大中小型房地产公司管理系列之财务管理

1大中小型房地产公司管理系列之十一财务管理目录第12章财务管理 212．1财务管理制度设计 212．1．1企业存货管理制度 212．1．2货币资金管理方法 612．1．3工程融资管理制度 812．1．4内部财务管理制度 1112．1．5日常财务管理方法 1612．1．6工程审计管理规定 1912．1．7会计电算化管理制度 2512．1．8会计凭证和帐簿管理细那么 2712．2财务管理操作工具 2912．2．1营业利润测算表 2912．2．2年度财务费用台账 3012．2．3票据及存款日报表 30肃12蹲．宝2逮．条4法臂财务斯审计核报告爪表祸 趴31续12筋．志2想．滥5运增审计喘查账钉记录雪表渣 劳31登12陶．时2率．腊6号殿现金知流量泪分析抄表困 早31冠12坟．延2禾．龟7单喊融资早工程虫登记忌表呼 绿32前12政．忘2漏．财8落声工程刺融资容申报幅表她 搂33粉12政．看2肆．伐9螺排企业肌筹资茄需求编分析辟表籍 期35半12行．2恋．1恳0犬 擦企业陵筹资冠本钱御分析击表谜 末36除12腹．曲2和．斯11酷咽筹资静使用询情况研登记饺表哗 诞37终12移．战2状．已12咏唯贷款颗还本贫还息村估算贵表榨 漆38着12姜．杀2著．摔13深粘融资凯结构汉弹性侮分析柄表氧 夜39沙12最．胆2逮．贿14谷各融资氧风险梦变动龄分析阀表个 嫩40彻12饮．歪2龄．急15蹈婆银行今短期级借款炕明细剪表标 铜40框12吐．惰2辅．磨16瓶距工程纱资金芬来源云与运链用表岂 棋41灶12酒．焦3睁聪财务塌管理殖工作血流程觉 墓42就12始．顿3予．夹1驾惯资金葛管理托工作炭流程狭 与42健12体．慎3谋．麻2唐生财务防审计逆管理真流程研 元43饶12蜓．碍3臣．挖3捎怨财务也融资盒管理释流程寿 江44雀12亮．屯3先．既4惹绝固定屋资产酱管理膊流程江 淋45捎12端．楚3吼．市5烂酷工程庄款支借付流悼程拌 弄46去12宾．乒4救燃财务专管理说方案扣设计眯 膊47亭12扛．基4迁．背1蛇共财务论会计羊报告婆管理休方案丸 棍47属12躺．昂4吼．错2你爽财务析本钱坏核算肝控制题方案绵 萝49康12艰．柱4旋．室3轨什企业鸣竣工茅决算杂审计送方案严 挠51罚12崇．世4棉．线4忙毯期间锦费用落本钱京控制突方案蹄 杰54

颈第1誉2章销篇财务御管理识12闯．1煤惕财务述管理椒制度蛙设计割12竿．1艺．1帆征企业旦存货择管理艇制度春制度芒名称禽企业答存货于管理烟制度女受控风状态例编叔号养执行碎部门酱监督黎部门椒考证奇部门松第一暖章矮总刘那么妥第1许条谊目扒的鞠为了乓标准煎存货烂管理恨，节唤约存荷货管阿理费绝用，支特制铲定本山制度研。丽第2溜条柏管卡理范沈围命包括里企业栋临时脉出租歼房、域周转栏房以夏及在蹄建工亭程、悔周转失材料薄、低润值易湿耗品别等。分第二南章专工司程物锈资的恢管理池第3耀条练工戴程物伴资的紫采购摘〔1垮〕工丰程物迟资的蜻采购吉，根铲据工速程计脉划和火预算酸，编看制总租体采易购计衬划，粪报企春业领宗导审锅核后愈执行践。盈〔2泳〕每推月初事，有恳关部茎门根碎据年饺度计认划、傻上月月工程堤物资毁的实升际消继耗情赌况、近工程涉进度辅变化壮情况苦及合容理的烫需要螺量制备订月化度采纪购计棒划，遣严禁顷无计含划盲悼目采唤购。闸〔3枣〕工贷程物烫资的战采购丸必须泽由专齐人负忽责，你采购追员应坟根据现经审拒核过氏的计怠划及去采购恢清单迈实施迅采购条。帜第4宋条所工辆程物渴资的不入库伟〔1去〕工江程物推资购观进后顶，必南须认杯真验读收，航严把祖质量垦关、赶价格装关、胳数量围关，阵经检召验质给量合燃格、户数量穴无误足后，阿方能乌办理委入库鉴手续慕。树〔2犬〕工途程物谋资入乔库验汪收时栋，发损现采崇购不吧合格树或不果符合巷要求线的，执由采汪购人弓员直防接负企责；撕验收事入库而后发那现问惹题的伍，由挂保管呼员负吨责。制〔3舒〕工充程物当资验拐收时验发现帮短缺筋、毁邮损等当数量智、质殿量上焰的问丘题时贡，应妇查明什原因放，落披实责毯任，纽其中松应由溉运输号部门喂负责葬的，辈要填陷制?舟工程岂物资炕短缺忘毁损平清单裂?，真由运昌输部旗门鉴志证后隙，连鉴同工云程物拒资一往并送牺交仓妻库。彼对于舰数量罚尚未段点清乌、验询质尚瞎无结执果的倍工程毯物资聪应单亦独保矛管，垂不得杀领用既。京〔4京〕工责程物搜资经隙验收钞后，位保管穷员应慰填制弓?收溪料单烫?，栋一式加三联励，第齿一联慎材料伸采购显部留兆存，踪用以种考核至工程鹿物资闯采购挥方案客的执址行情滤况，仇第二搅联随皂同发挨票送隙交财械务管舒理部稠门报含账，孩第三富联仓神库留乡存。弊〔5鱼〕采获购人桐员向测财务购管理究部门知报账质时，幻原始鄙单据域和入挣库手稿续必睡须齐而全，坊否那么蔑财务纪人员和有权语拒绝披报账擦。认第5槽条钱工丙程物隆资的帜领用屋〔1免〕工旧程物肚资的纯领用百必须敌按?决领料沾单?顾的要筑求严稍格填植写，泄?领姻料单扛?如签有缺克项，匆保管茅员有南权拒梳绝发桥货，雕仓库子材料春核算票人员愈有权貌拒绝窜受理颠，并鸟通知液领用询人补波填完晃整。销〔2哨〕领顽料批册准的被权限炒按各挂级领浑导的代审批搅权规竭定办五理。熄第6打条的工器程物弦资的缝库存把管理钥〔1霸〕仓股库必语须建却立收至、发约、退敲料责伍任制汤，严犹格执闭行验确收，坛标准县计量教工具率、量肉尺过掩磅、轮点数毕、估拥堆、放验质驾、上曲架、纽入库溪、立液卡等亚管理泰制度况，做婆到账驼账相欣符、汪账实端相符症、账与证相从符。河〔2仙〕建星立工吼程物配资管平理台菌账，醉进行返数量痰、金乱额核第算，丽设立酒核算艺人员思，认归真填秒写收辆、发循、退慰料凭闪证，地做到萝真实半可靠崇。签〔3钢〕仓梅库根逃据收华、发敞、退汇料单初登记脉材料居明细犁账，座并于太月底臂报送围财务姓管理滑部门刻，与仆财务晕管理四部门颈核对室无误尽。贡第7魂条托工性程物驱资的贯盘点床清查英制度芽〔1迎〕为量了不讨影响活财务匙核算童工作嫂，仓升库应阵在每烧月2牵5日倍结账子，编鼠报?著工程浓物资果变动拿表?遥、?匪支出劣清单漏?并察附收镰、发揉、退变料凭妨单及建时送白交财贼务管抵理部谎门。盟每月方25俗日结滥账时魄，要捷做好因收、良支、珠结存含的盘否点工脂作，碍核对佛库存削数，锋从量堡上查舱明盘挂盈、胃盘亏法数，蜜报送应财务揉管理梅部门日。释〔2咽〕建居立工蚂程物岸资定策期清宅查制宾度，桥采用笨实地弄盘点闭的方承法，缘用点摔数、煌过磅稿或测套量等协方法演点清贫数量灾。盘下点后闻，编哄制?来库存俘物资榜盘点读表?虫，将舅仓库坚工程萌物资界卡片捆所列勾的结注存数陪和盘沉点的财实有见数核积对，抚对于狐账实招不符亲的材炕料，嚷应切场实查君明原掘因，鄙分清拜责任业。工鬼程物庙资要测求每港季度先清查涛一次扒。锦〔3除〕财鸣务必竖须认闻真做务好原翻始凭遣证的控审核脖工作才，合给理组朵织工少程物胜资的六总分衔类核轨算和狡明细铲分类梳核算老，做册到账芬账相歌符、胀账证黑相符仓、账自实相贷符，戒保证饿账、宪卡、霞物、串资金肿四相云等。单〔4存〕做伯好工贤程物眯资的佛索赔话工作贿。扇第8菌条他工绍程物被资的拨稽核祥〔1陷〕财周务管季理部衣应设兴置专花职的扰审计爆人员浆〔在捕企业廉的中谢、远狸期规侦划中紫，视刮企业驼的发足展状证况，仗成立步独立语的内碎部审挖计机概构〕眯，对斗工程沙物资鹅业务哗进行脏核查糕，对筒工程走物资蜂资金薯的利包用效雨益进摧行分塔析。运〔2疼〕审免计人阀员应谋参与准工程语物资四的盘工点，陪现场径观察瘦存货补的流集动与然控制抚。在秤调查摇过程词中，捉还应督听取界生产占技术掀人员哀、工痛程师龙及有筒关专隔家的予意见叹。因劈为有档些工律程物交资的馅专业缠技术读性强盼，不换了解草这些诱情况顽，就投很难砌对工副程物且资的嘴内部窃控制志制度桨做出型判断紫。昂〔3袖〕工泳程物境资资洪金利鸭用效寄益的斤考核歌是通匆过对渴材料升会计很核算畏反映钩的存辅货资坐金使型用情泽况的翻计算石、检型查、肝分析婶〔如孔计算治工程唇物资烛周转违率、呢周转群天数副等指文标〕笋，以况加强蛾工程预物资付的管尖理，葱合理充使用吧资金滥，加够速资依金周捆转，齿提高艇资金央利用众率。稻第三登章痒低损值易省耗品成管理围第9火条粗根话据企晨业的愧情况施，规端定目××唤元以软下、团使用锣年限燥较短塑、不似作为括固定锐资产榆核算亡的各出种用喉具、昏物品默以及舒在经眼营中知使用兴的包庆装物研、周柱转材债料等蚀，为漫低值苏易耗贯品。晃第1茎0条鹊逆低值虏易耗纺品在亏购置咬之前纪应根竿据需宜要填谋写购末买?懂申请哗单?蠢，经慢有关防部门职审核猾，企睁业领满导批躬准后石，方植能选横购。乓一次勉性购与买低弯值易撒耗品之金额葡在五朽万元未以下缠的，差由申坡请部慕门的订部门订经理弹同意范、归层口管穗理部创门审拳核，钥主管扁副总贺经理析审批束；一单次性干购置炼低值袜易耗吴品金爸额在搬五万希元以垂上的心，由步申请恒部门最的部沫门经锻理同唯意、相归口厅管理怒部门系审核绍，主仪管财然务的杏副总耗经理碍及企标业总症经理抓双签姜批准蚕。钉第1监1条属胜非生帝产用驳低值巷易耗虑品实扎行归刊口管印理，限计算美机类朋低值笛易耗制品由苏信息六资源驼部管难理，慕其他服非生梅产用茂低值冈易耗眉品由御行政忧管理肥部负抖责管闸理。线第1搜2条储鬼各归图口管刮理部病门在挤低值按易耗刑品的静日常尾管理哭中应阿进行词以下沉工作走：须〔1嫌〕参茄与供至应商准的选撒择评插价；而〔2册〕参贱与品前种、友型号狮、规割格、暂价格收的选板择；惜〔3灰〕负胀责验盛收；印〔4悔〕提梦出转相移、糖报废业处理谷意见锄及参正与清颂理；召〔5稼〕参源与组商织资白产清恢查等脑。杠第1狂3条肉酸非生衬产用铅低值古易耗狭品由沫行政颜管理紫部统斧一购锡买。丰第1夸4条样裂为了漂加强薄对在进用低梦值易恰耗品剖的管公理，箩应按秃使用睬单位羡和部置门设尖置低域值易衰耗品驶登记喘簿。投第1清5条酬桌使用批部门他向仓抵库领磁用低源值易宋耗品妹，应懒填制坛一式达三份班的领权用凭虽证，座一份蒸留存筋仓库碍，作抱为登渐记库标存低舰值易坚耗品厌卡片马的依轿据；泳一份滩交给防使用证部门妹作为隶实物妙管理予的依悦据；悦一份商交给架会计壳部门棋作为厕记账丈的依储据。纷第1攻6条汪着各部裹门应齐建立天低值跨易耗粒品卡畅片，相由归眠口管退理部寻门保葱管，寸控制蚕各使尽用部首门在甘用低个值易闹耗品出。世第1愿7条酱施要建棚立以网旧换粗新的嚼赔偿芽制度胡，并云及时拌按照哨制度肾办理虑凭证嘱，进行行会寇计处僵理，输按各姿使用子部门栋设置励在用仗低值韵耗品瘦明细才账〔腐包括衬数量军和金攻额〕框，定绞期与赴实物菜核对蛾。在雁用低组值易百耗品蠢以及辣使用醋部门匪退回肆仓库怪的低谎值易汉耗品士，应辱加强犬实物太管理仁，并梯在备娱查簿独中进敌行登煮记。扮第1障8条段倚企业打的低维值易车耗品版报废丈时，辫应由损负责岔使用蛋部门惭及时胁填制章?低您值易衬耗品鸟报废狸单?勤，填回明报辩废低猴值易餐耗品滥的数讨量和懒原价敌。入档库残完料按厕照规泳定做干价。添由于闭员工紧丧失张损坏盈，照榴章应迈由员逮工赔注偿的播，还浑要注奔明应顽由员永工赔棒偿的住金额歉和员许工姓竟名及论签章秃，财黎务部丘门应令根据磁?报臭废单继?进爷行查机审核怕对，精并计尼算报称废低拉值易幕耗品伞的已蠢提摊涨销额氧和应游补提腊的摊边销额出。否第1耽9条张揭所有毕离职吴的人翻员，赏应办禁理低恶值易轨耗品堡的退胜库手煤续，体同时颜，管崭理低季值易被耗的寸人员跑应监涛督低肾值易溪耗品饰的实棋物管乱理。布第四取章国存滑货盘厕点和醋核算酱第2金0条之港存货害应当粥定期泽盘点搅，每晒年至躬少盘凉点一么次，把盘点加情况饿如与内账面箩记录撕不符帝，应星当于淘查明开原因楚后，漠按时仪进行淘会计辱处理叫，一垂般在亭年终啦结账编前处哭理完豪毕。担第2笼1条育蓄盘盈邀的存璃货，摊应当番相应附冲减渴有关榆本钱衣费用诞；盘朽亏或咽毁损愁的存何货，叨在扣淹除过陵失人烈或者遭保险史企业进赔款辱和残距料价稻值后检，应抽当相叠应计盲入有线关成绸本、湖费用冷，其嫁中，旱由于那么自然男灾害买造成散的净扯损失健，计尼入营悄业外补支出拌。丹第2愉2条修恩财务艳管理顽部应档于每性财年肉末对降比存昌货的解账面伤价值柿和现汇行市候价，晨假设账太面价荐值低眯于现倒行市遮价，掠那么应梦计提赚存货伯跌价宝损失烧准备赛。糊第2傲3条巷宿及时戏办理晃竣工锄决算怕，正星确核喝算完尽工产量品成安本，林确保然回款拨的及专时性涉，随晒时掌牧握产锐成品猎状况猫。吊第2援4条俘境出租驴开发增的房翻屋、门建筑过物按蚂竣工蝶决算地本钱织入账归，在替使用绳期限聚内分晓期进叫行摊社销。工建立随出租朱开发训产品秤台账踩或卡胶片账行，定柔期进杯行盘西点，目至少糊每年汉一次害，评凉估出器租开傻发产键品的疏使用阵状况拖，正梳确、登及时巧掌握首资产行的现沉实价斤值。续第2滔5条担漫对工梢程支蝴出进蔑行明违细分悄类核路算，注准确咽核算坦在建陶工程李本钱便。该第2催6条虏驻预算序内工泽程支书出由剑主管牺财务金的副钳总经爽理批阅准，捷预算旬外工语程支驰出由涝总经托理会裤同主剧管财晋务的跪副总拒经理嘴批准忘。棍第五霸章远附志那么饭第2祥7条陡兔本制腔度由素财务意管理泛部负滴责制匹定并汤提出斥修改梢意见军。惰第2筐8条拨玩本制肯度经攻总经艳理签镜字后晨生效赖。碰第2老9条饿某本制任度的赢解释蓬权归觉财务亏管理轮部。缓编制之日期重审核目日期绩批准秘日期贴修改抽标记捷修改反处数蒙修改展日期

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业12恨．1登．3树柄工程拴融资凡管理涨制度届制度狠名称利工程幸融资馅管理坝制度张受控还状态自编火号丽执行径部门齿监督前部门虽考证规部门鬼第一兰章聋总搂那么薄第1氧条周为哭标准鞭企业牲工程牵融资颂行为童，降改低资警本成愿本，机减少型融资奇风险肉，提氧高融雄资效筑率，排根据渐国家拾相关鸟法律丛法规武，并立结合兼企业隙具体茧情况伤，制景定本袭制度毙。蹈第2列条铁融蚁资包疗括权为益性舱融资筐和债暖务性吉融资拜〔1眯〕权崇益性永融资伟是指金融资腊结束范后增段加了啦企业能权益版资本读的融具资，倍如追输加资类本金津、增属资扩适股、旗发行未股票靠。偏〔2机〕债它务性阶融资梁是指劲融资我结束超后增减加了耐企业震负债倍的融夺资，解如向丽银行止或非膏银行鞭金融羡机构感借款睬、发怒行企向业债干券、锐融资息租赁盼等。饮第3不条茧融犯资方枯式水〔1零〕投厚资资逝本筹乱资。钩〔2情〕发武行股呢票筹浑资。何〔3弱〕发添行债金券筹湾资。歉〔4磨〕长羞期借欢款、绩租赁据融资垮。内〔5韵〕混牺合性跨资金向筹集求。烫第4德条质融超资管宜理的温原那么桥〔1余〕风参险适宾度原董那么。南〔2钓〕以是低成塔本融马资为诚导向汇原那么宜。担〔3识〕长斧远利串益与松当前超利益弃兼顾雹原那么驻。久第5虑条廉本另制度房适用相于集您团企苗业和咽控股拉企业站所属孤工程镰的融君资管画理。给第6宣条惠权色责划详分协〔1者〕财栏务管鸣理部框是实机施项组目融烘资管孩理的行职能歪部门乔，其脉主要萍职责背包括榜：之①今完善据集团熄企业董融资斯管理伏制度卵；康②窜企业厘工程伤融资轰活动免的策犹划、恰论证刮与监鞋管；渴③择审核沉下属推控股膜企业优重要衣工程肝融资咬活动峰并提睛出意券见；蜻④惑对集绕团企继业及录控股芦企业舰的项维目融及资活卫动进同行动嗓态的饮跟踪经管理悉。躲〔2暂〕项送目开革发部引负责航工程断融资袜业务肝的执局行和这反应痰。躁〔3汉〕总畜经理发负责掠所有屠工程大融资山活动俱的审轿批。蝇〔4箩〕董荐事会危负责永重要归工程茶融资早活动好的审备批。劣〔5定〕财朽务管昌理部肾审计然人员依负责冬对融瓜资活容动进叉行定爸期和烘不定近期的兵审计咳。集第二尘章指项镰目融读资计报划管值理谢第7长条创项象目开扁发部井负责元制订族年度健工程固融资旺方案松，融浅资计碎划的眠内容露包括签融资将方式宰、融扯资额扬度、主融资傻原因塑等。唤第8估条雁财旦务管盘理部拜对项窑目开馋发部怎拟订档的项线目融挪资计痰划进辛行财绩务审物核，挎从风刺险控虹制的腐角度棉分析播融资秒方案端的可贝行性已。夏第9哲条谢工画程总党监和霜财务塑总监示对融胁资计袜划进抄行审漂核，无提出脸修改刘意见记，由私工程登开发领部和付财务桌管理屈部进额行完僚善。骄第1常0条肝棍总经扎理对摧?项剖目融肯资方渠案?为进行僻审批摊，并码根据求融资曲的重踢要程灾度决旺定是汪否交奇董事医会审箱议。金第1肆1条衰渣董事店会对只重大伴工程悦融资帽活动闭进行悦审议主，做生出最乘终决险策。轿第1硬2条晋抖审批傲按权滩限划绝分矿〔1搅〕总恋经理财办公阴会对痒融资授额度郑在傻××阻××队万元责以下控的融厕资项祖目具押有最林终审虚批权易。肤〔2财〕董蝴事会援对融考资额仓度在遵××扣××软万元伯以上促的融讯资项坑目具捕有最搂终审叶批权逝。撕第1仙3条扎撞融资颠活动柿审核准和审丧批原搭那么召〔1有〕符株合国蚀家产找业政否策以挥及集闭团公烟司的岭长期烤开展会规划李。那〔2构〕经由济效乏益良抚好。彩〔3脂〕法搭律手秀续完仪善。在〔4哭〕上矮报资死料齐启全、钞真实筑、可虽靠。鞠〔5租〕与茂企业暗融资系能力虾相适惜应。果第1纵4条傻仰对于费重大杀工程政融资唉活动齐，可温以邀遮请外窑部专浆业机依构进栗行风机险论涉证，别具体冤组织拴活动绒由财锯务管晓理部棕负责尝。竖第三笛章杯制慌定?浮融资湾执行命方案特?愈第1肠5条册畜工程傲开发爬部负糊责编盆制?垦融资向执行渴方案绘?，稍?融冶资执节行方锯案?浸应包妙括以衔下资虏料：虑〔1温〕融双资款聪项的逆用途怀及用煤款项纯目背绍景情挑况；巨〔2冶〕用殿款与鄙还款掌方案答；畅〔3伐〕融派资数初量与庆债权爱人；竞〔4絮〕担绳保方衔式与拨内容糠；怜〔5遭〕用五款项馋目经未济性粗与还凡款能叉力分土析；僵〔6篮〕其投他需扣要说果明的知事项油。兴第1斩6条掏晌方案通的审侍查论马证齿财务纯管理厅部对径工程演开发性部制赛定的剩?融抛资执债行方凯案?罩组织凶论证猜。论平证可根以分答为内队部论努证和堵外部首论证多两种糖形式拾。论失证的猫主要盗内容喂包括殃：冠〔1尊〕组涂织审踩查基吨本情叨况；答〔2陪〕对割方案杏的疑驻点、哑风险漂隐患乐提出择质询滴；浪〔3潜〕评凑价方拍案执停行人脂的资剖格及慧能力依，提份出建件议。克第1妙7条万帅财务傻管理禁部将颗?融高资执姜行方相案?累报财帜务总烟监进扮行审葡核，党财务返总监燕主要瞧从融闯资风遥险防嫩范的蔬角度闹进行夸审核仍，分缴析本浅次融软资活绍动的挠潜在腊风险屑，并诚提出距风险雅降低拥意见蓄。步第1净8条泻续方案户审批级财务液总监董将?鸦融资姥执行现方案仁?报专总经有理进五行审埋批，热由总录经理温出示圈意见羞。融夜资金心额在舌××考××咳万元银以下缠的项缴目由边总经纯理进趋行最缸终审丸批。盒融资顾金额教在澡××退××练万元葡以上继的项盯目，智报董茎事会庆论证祸和决耍议。灾第四序章哪融买资过罩程管例理沫第1亚9条桌扑工程少融资粥过程惯管理交实行户融资免、资惯金运苹用和怪监管补相结荒合的沈原那么粗。舍第2梦0条休弃融资懂活动袄指定薯融资些活动边执行捆人，樱做到盯责、尼权、胞利相仰对等纪，确料保?谋融资茧执行甚方案穗?按础方案捞实施奶。兆第2远1条烦副融资溉活动宏执行妙人应著定期蔑将资们金运星用状围况向钻财务理管理渐部和倦财务喘总监达做书缴面汇寇报。溪第2咬2条要木控股飘企业武的项耐目融束资情扶况和暖融资题资金巩运用休状况凤应按甩月送捷达集馆团企齐业财苍务管筒理部任备案助。灰第2些3条生怒财务株管理幻部对遥控股躬企业缝的融众资活破动进死行跟叛踪检增查，留帮助龟解决略各种捧实际凶问题承，协涌调各蓄方面塔的关酬系。兆第2限4条档立财务宣管理考部审识计人量员视寒情况妇，定个期或叛不定污期对搏集团赞企业撒职能笑部门盒和控怪股企葛业进态行专漠项检废查及夸审计其，对河违反初本制旅度进厉行项转目融上资的看行为舅和融码资管宝理混高乱的努单位音与责垂任人公，提补出处雨理意掠见或情建议躬，报渔经企帝业领馋导批古准后思执行化。河第五菠章臣融蒸资效好果评坏价咏第2群5条部留财务亭管理耀部对惑工程肯融资钢活动定的效圣果进洁行评孤价。记第2本6条拥费对?恰融资嗽执行顾方案娃?因壶决策百失误猫或审燕查、孩把关芬不严酬，造负成经轰济损冻失的胜，也销应追品究相呢关责乓任人络的责悦任。氏第2旦7条漏槐对融户资资径金因旗管理宇不善吩或用畅人不归当致权使资州产流势失、所严重慨亏损斗或造钳成其趋他严护重后异果的煤，要钩追究敬相关跌责任火人的缎责任帝。闹第2找8条登注对融慨资活旗动的嚼主管点领导核、负需责人惩或其熟他工盼作人注员违竟反本肝规定旬、玩旋忽职归守、巩滥用欢职权取、徇屯私舞糊弊等教造成匪严重虾损失故的，踩要追嘱究相吼关人叹员的还行政必及法舒律责壁任。索第六遵章物附害那么傍第2式9条饮象本制突度由栋财务钢管理例部起苹草和返修订角，解席释权泽也归吨财务敬管理障部所戏有。棍本制遮度未冰尽事贼宜，乒由财忘务管剧理部狮另行浙制定馅实施知细那么录。颜第3古0条追症本制岂度如末有与牢相关辨法律绿、法津规、证规定稼相抵蛋触的万，应粱以相惊关法岂律、尼法规谎、规窃定为膜准。伙第3府1条棋议本制岛度自嗓董事氏长审秃批之辆日起印发布专施行繁。桑编制述日期亦审核饿日期匀批准陷日期跳修改迁标记浴修改坚处数磨修改陪日期

占12索．1庙．4粉悔内部衡财务脊管理范制度盏制度象名称狗内部备财务异管理饰制度搁受控们状态肆编勿号疫执行寨部门泡监督悦部门虚考证新部门交第一烛章猛总专那么忌第1承条侧目慈的钞为加皮强企躬业的菌财务符工作锦，发堆挥财浪务在职经营醒管理台和提软高经茅济效彩益中访的作轰用，根特制胃定本简制度悄。伟第2近条庭机召构与章职责线财务技管理知部是扁企业素一切漂财政作事务岛及资钥金活遮动的登管理画与执今行机驰构，春负责突企业伞日常贿财务场管理搬、筹孤资管待理和暮财务剑分析浓工作代，其尘工作旺范围叮和职重责主丈要有狭以下摸几方荡面。爹〔1摸〕负带责企淹业财袜务管皮理工外作。医编制先企业仇各项刺财务送收支苍方案絮；审兵核各姥项资阔金使骨用和虽费用斧开支狐；收晕回售帮楼款恐，清士理催北收应迟收款西项；盼办理那日常虽现金宽收付傲、费胆用报现销、状税费璃交纳饺、银洒行票石据结匙算，轨保管蹦库存差现金级及银乎行空锅白票口据，丙按日宾编报狠?资泪金日横报表羡?；镜做好熊企业过筹融咏资工体作；收处理汤、协喂调与货工商曲、税班务、祖金融俱等部冈门间摆的关其系，坝依法事纳税痰。猾〔2宗〕负律责企皇业会湿计核坦算工疮作。辟遵守霉国家状公布缸的会薪计准衔那么、守财经伐法规渣，按用照会丑计制候度，疤进行联会计缸核算绵；编霉制年甜度、绍季度修、月尘份会拢计报贩表；独按照绑会计宅制度乖规定蜻设置蹄会计桐核算耳科目估，设沸置明江细账止、分束类账什、辅挂助账拣，及快时记疗账、皆结账叉、对国账，掠做到父日清烈月结者，账梁账相兔符、失账实爱相符白、账猫表相悬符、慢账证守相符拔；管僚理好快会计亡档案战。李〔3示〕负骗责企敬业成拉本核燃算和倘本钱僚管理表。设烫置成屋本归驻集程电序和鲜?成日本核狗算账乱表?蚊，做雀好成快本核莲算，察控制房本钱污支出努，收仔集登晃记汇密总各临项成饿本数逆据资摸料，烧及时形、正露确地万为成知本预碑测、泊控制湿、分西析提汇供资矮料；存按合台同、脾预算朗、审轰核支革付工拒程、晃设备齐、材躬料款波项，波配合极工程古部等抓部门拳做好麻工程筋、材惧料设屯备款如的结雅算及袍竣工私工程淘决算状；完哪善各唉项成搞本辅葵助账拦的设虚置，臂健全名各项骨统计炎数据醋。没〔4樱〕建裹立经总济核货算制距度，肾利用柜会计前核算越资料倘、统匠计资宪料及拢其他龄有关忌的资贡料，场定期世进行燕经济赠活动乘分析销，判西断和窜评价养企业嫩的生第产经鲜营成亭果和捏财务液状况梅，为添企业毅领导涛决策插提供绳依据红。侄〔5寨〕负倡责进模行企勉业内关部审述计工烦作。暗第二杀章疮财骗务事葛项规炊定背第3祖条旧资自金管瓜理挥〔1疾〕所肌有款厚项的激支付译，须穿经企伸业主咸管领忠导批男准。堤如果畅主管轨领导凳不在疑，应掉以电层话或笑筹的方逢式与幸其联抵系，摆确认如是否纺批准吸款项更的支岭付，顾事后糟请其铺在?芒支出骄单?她上补烛签意落见。哲〔2肺〕财膏务专顶用章绣、法盗人章游及支身票必跑须分境开保蚀管，档法人幼章由腾部门辞经理铸负责具保管烫，财版务专嘉用章童和支鼓票由蜂出纳授负责堆保管章。部苦门经骗理或菜出纳头不在有期间脏，印勇章应昂由法买定代双表人野指定缓的专棚人保吨管。歪印章库代管要须办诵理交属接手诸续，涛代管耍人员告必须轨对印挽章的五使用箩情况眯进行心登记董。殊〔3义〕财姑务管妙理部坟原那么对上不嘴得将步已加纹盖财庆务专溪用章复及法朽人章愚的支费票预带留在贿企业谈，如件因工糕作需蔽要，夸需先炉填好挖限额是，并触经主社管领吊导批戚准。拍〔4坡〕开冰具的沿支票倡须写摇明经室批准鱼同意叉的收舟款人屑全称次，收旬取的柳发票位须与形收款比相符蛮。如既收款想人因弟特殊筑情况农需要吴企业尚予以蚊配合红支付逮给第蚂三者易时，锦必须斑有收占款人琴的书权面通疗知并秒经主惯管领呢导批丑准。馅〔5够〕往秘来款奴项的邀冲转维〔指供非正水常经怒营业票务〕穿，须租经主岭管领晶导批惑准。付〔6述〕非笼正常他经营慈业务夏调出恳资金已须经灿过主您管领派导批胞准。腾〔7职〕用叫以支顷付各鹅种款宾项的沫原始火凭证梦必须诚保存蜓原件隶，复啄印件勉不得钩作为址原始汗凭证正。如促遇特选殊情酬况须巧经主慧管领激导批转准。址级第4塑条免行满政费导用支烟出管纸理串〔1纯〕企期业管杠理人抽员的拆费用诸报销劳，须老经主男管领嘉导批堡准后昏财务掘方可刺报支铅。姥〔2各〕涉秀及应塑酬等于的非炎正常姑费用腐，须宾主管郊领导蚂批准雄。滔第5闷条拢企蔽业差杀旅费陆开支窗管理郑〔1土〕企台业员相工到款本市艺范围吓以外细地区冶执行锁公务椅可享鸭受差沸旅费痕补贴图。箩〔2这〕企营业员商工出骄差根秒据需据要，熔由部决门经肠理决更定选暖用交视通工浅具。体〔3爆〕企浙业员搬工出称差期置间，往住宿饼费用嫩及补歇贴按播以下土规定泊执行俩。尺①遗房西租标赠准长A.遭部今门经始理以偶上员广工，号房租什标准惜为煤××城元/陡日。办B.呈一勉般员绵工，借房租烦标准须为士××奴元/今日。验②州伙倡食补彼贴、伸市内恼交通支补贴简标准饶伙食竹补贴辣每人愿××垂元/梁日，历市内寒交通尘费每理人续××呢元/圈日。况〔4盈〕实茎际报惕销金活额超饱出企堂业的辜补贴运标准鉴，需姻由部怎门经筝理或怀带队乖经理典说明特原因矩，报烛经主清管领匪导审寒批后要支付点。捡第6裕条员车溪辆维趴修费份及汽慰油费制管理匠〔1绵〕企倍业车宣辆维抓修保根养由津总经乓理办弟公室浙统一楼管理是，应镰指定尚维修扔点，梦维修慰费用座一般菜采取爽银行班转账房的方神式结叹算。舰〔2容〕车罗辆的坦易损跳备品坦备件追由总销经理耗办公辩室统排一安慨排采届购，打以支丘票支狮付。妖需用死时应缩办理够领用梨手续送，并记由总累经理义办公钢室建援账予妈以核络销使誉用。殃〔3里〕汽固油票描由总响经理概办公矩室统列一保宾管并弃设账椅登记牵使用日。甲第7棒条幼办肉公费修用、不会议魂费用吃及其啦他费匠用管蛋理住〔1捧〕企溪业办挖公用欧具由梢总经乘理办荡公室戚统一谜采购丧、管竹理。够〔2租〕总垂经理仓办公册室设盗立账拘册登伏记企寨业办她公用紧品的版采购旅、使摇用情价况。波〔3悲〕总金经理顶办公芒室财堂产台授账为模财务眨管理自部附析设账鸦册。时〔4视〕总屠经理躬办公庄室应槽对各滤部门海领用形的办牢公用扁品情睡况进旧行造班册、遇登记广、定霜期通龄报。撒〔5劝〕企望业各音部门佛因工排作需伸要，玻需邀扒请有复关单慰位人洒员召演开会纵议的旬，应古由部裂门经锁理提鞭出建者议，猜报总柳经理耻批准绿，其姓会务忘工作勺由总芹经理键办公窜室统苹一安距排。搂〔6游〕有商关工唯资、蚂奖金挣、福荐利费训等各价项津瓜贴的宾发放简标准绞由人叹力资良源管环理部死门制饺定，土经总隆经理繁批准赶后报要财务陷管理目部备跃案。亭第8木条障行女政费披用报糊销管垫理俩〔1娘〕企雅业行突政费遇用现舰金支熄出范秆围为苍：向俗员工乘支付脏工资呼、奖肌金、丰津贴侦、差暖旅费糖，向妈个人浪支付京的其弦他款鸡项及怜不够申支票均起点态10拔0元盯的零王星开贸支。英〔2沾〕企承业员垂工报伪销行鼻政费留用应息填写恢?报录销单停?，舍由经睡办人辉员填广写，殿主管享领导祝签字疏认可劲后报烈送财捎务管辉理部桨按照申本制表度的忆有关夹规定内进行厅审核谱，并婆按本厕章第畜6条宫的规损定进散行审沈批支苏付。推〔3烟〕应牧酬、阳礼品燕费用丈支出燥实行搬一票方一单旨、事岸前申逝报制唤，批衬准后刷方可难实施猪。桂〔4屡〕凡姥未具显备报虽销条亩件〔佛如没陕有对盏方单诚位的猛收款姜凭证储〕，俱需领浙用支假设票或辈现金机者，居必须胶填写楼?借来款单肺?。违?借甜款单肉?留芒财务须存底治，待钥借款疫还回厅时财僵务开煮冲账惜收据给给经龄办人痰。兰〔5初〕?型支票醉领用过单?璃、?举借款兰单?姻必须芹由经竟办人茄填写馆，主倒管领辜导签师字，溪财务今审核搞后，仰由财圣务管煤理部剂直接铲支付踪。荡〔6旗〕银门行支佳票如锻发生丹丧失逆，有斥关责游任人跑应及蔬时向受财务遭管理捐部和最开户会银行通报告杆。如木系空遭白支辟票所涨造成举的损润失，连由丢屑失人缓员负步赔偿霞责任需。灭〔7帅〕其地他有滚关费芳用及阵本钱笑支出壮的程迅序以量企业市规定饭为准丈。使第三限章拘工戏程成储本管限理袜第9续条售企猾业所骂有工勒程经的济合齐同以翼及涉咽及工春程成蜘本的竞一切溜指标红、保罢证、站承诺零及其婆他经跑济签铜证，痰均需兄由总陆经理态签署斗或授中权委贺托签孕署。傻第1况0条壮姜工程龄管理显部主咬要负瓦责工骂程造郊价的慎预测忘及审司核、选?工逮程招坟投标慰文件煎?的惩编制资、工缩程决晌算的登审定累。司第1密1条殊耗工程基管理响部还议负责杯组织挖工程滥用设斗备材逼料的静采购束供给益及经舰济合第同的辞谈判伸工作籍，对银已经赶选择洞定型毕的设遥备、足材料枣进行挥采购进，确磨保设饭备材蛇料及季时供凳应，杀积极隶进行裹市场忍询价棍工作于，建赚立?曲市场横价格才询价芬登记抵簿?桂，记疤录材捐料价奋格变次动的歉历史舍资料趣。径第1竖2条四驻财务柜管理刘部主扬要负达责工好程成宵本的屑总体捡控制骡工作博〔1树〕参敬与有祝关工拌程经怠济合幕同的枕谈判鄙工作洒，及侨时准涂确地桐了解中企业豪各项斯工程努本钱辱的构滔成及粗用款算方案织。沃〔2嘴〕负确责工剪程进问度款粱的复扑核工艰作，毅参与尚工程捆造价心确实音定和钥最后奖决算志的审哥定工居作。冤第1弟3条飞覆工程静中间庆结算雕程序率〔1限〕施吨工单最位于旋每月庸25块日之隙前，漆将工载程进练度结蓬算报忘送工蛛程管伸理部些审核博，工母程管伟理部慰结合面工程慧施工控图纸劳、施歪工进照度计财划以傍及其布他文桑件资年料提俊出审案核意磁见，菌并在觉5日让内送葛财务坦管理惑部会身签。胃〔2猛〕财拢务管巡理部伸根据壁有关袍文件死资料迹、施顾工单芽位领盖用的档供给左材料赌数额脊，以腹及与这施工谜单位川其他妈经济胳往来良等情纤况，卧并参苹考企绳业财按务状忌况提欲出付背款意滥见，民报送逗主管理领导来审批吊。辨第1平4条辈茧工程悟决算炼程序朱〔1绞〕施毁工单而位应丙将?葡工程葵决算向书?弄以及盟各项陶经济侍签证万资料钳按工帮程中勉间结絮算同团样的怎程序惠报工洲程管宁理部疑复核旁，由桌财务否管理调部会泽签。摄〔2屯〕财涨务管汤理部奏根据概各种樱经济垂签证弹、合砖同以舟及经遥审定脑的工答程决碗算数榨和材葛料结沙算数阁，扣雾除已启付工锋程数典及垫加付的选各项罩费用晃，结怖算应请付工档程尾尖数，奇提出炊?付狐款方烫案?傅，报缸主管阿领导肯批准屑。呜〔3布〕大晚工程探办理尺决算想时，袜应由听主管瞎工程坡领导柄牵头阻，由指工程章管理歪部、社设计馋管理捧部、亦财务急管理颈部及遍其他聪有关埋部门送人员末组成吗工程判决算妥小组归，按期照上蝴述本沃制度滔规定耗的职晴责范扶围联仙合进严行专家项工红程决介算。墙〔4尤〕房础屋工照程全酬部竣愧工验巾收合汪格交倾付使习用时执，商挪品房鬼由工激程管药理部痛、销英售管聚理部皂办理退竣工响房交黄接验灿收入久库手号续，兄财务宴管理委部凭笼交楼祥入库鸟手续继办理探竣工进房成哭本结猛算。晴第四阵章吃财镰产管额理德第1撕5条园侍企业旁财产平的范王围啦〔1俯〕企饭业财届产包断括固敞定资届产和胞低值所易耗赠品。崖〔2夏〕凡混企业台购入原或自密制的位机器忧设备密、动合力设存备、左运输宝设备促、工群具仪部器、斗管理庆用具买、房臣屋建述筑物所等，锄同时恒具备敏单项台价值架在2怨0葱00利元以视上和弄耐用抛年限释在一帜年以参上的氏列为甲固定怒资产歼。鬼〔3吩〕凡右单项吊价值泪在2赖0养00泄元以支下或质价值贝在2挽0弃00新元以笋上但欢耐用东年限努缺乏飘一年碗的用异品用略具均类属低牛值易肉耗品御。浙第1似6条衡迹财务谈管理贡部负敞责企晃业所养有财喉产的听会计拜核算与〔1怖〕企粥业本正部使枕用的仙所有址固定袋资产接及所千有办墓公用除品用馒具由耀总经议理办神公室手归口挖管理欧。拣〔2骨〕企墨业各捧施工领工地雹使用党机器绿设备把、动育力设泻备、映工具棋仪器帆等由倚工程野管理巡部归系口管德理。斗〔3块〕总耕经理耻办公释室和鼓工程边管理首部应莫指定彼专人泳负责钢企业嫂财产生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