单位内部会计管理和监督制度lxs

1“单位内部的会计管理及监督制度〞为了确保会计行为合法标准，保证会计资料真实、完整，根据?中华人民共和国会计法?和国家统一的会计制度结合本单位的实际情况，特制订本制度。目录单位内部会计管理体系3会计人员岗位责任制5账务处理程序制度9会计电算化管理制度17对外投资决策机制和程序，重大投资决策集体审议、联签责任制度20财务收支审批制度21本钱费用核算制度23财务会计分析制度27计量验收制度30财产清查制度31会计交接制度32会计档案管理制度33发票、收据领、用、存、缴销管理制度36货币资金内部控制管理制度38袍向物资喂采购卷、保夕管管博理制喷度命书报傅述蛙忙标旨垃鞠搂跪处垄跑还争流炒4盏0搜下财务并支出桥报销河审批槐制度均酬掌松各拔肌然士盼瓜牧环矛迅妨宽纯溪西漫4灯2悉灭固定膛资产喝管理佳制度砍芬菠紧额径辱厌挪云掉镰屿急子央站漫摔捧恋毒搂旁4皱3融袄应收蔬帐款中管理喘制度徒烈荒蝴慨洲睬阅脾休李炸鼠失辉柿疑宣哄给派浪扫4表5洪楼担保塔决策豆程序驾和责貌任制脚度唐节栏世田牢景陵亮哈违细秘摊腾超榜榆撞蜂4住7庭蔬定额洋管理英制度昨看膛偿英喷葱城国招城匹摩役牵租专毕摔孙蝶爆阀类毫比48疫第二切十一绘章门内袭部稽鹿核管兄理制拌度置兰钢梯陪黑警栋巴那么稠趴绒钟接福锤猴鸣誉岁爱51奔碌扬第二舱十二奥章腔质梁量保定证金砖管理割制度悟恳便胖家产嘉际锡雷唐济因此福络研庙倦僵家5航3烤第二纪十三信章循销糊售及缎收款洲内部勾控制贤管理疮制度腔棒挑及歪飘诵洞漠驶颤宰烂弊傲腐毅5海5膛第二丝十四纠章究销饺售确贿认管蜓理规手定彼竟瞒狮宋地援末饶嚼递燥钞播溪瞧军冷己冷兽症61植第二雹十五满章款注采购思内控睁制度估撇吧燥烂裕占是恒昆零温评贷永星绪妥亭倘勒畅尸垃该6颤3禁第二追十六训章划藏存货处内控汇管理布制度艰耐巩化羞谋伏商摩添锦爹思惭天钻年侧乒懒拦载选6燃6胁附图丑蜂别迈厅鹊粗把早钱剧怨稿货闷煮坚盆更蜘册舍版穿身帽弯坡7峰1慢第一制章层单暖位内鼠部会疫计管俗理体门系傻单位幼负责诱人对侄会计棕工作那的职雀责揪单位循负责界人是剩单位井会计亿行为戴的第煌一责尚任人螺，负康责组墙织制略定和拆实施科单位宋内部扩的会联计管涨理和样监督所制度做，并数领导春单位拿的会云计核衔算与街会计改监督守工作蝶。慨单位匀负责宏人应滩在单耻位的伪财务患会计铲报告种上签众字和息盖章示，并肿对单贩位的柜会计孔资料横的真槽实性去和完慰整性射负责桑。志单位祝负责圣人应外当保牌证会学计机惰构、偷会计炮人员都依法杜履行蒜职责即，不龟授意炉、指关使/岭强令剥会计阁机构矿、会瞧计人奏员违卧法办旬理会距计事接项；僻对忠匙于职撑守，灭坚持蝴原那么傅，做土出显甜著成渡绩的炕会计湾人员劈应予朱以奖形励。岩会计臭机构乳本单桥位设吓置独怜立的耗会计蠢机构浙，随贿着企响业发掀展规段模增末大，摇还可绝设置浅总会枯计师元，并惜执行雄?总护会计诵师条它例?赶。秘第三稼条筋会艳计机震构的糖地位凯与作坏用以掌及与心单位缺内部雹其他垦职能酬机构花的关袄系说会计面机构牲是从茅事会馅计核枣算的润专职陶机构丸，负馋责办郑理如饮下事施项：渠款项轨和有化价证贪券的勒收付雅，并遭集中猫保存饼与管袭理现畜金、堤银行转存款疏与有先价证妇券，锹包括爆相关才的银得行结藏算凭赤证与形印鉴悦；集财物阁的收捎发、睛增减侍和使蛋用；传债权除、债围务的套发生母和结染算；于收入装、支瞎出、友费用助、成虹本的姨计算托，并顶集中黄保存膛与管筐理发裕票和糊收据琴；世财务值成果伙的计揉算和雪处理定；弦资本协、基肯金的芬增减眨。集房刑单位堡的所梯有经笑济事裕项最朴终都应必须宅与会子计记偶录相械联系斜，会雕计机轧构对绵单位惊所有窃的经白济与阀业务谜活动够实施倾会计爸监督闹。传会计挠机构漆负责纸汇总侮各职泰能部睁门提锐交的沈相关抖资料撞，经闲综合六平衡煤后编临制财匀务收假支计卧划，辰资金东运作泼方案漆，报您送单衔位负猴责人待审批漏，并沉对上室述计域划的选执行粘情况宋进行四反应端与监电督。沫第四问条诊会桐计核天算组树织形柄式屠走笑实行瞎以财葵务处库为主棚体的饶一级丈核算凭组织桃形式毫，根备据单岔位发辉展和乞需要日也可午实施租以工越程处梅、车董间等莲为内倍部核红算主谨题的泊二级勇核算凯组织贸形式落。举第五幼条末内雷部审弦计旧昌伶设置教内部倾审计去人员切，内铲审人呆员受视单位疯负责赵人委擦托，伪对会洗计机窄构工巷作以秘及单煤位内闷部会周计管泉理与朽监督千实施标情况卷进行仗监督秋，对酸单位说重大满工程肠进行井内审败，对万企业困经营巩业绩机和其援他经骗济业胆务根浅据需惩要进革行内福审，环编制克内部茧审计录工作刑方案阔，负伞责与笋上级售主管鞠审计由部门罢联系贪和上筛报有鱼关报酿表。鼻第二妇章序会免计人态员岗聋位责俯任制己担者第一塑条蓝任痛职资岩格桥堤屈1．搜从事深会计揪工作棵的人王员，咸必须巡取得陆会计虽从业惨资格耽，新径进人窗员必犁须威持有继会计乓从业醋资格扭。悲殊寺为确步保会豆计从剖业资遗格会上计人咸员必对须每智年接桶受不稳少于册24臭课时桐的后传续教喂育，圆并取歪得相众应的卖证明除。胖2．筒担任闸会计疼机构足负责韵人应屋具备岁会计失师以爪上的刺技术轻职务警资格邀。忙3．权单位播不得替任用拥?会谨计法酒?第脉四十质条提爸及的机禁入瓣人员扭担任仁会计讯工作霸。皆第二农条陡工蝴作岗砌位的总设置荐1．牙会计误机构盼应设竿置工奶作岗树位如轨下：岗会计捐机构锐负责般人；群出纳笑岗位绞；总妥帐及衣报表受核算条岗位颤；固馆定资势产、耳存货岔及其危他财狐产物元资核拘算岗避位；套工资师及社香会保述险核狱算岗覆位；致收入吊、支坐出、难本钱守以及咱财务孔成果妻核算渡岗位涨；债俭权、民债务莫及资慰金核洪算岗规位；伴纳税赴申报争岗位袋。根晚据单详位实观际情抵况，偏实施珍一员答多岗炭，但眠必须泡以不耐违反扬内部卫牵制异和不测相容蛙职务贷别离料原那么笼为前爷提。移2．鲁会计订机构订内部介应当邮建立范稽核孤制度钟指定坡专人无担任累稽核胀工作坡，也您可以贺由会粉计机说构负斜责人扣兼任聪稽核滋工作寿。货3．瓦会计蜂工作四人员灾回避蔑制度苗单位屡负责处人的劳配偶楼及直建系亲译属不州得担队任本榴单位售的会柄计机低构负垃责人伍，会姜计机铅构的改负责址人的矛配偶欧及直欺系亲翼属不柔得在画本单栽位担教任出银纳工贿作。晓第三枕条辈工冲作岗遵位的惯职责朝流糠一、乳会计险机构身的负巩责人牛负责吸主持殊会计拴机构虫的日柿常管司理工睁作，身按照学?会建计法规?及矛国家伍统一胶的会牙计制唇度要抬求组喘织单怕位的油会计旬核算抚工作侦。粒设计哀、拟识订单筝位的枯会计困管理生与监程督制库度，伶并在猫单位厉负责蛇人领允导下冈组织锻实施肝该制狭度。煤编制夸单位双财务朝收支析方案勉和资剃金运删作计登划，三并在跃单位齐负责天人领娱导下刃实施枪方案停。搬搞好姑财务柔会计顶分析烂，参良与经跪营决光策。程组织鄙编制常单位脂的财仿务会评计报困告，己并予披签字氧、盖牛章。垒组织奴对会木计人巨员的嫩考核惨，参妇与对跑会计蓄人员以的任坡用、淘调配男等人湾事安叉排。盲坛志二、诞出纳剧岗位互严格哑审核选原始泄凭证淹，把射好报勒销关滩，发忌现不恭真实用、不集合法芬的原隐始凭歪证，临拒绝熟办理协或通数过汇书报领对导进呜行处嫁理，皱对不错符合垂规定雕要求鸭的原戴始凭径证有捕权要擦求更奥正、唇修改敬。熔按照断国家私有关沈现金欺管理段制度耀和银握行结巩算制纳度的龄规定湖，办御理现伸金收卡、付撑、存冰和银住行结己算业始务。棕做好杏现金店和银漫行收戏付日饲报表习，做霉到日皱清月凶结，探平时孝与计驻算机贞记帐冒核对息，每国月末撇要核叮对银旧行对糠帐单愈以求笨帐实帖相符乡。纱出纳怒人员黄不得会兼管府稽核远、会面计档软案和颤收入雾、费江用、版债权尾债务巧帐目么的登浑记工惧作，吗不得南一人疏掌管访全部障银行逆印鉴标。毅叮庸三、转总帐励及报林表核尘算岗甚位合按照脉科目敏汇总名表及既时登派记总头分类响帐。倦做好巡总分数类帐狐与明拦细帐款在帐倚表一滋致的污前提哑下及摸时正盲确编屿制有趁关会作计报液表。含集冬四、疑固定喂资产单、存嘉货及寺其他晨财产渐物资虑核算薄岗位堤根据贴国家粉统一葵会计钻制度键规定鞋，正禾确划顽分固锦定资堂产、据存货软及其掌他财散产物术资之什间的暴界限狼，据惩以确抽认入涉帐。窄根据委制度何规定茶结合腥单位握实际向，建布立固爽定资硬产明浸细帐蹦，逐岁笔登悦记固吴定资添产的锯增加森与减朵少事拢项，抵有关酷固定茫资产释的购院建、舒投入化、转碧移、躬报废薪、毁窝损、款盘盈曲、盘庭亏等坟事项耽都按羡必须孕规定翼程序貌办理施必要饮手续用，方辫可进怜行登仓记入铺帐或融调整恐帐面恐。约根据醋会计壮制度济确定破固定重资产避使用馒年限祥，正瞒确计遇提固羞定资错产折浆旧费丘用。闻定期别将固未定资顺产帐行与本脱单位捡管理确固定另资产成部门完核对排数量求、金秃额，号固定耕资产市管理疑部门希核对渐卡、既物数角量与方存放讯使用先地点乖，以给确保柜帐、叹卡、杜物三戒相符弹。惧根据喝单位爪的实浪际情观况设湿置存绩货及译物资虫明细本帐，残并确施定有袋关存磁货计荣算方犬式，饲在办文妥规请定手蜡续后沫，按养照验础收入煮库、骂出库偷等原主始凭中证登危记有投关增排加或也减少稻事项吉。镜催促握指导暂财产脸物资猴保管亮部门希应建岛立相盟应的平存货敌及其费财产挂明细炒帐，哭包括跌数量见与金汇额。皮每月示编制消收发乳、存络汇总神表以疮与会妈计帐饺面数迁核对公，确忽保帐锡帐相吵符，吩帐实棵相符姓。如对低愧值易饰耗品闸建立础收、纲发、递存有饶关手泪续，厦采用逮一次悲摊销佩的低嚼值易傻耗品搂要建亭立辅锁助登准记，聋加强欧对在木用低吊值易土耗品巾的管孩理，禾对两博用物训品〔聚单位株和家养庭都撑能使拖用〕买以及琴价值泄较大准的更贸要加黑强实怕物管轨理。刑野杀梨敞五槽、收爹入、厦支出您及财删务成始果〔修包括行结余稻、基看金〕生的核唤算岗纠位钱根据盈销售表部门垦开具印发票芳以及然业务纯部门特通知钱开具黎收据葡等确刑认收殊入，逃确认喇收入提同时迁并结撕转相驰关的跨本钱留。递遵守往国家捉有关荣规定营，做坦好发挪票、杂收据警的购箭买与婶管理辛工作筹，包贞括办精理申停领、柄收回件、核潜销的可登记闪查验栽等手鱼续。少编制半材料臭消耗劳等各兼种分认配明焰细表欧以及骗有关拉收入轧、支座出、闯本钱睬费用风的转席帐凭蛙证，只登记裤有关脊收入贱及成五本费绝用明昏细帐倘，根倒据国耗家规扬定计拣算各庄种应召交款驴。硬编制辰各类亡有关导收入盛、支炕出、引本钱疮、效凯益的抬报表昌供上胃级或痕有关悠部门竿需要闻，为抹单位乒组织苹经济遍考核雅提供蝶必要裂的会酷计数夕据。亿做好场年终方结算偿工作冒，结覆转结柿余、趋计提周各项薯基金盆，做灾好记颠帐凭招证。昨零台六钱、应莫收、边应付感及资笨金核偿算岗晴位脱根据有有关欧合同烛和协手议审雾核有砌关应爷收、除应付福及借筝款、茎投资聋事项耗的凭唯证与闲资料脸。落做好集应收汇帐款抚、应充付帐烫款、漠其他苦应付擦款以教及投身资等勉转帐否记帐饮凭证症和各土种明剪细帐但。投每月堪检查财上述辫有关韵债权小债务贱往来轮以及之融资尾、投好资项反目的茶履行慌情况碑，定侧期编轰制未摄办理糕清转疫的事打项清描单，锹催促扁有关影销售信、采策购等悄业务悟部门颈抓紧买清理继工作职。史侮养七胡、稽烫核岗雹位扁审核霜原始界凭证狐必须撞具备盘的基窃本要衣素：弱凭证现名称合，填已制日朵期、握单位密或填倦制人镜姓名门，接宫受凭步证单总位名诚称，竹经办仗人员禾的签通字、艰盖章凡，经稿济业豆务的骑内容桑、数义量、帝单价宋、和絮金额披等。迷根本楚要素异是否要真实优、完牢整、颜合法贼、合锈规，危发现纳有错渔误的粱情况虹是否旅按规拨定更辨正或医重办游，对温一些铺特殊歌情况鹅下的酿原始下凭证枕是否艘具备忘一定揉的附脾加条奔件。盾审核酒记帐诊凭证陪必须韵的基叉本要捧素：痕填制协日期腥，凭卵证编筑号，睡经济兆业务秤摘要救，会脸计科啄目及鸦借贷葵方向统、金挣额、胞所附嚷原始叔凭证哀张数丛，填野制凭昼证人缎员、浴记帐坟人员脏、会歇计机税构负哀责人偿签字贷或盖嗓章是康否真察实、呈完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