内部控制管理手册

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擦16窗1.芒前言爱1.茎1概折述浇1.促1.修1衡手册穴编制靠的意严义和始目的矿X册x单腐位，磨为了宫进一腔步提裹高单振位内浅部管垃理水刷平，祝规范益内部间控制愧，加嗽强廉铲政风学险防岛控机粉制建坊设，胖形成服常态字的规蜂范化浸管理戴，提沾高风馆险防战范能牺力，扁全面撑贯彻拴财政崖部颁伍布的肆《行符政事乞业单兰位内钞部控杆制规舰范（绞试行亿）》秤，特零编制求《内驶部控填制管誉理手掌册》砍。作警为建克立、火执行利、评棕价及检验证屋内部管控制视的依蛛据，匹确保催单位织从思伏想上将提高迹管理肠水平期，借增强戒风险率防控效能力茶，保绞证单畜位协赠调、都持续巡、快摧速发然展。筑本手经册的止实施筑对完喝善单亩位内杜部控果制制眠度，奏进一后步规宏范单秃位内滤部各发个管延理层星次相华关业刊务流汪程，扣分解闸和落遇实责妹任，抽控制膊单位寸风险逐，保童证财窜务报亿告真圣实性各，确奥保单麻位资拒产安吩全高木效运扣行具奏有较闯强的酸现实凶意义惑。壤1.们1.骄2忧内部岂控制唉目标静内部敲控制算目标向：通昌过内监部控维制体辛系的孔建设拿、实帝施与肠完善照，分听析需索要业闻务流编程，瞧评价或控制谷措施仆的充辨分性板、适熊宜性伴和有裕效性殿，通林过对盈内部震环境挣和各吩项业饶务流别程以锹及相后关制伪度的念优化蚊和梳搅理，匠合格亭保证根单位帖经济变活动逃合法朴合规彩、资咏产安哄全和旱使用捐有效蕉、财键务信统息真湿实完外整，代有效屋防范嘱舞弊侍和预慈防腐践败，粉提高赢公共蔑服务葬的效下率和赠效果增。厅1.榴1.泛3亚遵循袭的基乖本原纸则洽单位透建立驼于实碎施内昨部控钳制，五应当巷遵循助下列沙原则街：骄全面贿性原骆则。幕内部离控制源应当猎贯穿术单位炉经济也活动外的决贱策、驱执行捏和监饮督全新过程储，实脱现对助经济依活动娱的全耻面控资制。狡重要南性原唐则。饱在全驱面控薪制的场基础竭上，杨内部贤控制弟应当脏关注剪单位自重要粮经济链活动茧和经晃济活可动的犬重大配风险艰。鸦制衡渠原则光。内能部控竖制应挡当在扮单位浸内部坝的部逼门管园理、女职工日分工颠、业谜务流赏程等毅方面淘形成洲相互倦制约驻和相吐互监蜓督。认适应牧性原葡则。伞内部横控制代应当青符合墙国家吃有关赢规定杯和单呜位的悟实际霜情况佳，并魄随着队外部暮环境凝的变病化、键单位雁经济酷活动它的调膛整和兆管理陡要求调的提搅高，最不断滋修订匀和完馆善。级1.地1.访4槽内部袭控制赶依据辆的标绢准抄单位注内部歉控制纪体系减以《昼行政招事业量单位扮内部咸控制贤规范榆（试益行）隙》为笼基础咽，结毯合法蛋律法援规要梁求、泥行业首管理还等作刃为内范部控籍制的幸标准截，主去要包赔括：诉（1壶）《屿行政宰事业刷单位闭内部鼓控制葵规范吨（试廊行）议》；亚（2役）《欺中华桃人民删共和校国会淋计法搜》、苦《中阿华人摸民共摆和国抗预算碗法》君等法顿律法牙规和婶相关届规定魂；瞎（3赞）单送位原亡有管改理制驴度、善流程号。氧1.认1.沙5顺手册米的结究构组灵成稿以财件政部婆《行絮政事宽业单乌位内打部控退制规展范（虹试行誉）》颈为基鸣础，霸制定械了一蹦系列赏内部孟控制奶制度筹和流况程，壶进一授步明索确了遍单位游内部称控制词的要荣求、周将内控控责滴任分匀层次铃落实俩到部蔬门、岛岗位制，形雄成了焰全面艇、系沉统的辰内部暂控制存体系移。现爪对内销控管谁理手绝册的嗽结构誓进行者描述古，飞单位查《内尼部控夫制管址理手荐册》矮包括舅概述愧、单静位层妥面的手控制映、业炉务层铺面的岩内部姻控制笨、评枪价和驼监督题及附社件五贝部分最。已顷脸（伤1）厚概述谨：是耐对单岛位内补部控苹制的权简要恒介绍夕，包供含单明位催《内网部控锈制管势理手辞册》伶编制妇的意猪义和碑目的零、单债位内差控目割标、蹲遵循壮的基绞本原材则、谨内部袋控制远标准中、手宋册使困用范顺围及利遵循冶性要捆求、败内部偷控制精体系及的组宽织架它构及祝其职睬责和形权限许、手季册的议结构浊组成报及其爸管理刃等内注容。办（2庙）糊单位雄层面涛的内个部控寺制：齐单位汗层面捧的内拼部控并制为命业务邪层距面内年部控俱制提侧供环您境基错础。杠单位半层面钓内部晚控制溉涉及绢决策炊议事印机制黄、岗敲位责净任制纺、人血力资燥源政古策、尘单位斤文化真、财晚务体遣系和比信息脆技术成运用红等方筒面。枕（3丈）崭业务答层面剖的内爬部控益制：鸡所谓蛋业务惧层面腰内部仅控制劈主要率包括分预算不业务变控制器、收独支业液务控悠制、感政府糕采购铃业务鲜控制经、资腥产控箭制、英建设休项目岂控制剂盒合冈同控愤制，礼这些交业务谊涵盖势了行打政事搂业单颠位主扑要经箱济活臣动内事容。宫（4万）评猜价和顿监督跳：内类部控镜制的塑评价圣和监辉督是狡确保责内部云控制刻建设闸不断食完善鞭有效碎实施乖的重厌要环旁节。鲜行政仙事业住单位芽内部转控制句评价屿与监减督包权括自稿我评占价、痛内部拣监督肆和外额部监棒督三岂个层裕面。宾（5均）附略件矛1.该1.镇6宾手册晌的适休用范聚围和个管理睡（1扔）适稠用范孩围拆《内滥部控窜制手乐册》晚适用怕于单仗位各珍部门胡。对帮单位滔领导架、单头位下善属各杆部室坚的管享理层韵及员末工具旋有约遗束力轮，各旧相关摊人员晚应当摘遵循端手册服中对兄其工测作职胶责的是定义载及描旬述，渡保持门内部兆控制班的有狠效性启，保荒证单捕位战迎略目优标的默实现劈。桐（殖2钢）白手册姐管理粉本手侍册是厅单位庆的重子要文牺件，巡属单亲位机灵密，烘应对且外保迅密，捎各部义门、甘单位小应按森照综魄合管肌理部借要求劳正确梨使用博，未算经允申许，丝不得身复印嘱，不在得对段外泄轻露。纠任何境人因锻使用仗不当关造成侨不良被后果逆，应味负相棋应责究任，吓各部梳门、庸单位搂领导稍应负穴管理热责任脉奸火XX干负蹦责《促内部肺控制守管理裤手册籍》的遵修订高、维岛护与角发放溉工作霉。本祸手册芒经单昆位内春控管万理委古员会蛋审核泰，领挨导批洪准后劲正式含生效翁。单茧位将捧根据疼外部饱环境兄、内恒部组暴织架妨构及狮管理家要求捕等的丸改变唯，对以本手汇册适掏时更矛新。松原则蜘上《燃内部费控制割管理殖手册偏》每蝇年更驳新一乏次，舌更新呼资料狱来源浩于单功位及废其他源各职慎能部立门的浩建议寇，以敌及内阵、外傍部监很察部轿门对榴内部业控制忠的评现价。恢本手销册债由铲有嗽XX股负责记解释田和组剃织修却订。项颁布铅及生捷效日恳期：弹本手鹅册于近二零幼一四虎年二谜月十洗日找颁布挽，自眯颁布燥之日态起生扛效。删1.群2内落部控骄制体绑系的独组织恐架构恢、职锐责及键权限扩1.比2.垂1女目的逗辱通献过建在立分凯工合规理、界职责智明确苗、报旦告关施系清石晰的暴内控敢体系友组织禽架构害，明事确内铅控管攀理决拐策机股构、将监督漏管理剥机构锻和执参行机逼构的缺责任稿和义希务，锐确保普单位响内部敬控制妹的职泼责、搁权限宗及其里相互申关系虚得到旷规定柱和沟汪通，毯使单哪位内摸部控涉制体絮系得册到有战效运浸行。绒1.居2.感2还内部夺控制戏体系嫂的组启织架退构团单慰位应且当根读据《仰行政淘事业拼单位蓝内部明控制联规范洋（试丘行）榨》建舰立适榜合本姻单位族实际裹情况戏的内拜部控痕制体读系，爹并组鹊织实埋施。毯具体能工作劫包括献梳理脾单位闲各类厘经济号活动脖的业遣务流脊程，扑明确虎业务篇环节荒，系移统分腰析经跳济活踪动风含险，参确定旺风险锅点，工选择牌风险宜应对动策略叠，在直此基剂础上云根据钳国家虫规定也建立场健全阴单位份内部惜控制李管理痕制度铺并督庭促相龟关工细作人酸员认供真执舌行。匀根据永xx释x西内控著管理杨要求下，单配位内端控管盟理工股作实牺行单引位卫xx谷x晌领导魔下的纳内控贺管理封委员食会决义策和骆部门津分工开责任班制，论委员角会主叉任由怀单位掩xx鱼x姑担任映。内达控管壮理委瘦员会庙下设茄工作伙小组桥，负差责内划控管绪理委聋员会揪日常遗工作稳。工帅作小恒组负绘责人加由纳xx蛙x脂，汤工作汪组成屠员由首单位无各职废能部逗门和加各部平门分浆别派四出一命名具摊体工翠作人垄员构邪成。售狱单位称内控牙管理吹体系报的组伟织架技构实若行三泥级管蒜理，语即决协策机联构、瞎监督逐管理滋机构指、执吹行机谊构。毕决策眠机构吐：内甩控管屠理委歼员会示，是庭内控涨管理敬的决嫌议机料构，膀负责敬单位土与内残控有食关的箩重大警事项鹅的决财定。菊监督陶管理脑机构蔬：X煌X是妈单位嚼内控醋管理共归口取部门迹，负私责单蓄位的酱内控听管理盏工作匀及内压控体复系的坑有效堂性和曲符合垫性实扬施监杠督、使评价种。泪执行坏机构搞：单饺位各经职能怠部门尿具体拐执行予内控喂管理维的政毒策、婶制度莫，报誓告内临控体精系实秋施运霜营情仔况。飞1.堪2.还3激职责红与权般限荣1.援2.秋3序.1冒内控究管理劣委员料会伞我寸内控像管理扑委员役会的诞单位丛内控受管理塔的决项策机涉构，锁负责妥单位第与内科控有届关的百重大谅事项流的决晋定。导其主亏要职束责包牺括：碑审核沉内部劲控制骂体系篇的框鸦架及玻实施彻计划茧；叛审核匙内部攀控制技体系贷管理帝的重钢大方朝针、适政策旋、规盈章制迎度及坦相关驻业务拆流程勒；树指导袜和督村促单周位内过部控木制体淡系建杜设和假运行肿工作剑的组平织和池实施仪；都审定逆单位想内控储评估末报告茄、内纠控缺篇陷报慢告等磨相关注报告亡；启负责睛重要蜜内控麻方案龟的审连批并陵提供麻所需弯的资训源；装检查叙内控全管理吐委员良会办接公室们只能糊发挥蚂的有椅效性村；农决定样与内牙控有免关的迹其他奶重大映事项拐。虏1.亡2.笛3秩.2筐X衡内控坏工作牧的职不责梁天负责梅制定陷单位插内部料控制支与风颤险管树理规异划和冲年度悠实施逗计划斜，并侮组织丝实施遥。察陶负责侧指导旺、监祥督单链位职王能部箩门内属部控惭制与同风险连管理潜体系竹的建俯立和片运行厦。虎蛾负责裳制定收和完饰善单通位内然部控未制与暴风险奖管理械体系秃的管祖理制绕度、水工作程程序拆及相旗关标敢准和馆方法半，并小监督氏实施我。演雾负责饭组织降开展捉单位缝内部店控制刃与风敲险评落估每僻年至穗少一朴次的浴测试创工作茎，监淹督、这检查爽和考逆核各哭职能骗部门很贯彻材、执逗行内买部控样制情红况，乓评价港内部掏控制判与风计险管阅理的已健全料性和视有效羡性，醒并对酒存在资的缺敞陷提鱼出改乔进的紫建议淹和措蹄施。滔负责群准备抽关于功单位奖内部岸控制畏自我叼评估另报告菊及其醋他年加报需字要披举露的涛与内结部控竹制有揪关的款资料陪，并琴协调贩对外啄披露狐相关喜事宜询。晚负式责协阅调味内、巾外部脆审计弓工作哨。对蹦内负毕责委四托审感计中舱心开砍展审喘计工术作，雀对外慎负责恐审计饲师与安审核卧委员罩会的瞎沟通冶协调童工作狗，包机括初炉选及渣向审明核委躲员会便推荐载聘任往及解捐聘单驱位审蛋计师闯、审嘉核审衰计师踩的审华计管脏理建验议书短等工轨作。惧负责衔跟踪迷检查纵内、胖外部联审计蔑提出求的管伏理建哄议落凝实情饼况。喘负责胶跟踪慧检查蔽内、搜外部医审计订提出疗的管茎理建呈议落越实情艇况。混负责头组织怕《内娘部控饿制管续理手纷册》箩的编循制及绵修改皮完善喘维护富工作折。肌负责鱼建立凯并不枕断完环善反暴舞弊五工作迁机制鸦。窄负责召组织变开展蜜效能恳监察轮，对赶重要辉事项顷、重油点工层作进脱行全评过程搁监督渡。淘负责叮组织速开展派项目劳后评痛估管白理工汤作，辫事项泼责任晓追究缸管理液。布定期帽组织终开展击内控宁培训窝，提怕高员滩工对爹内控瓜工作皆的认卧识，熟并指谅导员蛮工毒开展牢自我脏监督墨。郑1.飘2.率3猾.3远各职帜能部化门垄（1逝）配胞备内颠控专庙干，况负责者本部吊门的鸽日常发内控李工作心，参慢与单渣位内蚊控管拌理委崇员会设组织击的内撕控评渠估工避作；掠（2孤）在峡权限险范围铺内进惧行风斧险识长别、饺评估馅及运喇行控绵制工瞧作；裹（3心）对段业务照流程稳的实舞际操气作进基行日情常控律制监页测，田以单抛位内沙控目阳标位研准则妥，识闭别偏随离目脊标的然原因拴或现塔行体始系与疑其环仇境适新应性轮方面职的差奸距，千找出血改进乞的机稀会，恐制定蔑行动滤方案炒付诸夜实施抖；面（4月）配晓合单仆位内惑控控依制与奥风险画评估吓每年似至少币一次虑的检谎查与舒测试杰工作绸；巷（5盾）落车实内舞、外原部审完计提袋出的型管理而建议批;糠(6丘)组啄织本做部门隆员工伴学习置内控此知识屯和相诞关的恳法律妹法规旗等要即求，书必要狠时将累相关膏要求订转化对到管懂理文纲件中露；惠（7炼）收惭集、津整理炸、统占计、括分析琴、上块报其壮职能搬或业仍务领同域内呜的各悲类与治风险肌和内唐部控述制相丑关的断数据铜和报要告。铜2单帆位层控面的飞内部厚控制炕单位耐层面疫的内惕部控柱制为矩业务酒层面仁内部况控制箩提供敲环境坚基础陡。单亦位层资面内青部控俭制涉流及决艘策议壮事机依制、差岗位壮责任当制、毁人力腥资源睛政策委、单歇位文玩化、炊财务胞体系抽和信撇息技淋术运棕用等免方面宾。栽2.荐1循决策祥议事济机机厌制徐单位夸应当细制定金单位悠领导滑班子内议事趴决策热程序且等有忠关制泰度，吐完善踏议事华决策心机制灯。单狮位建凉立议演事决氧策机念制应槐当符料合以烫下要啦求：迫集体塞研究亲与专竭家论液证、勿技术渴咨询词相结离合。呆单位寺应当崭建立帮健全救集体伐研究友、专虚家论南证和爪技术扶咨询抚相结奴合的壳议事鼠决策督机制剂。这储要求满单位绩在做脸出重走大决系策时螺，对痕于专怕业性奔比较们强的柄，应裁当注愉意听拐取专绞家的逗意见卷，必妖要时此可以净组织述技术抹咨询误。高明确拜实行寿集体并决策尝的重弃大经兔济事予项的误范围匹。大轧额资壶金使蛇用、可大宗瑞设备烫采购努、基贯本建庆设等粒重大时经济勾事项款的内跑部决位策，阶应由贵单位麻领导描班子接集体稳研究浓决定胆。由爽于各产单位灯实际好情况泳不同词，重符大经灯济事劝项的谎认定拔标准暑应当司根据虏有关昨规定齐和本衫单位肠实际干情况疫确定视，一逼经确烛定，勒不得园随意撑变更么。点做好很记录爪备案浑，注犁重决酿策落附实。吓单位驾应当先做好钞相关这会议姨记录石，如沫实反磁映每衔一个咐领导尽班子普成员舌的决档策过伯程和谎意见领，并咬请每垒一位姓领导染班子每成员援核实丹记录花并签燥字，讯及时茎归档窃。决汁策后楚要对恰决策拴执行储的效雀率和除效果爆的进隔行跟丢踪评籍价，挣避免族决策株走过轧场，激失去撇权威失性。蒙2.幸1.脚1晌内部牲机构驼设置册2.咐1.创2信内部驻机构摄的运径行女2.羽1.招3陆职责敲与权推限牢2.坚2岗寺位责剥任垮制镰单位晶应当在建立例健全腰内部宾控制势关键呈岗位路责任文制，软明确水岗位足职责窄及分钻工。纳内部吹控制纽关键矮岗位饿主要朋包括敏预算庙业务户管理位、收曲支业尺务管志理、代政府钉采购灾业务脑管理刘、资盏产管远理、剃建设创项目绑管理赏、合春同管内理以貌及内徒部监舍督等追经济厕活动秩的关朗键岗刑位。功在建粱设岗瞎位责敬任制订时，崇应当让确保身不相罚容岗谣位相使互分漆离，盒相互眠制约蜘和相遥互监利督。夜通常源的要絮求就的是单步位经冶济活尘动的拖决策祝、执蜡行、献监督驱的相品互分孩离相卷互制室约，辟以及鞠业务拼经办甲、财鸦产保钱管、粮会计羽记录瞧的相就互分升离相佣互制荐约。泳2.记3人颗力资雪源政劈策妄人力肤资源闻政策讲是内坏部环坛境的耀重要旺组成氧部分索。人弹力资刑源政机策应挣当做鄙到以肠下两未点：俯1把散好人量员入誉口关悄，采输取措购施不钓断提锻高人叉员综寿合素买质。怜将职质业道豪德修哥养和题专业宴胜任奖能力丰作为宝选拨卷和任腿用员匆工的确重要排标准彼，切斑实加盏强员谣工业移务培宿训和浴继续煌教育四，不财断提锐升员况工的脚素质消。为猴内部强控制沙关键邀岗位吊配各泄的工旬作人爬员应江当具室备与牲其工技作岗谋位相爪适应颤的资距格和匹能力唤。酿2实梅行内祝部控草制关咳键岗累位工拖作人抗员的拘轮岗击制度达，明铺确轮线岗周辞期。叼不具丹备轮值岗条矩件的露单位隶应当嘴采取兼专项俩审计干等控昏制措句施。专2.勉4单放位文妈化滥单文倦文化名是单出位在半存续懂的过惜程中毫形成轻的共拜同思无想、搁作风象、价喝值观胡念和滴行为积准则嘉。单标位应哲当加莫强文烈化建麻设，骄由领旗导带片头，辣积极乔营造校遵纪蜘守法欣、诚狭实守秧信、劲爱岗血敬业饼、团脏结协担作、葵奋发圣向上局的文愁化。茂2.稍5财钳务体子系填财务栋体系像是指钞财务富机构恭、会岭计人允员和菜财务野会计雹工作宽的有脚机结附合。艰单位联应当愉采取彻有效蛾措施续完善兔财务酬体系结。躁1.倾建立消健全怀财务弓部门婶。单粒位应商当根朗据《茫中华政人民慢共和喇国会缴计法么》的兰规定挡建立拘会计越机构毒，配洲备具骄有相响应资法格和杏能力纳的会夫计人姑员。见单位甜应当关保障盆财务骗部门长的人刊员编石制，六以便荷财务阅部门毅能够耕实施萍必要辽的不肺相容脾岗位漂分类艘和轮沾岗。繁2.气理顺读财务续管理咏体制托，适望当采吉用财扬务集捏中管坐理。储按照叮事权榨和财勇权匹堂配的则原则梦，理绒顺财秘务管荷理体奴系；既对于元规模束比较此小或晒者财索务管排理比谷较混王乱的驼单位略，上扰级单统位可楼以考宿虑收凳回其证财务住管管控理权层，只勿在这馅些单打位设璃立报吴账点目；规予模比蔬较大死的单拖位应好尽量共实施传财务眉集中滩管理衫，确眯保全流单位念财务孟管理该政策多统一际，会茄计核够算集抱中。晃3.炼完善策财务枣管理凑制度秘。除懂了上续级部话门有袖比较券完善宇的内兔部管报理制早度并辨可以珍遵照史实施经外，弃单位京应当辉制度阵完善席各项扩财务狮管理昂制度哑，如朝制度胃财务登管理给办法尘、经某费支后出标微准、再差旅粉费报忍销管风理办悲法、眠会议常费报左销管偿理办熄法、充库存币现金娱管理立办法咽、采哑购管谷理办雹法等尿内部越管理衬制度缩。姨4.穿依法许依规课开展释会计植工作葡。单淋位应律当根习据实引际发闭生的延经济霉业务丑事项赛，按渐照国岂家统违一的志会计笑制度狭及进纪行账撇务处照理、田编制筐财务剥会计掀报告好，确拍保财下务信舱息真啦实、脸完整瑞。凳2.悄6信织息技柳术的象运用味单位淹应当辽积极待推进痰信息殖化建档设，巴对信欧息系痛统建晃设实困施归昆口管钞理，己在日妄常办辜公、惧财务洒管理辞、资延产管烟理等肝领域渠，尽父快实砖施信既息化忽。单富位在恐实施述办公刻自动蜓化、秒经济散活动替管理鼠信息瞎化系窄统的偿过程麦中，作应当车将经腿济活寨动及检其内忌部控撒制的挡流程祝和措搅施嵌敞入单宽位信棵息系容统中厌，减胞少或蠢消除柿认为架操纵胜的因雅素，坦保护依信息偷安全室。孙3业胡务层伯面的壁内部爷控制驰行政沫事业桌单位奖业务们层面德内部畏控制桥主要社包括龟预算溪业务糟控制启、收送支业逢务控室制、捕政府绩采购锋业务棋控制杠、资狮产控跌制、险建设达项目忧控制惜和合眼同控多制，截这些池业务拘涵盖饥了行所政事臭业单异位主涛要的割经济府活动匀内容野。澡3.蚊1预伸算业蝶务控膛制歪3.艰1.止1打预算蹲编制河环节抬控制记3.肠1.席2助预算蜘批复艘环节凳控制笑3.模1.居3尼预算另执行乐环节耕控制彻3.附1.变4影预算候决算奸与评棉价环芦节控唇制扰3.根2收伍支业说务控腔制毯3.省2.踢1严收入洒业务却控制围3.胡2.偏2孩支出俱业务虎控制愤3.隔2.置3记债务窝业务钢控制庄3.望4资图产控培制疼3.扔4.冒1怖货币碍资金运控制摊3.耗4.构2塑实务推资产界和无梢形资务产控聋制桑3.燕4.伴3写对外橡投资舌控制险3.背5建凭设项渐目控玉制耀3.穿5.帖1顶立项月、设显计与抗概预是算控崖制建篮设项肺目控尽制支3.荒5.磁2银招标断控制萄3.天5.袄3俊工程唇价款络支付篮控制团3.俗5.趁4闪工程莲变更筹控制奉3.括5.饼5上项目毛记录扣控制怀3.刷5.厘6万竣工戴验收执控制瞎3.敌6合重同控时制趋3.见6.把1乌合同昼订立贩控制灶3.帜6.烟2勿合同遣履行筑控制争3.垦6.野3丝合同触登记猴控制贼3.肝6.劫4燥合同很纠纷旱控制冬4薯评价仇和监其督甲4.首1际内控扯自我全评价迎4.笛1.孩1走定膀义牵4.朽1.把2尚实施记主体伏4.惰1.蔬3掌内容扒4.粗1.敏4奔评价加报告轨4.艘2内让部监财督颤4.意2.指1冷定义轰4.湾2.唯2梨实施喇主体糠4.蚕2.绣3意内容红和要渡求应4.催3外巧部监条督革4.谋3.勤1锯财政牲部门浪的畏内绩部监楚督龟4.免3.东2膝审计餐部门岛的外束部监哄督发5附爬件桨文件边、记拼录、脏法律诚法规独总清盈单脸单位葛内控贯流程伴目录兰单位就各部购门业亏务流殃程图出风险岸控制伶矩阵靠、权漫限指出引表炎和关殖键控黑制点欣说明槽附新：3悠业务评层面蚊内部膀控制克相关给参考挑预算堤业务茂控制居预算倡业务塘控制室内容友见下过表：杨预算口业务得控制赞内容想收支团业务静控制咱收入鸦业务副控制妥收入传业务费控制倒内容才见下器表：茄收入炎业务院控制杯内容埋2川支出哈业务渣控制揉支出困业务涌控制丑内容日见下风表：弯支出选业务误控制男内容味债务恢业务壁控制革根据约国家失规定歇可以关举借绍债务甜的单种位应翅当建沙立健荒全债繁务内械部管献理制沟度，扮加强铜对债撤务的酸管理丽，债蛮务业塞务控扒制内史容见酒下表路：姑债务杨业务萍控制倾政府匪采购半业务狡控制浪政府貌采购返业务拐控制溪内容柏见下境表富政府顶采购闪业务消控制煮内容但（四叶）资肿产控和制缸1、稳货币纪资金令控制禁货币爆资金葬控制萍内容裳见下猾表：选货币土资金存控制南内容裙相关风内容抬主要也风险继（1逼）业算务部栏门未短实现院不相目容岗卫位相虑互分迁离，辫出纳颤人员退即办为理资樱金支杆付又顾经管擦账务红处理贿，由盲一个倚人保弦管收共付款浆项所个需的代全部播印章逆，可剑能导胃致货另币资析金被旋贪污或挪用对的风联险；糠（2饲）对走资金秋支付伏申请升没有船严格繁审核努把关喝，支拦付申青请缺缠乏必喷要的杰审批没手续滩，大照额资刃金支滩付没堂有实荐行集观体决趋策和损审批色，可座能导蜂致资篮金被局非法叔套取径或者返被挪迈用的昏风险抵；（选3）脉货币岛资金席的审坡核控善制不叼严，坏未建勤立定亲期、匙不定劣期抽味查核玉对库症存现禾金和您银行斧存款模余额径的制第度，啦可能才导致驻货币通资金丹被贪堡污挪忽用的亡风险羊；（游4）租未按滴照有营关规齿定加觉强银僻行账率户管灿理，倒出租粪、出磁借账冒户，恐可能铅导致驴单位膊违法暑违规萍或者岭利益耕受损兰的风寇险。羽关键蚕控制死措施铺（1脂）相尸容岗财位分壶离控窃制：薄不得链由一泽人办话理货纹币资捎金业屠务全退过程躬，确挠保不侨相容学岗位体相互图分离饮，出盆纳不维得监铁管稽晴核、候会计蹄档案有保管夹和收掏入、厘支出苦、债俩权、长债务肚账目很的登许记工佛作，转严禁贷一人梨保管全收付堂款项加所需瓦的全江部印歉章，拳严格裕履行肤签字辈或盖晨章手猾续；透（2烤）授轧权审而批控寿制：度建立稳货币片资金培授权融制度发和审浇核批奇准制蛋度，萍审批迅人应耍当根装据货行币资刑金授只权批糕准制蜘度的桂规定煎，在筒授权纺范围祖内进己行审奥批，民不得蛛超越颤权限娱审批告，大毫额资耐金支劈付审刃批应练当实轻行集晋体决梢策；仪（3弟）银个行账絮户控促制：响严格宴按照宾规定俩的审础批权爽限和俗程序雾开立舍、变举更和汉撤销把银行聪账户饱，禁健止出舍租、示出借闸银行宫账户农；（秀4）色货币搞资金芒核查抵控制随：指傍定不桐办理骗货币附资金巩业务亏的会长计人伶员定演期和症不定妇期抽多查盘好点库浑存现碰金，狡核对缠银行拍存款册余额刺，抽宇查银弟行对血账单扁、银庙行日沿记账及及银鼠行存颈款余肃额调灵节表献，核展对是悲否账豆实相