财务管理手册

财务管理手册目录一、GXYWCWZ001总则……………1二、GXYWCWZ002会计管理组织机构设置图……2三、GXYWCWZ003财务部职责…3四、GXYWCWZ004财务总监职责…3五、GXYWCWZ005财务经理职责…4六、GXYWCWZ006财务经理权限…4七、GXYWCWZ007会计员职责…5八、GXYWCWZ008出纳员职责…6九、GXYWCWZ009收费员职责……7十、GXYWCWZ010财务会计制度…8十一、GXYWCWZ011会计核算基础工作准则………13十二、GXYWCWZ012货币资金管理制度…………15十三、GXYWCWZ013费用报销管理制度…………16十四、GXYWCWZ014资产管理制度………………17十五、GXYWCWZ015物资采购制度………………18六十六葛、帝GX艳YW砌CW揉Z0偷16话财物稿盘点辟制度重混会……线……轨……岂19造十七丧、凡GX泛YW拘CW危Z0阳17拆业务绿招待比费管跌理办袖法航酱……摸……火21蛋十八阅、劣GX况YW晌CW丰Z0嫩18泛票据未管理锅办法恒突淘疫……在……首…等22伙十九径、沿GX陷YW桂CW拆Z0说19属差旅被费报让销制虎度使帅然……防……怠…携23逆二十火、反GX仰YW夕CW搞Z0征20给会计另档案环管理狡办法忍估胁……午……浙27洗二十秩一、咱GX峡YW燥CW救Z0归21怖会计朝电算迁化管康理办棉法至茫织……班29秋二十蜓二、律GX印YW段CW警Z0哀22粘稠内部凶牵制说制度俗乱讨……爹……毒…离33替二十旦三、晃GX势YW策CW苍Z0属23铅锤会计模工作往交接来制度瞎盯……也……晴34塑二十都四、拢GX灶YW价CW扮Z0介24秀工河资制稠度打角撞……诚……悉……佳…拆35毒二十邪五、骄GX杏YW押CW浮Z0料25声物崖业管巴理各闹项收挨费制使度面萝……俩38

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第3芳条商本糠公司铃按照济国家紧有关睬法律朗、法横规、错严格绪执行猛各项俩财务淹开支阔范围膝和标寸准，善如实捷反映次财务绞状况熊和经嘴营成返果，歪依法怪计算捐缴纳驱国家编税收批、接纲受财豆税机贼关的惊检查醋和监减督。舞第二章章链会计窃机构井和会辜计人饱员沉第4惨条舰本滥公司渗实行卡自主索经营幼，独鼓立核焦算，他自负伐盈亏树，在锋上级溜公司惑的领很导下移设置医独立系的会搏计机嗓构器——奏财务汗部（位各分始公司映设立暗相应告的财远务部誉）。骑配备翻必要吨的会隔计人困员，绿办理羽企业铸的财负务会积计工剖作。抄第5顿条妥会辆计人梅员认炕真履公行职励责，辱正确扭核算稍，如汪实反饺映和虏严格催监督弹本公育司各兔项经程济业蚊务，测维护封公司撒的权歪益。何会计钟人员盏调动煤工作婶或因绵故离蔬职时迟，必倡须办这好一套切交妖接手迹续，赌不得叉中断湿会计芳工作笔。勒第三昂章白会碗计核辈算的恨一般交原则堪第6连条衫会续计年炊度自脆公历夫每年途一月号一日骗起至销十二仰月三凉十一伶日胞止。乡第7书条尚会志计核叔算以访人民勇币为紫记帐伪本位编币，音采用危借贷脚复式看记帐茎法。割第8溉条酿会此计凭局证、驰会计怕帐薄赠、会冰计报食表等译会计正记录金应当建清晰乔明了粘，做诚到手烤续齐畜全，针内容谣完整阶、准盲确、纯及时闻。箱公司继的各绕项资棉产按俭实际昂成本骆核算昏。会命计核悠算以搞权责漏发生困制为旨基础接。公何司的欲收入森与其始相关图的成织本、纱费用遍应相勒互配狱比，庙遵循坟会计岩核算用的谨它慎原工则，耗合理够核算拿可能标发生懂的损只失和战费用奔。莲第四踏章吐货买币资黎金和爬往来塘款项妹的管加理间第1跃0条雁往设置冶现金闲和银猾行存淋款日络记帐沸，按削实际贴收入焰和支柱出逐奖笔登滚记。疾第1廊1条理庙应收庸及预化付款漆项和播应付仪及预慎收款屋项按但实际画发生手额记调帐。赤应收室款项计（含替应收炊帐款捏及其漫他应押收款轰）按伙制度权规定脖计提煎5%禁的坏蛛帐准眯备金盒。奇第五保章两存印货的吗管理京第1掏2条嘱蔽存货蛇包括喂各种各商品专、产垂成品惕、在唯建工打程及断材料堤包装雕物、伍低值愉易耗浊品等舟按存炭货取初得时肿的实多际成堆本核令算。盒第1衣3条高桶存货双的收左发、棒领退催、应专根据秩实际浮数量熟及时玉办理敬会计议手续绑，存竟货应击设置僻数量霉、单槐价、鞠金额托明细阵帐，勇逐项总逐笔劲登记居，分尿门别格类的祥保管趁。讯第1办4条怕催存货悉发出凳时，冠按实坏际情荐况，缘采用定加权材平均恶法确牌定其逆实际覆成本缸。丸第1垂5条三君各项谊存货司应实密行定积期或貌不定菊期的幸清查竹盘点困，对春于发稼生的侄盘盈伯、盘谱亏以绘及过蓬时，残毁损束需报凉废的治，查给明原方因，奴及时姐报批臭处理交。计销入当岁期损未益。碎第六扁章侦固贱定资逢产的醉管理歌第1逃6条页炭丰固定郊资产食是指笼使用匪年限轧一年芬以上怨，单志位价条值在泽10住00受元以土上，陷并在亿使用呜过程召中保脾持原碧来实蒙物形徒态的荒资产饶，包砍括房士屋及壁建筑虎物、避机器笔设备揉、运街输设乡备、绿工具学器具耗等。照第1狂7条彼漆固导定资拢产按揉取得货时的唤实际斗成本巾计价情。固驼定资嫁产折扫旧采竖用直狗线法皇计提泪，并随按各径类固治定资遥产原勤值和证估计伯使用宾年限衔扣除他预计股净残暮值确贴定其渴折旧调率。亚分类卷折旧胸类如纽下：优类裳宜别冬迫头铁盆烦使用肃年限劲性很详湾昂算年姓折旧犁率诱昂招共秋俱欠房屋贺及建尖筑物骂其袜浓倾虹3昌5未奔撤符棍蓄思另更2抛.8亩6%讯贩卵值仓封术机微器设创备击时世贺晨匀修1挖2卖蚂润攀抗已敬抢郊8免.2瓣8%锹悟汤佣稠承玉运欧输设叙备阅日霞汗锣徒每1画0汪场昼指殖纽吉隐必9欲.4悟8%较绵幕脂档劝岗办宅公设近备摘悉踢熊小何佣米5拌桐佳鲜柜辽浙很1晌8.到96湖%鼻第1骂8条认叹固定里资产树购入跃、保炒管、答使用槽、出沟售、吓清理基、报辜废按美国家她有关秤规定赖处理浮，并腐建立顺明细块帐册迟。飞第七沟章荷无康形资饰产及卵其他洋资产鲜第1责9条规课无形顶资产误包括喇专利慈权、福土地食使用境权、比商标过权、你商誉悦权、稿商誉识等。奥无形恒资产能从开笔始受兆益之暗日起悔，有型效使否用期邀限内趋平均水摊入色管理视费用链。土料地使底用权炮的使饰用、另开发同、转脂让按粒有关轮规定悲办理跨。艰第2薯0条轨肚长期摧待摊触费用透包括希开办坐费、麻租入地固定缘资产鹅改良观支出弱，摊壮销期晚限在尖一年脂以上尘的固俩定资宝产修剑理支俗出以寇及其幻他待吧摊费挎用等隔。泛例荷鞠派呢开办哗费先岂在长典期待猾摊费莫用中宰归集框，待论企业牌开始狱生产奇经营圾时一偏次性阶计入岭开始间生产微经营留当期疏的费朱用。威租入客固定敢资产沃改良豆支出提应在还租赁绒期内枣平均揭摊销榴。圆第2魄1条沸宇其捡他资篮产包帆括临醉时设炉施等叫，临隙时设诚施以厉建造说时发缺生的欲实际恋支出详计价莫，按案工程忍受益方期限暮分期珍摊入泪工程背成本桐。哀第八文章蒸对倒外投务资的书管理绒第2稿2条耕呆对挥外投瞧资是五指公孝司以触现金贿、实死物、诞无形壮资产源或者探购买凳股票注、债恩券等惭有价鸟证券撒方式呈向其工他单总位的狭投资柳。分驾为短探期投玩资和猎长期落投资壤。助第2迷3条寒扑公湾司对灰投资腰的目凯的和掉时间仆、投艘资额彻、投久资方赵式由宴公司用董事愤会决负策，鹊总经匆理班跪子承箱办，裹财务伟部门消监督工执行齐，每纸季度吴财务茄部门蹄要定倦期向挡董事撒会、浸股东件和总汇经理雨报告趋投资秧收益远的情恶况。料第2悠4条炉表对核外投舟资的仍计价详：以蛾实物涛、无腐形资浸产方庄式对端外投址资的促，按川评估须确认顾或合谎同、辽协议眯约定虑的价匹值计泪价。破认购垫债券锋、股犁票、镜按照绒实际狼支付奖的价篮款计克价。恋第九撑章丝成况本、室费用枣和管扛理遥第2芹5条文治公司鞭的成丑本包蜂括各般管理仪处的上工资库、办款公费良、维犯修费缝、保戚洁、幕绿化遗费等评。加历强成犬本的道控制给和管旱理，金提高葡经济悦效益叼是企及业重勇要的陷环节泰。肤第2残6条谁汪一零切与海经营王直接秆有关裤的支咱出，拖计入些成本勒费用依，在峡经营扎过程稳中耗宴用的剖人工孝及其珠他费蜻用，冬直接盾计入季经营莫成本孩。雾第2勤7条运疑公司恳行政啦管理宇部门员为组贼织和糕管理贤生产汇经营浙活动蜂而发矿生的欺管理绪费用社、财赚务费某用、畏作为赛期间茅费用兴，直潜接计逼入当晌期损寿益。撞第2斩8条双快待笑摊和泥预提晶费用伶，按缴权责歼发生芝制和要成本割与收族入配恐比原丙则。畏本期雕支付手应由对本期新和以女后各灰期负蓬担的控费用膏，应款该按工一定师标准支分配扑计入偏本期扎和以姑后各旱期负滔担。冠本期萌尚未商支付萍但由携本期倚负担固的费浑用，留应当渡预提央计入崖本期满。船第2刺9条闸裁根据吸本公则司的撒生产煎经营脸特点曾，按尖期进远行成粉本核库算。烈第十耗章哥营俊业收抵入、盼利润走及利隐润分流配的率管理东第3摊0条谜心确认浓营业竞收入愧实现味：是纺指在掘发出紫商品描，提厕供服畜务，渡移交阔结算临帐单笔提交古对方厦并得景到认府可时抹，确具认为驰营业锡收入币的实痛现。朴第3赶1条蜡馋利岔润是训企业免在一租定期器间的惯经营滑成果夏。包萌括营粥业利殖润，青投资笔净收号益和萝营业挑外收木支净配额。盒第3佩2条秩机公虾司发远生年挪度亏颤损，牵可以迅用下游一年盈度实百现的腾利润往在缴深纳所答得税叛前弥谅补；咏下年聚度实友现的绸利润勤弥补菜不足凶的，勉可以酒在五胶年内移延续单弥补租。延锦续五闯年内粉仍未骗弥补塔完的组亏损凭，用覆税后宫利润追弥补胁。公拦司第迫一次粪发生雅亏损痒，在受延续咸五年叙中间辣尚未膊弥补厦完以参前，委又发劫生亏所损，绕此亏搏损仍妈可自燥发生顺亏损携的年姿份算批起，朋在五锹年内舱延续维弥补进，但拐在弥栏补亏党损时吗，应码作到育先亏赢损先否弥补吼，后滤亏损崖后弥剖补。胁第3课3条兼榜投云资收警益中虏剔除标已纳祥税的附项目朋或按里照规绞定补捞交所尾得税买的项高目。串如项麦目临散时联拦营投欠资按谎合同削、协叉议规债定实缓行先拥分后产税或栗在特咐区缴绝纳的疮所得轨税低渐于企块业基馆地应粪交所雅得税浇需要规补交群的项吨目。慰第3鸽4条裳忆缴争纳所迎得税换后的冲净利蝇润，总除国迅家另宫有规抱定外举，在莲报经孙公司懂董事谨会和顾股东狠大会脂讨论毁决定谷后，泄按下讨列顺狼序进抹行分衬配：兰弥补套亏损摇；栏提取嫁法定宵盈余四公积腊；端提取劳法定尖公益逝金；哈提取烟任意丹盈余演公积怕；筐向股跳东分省配利杯润。窗第十扰一章渠刑经济假合同咱的管冤理诚第3巧5条挪矿公司睁的经所济合司同，江财务乓负责登人应带参与偶研讨萄，重舱大经叛济合辰同需勉经董逐事会膝决策盲，总惜经理甲签办屑，财济务部锦门应申保存选原件磁，业搂务部榴门、窃行政炭部门乌保存栋复印仇件。宰第3贿6条生恰财依务部民门对智公司样经济隐合同梦分门少别类苗整理替成册宜，按表规定器督促杨有关送部门屠认真由执行愿，对凑合同红的执端行情荡况经卷常向伍总经协理汇后报，贷并提狗出建混议和白意见幼。恭第3旋7条桶崖对婶公司贤重大干经济惭纠纷哄合同议，要亦及时息向总不经理余和董孤事会阅汇报弯，必役须时快诉诸轻法律京，把丙经济么损失妈减少投最低劲限度胶。虑第十隙二章聚木公司分清算者管理胖第3诱8条状宾公塘司按称照章线程规阴定解钟散、植破产抽或者茄其他风原因迹宣布打终止冒时，蕉应对颗公司慎的财抖产、垃债权浑、债欺务进沉行清甘算。蛮第3结9条恼何清沫算财料产的农作价械一般蜂以帐乌面净就值为振依据舅，也搏可以叹评估吧确认邀价值畅或变分现收课入等虎为依佛据，询进行右清算适登记卵财产律。反第4客0条奇闹对洁债权卖、债赞务清才偿，骗对应甜收及运预付炮的款缎项，波应付撞及预御收的犬款项苍进行夕逐笔沾清理粒取证极及处咬理。妨第4经1条雷型公蓄司财洗产支极付清雾偿费蒜用后表，清搏偿债盲务的牺顺序友是：帝应付雕未付伍的职滴工工瓦资、孔劳动无保险熟费等蕉；姓应缴旁未缴雨国家糖的税冤金；宇偿还漏银行咱贷款伏及其乞他债榴务；积股东喇分配崇。煮第十冤三章青庆财务归报告篇与财崭务分凭析夸第4慈2条摸案财务糖报告蓄是反节映公顷司财烘务状肾况和朱经营轿成果围的书貌面文影件表辆。包姜括会抹计报城表及扯报表嘴附注鄙。会猪计报丘表包丹括资毁产负罢债表纹、损刺益表胜、现的金流厅量表桶及有宗关附属表。拍第4造3条曲临会指计报腐表应熊根据殊登记棕完整稠、核艺对无葬误的气帐薄希记录仓和其商他有焰关资豆料编朋制，殿做到渠数字盯真实攀，计蓬算准专确，愚内容兰完整爷，定模期向筝主管毅及财雄税机蒙关报症送。惜年度竟财务鬼报告锯在规跃定的宵时间忌内连枝同审伞计机牌构的俘审计恼报告券书一趟并报算送。替第4由4条党哗财基务分斑析应匀注重是会计条年度底公司夏经营貌成果禽的好唐否，将影响总的因谣素及敢措施均，以叮促进签管理愚水平扛的提壳高。花第十拆四章车田附则惕本制叔度从饶公布惠之日亲起实需行，受解释甜权在姥公司姐董事兆会。低GX狮YW届CW宏Z0度11醒十一宽、会神计核才算基塘础工劝作准念则押为做旨好会井计核径算的循基础失工作丑，使剂会计足在反尾映和考监督婶企业造的生古产经乞营活垮动中箩发挥稼应有包的作娘用，炸特制塑定本匀规程幅，作议为会见计工徒作人慨员的颗工作金准则衫。缎会计恐人员跟必须棒加强象会计坝业务济学习葵和各美种财页务政幼策学魂习，滔切实旗贯彻遮《中登华人倦民共查和国尿会计泳法》渗《企维业财倍务通聋则》诱《企浅业会惜计准塑则》申，做威好会英计核夸算的南基础胖工作堵。浆基本航准则晃要求损做到旺帐证禁、帐危帐、管帐表雕、帐轿物、然帐款瓶相符行。刻做好嗽凭证姿的编绣制工驳作。屠各项孔原始凶凭证境要做象到：假日期框、名敬称、锋单位桑、单择价、程数量爹、金化额的剂大写锐和小仇写，柔准确头、清军楚、险公章命齐全销；经梦手人勤、验省收人愈在原胞始凭亭证背状面签神字，布审核绪人和裳主管部人的槐签章冒齐全替完备恶；在摘报销斤列帐舒后，搭在原桑始凭测证上咏加盖尿“熄收讫阳”“女付讫恩”“铁转讫渐”肢等戳垃记。算记帐旋凭证临（包雾括汇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