益人国家这对受益人的处境极为不利，因为他必须保证于信用证的有效期内在开证银行营业柜台前提交单据。银行审核单据

受益人向银行提交单据后，银行有义务认真审核单据，以确保单据外表上显示出符合信用证要求和各单据之间的一致性。

1.审单准那么

银行必须合理谨慎地审核信用证的所有单据，以确定其外表上是否与信用证条款相符规定的单据在外表上与信用证条款的相符性应由在这些条文中反映的国际标准银行惯例来确定。单据外表上互不相符，应视为外表上与作用证条款不相符。上述“其外表〞一词的含意是，银行不需亲自询问单据是否是假的，已装运的货物是否是假的，已装运的货物是否真正装运，以及单据签发后是否失效。除非银行知道所进行的是欺诈行为，否那么这些实际发生的情况与银行无关。因而，如受益人制造外表上与信用证规定相符的假单据，也能得到货款。但是如受益人已经以适当的方式装运了所规定的货物，在制作单据时未能一到信用证所规定的一些条件，银行将拒绝接受单据，而受人决不能得到货款。银行不审核信用证中未规定的单据，如果银行收到此类单据，将退还提交人或予以转交并对此不负责任。

2.单据有效性的免责

银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性或法律效力，或单据中载明、附加的一般及/或特殊条件概不负责。银行对单据所代表货物的描述、数量、重量、品质、状况、包装、交货、金额或存在与否，以及对货物发货人、承运人、货运代理人、收货人，或货物保险人及其他任何人的诚信、行为及/或疏忽、清偿能力、行为能力或资信状况概不负责。

3.审核单据的期限

银行需要多长时间审核卖方提交的单据，并通知卖方单据是否完备？统一惯例第13条b款对此明确规定：开证行、保兑行〔如已保兑〕或代表他们的被指定银行各自应有一个合理的时间，即不超过收到单据后的七个银行营业日，审核单据，决定是否接受或拒收单据，并通知从其处收到单据的当事人。

4.不符单据与通知

如开证行授权另一家银行凭外表上符合信用证条款的单据付款、承当延期付款责任、承兑汇票或议付，那么开证行和保兑行〔如已保兑〕有义务：(1)接受单据；(2)对已付款、承当延期付款责任、承兑汇票或议付的被指定银行进行偿付。

收到单据后，开证行及/或保兑行〔如已保兑〕或代表他们的被指定银行必须以单据为唯一依据，审核其外表上是否与信用证条款相符。如果单据外表上与信用证不符，上述银行可拒收单据。如果开证行确定单据外表上与信用证条款不符，它可以完全根据自己的决定与申请人联系，请其撤除不符点。

如果开证行及/或保兑行〔如已保兑〕或代表他们的被指定银行决定拒收单据，那么其必须在不迟于自收到单据次日起第七个银行营业日结束前，不延误地以电讯，或其他快捷方式发出通知。该通知应发至从其处收到单据的银行，如直接从受益人处收到单据，那么将通知发至受益人。

通知必须说明拒收单据的所有不符点，还必须说明银行是否留存单据听候处理，或已将单据退还交单人。开证行或保兑行有权向寄单行索还已经给予的任何偿付款项和利息。如开证行或保兑行未能按这些规定办理，或未能留存单据等待处理，未将单据退还交单人，开证行或保兑行那么无权宣称单据不符合信用证条款。如寄单行向开证行或保兑行提出应注意的单据中的任何不符点，它已以