审计模拟实习指导手册模板

审计模拟实习指导手册模板资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。TOC\o"1-3"\h\u审计模拟实习指导手册成都理工大学工程技术学院经济系审计教研室徐立编制07月目录第一部分29890审计模拟实习基础资料 3646一、会计师事务所基本资料 510749二、被审计单位基本资料 56082三、被审计单位经济业务 5第二部分25390审计模拟实训内容 1327664软件基本模块介绍 1426532一、用户登录 1426095二、实验基本流程 1415600第一阶段审计工作底稿编制 164981实验一审计计划阶段 1618877实验二风险评估阶段 1721519实验三控制测试阶段 1723944第二阶段审计终结 1930722实验五审计调整分录汇总 1913139实验六试算平衡表的编制 194814实验七审计报告的编制 1927397第三部分实验报告 2015775实验报告一 2113959实验报告二 2312891实验报告三 258490实验报告四 2711279实验报告五 2919159实验报告六 318134实验报告七 3332276实验报告八 3514605实验报告九 3732487实验报告十 39第一部分审计模拟实习基础资料一、会计师事务所基本资料审计企业名称:厦门绿光会计师事务所审计企业地址:厦门市南山路98号审计企业说明:邮编:361000电话: 传真: 本次审计相关事宜说明:-1-20双方签订约定书(一签即刻生效)被审计单位于-1-31前需提供审计所需全部资料事务所于-4-15前出具一式两份的审计报告审计收费按《福建省物价局收费规定》,预计为人民币20万元。审计人员说明:项目负责合伙人-王维;项目负责经理-王乐天;现场负责人-王乐天;审计对象:报表非审计项目组成员-王洪晓(事务所合伙人之一)法人代表:刘牛项目负责人:王乐天成员1:王东成员2:王维成员3:刘海成员4:刘云二、被审计单位基本资料实习企业名称:东南亚力山大开发有限公司企业/机构名称:东南亚力山大开发有限公司开户银行:中国银行厦门分行湖里支行银行账号:35共享:是企业/机构详细信息:账户:交通银行海天支行(公司另一个账户)账号:性质:有限责任公司,制造业,增值税一般纳税人(税率17%),高新技术企业(所得税税率15%)主要产品:散热器、复合板、6步梯子、5步梯子、4步梯子生产厂房:1号厂房(散热器和复合板)、2号厂房(6步梯子)、3号厂房(5步梯子)4号厂房(4步梯子)启账时间:1月1日要把会计科目表初始化成:新准则默认人员:财务主管--刘闽记账--王霞出纳--陈明审核--刘闽制单--马晓燕三、被审计单位经济业务1、.1.1,提备用金5,000.00元。2、.1.1,销售部刘海借款2,000.00元。3、.1.1,收魏际标还款元。4、.1.1,收刘小青还款17500元。5、.1.1,销售钢材料材料200公斤。6、.1.1,刘海报销出差差旅费460元。7、.1.1,销售部招待泉州经销商1800元。8、.1.1,财务部招待国税人员交际费2600.00元。9、.1.2,购买转账支票支付费用20元。10、.1.2,支付评估费30000元。11、.1.3,收到货款2248702.00元。12、.1.3,采购铝型材料3000公斤。13、.1.3,采购钢材料10000公斤。14、.1.4,支付货款江南亨通实业有限公司货款15697.63元。15、.1.4,支付购买木材定金100000元。16、.1.5,2号厂房领用木材3000公斤。17、.1.5,购买木材30000公斤。18、.1.6,采购铝型材料3000公斤验收入库。19、.1.7,业务员刘小青出差预借差旅费3000元。20、.1.7,销售6号梯子3000件。21、.1.8,1号厂房领用铝型材料公斤。22、.1.9,提取备用金6000元。23、.1.10,提取工资150000.00元。24、.1.10,发放工资150000.00元。附件125、.1.11,购买木材30000公斤验收入库。26、.1.12,购入木材5000公斤。27、.1.12,2号厂房领用胶。28、.1.12,3号厂房领用胶400公斤。29、.1.12,4号厂房领用胶500公斤。30、.1.13,销售散热器个。31、.1.14,收到复合板定金30000元。32、.1.15,签发银行承兑汇票支付华东物资供应公司货款。33、.1.16,购买电脑3台。34、.1.17,缴交本月的电话费3500元。35、.1.17,办公室魏玮报销办公费500元。136、.1.18,采购胶10000公斤。37、.1.19,收到林达机械制造厂开来的票据抵付货款18000.00元。38、.1.19,采购胶10000公斤验收入库。39、.1.19,4号厂房生产领用木材3000公斤。40、.1.20,1号厂房领用钢材1000公斤。41、.1.20,1号厂房领用铝型材公斤。42、.1.20,本月12日购入木材5000公斤验收入库。43、.1.20,本月3日采购钢材料10000公斤验收入库。44、.1.21,转投资款300,000.00元。145、.1.22,支付广告费10000元。46、.1.22,购买股票。147、.1.23,1号厂房设备维修6000元。48、.1.24,罚款业务收入100元。49、.1.25,印花税业务——购买印花税票。50、.1.26,水电费业务——水费。51、.1.27,水电费业务——电费。52、.1.28,计提1月份工资。53、.1.29,计提折旧。54、.1.30,结转各部门制造费用。55、.1.30,分摊材料成本差异。56、.1.30,结转1日销售的钢材200公斤的成本。57、.1.31,结转完工产品成本。58、.1.31,结转本月销售产品成本。59、.1.31,结转本月收益类账户。60、.1.31,结转成本费用类账户。61、.1.31,结转本年利润账户。62、.1.31,计提本月应缴纳的城建税和教育费附加。63、.2.1,职工贺文借款元。64、.2.2,2号厂房领用木材料公斤。65、.2.3,出售6步梯子个。66、.2.4,采购木材3000公斤。67、.2.5,支付广告费元。68、.2.6,4日采购的木材验收入库。69、.2.7,支付审计费15000元。70、.2.8,生产领用胶7000公斤。71、.2.9,支付3号厂房生产设备维修费7000元。72、.2.10,销售复合板3000公斤。73、.2.11,购买计算机软件ERP系统150000元。74、.2.12,提现225000元备发工资。75、.2.12,发放工资225000.00元。附件176、.2.13,委托证券公司以每股17元的价格出售购入的”火炬科技”5000股。77、.2.14,支付培训费5000.00元。78、.2.15,收到厦门昌港毛坯制品有限公司的货款247530.66元。79、.2.16,缴纳工会经费4500元。80、.2.17,1号厂房领用钢材和铝型材。81、.2.18,缴纳罚款1000元。82、.2.19,购买印花税票元。83、.2.20,职工王刚报销医药费2300元。84、.2.21,收到职工糜圣清还款4471.20元。85、.2.22,销售部门招待厦门厂商1300元。86、.2.23,办公室魏玮报销办公费600元。187、.2.24,销售5步梯子5000个。88、.2.25,缴交本月的电话费4000元。89、.2.26,缴纳水费。90、.2.27,缴纳电费。91、.2.28,计提2月份工资。92、.2.28,计提2月份折旧。93、.2.28,结转制造费用。94、.2.28,分摊材料成本差异。95、.2.28,结转完工产品成本。96、.2.28,计提本月应缴纳的城建税和教育费附加。97、.2.28,结转本月销售产品成本。98、.2.28,结转本月收益类账户。99、.2.28,结转成本费用类账户。100、.2.28,结转本年利润账户。101、.2.28,计提无形资产摊销。102、.3.1,提取现金1000备用。103、.3.2,销售散热器6000个。104、.3.3,销售5步梯子3000个。105、.3.4,购买支票50元。106、.3.5,支付展览费元。107、.3.6,2号厂房领用木材3000公斤。108、.3.7,3号厂房领用木材公斤。109、.3.8,4号厂房领用木材1000公斤。110、.3.9,1号厂房领用钢材料5000公斤。111、.3.10,1号厂房领用铝型材料4000公斤。112、.3.11,收到吴秋林还款250元。113、.3.12,提现150000元备发工资。114、.3.12,发工资150000元。附件1115、.3.13,收到永达品钢有限公司货款20565.51元。116、.3.14,缴纳电话费4000元。117、.3.15,缴纳工会经费4500元。118、.3.25,缴纳水费。119、.3.26,缴纳电费费。120、.3.27,购买印花税票1000元。121、.3.28,计提无形资产摊销。122、.3.29,计提本月折旧。123、.3.30,计提城建税及教育费附加。124、.3.30,支付借款利息(1-3月份)。125、.3.31,结转制造费用。126、.3.31,分摊材料成本差异。127、.3.31,结转完工产品成本。128、.3.31,结转销售成本。129、.3.31,结转收益类账户。130、.3.31,结转成本费用类账户。131、.3.31,结转本年利润账户。132、.3.31,计提本月工资。133、.4.1,职工熊丽萍借款元。134、.4.2,提现元备用。135、.4.3,销售复合板5000公斤。136、.4.4,收东南联合机械有限公司货款140400元。137、.4.5,销售散热器6000个。138、.4.6,支付广告5000元。139、.4.7,转证券公司投资款600000。140、.4.15,银行承兑汇票到期支付104020.94元。141、.4.16,2、3、4号厂房领用胶。142、.4.17,2号厂房领用木材3000公斤。143、.4.18,提取现金300000元备发工资。144、.4.19,发放工资300000元。附件1145、.4.20,缴纳电话费5000元。146、.4.21,缴纳水费。147、.4.22,缴纳电费。148、.4.23,提取无形资产摊销。149、.4.24,计提本月折旧。150、.4.25,计提本月工资。151、.4.26,申购新股,中签300000股。152、.4.27,结转制造费用。153、.4.27,分摊材料成本差异。154、.4.28,结转完工产品成本。155、.4.29,结转销售成本。156、.4.30,计提城建税和教育费附加。157、.4.30,结转收益类帐户。158、.4.30,结转成本费用类帐户。159、.4.30,结转本年利润账户。160、.5.1,熊丽萍还款元。161、.5.12,缴纳电话费元。162、.5.13,缴纳水费。163、.5.14,缴纳电费。164、.5.26,提取本月工资。165、.5.27,1号厂房领用原材料。166、.5.28,2、3、4号厂房领用原材料。167、.5.29,计提本月折旧。168、.5.30,分摊材料成本差异。169、.5.31,结转制造费用。170、.5.31,结转本月费用成本。171、.5.31,计提无形资产摊销。172、.5.31,结转本年利润帐户。173、.6.1,收到东南联合机械有限公司的货款163200元。174、.6.2,收到东南绿叶股份有限公司退回的预付款000元。1175、.6.18,票据到期收到款项。176、.6.19,销售散热器10000个。177、.6.20,缴纳水费。178、.6.21,缴纳电费。179、.6.22,出售5月份中签新股300000股,每股5元。180、.6.23,提现450000元发放工资。1181、.6.23,发放工资450000元。附件1182、.6.24,计提无形资产摊销2500元。183、.6.25,计提本月折旧。184、.6.26,计提本月工资。185、.6.27,结转制造费用。186、.6.29,结转完工产品成本。187、.6.30,计提本月城建税和教育费附加。188、.6.30,结转销售产品成本。189、.6.30,结转收益与成本。190、.6.30,结转本年利润。191、.6.30,支付借款利息(4-6月份)。1192、.7.1,收到1号厂房出租押金00元。193、.7.1,收到1号厂房7-9月份的房租。194、.7.2,收到3号厂房出租押金100000元。195、.7.2,收到3号厂房7-9月份的房租。196、.7.3,2、4号厂房领用木材。197、.7.4,2、4号厂房领用胶。198、.7.5,转入证券公司资金200万元。199、.7.6,取得交通银行借款100万元。1200、.7.6,交通银行海天支行转200万至中国银行厦门分行湖里支行。11201、.7.6,偿还短期借款500万元。20202、.7.7,销售散热器26500个。203、.7.9,缴纳电话费5000元。204、.7.10,提现225000元备发工资。1205、.7.10,发放工资225000元。附件1206、.7.25,计提本月工资。207、.7.26,缴纳水费。208、.7.27,缴纳电费。209、.7.28,计提折旧。210、.7.29,分摊材料成本差异。211、.7.30,计提无形资产摊销。212、.7.31,结转制造费用。213、.7.31,结转本年收益和费用。214、.7.31,结转销售产品成本。215、.7.31,结转本年利润账户。216、.7.31,计提本月营业税及其附加。217、.8.1,支付展览费3000元。218、.8.2,2号厂房领用木材。219、.8.3,销售复合板20680公斤。220、.8.4,接受捐赠1000000元。221、.8.5,缴纳工会经费23900元。222、.8.6,申购新股中签45000股,每股2元。223、.8.10,缴纳电话费2500元。224、.8.11,提取现金145000元备发工资。225、.8.11,发工资145000元。附件1226、.8.26,缴纳水费。227、.8.27,缴纳电费。228、.8.28,计提本月折旧。229、.8.29,计提城建税及教育费附加。230、.8.29,计提无形资产摊销。231、.8.30,计提本月工资。232、.8.31,结转制造费用。233、.8.31,结转完工产品成本。234、.8.31,结转销售成本。235、.8.31,结转收益与成本。236、.8.31,结转本年利润账户。237、.8.31,结转材料成本差异。238、.9.1,销售5步梯子3,458.00个。239、.9.2,申购新股中签100000股,每股3元。240、.9.3,销售6步梯子4000个。241、.9.4,购买办公用品600元。242、.9.5,购买支票80元。243、.9.6,出售上月中签的新股45000股,每股6元。244、.9.7,2、4号厂房领用木材。245、.9.8,2、4号厂房领用胶。246、.9.9,从银行提取现金145000元备发工资。1247、.9.9,发工资145000元。附件1248、.9.10,缴纳工会经费2900元。249、.9.11,支付职工培训费8700元。250、.9.24,缴纳水费。251、.9.25,缴纳电费。252、.9.26,计提本月无形资产摊销。253、.9.27,计提本月工资。254、.9.28,计提本月折旧。255、.9.29,分摊本月材料成本差异。256、.9.30,支付贷款利息(7-9月份)。257、.9.30,结转制造费用。258、.9.30,计提营业税金及附加。259、.9.30,结转成本和收益。260、.9.30,结转本年利润。261、.9.30,结转本月销售成本。262、.10.1,收到1号厂房10-12月份的租金。263、.10.2,收到3号厂房10-12月份的租金。264、.10.3,2、4号厂房领用木材。265、.10.4,缴纳电话费5000元。266、.10.9,销售4步梯子4000个。267、.10.10,发放工资。附件1268、.10.10,从银行提取现金备发工资。2269、.10.24,缴纳水费。270、.10.25,缴纳电费。271、.10.26,计提折旧。272、.10.26,计提本月工资。273、.10.27,摊销无形资产。274、.10.28,结转制造费用。275、.10.29,结转完工产品成本。276、.10.30,结转销售产品成本。277、.10.30,计提营业税、城建税和教育费附加。278、.10.30,分摊材料成本差异。279、.10.31,结转成本和收益。280、.10.31,结转本年利润账户。281、.11.1,申购新股中签50000股,每股4元。282、.11.2,从证券账户转出资金300万元到基本开户行。283、.11.3,报销办公费1000元。284、.11.4,2、4号厂房领用木材。285、.11.5,4号厂房领用胶500公斤。286、.11.6,支付广告费3000元。287、.11.7,发放工资。附件1288、.11.7,提取现金145000发放工资。3289、.11.8,缴纳工会经费2900元。290、.11.9,缴纳水费。291、.11.10,缴纳电费。292、.11.11,销售6步梯子4000个。293、.11.27,计提本月无形资产摊销。294、.11.28,计提本月工资。295、.11.29,计提本月折旧。296、.11.30,分摊材料成本差异。297、.11.30,结转制造费用。298、.11.30,计提城建税和教育费。299、.11.30,结转收益和成本费用。300、.11.30,结转本年利润。301、.11.30,结转销售成本。302、.12.1,收到福建省博源实业有限公司货款234000元。303、.12.2,采购木材30000公斤。304、.12.3,购买支票100元。305、.12.4,以铝型材4900.00公斤抵偿江南材料厂的货款62574元。306、.12.5,购入需要安装的生产线。307、.12.6,采购木材30000公斤验收入库。308、.12.7,卢有义报销差旅费(1800元)。309、.12.9,管理部门的桑塔纳由于交通事故报废(1)。310、.12.9,收到赔偿款4000元(2)。311、.12.10,结转固定资产清理(3)。312、.12.11,出售11月份中签的50000股,每股6元。313、.12.12,提取现金145000备发工资。314、.12.12,发放工资145000元。附件1315、.12.13,购进胶0公斤。316、.12.14,2、4号厂房领用木材。317、.12.15,销售4步梯子5000个。318、.12.18,本月15日销售的4步梯子有1000个不合格,对方要求退货。319、.12.19,本月13日采购的胶0公斤由于质量不合格要求退货。320、.12.20,办公室刘小青代借医药费借人民币3000.00元。321、.12.20,结转抵债材料成本。322、.12.20,收到分期收款销售的第一期货款43692元。323、.12.20,分期收款销售-6步梯子662个。20324、.12.21,销售部经理张浩报销业务招待费3000元。325、.12.22,支付运费5000元。326、.12.23,报销医药费。327、.12.24,向红十字会捐款100000.00元。328、.12.25,收到银行存款利息3451.68元。329、.12.26,购买洗衣粉、毛巾、肥皂、洗发水及沫浴露等福利用品发放给职工元。330、.12.27,摊销无形资产2500。331、.12.28,缴纳水费。332、.12.28,出售中签新股100000股,每股6元(中签时3元)。333、.12.29,缴纳电费。334、.12.30,支付贷款利息(10-12月份)。335、.12.30,计提本月工资。336、.12.30,计提本月折旧。337、.12.30,结转制造费用。338、.12.30,分摊材料成本差异。339、.12.31,采购胶10000公斤,料到。340、.12.31,计提城建税和教育费附加。341、.12.31,结转本月销售成本。342、.12.31,结转收入与成本类账户。343、.12.31,结转本年利润账户。344、.12.31,按照新准则的规定把出租的厂房转入投资性房地产。特别说明:其它材料请登录网中网软件审计综合实习系统查询第二部分审计模拟实训内容软件基本模块介绍一、用户登录登录方式:IE登录在IE内输入:8080,选择审计综合实习平台进入系统。如下图所示。用户登录用户名:学号,初始密码:123456。第一次进入后,选择屏幕右上角的个人信息(如下图),修改个人姓名及密码。二、实验基本流程在个人页面,选择”东南亚力山大开发有限公司”,进入实习企业了解本实验基本模块和基本业务流程注:上图下方的八个按钮,可分别用于查询本套实验的参考答案(工作底稿、调整分录汇总表、试算平衡表)、学生机操作成绩和实习报告等。其中,绿色部分为可查部分,红色部分被教师设定为不可查。编制工作底稿本部分一共四个模块:审计计划阶段,风险评估阶段,控制测试阶段,实质性测试阶段。其中,实质性测试阶段是本部分也是本实验最重要的部分,计划课时占总课时的50%以上。具体工作底稿的完成,除依据本指导教程第一部分提供的资料,其它部分参见本界面下方的菜单选项。如下图所示。审计调整分录汇总本部分依据第一部分底稿完成情况,汇总其中的调整分录,形成审计调整分录汇总表。试算平衡表本部分依据审计调整分录汇总表,编制调整后的资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。审计报告本部分是本实验的最后一个模块,根据前述阶段所了解到的情况,在进行复核的基础上,得出审计结论,并进而出具恰当的审计意见类型,完成审计报告的撰写。第一阶段审计工作底稿编制实验一审计计划阶段一、基本要求1、实验目标:业务约定书的签订,审计计划的编制和重要性水平的确定。2、实验时间:2学时3、实验前应熟悉的内容:业务委托书的主要内容;总体审计策略和具体审计计划的编制方法;重要性水平的影响因素和确定方法。实验操作依据系统内置的被审计单位的基本信息和相关的审计信息,完成G1-G4四个工作底稿的编制。实验二风险评估阶段一、基本要求1、实验目标:经过了解被审计单位及其环境,识别和评估被审计单位财务报表层次和认定层次的重大错报风险。2、实验时间:3学时3、实验前应熟悉的内容:风险评估程序的类型;了解被审计单位的内容。二、实验操作依据系统内置的被审计单位的基本信息和相关的审计信息,完成1101-1404共计49个工作底稿的编制。注:其中部分底稿已经完成,只需计算并提交成绩即可。实验三控制测试阶段一、基本要求1、实验目标:根据对内部控制的了解和初步评价确定控制测试的性质、时间和范围;测试内部控制运行的有效性。2、实验时间:2学时3、实验前应熟悉的内容:控制测试的方法;控制测试的内容。二、实验操作依据系统内置的被审计单位的基本信息和相关的审计信息,完成2101-2105共计20个工作底稿的编制。注:其中部分底稿已经完成,只需计算并提交成绩即可。实验四实质性测试阶段一、基本要求1、实验目标:在控制测试的基础上,确定审计范围,针对具体项目进行审计,以发现认定层次的重大错报。2、实验时间:26学时3、实验前应熟悉的内容:实质性程序的性质、时间和范围的确定原则。二、实验操作依据系统内置的被审计单位的基本信息和相关的审计信息,完成3111-3606共计132个工作底稿的编制。注:其中部分底稿已经完成,只需计算并提交成绩即可。特别留意:引导表部分基本格式(1)常规格式:

审计说明:

1、上年未对本项目进行审计调整,年初余额与上年审定数核对一致。

2、本项目无调整事项。

3、无其它说明事项。

审计结论:

经审计,XXXX余额能够确认。

(2)需要写调整分录的:

审计说明:

1、上年未对本项目进行审计调整,年初余额与上年审定数核对一致。

2、本年度该项目的调整事项如下:

借:长期应收款-514360

应收账款－－林达机械制造厂-87441.20

贷:主营业务收入-467600.00

应交税费－－应交增值税(销项税额)-87441.20

未实现融资收益-46760.00

3、无其它说明事项。

审计结论:

经审计调整,XXXX余额能够确认。

(3)需要调整,但调整分录已在其它项目反映的: