小企业会计准则报表附注

*******有限公司2015年度财务报表附注*****有限责任公司财务报表附注2015年度一、企业的基本情况*****有限公司（以下简称“本公司”）成立于****年**月**日，登记机关：*****工商行政管理局，企业法人营业执照注册号码：******，注册资本：***元，实收资本：****，法定代表人：***，注册地址：****，公司类型：****。经营范围主营：*****。二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《小企业会计准则》的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计（一）会计期间本公司自每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（三）记账基础和计价原则本公司采用权责发生制为记账基础。除交易性金融资产、可供出售金融资产等金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。（四）外币业务和外币报表折算本公司外币业务，按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇职工薪酬包括本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出等。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并区分职工提供服务的受益对象，分别进行会计处理：应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；其他职工薪酬，计入当期损益。（十五）收入1、销售商品本公司在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入。已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回，在发生时冲减当期销售商品收入销售商品涉及现金折扣的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入。现金折扣在实际发生时，计入当期损益。销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入。2、提供劳务同一会计年度内开始并完成的劳务，在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认劳务收入。提供劳务收入的金额为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款。劳务的开始和完成分属不同会计年度的，按照完工进度确认提供劳务收入。3、让渡资产使用权与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。（十六）政府补助本公司的政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。本公司收到与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产的使用寿命内平均分配，计入营业外收入。收到的其他政府补助，用于补偿本企业以后期间的相关费用或亏损的，确认为递延收益，并在确认相关费用或发生亏损的期间，计入营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或亏损的，直接计入营业外收入。政府补助为货币性资产的，按照收到的金额计量。为非货币性资产的，政府提供了有关凭据的，按照凭据上标明的金额计量没有提供有关凭据的，按照同类或类似资产的市场价格或评估价值计量。本公司按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，计入营业外收入。（十七）所得税的会计处理方法本公司所得税的会计核算采用应付税款法。在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。五、税项1．增值税本公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额，销项税率为**%。(小规模纳税人改为：本公司为小规模纳税人，按营业收入的*%计征率缴纳增值税)2．营业税**业按应税收入的**%计缴；……。3．城建税、教育费附加分别按照应缴纳流转税额的5%、3%计缴。4．所得税按应税所得**%计缴企业所得税。六、会计报表重要项目的说明（一）货币资金项目期末余额年末余额现金其中：人民币美元银行存款其中：人民币美元其他货币资金合计（二）短期投资项目期末账面余额期末市价期末账面余额与市价的差额1、股票2、债券3、基金4、其他合计（三）应收票据项目期末账面余额年初账面余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计（四）应收账款1、账龄结构账龄结构期末账面余额年初账面余额1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）合计2、主要债务人债务人名称账面余额账龄（五）预付款项1、账龄结构账龄结构期末账面余额年初账面余额1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）合计2、主要债务人债务人名称账面余额账龄（六）其他应收款1、账龄结构账龄结构期末账面余额年初账面余额1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）合计2、主要债务人债务人名称账面余额账龄(七)存货项目期末账面余额期末市价期末账面余额与市价的差额1、原材料2、在产品3、库存商品4、周转材料5、消耗性生物资产……合计（八）其他流动资产项目期末账面余额年初账面余额合计（九）固定资产项目原价累计折旧期末账面价值房屋建筑物机械设备运输设备电子设备其他其中本年计提折旧元（十）在建工程项目预算形象进度账面余额其中：资本化金额合计（十一）无形资产项目摊销年限原价累计摊销期末账面价值合计（十二）长期待摊费用项目摊销年限原价累计摊销期末账面价值合计（十三）短期借款项目期末余额年初余额抵押借款质押借款担保借款信用借款合计（十四）应付票据项目期末账面余额年初账面余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计（十五）应付账款1、账龄结构账龄结构期末账面余额年初账面余额1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）合计2、主要债权人债务人名称账面余额账龄（十六）预收账款账龄1年以内（含1年）1年以上合计（十七）应付职工薪酬项目期末账面余额年初账面余额1、职工工资2、奖金、津贴和补贴3、职工福利费4、社会保险费5、住房公积金6、工会经费7、职工教育经费8、非货币性福利9、辞退福利10、其他合计（十八）应缴税费项目期末账面余额年初账面余额1、增值税2、消费税3、营业税4、城市维护建设税5、企业所得税6、资源税7、土地增值税8、城镇土地使用税9、房产税10、车船税11、教育费附加12、矿产资源补偿费13、排污费14、代扣代缴的个人所得税合计（十九）其他应付款账龄结构期末账面余额年初账面余额1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）合计（二十）其他流动负债项目期末账面余额年初账面余额合计（二十一）长期借款项目期末余额年初余额抵押借款质押借款担保借款信用借款合计（二十二）实收资本投资者名称年初余额本年增加本年减少期末余额投资金额所占比例投资金额所占比例合计（二十三）未分配利润项目本年金额上年金额一、净利润加：年初未分配利润其他转入二、可供分配利润减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积三、可供投资者分配的利润减：应付利润四、未分配利润（二十四）营业收入、营业成本项目本年发生额上年发生额收入成本收入成本主营业务小计其他业务小计合计（二十五）营业外收支项目本年发生额上年发生额营业外收入小计营业外支出小计（二十六）所得税费用项