2020秋《国家税收》参考资料

《国家税收》习题答案一、单选题.税收采取的是（A）方式A.强制征收B.有偿筹集匚自愿缴纳6自愿认购.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。A八.比例20%30%B.固定20%30%C.比例30%20%D.固定30%20%.属于只免税不退税的货物是（C）A.天然牛黄B.援外出口货物C.古旧图书D.白金.营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（B）A.纳税人的机构所在地B.应税劳务发生地C.接受应税劳务者所在地D.纳税人所在地.税收产生于（B）A.原始社会B.奴隶社会C.封建社会D.资本主义社会.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（A）交纳的一种税A.产权承受人B.产权所有人C.中间人D.以上三者.生产型增值税的特点是（B）。A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得.下列行为中，应缴纳增值税的是（C）。A.经营娱乐业B.文化体育业0将自产的货物用于投资D.饮食服务业.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。A.1.2%B.0.1%C.0.17%D.0.12%.税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济.税制与税法（D）。A.是两个完全相同的概念B.在调整对象上存在差异C.在构成要素上存在差异D.在税收法律级次和法律效力方面存在差异.税收管理体制的核心内容是（A）A.划分税收管理权限B.划分机构C划分税种D.划分区域.某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。该企业获利年度应为：（D）A.1992B.1993C.1994D.1995.下列税种中属于直接税的是（C）。A.消费税B.关税 C.财产税D.营业税16、教育费附加的征收率为（B）A.1%B.3%C.5%D.7%17、在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（B）A.流转额有关，与成本费用有关B.流转额有关，与成本费用无关C.与流转额无关，与成本费用有关D.流转额无关，与成本费用无关18、根据《税收征收管理法》的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（D）A.查定征收B.查验征收C.代扣代缴D.查账征收19、生产型增值税的特点是（B）A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费20、下列各项中，属于税收特征的是（D）。A.稳定性B.及时性C.合法性D.无偿性21、在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税22、下列税种中，属于中央税的是（C）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税23、税收法律体系的核心是（口）A.征税主体B.税收法律关系的对象C.纳税主体D.税收法律关系的内容24、最能体现税收公平的税率是（C）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率25、股息、利息、红利所得，以（C）为应纳税所得额。A.每年收入额B.每季度收入额C.每次收入额D.每月收入额26、税收权利主体是指（A）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府27、纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（B）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月28、我国消费税是属于（A）消费税。A.有限型B.中间型C.延伸型D.无限型29、税收权利主体是指（A）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府30、混合销售行为是指（A）A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为31、我国现行资源税征税范围只限于（A）资源。A.矿产和盐、森林和水B.土地和矿产C.土地和水32、下列行为中，应缴纳增值税的是（C）A.经营娱乐业B.文化体育业^将自产的货物用于投资D.饮食服务业33、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（D）A.1年B.2年C.3年D.5年34、（D）是适用于从量计征的税种。A.比例税率B.累进税率C.预提税率D.定额税率35、进口货物以海关审定的成交价格为基础的（A）作为完税价格A.到岸价格B.离岸价格C.市场价格D.生产者价格36、我国目前的全部税种按照（D）不同可以分为中央税、地方税和共享税。A.纳税人B.课税对象C.征税主体 D.税收归属37、企业所得税由纳税人向（B）缴纳A.其所在地主管财政机关B.其所在地主管税务机关C.其所在地主管审计机关D.其所在地工商行政管理部门38、纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（D）A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税39、车船使用税的税率为（A）A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.超额累进税率40、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（B）年A.3年B.5年C.7年D.10年41、转让无形资产和出售不动产的营业额是指（A）A.向对方收取的全部价款B.向对方收取的价外费用C.向对方收取的全部价款和价外费用D.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额42、进口货物完税价格是指货物的（C）A.实际支付的价格B.组成计税价格C.以成交价格为基础的完税价格D.到岸价格43、根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（C）A.国有企业B.中国企业C.内资企业D.所有的企业44、金融保险业适用的营业税税率为（B）A.3%B.5%C.7%D.8%45、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（A）A.偷税B.欠税C.骗税 D.抗税二、多选题.按税负是否转嫁，税收可分为（AC）A.直接税B.价内税C.间接税D.价外税E.目的税.国际重复征税免除的方法有（BCD）A.退税法B.抵免法C.免税法D.扣除法.法人居民身份的判定标准有：（ABCD）A.注册地标准B.管理和控制地标准 C.总机构所在地标准 D.选举权控制标准.税制基本要素包括（BDE）A.纳税环节B.纳税人C.纳税期限 D.税率E.征税对象.外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（AC）A.0.15 B.0.27 C.0.24 D.0.2E.0.13.下列各项属于国际税收含义的有（ACD）A.国际税收不能脱离国家税收而单独存在B.国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C.国际税收是对跨国所得的征税D.国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系.下列土地中属于农用耕地的有（ABC）A.鱼塘B.果园C.菜地D.农民的宅基地E.前五年曾用于种植农作物的土地.在社会主义初级阶段，我国税收具有（AB）职能A.组织财政收入B.调节社会经济C.惩处违法行为 D.增强民族自觉性E.监督经济.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（BCD）A.原煤B.其他煤炭制品C.洗煤D.选煤.跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（AB）A.加大境外子公司的债务融资比重减少应纳税所得额C.关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本D.与股本融资方式效果相同.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（BD）A.土地使用税B.营业税C.增值税D.资源税E.印花税.房产税的纳税人有（ABCD）A.产权所有人B.承典人C.房产使用人D.房产代管人.应纳税额优惠包括（ABD）。A.退税B.税收抵免C.税收扣除D.减免税.增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（ABC）的单位或个人。A.销售货物B.进口货物C.提供加工、修理修配业务D.出口货物.所得税的税收管辖权分为（ACD）类型。A.地域管辖权B.区域管辖权C.居民管辖权D.公民管辖权16、我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（AD）A.住所B.国籍C.取得收入的工作地D.居住时间17、下列项目中可以免征企业所得税的有（ABC）A.某科研单位的技术服务收入B.某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元C.某高等院校举办的培训所得D.乡镇企业18、税率的基本形式（ABD）。A.比例税率B.累进税率C.边际税率D.定额税率19、下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有（ACD）A.文化宫举办的培训班收入B.广告业收入C.文艺演出取得的收入D.图书馆图书借阅收入20、应交印花税的权利、许可证包括（ABCD）A.房屋产权证B.工商营业执照C.投资许可证D.专利证21、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ABCDE）A.农业生产者销售的自产农业产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备22、国际税收协定按协定内容的不同分（CD）A.单项协定B.综合协定^双边协定D.多边协定23、税收公平原则包括以下（AC）A.受益原则B.公正原则C.纳税能力原则D.平等原则24、西方经济学家将税收主要划分为（ACD）A.商品劳务税类B.从价税类C.所得税类D.财产税类25、下列个人所得，适用20%比例税率的有：（ABD）A.劳务报酬所得B.偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得D.特许权使用费所得E.工资收入三、判断题.应税车船的纳税人是车船的使用人。（错）.消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。（对）.纳税人负有向国家纳税的义务，同时也享有相应的权利。（对）.车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。（错）.税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。（对）.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（错）.税收是国家凭借政治权利和财产权利所获得的一种财政收入。（错）.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（错）.我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。（错）.所得税的纳税人就是负税人。（对）.所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（错）.一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（错）.罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚。（对）.医院和学校是不交纳流转税和所得税的。（错）.耕地占用税是一次性交纳的。（对）.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（错）.个人所有非营业用的房产免税。（对）.避税和偷税的主观动机和客观后果都是一样的。（错）.纳税人应从开业之日起的30日内申请办理税务登记。（错）.国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。（对）21、企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除。（对）22、在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（错）23、税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。（错）24、各级税务机关是税收的主体。