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文档简介

审计资料交接保管退回制度和取证汇报办法一、审计资料交接保管退回制度1.1审计资料交接程序在项目结束阶段，为了保证审计材料的完好、可靠，须进行审计资料交接程序：审计小组由组长组织讨论制定出审计资料交接清单。审计小组进行会议，对项目的情况进行总结，必要的实物资料与相关档案材料进行汇总。已经准备好的审计资料，包括风险评估档案、审计底稿、资金报支单、印鉴管理文件、收费明细、工作日志、签收单等等，应在最终审核后逐一进行检查并验收。认真列出资料清单，进行签字盖章，并被业务负责人保管。1.2审计资料保管制度审计资料保管制度是为了保障审计资料的安全、秘密和完整性：审计资料应该统一保管在业务负责人名下，由保管人负责看护。保管人应当定期对资料进行检查、验收、处理、修整，确保文件完整、存放整齐。审计资料保存期限应参照国家有关规定，最少不少于5年以上。审计资料一经发现遗失，保管人应立即报告业务负责人。审计事务所有权要求业务负责人拿出已过期的审计材料予以销毁。1.3审计资料退回办法针对重要的审计资料，应该采取人手送达的方式及时归还，委托专人确认、签字、盖章后给予退回。退还时间必须严格按照规定的期限完成。退回时，必须供应业务负责人和审计事务所财务负责人签名确认，经过保管人审核确认后方可办理退回。二、取证汇报办法取证汇报是指审计人员在审计活动中对审计对象所采用的全部材料进行收集、保存、分析，以期得到证据的能力，并根据取证结果撰写汇报。2.1取证程序审计人员需对业务经营情况及财务状况进行确权分析，根据具体情况，应采用以下方法进行取证：实地调查，例如拜访了解客户的业务，检查存货以及核收员工。取得相关的文件、账册及材料，并了解业务经营实际情况和财务状况。取得有关业务经营状况及财务状况的陈述，并进行确认。对掌握的材料、陈述及数据进行核实分析。对疑点问题列出问题清单，发催问函进行确认。2.2汇报方法取证汇报一般包括以下方面：对重要经营、经济指标的分析，以及对这些指标与行业的比较。审计取证的结果，包括准确性、可靠性以及稳健性的描述。针对审计取证结果，提出符合规定和信息真实表露要求的财务报告或附注之中应作出哪些相关修正的建议。其他有助于保障审计质量和提高客户经营管理水平的建议。2.3取证质量控制审计人员应注意归纳和分类取得的相关资料和取证结果，清晰明确地陈述在审计报告中，不得混淆、变相、掩盖等。审计人员应合理准备取证过程和方法，增强取证的有效性和全面性。审计人员应以客户财务报告的准确、真实、良好为目标，着力发扬司法精神，强化分析思考，中肯的提出含义深

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