机关财务管理-10篇

机关财务管理**10篇机关财务管理**1

为进一步规范机关财务管理工作，仔细贯彻执行国家的财经**、法规、**，加强**，维护财经纪律，依据《*******会计法》、《会计基础工作规范》的要求，结合我办实际状况，特制定本**。

依据*门的有关规定，行政经费实行“包干使用、超支不补、结余留用”的方法，应严格执行财经纪律和财务管理**，发扬艰苦奋斗的优良传统，厉行节省，杜绝铺张。项目经费由各科室编排预算方案，集体讨论落实，各项资金一律不准用于私人借支，定期存款做到定期、定点、专人管理，不得以**资金为其他单位或个人供应贷款、贷款担保。

财务人员要以身作则、奉公守法，仔细贯彻国家各项**措施，既要维护国家和集体利益，又要维护广阔**职工的切身利益。

1、会计的职责：

（1）根据国家会计**的规定，****会计日常核算、记账、复账、报账，做到手续完备，账目清晰。按期报账，登记会计账簿，编制会计报表，准时上报上级单位。

（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前**与事中**。

（3）按会计法有关规定建立健全会计原始凭证及账本等会计档案的管理。

（4）根据经济稽核原则，定期检查资金使用状况，准时提出合理化建议。

（5）准时做好银行对账工作。

2、出纳的职责：

（1）仔细执行现金管理**，按审核签批后手续完备的单据凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”、“附件”。

（2）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付款凭证；准时登记现金日记账、准时盘点现金、做到日清月结，账实相符；若发觉不符要准时查明缘由，严禁私人挪用；预支现金必需经分管**审批同意。

（3）严格支票管理**，乐观协作会计做好银行对账、报账工作，严禁将银行账户出借给任何单位或个人使用。

（4）协作会计做好各种账务处理。

依据我办实际，财务由**授权副**审批。财务印鉴分开管理（法人**章由会计管理，出纳章、单位财务章由出纳管理），相互制约。机关财务和**后期扶持资金分别由综合科和进展扶持科分管**负责审批。

凡机关财务报销的**，必需有经办人签名，综合科负责人核签，报分管副**批准后方可报销。单位公务接待**由综合科支配，一律要填报申请单，按标准接待。本办非日常性的开支，凡5000元以下的由分管副**签批；5000元以上的经**办公会议讨论同意后方能报销。

大中型水库**后期扶持资金的使用要严格对比浙江省财政厅、浙江省水库**安置办公室浙财农字〔XXX7〕55号、57号、65号文件和瑞移办〔XXX7〕20号、21号文件执行。

珊溪水库**后期扶持资金要严格对比温州市**办关于珊溪水库**后期扶持资金管理方法执行。

对项目资金拨付必需经办联系片、村、点**、项目负责人、后扶科负责人签字后，报分管**审批。

大中型水库**直补资金的拨付必需由后扶科供应直补资金发放的名册，经财务会计审核后提交给分管**签批后，方可拨付。

因公外出开会、培训的车船费、住宿费、伙食补贴、市内交通费等报销标准依据《瑞安市行政事业单位经费开支**标准暂行规定》执行（瑞财行〔XXX〕37号文件）。借支差旅费的人员，必需由本人填写借款申请单，注明到何地、办何事及方案天数，核定借款金额，经分管**批准后方可领取，返回后一周内按审批程序报销，报销单据不得使用白条。

3、办公用品、其他物品购置及报刊、杂志的订阅

订阅报刊杂志，先由各科提出订阅意见，再由综合科综合*衡，报分管**批准后**订阅。购置各类办公用品和其他物品等，应向综合科提出购置意见，经分管副**同意后，由综合科详细实施。

凡金额在100元以上的开支必需凭税务部门**监制的正式**报销，非正式**或非行政事业单位收据不予报销。1000元以上的开支必需通过银行转帐结算。

4、车辆的运行和维护费

机动车辆实行定点修理，修理前应由司机提出方案，经综合科汇总后报分管

**和主要负责人同意。年终或每半年结帐一次，报销时必需按正常报批程序结算，并附修理费明细表。机动车燃料费实行一次性购买，分期领用。

5、参与培训和**训练经费的报销

机关工作人员参与**（学位）训练和培训必需按**管理权限报销，未经**批准，自行参与**训练和培训的费用不予报销。报销标准按****部、市人事局、市财政局有关文件规定执行。

机关财务管理**2

1)本局内财务实行集中管理，行政经费由区财政局结算中心**核报。局内不准设立银行账户；不准自行收费；不准**私设“***”；不准为其它单位或个人供应贷款担保。

2)本局内一切经费开支和资金往来，必需严格执行财务开支审批**，实行**按有关财务规定“一支笔”审批。

3)日常办公用品，由办公室统购或*选购。大宗物资选购应事先提出书面申请，报**办公会讨论同意，由办公室经办进行*选购。

4)各种报销的原始凭证必需有**签字、经办人签字并注明开支事由，上述三项不全者不予报销。所开支的原始票据，原则上必需使用由税务部门或*门监制的票据。

5)出差或购物需借用公款，应填写《借款单》，报**审批后方可借款，事后准时归还。未经批准，财务人员不得办理借款手续。

6)财务人员必需严格执行财经纪律和会计**，未经**批准不得随便调度资金。财务印章和有关票据管理要按规定分开保管，必要时归入保险箱。

机关财务管理**3

为了进一步严厉 财经纪律，加强机关财务管理，达到节减支出、合理负担、保障各项工作正常运转的目的，特制定本**。

一、公用经费实行“厉行节省，量入为出；保证重点，兼顾其他；**管理，严格审批”的管理方法。

二、委机关各科室业务费开支一律集中由局财务室管理，各科室不得自行设立现金和费用支出账户。委财务室必需在每月10日前向局****上月经费收支状况，正确反映收支结果，定期进行财务分析。

三、委各项经费支出，坚持先报告后审批，先批后用的原则，实行*“一支笔”审批。每张票据有经手人、审批人，做到手续齐全。

四、严格现金管理。发生现金业务时，必需实行规定范围内提取现金额度。库存现金严格执行****规定的限额。

五、加强银行存款账户管理。办理存入业务时，经办人要对票据进行审核，审核无误后方可填制记账凭证；办理支付业务时，经办人要凭经过**审批、审核、经手人签字（或盖章）的票据办理转款；办理拨款业务时，经办人员要依据方案，凭经过**审批、股长审核的收款单位收据办理拨款；办理结算业务时，经办人要凭经过收款单位**审批，代办员、经手人签字（或盖章），**审核签字的票据办理付款。并提高对原始凭证审核管理，随时向主管**供应存款余额等信息。

六、严格财务审批程序。各类专项拨款、指标外拨款必需经县**、委**审批，各项指标内拨款必需经委**。

七、加强印鉴、支票管理。财务印鉴、支票管理实行内***。财务公章、转账支票由会计保管；

八、杜绝借用公款。凡委机关**、职工因公出差或其他特别状况需要借用公款的，需本人自行垫付，公事结束后将原始凭证按时上交财务，并按财务规定执行报销。

九、办公用品由办公室**选购。各股室无自行选购权。小额选购办公用品，由办公室人员选购；各科室特别需要的大额物品，由相关科室提出申请，经分管*同意，*批准。

十、加强财务**。财会人员必需严格执行《会计法》，以身作则，遵守各项规章**和财经纪律。发觉违反本财务**的行为，视其情节赐予责任人相应的`纪律处分，**批判并取消相关科室、相关责任人当年评先、评优资格。

机关财务管理**4

第一条为了进一步规范省*法制讨论中心(以下简称讨论中心)的财务行为，依据《*******预算法》《*******会计法》《********选购法》和*《事业单位财务规章》《贵州省人民**公室财务管理方法》等规定，结合实际制定本规定。

其次条本规定适用于讨论中心的财务活动。

第三条讨论中心预算管理应遵循统筹兼顾、勤俭节省、量力而行、讲求绩效和收支*衡的原则，每年应依据年度工作方案、项目预算、资产选购方案和上一年度预算执行状况等事项，测算编制收入支出预算，并按程序报上级主管部门审核、报批。

第四条严格执行预算管理，合理支配各项支出，不得超

预算支配支出。预算在执行过程中，原则上不予调整，因特别状况确需调整预算的，由讨论中心提出书面报告，经讨论中心负责人初审，送省**公室分管**签字同意后，报*组会讨论打算。

第五条讨论中心编制的支出预算，应当保证履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，项目支出应当严格**。

支出预算包括：人员支出、公用支出、项目支出、其他支出。人员支出预算的编制必需严格根据国家**规定和标准，逐项核定，没有**规定的`项目，不得列入预算。公用支出预算的编制应本着服务工作需要、质优价优的原则编报。项目支出预算的编制应紧密结合讨论中心当年主要职责任务、工作目标及进展规划，本着实事求是、从严从紧、区分轻重缓急、急事优先的原则按序支配支出事项。各类项目的支出应符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随便提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超预算购买或配备高档交通工具、办公设备或其他设施。

第六条坚持经费使用方案审批原则。提出的用款方案，应符合财务规章**规定的开支范围及开支标准。用款方案应对拟用款项目一次性提出经费使用方案，非特别状况，不应分次报批。

第七条方案使用经费根据下列权限审批：

(一)用款在3000元(含)以下的项目，由方案使用经费的部门拟定项目用款方案报讨论中心负责人审批。

(二)用款在3000元至3万元的项目，由方案使用经费的部门拟定项目用款方案经讨论中心负责人审核后，报省**公室分管**审批。

(三)用款在3万元(含)以上的项目，由方案使用经费的部门拟定项目用款方案经讨论中心负责人审核，在省**公室分管**同意后，报*组会讨论打算。

第八条因工作需要借款的，由经办人员填写借款单，经讨论中心负责人签字同意后到财务出纳人员处办理相关借款手续。借款行为应当符合现金管理规定。

借款人员一般应当在相关工作办结后一个月内办理报销手续，结清借款。

借款人员调离讨论中心，须结清全部借款后，方可办理调动手续。

借款人员应当为讨论中心在编在岗人员，实习人员及上挂、跟班学习、抽调人员不得为借款经办人。

财务人员应当定期清理借款，对久拖不结的借款要准时催收，特别状况应准时向讨论中心负责人报告并说明缘由。

第九条讨论中心负责人因公借款，须经省**公室分管**审批后，财务人员方能办理手续。

第十条坚持报销前审批原则。报销费用原则上要求一个项目一次报销。根据“谁使用谁负责”的原则，确保票据来源合法、内容真实、使用正确。

第十一条报销费用根据下列权限审批：

(一)支出在3000元(含)以下的，由财务会计审核后，报讨论中心负责人审批。

(二)支出在3000元至3万元的，除常规性的人员工资、社保、医保、公积金等日常项目外，由财务会计审核并经讨论中心负责人复核后，报省**公室分管**审批。

(三)支出在3万元(含)以上，由财务会计审核并经讨论中心负责人复核，在省**公室分管**同意后，报*组会讨论打算。

全部报销票据应先经财务会计审核签字后方可履行其他审批程序。财务人员应当切实加强对报销凭证的财务审核，确保凭证完整、合法，内容符合要求、数据精确     。

第十二条讨论中心负责人因公报销，须经省**公室分管**审批后，财务人员方能办理手续。

第十三条实行公务卡(工资卡)**。执行公务卡(工资卡)**结算，对已纳入公务卡(工资卡)**结算名目的经费支出，除按规定实行财政直接支付或者银行转账外，应当使用公务卡(工资卡)结算;公务卡(工资卡)不能结算的项目，经批准可采纳银行转账或者现金支付方式进行结算。

第十四条对使用现金结算的临时开支和服务等项目支

出，原则上不能超过1000元。出差人员在外特别状况下使用现金支付费用的，按规定程序报销后，由财务人员将报销金额存入出差人员的公务卡(工资卡)里，原则上不使用现金结算。

第十五条讨论中心对外支付的各项社保经费、劳务费、购置费、印刷费、暂(预)付款等，根据《***银行结算账户管理方法》和《现金管理暂行条例》的规定，以银行转账、汇兑、托收等方式结算。

第十六条讨论中心加强对本部门存款和现金的管理，工作中取得的各项现金收入应准时入账，不私设“***”，不设账外账。对超过库存限额10000元以上的现金应准时存银行。银行存款和现金由出纳登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期和不定期的进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

第十七条讨论中心资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。

第十八条以下经费支出根据国家和上级主管部门相关规定执行。

(一)差旅费根据《贵州省省级*政机关差旅费管理方法》《贵州省人民**公室公务差旅审批规定》等规定办理。

(二)会议费根据《贵州省省级*政机关会议费管理方法》《贵州省*政机关会议定点管理实施细则》《贵州省人民**公室会议费管理方法》等规定办理。

(三)公务接待费根据《贵州省*政机关**公务接待管理实施方法》《贵州省人民**公室**公务接待管理实施方法》等规定办理。

(四)因公出国(境)经费根据国家《因公短期出国培训费用管理方法》《贵州省因公临时出国经费管理方法》《贵州省人民**公室因公临时出国经费管理方法》等规定办理。

(五)培训费根据《贵州省省级*政机关培训费管理方法》《贵州省人民**公室培训费管理方法》等规定办理。

(六)其他费用根据国家、上级主管部门相关规定办理。

第十九条专项(项目)经费根据《贵州省省级财政专项资金管理实施细则(试行)》《贵州省省级财政专项资金管理方法》《贵州省省级财政资金审批管理方法(暂行)》等规定办理。

其次十条讨论中心的物资购置、印刷费用和购买服务项目等，应当根据《********选购法》的规定执行。

其次十一条托付选购**机构进行*选购活动的，应当符合选购目的和质量要求，价格大致符合市场*均价格、选购效率更高、选购质量优良和服务良好的要求。

其次十二条讨论中心应当根据科学规范、从严**、保障工作需要的原则合理配置资产。

第***条讨论中心应加强对各类物品的内部管理，对领取或使用的固定资产建立领用存账薄，实行“一领一签”，并指定专人负责管理固定资产。保管人员要对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。

第***条对需要修理、更换的固定资产，经技术人员确认，报讨论中心负责人审核同意后，再进行修理、更换。对的确不能使用和恢复的固定资产，经技术人员确认，报讨论中心负责人同意后纳入经费使用方案重新购置，所需经费按本**第七条规定执行。

其次十五条讨论中心的固定资产不得私用或交由与中心无关的人员或单位使用。

其次十六条讨论中心不得随便处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、变卖、转让等，应当经讨论中心负责人同意后报省**公室分管**同意。

其次十七条讨论中心应当定期或者不定期的对各类资产进行账务清理、对实物进行清查盘点。每年年底前进行一次全面清查盘点，保证账实相符。

其次十八条讨论中心由财务会计负责对经济活动进行**管理和核算。财务管理人员应严格根据有关规定，仔细履行职责，加强资金管理，做到账账、账证、账实相符。

其次十九条实行货币资金业务不相容岗位相互分别、制约和**。讨论中心的支票、银行印鉴必需分别保管，严禁财务会计人员、出纳人员一人兼任和支票、银行印鉴一人管理。

第三十条讨论中心根据规定设置会计账簿，依据实际发生的业务事项进行核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制年度财务报告。

第三十一条财务会计人员工作调动或者离职，必需与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。新旧财务会计人员进行工作交接时由讨论中心负责人监交，必要时省**公室可派员会同监交。财务会计人员短期离职，应由讨论中心负责人指定专人临时接替。

第三十二条讨论中心依据《预算法》《会计法》《会计基础工作规范》等法律、法规、规章建立健全财务**体系。讨论中心负责人对财务工作负**责任。省**公室会计主管部门对讨论中心的经济活动**进行财务**。

机关财务管理**5

为规范经委机关财务管理，提高资金使用效益，确保机关工作的正常进行，特制定本规定。

一、严格执行国家有关财经法律法规，严格遵照市*资金结算中心的规定，本着“精打细算、统筹支配、量入为出、从严**”的原则，合理、规范使用资金，保障经委各项工作的有效、正常开展。

二、发挥财务的**、管理职能，做好各项经费的预算**和核算管理、资金收支方案、年度决算，定期分析经费支出状况，考核资金的使用效果，挖掘增收节支的潜力，提高资金使用效益，保证委机关工作的正常运转。

三、加强办公经费和专项资金管理，根据批准的预算和用款方案，合理支配使用资金。用款部门支用款项时，需提出用款申请，经委主要**批准后，由办公室按批复意见予以支付。凡是财政拨入的专项资金，应按有关财务规定实行**核算，不能以拨列支。

四、委机关经费支出严格实行“一支笔”**。日常经费报销由经办人、部门负责人或分管**签字后，报经委主要**签批后方可报销。

五、报销出差费用，须同时粘贴会议通知(上级行政会议)等有关证明。原则上只报销住宿费、在外公共交通费(不含出租车费)、伙食补助费。住宿标准:副局级以上**每人每天150元以下，其他人员每人每天100元以下。生活补助费标准:市外省内每人每天12元，省外**每人每天15元，特区每人每天20元。非正式在编人员不得领取伙食补助。凡是会议**支配食宿、单据中含餐费和托付旅行社承办外出活动的，不得领取伙食补助。

六、凡是公共交通能够到达的城市出差，原则上不准自带车辆。工作人员出差期间，因巡游或非工作需要的参观活动、餐饮等开支的一切费用，均由个人自理。

七、委机关承办的大型会议，由办公室**支配。本着精打细算，厉行节省的原则，提出预算，报委主要**批准。各部门承办的会议，也应本着节省的原则提出预算，经分管****后，报委主要**批准。会议报销单据应列清会议室租金、伙食费、住宿费等明细;会议表彰嘉奖支出须有人事部门的批准文件。会议不准发放各种礼品、纪念品。

八、对低值易耗办公用品的购进和发放从严管理。办公用品由办公室**购买并列帐，领用或发放需登*字。

九、大额办公用品和固定资产购置，需报委主要**批准后，严格根据*集中选购名目所确定的选购范围，编制*选购预算，实行*集中选购。

十、报销的各种费用必需出具真实合法的原始票据，原始票据必需同时具备以下必备的要素:

(一)必需具有税务部门或*门监制字样的专用章;收据原则上不予报销，特别状况需由两位经办人签字。

(二)必需具有出据单位加盖的行政或财务专用章。

(三)必需具有填制日期、付款单位或付款人、费用项目及名称、相等的大小写金额、开票人等，票据上的商品名称必需详实，内容笼统的单据，不予报销。

(四)原始票据有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始票据上涂改、挖补。

(五)对未按规定取得的原始票据，不予报销。

十一、严格遵守国家银行的各项结算**和现金管理**，费用在1000元以内的支出可用现金结账，凡是超过1000元的经费支出业务，均应使用支票结算。支出金额较大的会议费、车辆修理费、加油费结算时，需两人以上同行办理。报销会议费时须附有构成会议费的明细清单和到会人员名单;报销车辆修理费、加油费时须附有每笔业务清单。

十二、机关工作人员各种支出的报销，要当月开支当月报销;凡有借款，但未报帐，不得再次借支款项，做到“前账不清，后账不借”。避开跨年度报销。

十三、财务人员必需严格遵守财务**、财经纪律，坚持原则，不得****、挪用公款，做到收有凭支有据，并按月填制、报送收支状况表。

十四、委机关现金报销日为每周二、周四上午。

机关财务管理**6

一、办公费：实行定额包干，每人每月不得突破4元，在限额内由各科科长自行把握使用，超额部分一律不予报销。

二、文印费：打印文件资料，一律经办公室**签字批准，并严格**打印份数。不经批准的，全部费用由打字员个人负担。文印所需纸张、油墨等用品的购置，由办公室报请主管财务的**批准。

三、电话费：各科室电话一律取消长途功能，连续推行费用包年**。费用缴付由财务科**办理，每季考核一次。

四、照明费：除夜间加班，值班外，其它时间，宿办室电灯一律关掉，做到人走灯灭。机关大院及楼道由警卫人员负责，消失常明灯的，每发觉一次，对当事人罚款10元。

五、探视费：系统内**职工或直系亲属生病需要慰问探视的，由县社**支配，不经**批准，任何科室或个人一律不准用公款进行探视。

六、款待费：上级或职能部门来人需要款待的，必需提前报请**批准，**不在报付**批准，由办公室支配陪餐人员，用餐标准和用餐地点。陪餐人员一般不超过三人，用餐标准每人不得突破30元，财务科凭**和经办人注明款待缘由的收据予以报销。

七、医药费：工龄在15年以下的，每人每月15元，工龄在15年以上的，每增加一年增发医药费一元，有重病住院需要检查治疗的，必需取得县以上主治医师证明，并报县社**批准，所需医药费，由县社依据状况酌情解决。

八、修理费及低值品购置：机关需要购置家俱或房屋设备需要修理时，事前由办公室造报预算，报**批准后购置或施工。在家俱用具的管理上，要根据谁使用谁负责保管的原则，由办公室、财务科造册登记，摸清底数，明确责任。每年进行一次盘点清理，对无故丢失或损坏的，由责任人按现价包赔损失。

九、费用开支批准权限：除电话费、办公费实行包干外，其它费用开支在10元以内的，由经办人签字，科长批准报销，超过10元的，由主管财务的**批准报销；凡购物超过100元的'，由主办人汇同财务科共同办理。

十、建立财务内审和公开**：每月要由主管****有关财会人员，对机关财务开支状况，进行一次自查自纠，并通过上栏或召开职代会的形式进行公布，增加透亮     度。

机关财务管理**7

第一章总则

第一条为了加强机关财务管理和会计核算，合理**收入、节省费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益、强化财务**，各项管理符合现行财务会计**的要求。其次章会计基础工作与预算管理

其次条会计基础工作主要包括：会计人员职业道德、业务素养、会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务**、

会计档案管理等工作。财会人员应仔细学习，把握会计基础工作的各项规章和规定，严格履行自己的职责。每项工作的详细要求按*颁发的会计基础工作规范规定办理。

第三条预算管理

厅机关预算包括年度收入预算和支出预算两部分。各处室依据各自的职能和所担当的工作任务编制收支预算，编制预算要坚持实事求是，统筹兼顾，确保重点，励行节省的方针。计财处要对各处（室、局）申报的收支预算严格审核、把关、签定目标责任并督促检查落实。要切实维护预算的严厉 性，特殊是对支出预算的执行不能随便转变，克服预算管理中的随便性和盲目性。各处室在编制收支预算或申请，下达安排专项经费和返还款项时，必需与计财处协商，以免在工作中造成不协调现象。详细的预算编制方法和时间要求按省财政厅和厅计财处的要求办理。

第三章资金管理

第四条收入管理

收入是机关为开展工作**取得的非补偿性资金，包括财政拨入资金和各种收入，按批准的收费项目收取并应缴财政的预算内（外）资金收入**财政后由财政专户核拨的预算外资金收入、其它收入等。

（一）财政预算拨款收入是指：财政预算拨入的机关行政经费和有特定用途的各种专项拨款收入。

（二）预算外收入是指：*门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经*门核准由行政单位根据使用方案，不**财政专户的少量预算外资金。

（三）其它收入是指：机关在开展工作中取得的零杂收入、有偿服务收入等。

机关各种收入的取得应符合****。根据财务**的规定准时入账、分项核算，**管理。

第五条支出管理

支出是单位为开展业务、保证机关工作正常运转的资金耗费，它包括常常性经费支出、专项经费支出，其它支出等，有基建任务时还包括基建支出。各种支出应本着“量入为出、勤俭节省、超支不补、节余留用”的原则严格管理。

（一）常常性经费支出是指：财政预算拨给单位的机关行政经费，它包括个人部分支出和公用部分支出两大部分。其公用部分支出实行“厅办公室**管理，各处（室、局）包干使用”的方法。

1、包干经费基数的确定：计财处按当年财政预算支配的公用部分经费扣除机关共用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等费用后的剩余部分，按处室人员数量安排给各处室。

2、包干经费支出的范围是：办公费、差旅费、电话费、设备正常维护费、短期或专题职工培训费，以处室名义召开小型会议费和零星接待费等。

3、包干经费支出的审批程序：处室经办人出具处长签字的原始单据或用款方案—办公室**或分管办公室工作的副厅长审批签字—计财处报销记账—处室记账。

4、包干经费支出的审批权限：2千元以上由分管办公室工作的副厅长审批。

（二）专项经费支出

专项经费支出是指：*门、上级业务主管部门及其它****为完成某顶任务而拨给的专项经费。专项经费20由厅把握用于专项目工作；其余按方案由处室支配专项工作，专款专用，不能挪作他用。

1、专项经费支出的范围是：为完成工作任务而需要开支的办公费、电话费、差旅费、车辆费、印刷费、会议费、劳务费、设备维护费、专用设备购置费、接待费等（有明确规定支出范围的按规定办）。

2、专项经费支出实行先审批支出方案，然后按方案支出的方法。审批程序是：处室提出用款方案—分管该处业务的副厅长同意—计财处审核—分管财务的副厅长审批。

3、专项经费的审批权限：2万元以内的支出由计财处审批，2万元以上的支出由分管财务的副厅长审批。

4、专项经费使用需调整时，由计财处与处室协调，提出调整意见，报分管业务和财务的副厅长同意后计财处执行。

5、专项经费的结转。带项目、跨年度、有时间要求的专项经费，按项目实施方案结转，待项目完成后结算，结算后有结余的，其结余部分的60由厅计财处**调配使用，40留处室使用。其它专项经费原则上要求当年完成任务，不做结转。确有结余的按以上比例调配使用。对按规定提取的职工福利费、职工训练经费、**经费也应按规定的`支出范围严格把握。职工福利费由办公室管理使用，**经费由机关**管理使用。

（三）各种会议的召开（参与）及经费支出

召开（参与）各种会议要本着精简、高效、节省、务实的原则**会期，出席（参与）人数和费用支出。

1、以厅名义召开的会议由厅长办公会议打算；以处（室、局）名义召开的会议由厅长办公会或分管业务的副厅长批准

2、严格**参会人数。参与省外召开的各种会议要严格按会议通知的要求把握参会人数，除厅长或会议指定增加随带人员外，均不得增加和随带参会人员。由处室**在省召开的各种会议也要严格**参会人数和会议天数。

3、会议经费的开支和报销。由厅及处（室、局）**召开的会议经费依据会议通知的参会人数、时间做会议经费预算，经计财处审核，有关**审批后按预算执行。出外参与会议的以会议通知和**批示作为报销有关费用的依据。会议经费的支出与报销应本着从紧、从严的原则，**在最低水*。

（四）职工出差交通、住宿费用报销

（1）交通费用报销。厅机关厅长、副厅长出差、开会可按规定乘座飞机、火车软席、轮船二等舱；处级、副处级（含同等待遇人员）乘座火车硬卧、轮船一般舱，如确因工作需要乘飞机或火车软席、轮船二等舱位的必需经厅长或分管财务的副厅长同意签字；处级以下工作人员出差均不得乘座飞机、火车软席、轮船二等舱。

（2）机关工作人员出差住宿费用应严格把握在到达地区一般款待所、宾馆的住宿费标准，不得住包间、高级宾馆。

（五）各种支出范围和支出标准的把握

不论是常常性经费支出或专项经费支出，财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准（附：各种支出范围和开支标准现行**），仔细审核原始单据的合法性，特殊是对带有普遍性和常常性的开支不能随便提高开支标准，扩大开支范围。如确因工作或特别状况需要扩大开支范围或提高开支标准的，必需在费用发生之前征得有关**的同意后方可开支，必要时经厅长办公会争论打算，否则所发生的费用由个人负担。

（六）为准时把握各种经费收支状况，计财处每月向厅**报送有关经费收支状况报表一份。

第六条往来款项的管理

往来款项指机关依据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款等科目核算的各种款项。各种往来款项应准时清理，该报销的报销，该收回的收回，该结算的结算，该**的**，该下拨的下拨，不能长期挂账，更不能转移挪用和截留座支。特殊是职工个人借出的差旅费、材料选购等款项要在费用发生后的20日内报销，形成实际支出。

第七条现金和银行存款管理

（一）现金管理

1、机关正常开支所需现金应严格**在银行核定的备用金数额以内，无特别状况不能超定额库存。

2、按现金管理**的规定5000元以上的大额现金必需填制大额现金支付审批表，待银行同意后方可支付。

3、各种收费所取得的现金必需准时送存银行，不得顶替备用金和坐支。

4、出纳人员应对支付的现金做到日清月结，逐笔记账，按时对账，保证现金使用平安。

（二）银行存款管理

1、厅机关除计财处、**、各学会、机关*委允许在银行开设账户外，其余均不得开户，已经开户的要清理消户。

2、对银行开设的账户，要严格管理，除与工作相关的收支业务外，不允许发生其它银行收支业务，更不允许转借账号，供其他单位和个人使用。

3、经管人员要按银行存款会计科目核算的要求准时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象。

第三章公款借支与报销

第八条公款借支

各单位必需根据方案严格**费用支出。

（一）因公出差或工作需要借用公款，应凭出差会议通知经部门**批示后办理借款手续，不允许公款私用。

（二）借款人须填写“借款单”，财务机构有权**借款金额。

（三）见后报分管厅**审批。

（四）后7天内核销还款，不得无故拖欠借款。

（五）大额支出原则上应使用支票。特别状况需使用现金的，由计财处负责人批准使用。

（六）领用支票时须填写支票领用单，经计财处负责人同意后予以办理。

（七）支票必需按所列用途使用。不按所列用途使用的，计财处不予报销。

第九条费用报销

（一）方案内的行政开支，由办公室负责管理。费用报销由经办人签字、部门负责人审核、办公室负责人签署意见后转计财处报销。

（二）方案外的费用开支从严**，一律报分管厅**审定后方可实施。借支、报核的程序按方案内开支的规定办理。

（三）属行政事务中需开支的款待费，由办公室负责支配，属业务活动需要开支的款待费，由业务处报请办公室**支配。

公务接待要本着勤俭节省的原则，严格**规模和开支的金额。

（四）费用发生后，最迟不超过7天办理报销清帐手续。使用支票的，最迟不超过5天办理报帐手续。

（五）凡购买办公用品及设备等实物都要办理人库验收手续，凭电脑小票及合法的**（*机关内部使用的单据除外）报帐。

（六）各种罚款的票由直接责任人自理，不得报销。

机关财务管理**8

第一条为了进一步规范省*法制讨论中心(以下简称讨论中心)的财务行为，依据《*******预算法》《*******会计法》《********选购法》和*《事业单位财务规章》《贵州省人民**公室财务管理方法》等规定，结合实际制定本规定。

其次条本规定适用于讨论中心的财务活动。

第三条讨论中心预算管理应遵循统筹兼顾、勤俭节省、量力而行、讲求绩效和收支*衡的原则，每年应依据年度工作方案、项目预算、资产选购方案和上一年度预算执行状况等事项，测算编制收入支出预算，并按程序报上级主管部门审核、报批。

第四条严格执行预算管理，合理支配各项支出，不得超

预算支配支出。预算在执行过程中，原则上不予调整，因特别状况确需调整预算的，由讨论中心提出书面报告，经讨论中心负责人初审，送省**公室分管**签字同意后，报*组会讨论打算。

第五条讨论中心编制的支出预算，应当保证履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，项目支出应当严格**。

支出预算包括：人员支出、公用支出、项目支出、其他支出。人员支出预算的编制必需严格根据国家**规定和标准，逐项核定，没有**规定的项目，不得列入预算。公用支出预算的编制应本着服务工作需要、质优价优的原则编报。项目支出预算的编制应紧密结合讨论中心当年主要职责任务、工作目标及进展规划，本着实事求是、从严从紧、区分轻重缓急、急事优先的原则按序支配支出事项。各类项目的支出应符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随便提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超预算购买或配备高档交通工具、办公设备或其他设施。

第六条坚持经费使用方案审批原则。提出的用款方案，应符合财务规章**规定的开支范围及开支标准。用款方案应对拟用款项目一次性提出经费使用方案，非特别状况，不应分次报批。

第七条方案使用经费根据下列权限审批：

(一)用款在3000元(含)以下的项目，由方案使用经费的部门拟定项目用款方案报讨论中心负责人审批。

(二)用款在3000元至3万元的项目，由方案使用经费的部门拟定项目用款方案经讨论中心负责人审核后，报省**公室分管**审批。

(三)用款在3万元(含)以上的项目，由方案使用经费的部门拟定项目用款方案经讨论中心负责人审核，在省**公室分管**同意后，报*组会讨论打算。

第八条因工作需要借款的，由经办人员填写借款单，经讨论中心负责人签字同意后到财务出纳人员处办理相关借款手续。借款行为应当符合现金管理规定。

借款人员一般应当在相关工作办结后一个月内办理报销手续，结清借款。

借款人员调离讨论中心，须结清全部借款后，方可办理调动手续。

借款人员应当为讨论中心在编在岗人员，实习人员及上挂、跟班学习、抽调人员不得为借款经办人。

财务人员应当定期清理借款，对久拖不结的借款要准时催收，特别状况应准时向讨论中心负责人报告并说明缘由。

第九条讨论中心负责人因公借款，须经省**公室分管**审批后，财务人员方能办理手续。

第十条坚持报销前审批原则。报销费用原则上要求一个项目一次报销。根据“谁使用谁负责”的原则，确保票据来源合法、内容真实、使用正确。

第十一条报销费用根据下列权限审批：

(一)支出在3000元(含)以下的，由财务会计审核后，报讨论中心负责人审批。

(二)支出在3000元至3万元的，除常规性的人员工资、社保、医保、公积金等日常项目外，由财务会计审核并经讨论中心负责人复核后，报省**公室分管**审批。

(三)支出在3万元(含)以上，由财务会计审核并经讨论中心负责人复核，在省**公室分管**同意后，报*组会讨论打算。

全部报销票据应先经财务会计审核签字后方可履行其他审批程序。财务人员应当切实加强对报销凭证的财务审核，确保凭证完整、合法，内容符合要求、数据精确     。

第十二条讨论中心负责人因公报销，须经省**公室分管**审批后，财务人员方能办理手续。

第十三条实行公务卡(工资卡)**。执行公务卡(工资卡)**结算，对已纳入公务卡(工资卡)**结算名目的经费支出，除按规定实行财政直接支付或者银行转账外，应当使用公务卡(工资卡)结算;公务卡(工资卡)不能结算的项目，经批准可采纳银行转账或者现金支付方式进行结算。

第十四条对使用现金结算的临时开支和服务等项目支

出，原则上不能超过1000元。出差人员在外特别状况下使用现金支付费用的，按规定程序报销后，由财务人员将报销金额存入出差人员的公务卡(工资卡)里，原则上不使用现金结算。

第十五条讨论中心对外支付的各项社保经费、劳务费、购置费、印刷费、暂(预)付款等，根据《***银行结算账户管理方法》和《现金管理暂行条例》的规定，以银行转账、汇兑、托收等方式结算。

第十六条讨论中心加强对本部门存款和现金的管理，工作中取得的各项现金收入应准时入账，不私设“***”，不设账外账。对超过库存限额10000元以上的现金应准时存银行。银行存款和现金由出纳登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期和不定期的进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

第十七条讨论中心资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。

第十八条以下经费支出根据国家和上级主管部门相关规定执行。

(一)差旅费根据《贵州省省级*政机关差旅费管理方法》《贵州省人民**公室公务差旅审批规定》等规定办理。

(二)会议费根据《贵州省省级*政机关会议费管理方法》《贵州省*政机关会议定点管理实施细则》《贵州省人民**公室会议费管理方法》等规定办理。

(三)公务接待费根据《贵州省*政机关**公务接待管理实施方法》《贵州省人民**公室**公务接待管理实施方法》等规定办理。

(四)因公出国(境)经费根据国家《因公短期出国培训费用管理方法》《贵州省因公临时出国经费管理方法》《贵州省人民**公室因公临时出国经费管理方法》等规定办理。

(五)培训费根据《贵州省省级*政机关培训费管理方法》《贵州省人民**公室培训费管理方法》等规定办理。

(六)其他费用根据国家、上级主管部门相关规定办理。

第十九条专项(项目)经费根据《贵州省省级财政专项资金管理实施细则(试行)》《贵州省省级财政专项资金管理方法》《贵州省省级财政资金审批管理方法(暂行)》等规定办理。

其次十条讨论中心的物资购置、印刷费用和购买服务项目等，应当根据《********选购法》的规定执行。

其次十一条托付选购**机构进行*选购活动的，应当符合选购目的和质量要求，价格大致符合市场*均价格、选购效率更高、选购质量优良和服务良好的要求。

其次十二条讨论中心应当根据科学规范、从严**、保障工作需要的原则合理配置资产。

第***条讨论中心应加强对各类物品的内部管理，对领取或使用的固定资产建立领用存账薄，实行“一领一签”，并指定专人负责管理固定资产。保管人员要对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。

第***条对需要修理、更换的固定资产，经技术人员确认，报讨论中心负责人审核同意后，再进行修理、更换。对的确不能使用和恢复的固定资产，经技术人员确认，报讨论中心负责人同意后纳入经费使用方案重新购置，所需经费按本**第七条规定执行。

其次十五条讨论中心的固定资产不得私用或交由与中心无关的人员或单位使用。

其次十六条讨论中心不得随便处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、变卖、转让等，应当经讨论中心负责人同意后报省**公室分管**同意。

其次十七条讨论中心应当定期或者不定期的对各类资产进行账务清理、对实物进行清查盘点。每年年底前进行一次全面清查盘点，保证账实相符。

其次十八条讨论中心由财务会计负责对经济活动进行**管理和核算。财务管理人员应严格根据有关规定，仔细履行职责，加强资金管理，做到账账、账证、账实相符。

其次十九条实行货币资金业务不相容岗位相互分别、制约和**。讨论中心的支票、银行印鉴必需分别保管，严禁财务会计人员、出纳人员一人兼任和支票、银行印鉴一人管理。

第三十条讨论中心根据规定设置会计账簿，依据实际发生的业务事项进行核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制年度财务报告。

第三十一条财务会计人员工作调动或者离职，必需与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。新旧财务会计人员进行工作交接时由讨论中心负责人监交，必要时省**公室可派员会同监交。财务会计人员短期离职，应由讨论中心负责人指定专人临时接替。

第三十二条讨论中心依据《预算法》《会计法》《会计基础工作规范》等法律、法规、规章建立健全财务**体系。讨论中心负责人对财务工作负**责任。省**公室会计主管部门对讨论中心的经济活动**进行财务**。

机关财务管理**9

1)本局内财务实行集中管理，行政经费由区财政局结算中心**核报。局内不准设立银行账户；不准自行收费；不准**私设“***”；不准为其它单位或个人供应贷款担保。

2)本局内一切经费开支和资金往来，必需严格执行财务开支审批**，实行**按有关财务规定“一支笔”审批。

3)日常办公用品，由办公室统购或*选购。大宗物资选购应事先提出书面申请，报**办公会讨论同意，由办公室经办进行*选购。

4)各种报销的原始凭证必需有**签字、经办人签字并注明开支事由，上述三项不全者不予报销。所开支的原始票据，原则上必需使用由税务部门或*门监制的票据。

5)出差或购物需借用公款，应填写《借款单》，报**审批后方可借款，事后准时归还。未经批准，财务人员不得办理借款手续。

6)财务人员必需严格执行财经纪律和会计**，未经**批准不得随便调度资金。财务印章和有关票据管理要按规定分开保管，必要时归入保险箱。

机关财务管理**10

为了进一步规范单位财务行为，促进单位内部管理，加强内部会计**，完善财务**机制，提高会计信息质量，爱护资金的平安、完整，提高资金使用效益。依据《*******会计法》及有关财经法规，特制定内部财务管理**。

一、单位内部财务管理体制

1、财经审批：依据新修订《会计法》第三条规定：单位负责人为本单位会计行为责任主体，切实对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。结合我局实际，全局上下财经审批实行集体**、分工负责、收支分线、单位负责人分别予以托付。对全部报销的原始凭证一律由财务部门首先审核，然后由主管行政的**签字，方可报销，否则，出纳一律杜绝报销。对重大会计事项的决策和开支都必需经****集体争论打算。

2、财务部门的权责：负责财务预算和编制、执行、检查、分析详细**并准时修定内部财务管理**，**、指挥基层单位的财务管理和经济核算；照实反映本单位的财务状况和经营成果，**财务收支，参加单位经营决策，**调度资金，统筹处理财务工作中消失的问题。

3、财务人员的分工。出纳员负责把握财经**，搞好现金管理，严格根据结算**的规定，办理现金收支和银行结算业务，严格**签发空白支票，做到日清月结，准时编制收、付凭证并予以登记现金、银行存款日记帐，定期与银行对帐单核对，月末编制银行存款余额调整表，核对相符，保管好相关财务印章（财务印章必需分开保管，会计或主管**分别保管）。会计员详细负责编制转帐凭证，审核出纳员编制的收、付款凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告并做好财务分析和其它会计事务。

二、货币资金及往来户结算管理

1、现金管理：局属各单位库存现金必需实行限额管理，一般库存现金不超过三至五天的开支。收入的现金必需存入银行，不得随便坐支，超过现金结算范围的支出，必需通过银行转帐结算。

2、银行存款管理。

（1）遵守银行各项结算规定，保证银行结算业务正常进行。

（2）建立健全银行存款日记帐，准时与银行核对，并编制银行存款调整表，保证帐实相符。

（3）健全银行存款**系统，对支票登记、领用、签发、核对、清查等，严格根据银行结算管理方法，严格规定各环节有关人员的责任。

3、往来户结算登记**。局属各单位必需准时登记每笔往来款项，精确     反映其形成，回收及增减变动状况，月底对各往来户款项的余额列出清单。

4、往来户结算定期核对与清理。各单位每月、季终对往来款项必需进行全面清理，对应收帐款按其帐龄长短逐项进行分析，必要时并准时函证核对，实行必要的催收措施，加快****。

5、坏帐损失的确认、审批、财务处理。对于坏帐损失的确认条件按**规定运行，严格审批程序，特殊是逾期两个以上的应收帐款，对于坏帐的处理方法，在****的幅度内按3-5‰的比例并作出相应会计处理。

三、固定资产管理

办公室应做好局固定资产登记管理，定期与财务科对固定资产进行盘点，对遗失、毁坏固定资产的，要查明缘由，明确责任，作出处理。固定资产报废、调拨和变卖，按有关规定执行。

四、项目专项资金管理

1、项目专项资金申报。应由业务工程部门向上级主管部门和市级****申报、转报各类专项资金的请示、报告，由申报或转报单位、业务科室负责拟稿，报分管**签发。上报市、区*的专项资金请示、报告，报**签发。

2、项目专项资金支配。

（1）项目专项资金下达后，按下达的实际金额和使用范围，由工程业务部门会同相关科室讨论提出该专项的预算支配方案，包括支出细项、支出金额、执行单位。报分管项目的****，分管财务的**审核。

（2）项目资金支配经审定后，由市财政拨付资金的，由财务科负责向市财政局报送方案；由局转拨或直接支付资金的，在项目执行前，分管项目的科室须向财务科连接用款方案，并按项目进度填报项目资金拨款申请表，经分管项目的****后，交财务科审核支出内容、金额与审批的方案全都，报主管财务的**签字后予以拨款。

（3）专项项目资金有管理方法的，严格按项目资金管理方法执行。

3、项目专项资金的**检查。由分管该项目工作的**牵头，分管项目的科室负责，财务、监察、审计协作，对项目专项资金的实施进行**、检查，对存在的问题要准时反映，提出整改措施并督促执行单位整改。项目执行完毕后由执行单位负责对专项资金实施状况及成效进行总结报送**和分管项目、财务的**。

五、拨款与工程结算管理

1、财政拨款预算包干经费：依据市、区拨经费方案和拨款进度，由分管**、业务科室按年度方案和逐月考核、验收的结果，对各单位进行拨款。

2、工程管理：（指方案内全部的工程）

（1）依据上级部门下达的工程项目，由局**讨论确定施工单位，并下发任务书。施工单位在开工前，必需提出工程预算和施工图纸报局审批。

（2）开工后，依据上级预拨进度款，结合施工单位实际进度，对施工单位进行进度拨款。拨款前由施工单位填好进度表，由工程部门签字、财务部门签字、分管**签字、主管**签字，方可付款，手续不全者，出纳一律杜绝支付。

（3）工程竣工后，施工单位办理工程结算时提交竣工资料，由局验收合格方能办理竣工结算手续，并同时办理有关管理费，工程结余等**手续。

六、专用资金管理

具有特地用途的资金必需根据国家**会计**的规定，实行按肯定标准和比例计提，然后专款专用，以收抵支，略有节余的原则。

1、职工福利基金：依据财政**规定，按每月工资总额的2、5%计提。主要用于职工困难补助费、慰问病号等。慰问病号一次不超过200元，上级部门**在300元以内，由单位**带队，*群详细**探望，不得多次探望，重复报销。

2、**经费：根据上级要求，各单位的**经费要设专帐，单独核算。计提比例按工资总额的2%计提，上交局40%，单位留用60%，由各级******使用。

3、职工训练经费：

按工资总额的1、5%计提，主要用于**职工学习先进技术，连续训练，由各单位**使用。

七、费用管理

经费开支必需遵守*门的有关规定，坚持“厉行节省，严格支出”的原则，首先确保人员经费，优先支配好水、电、通讯和交通等各项开支，对专项经费实行专项专用。详细规定如下：

1、公务费：（包括：办公费、会议费、交通费）按局办制定的有关规定执行。

2、款待费、旅游费：按局**制定的有关规定执行。

3、差旅费：（因公出差：**宿费、长途补助、交通补贴）根据东财40号文件规定执行。

4、一次性抚恤费：按武人42号文件执行。

5、丧葬费：按武人2号文件执行。

6、遗属生活困难补助费：按武人17号文件执行。

7、探亲路费：按鄂人50号文件执行。

8、独生子女费、书抄费：在9年义务训练期间按报销**中书抄费的全额父母双方各报一半；方案内二胎，在9年义务训练期间按报销**中书抄费全额的80%父母双方各报一半。

9、独生子女托幼费：独生子女托幼费按每月50元标准，凭**父母双方各报一半；方案内二胎按每月50元标准的80%父母双方各报一半。

以上方法各基层单位依据经济状况，可参照执行也可以从严执行。

以上管理方法，要求全局**职工及财务人员必需严格遵守，模范执行。如该方法与上级规定有抵触的，以上级法规**为准。

机关财务管理**10篇扩展阅读

机关财务管理**10篇（扩展1）——财务管理**10篇

财务管理**1

第一章总则

第一条为规范学校财务行为，加强财务管理和**，提高资金使用效益，促进学校事业健康进展，依据国家有关法规**，结合学校特点，制定本**。

其次条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章**；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业进展需要和资金供应的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效**预算执行，完整、精确     编制学校决算，真实反映学校财务状况；**多渠道筹集资金，努力节省支出；建立健全学校财务**，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务**和**，防范财务风险。

其次章财务管理体制

第四条学校财务实行“****、集中管理”的财务管理体制。

第五条学校财务工作实行校长负责制，分管财务的副校级**帮助校长管理学校财务工作、担当相应的**和管理责任。

校长对财务工作的**职责：**本校的会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、精确     和完整，保障会计人员的职权不受侵害。

第六条学校单独设立方案财务处。方案财务处是学校唯一的一级财务机构，在校长和分管财务副校级**的**下，履行学校财务管理职责。

方案财务处的工作职责：合理编制学校预算，照实反映财务状况；****收入，努力节省支出；建立健全内部财务管理**，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对学校经济活动进行财务**和**。

方案财务处与其他职能部门的关系：方案财务处是学校管理职能部门之一，财务工作是一项综合性的管理工作，与各个职能部门有着亲密的联系。各个职能部门所发生的与价值有关的经济业务需要通过会计核算来反映和**，会计核算上的部份原始资料要通过各个职能部门供应，而且方案财务处和各个职能部门均肩负着相互准时反馈信息的职责，因此方案财务处与学校其他职能部门之间相互影响、相互制约、相互促进。

会计核算的**形式：学校的会计工作集中在方案财务处。学校内部各部门对所发生的经济业务，只负责取得或填制原始凭证，并对原始凭证依据需要作必要的汇总，定期将原始凭证和原始凭证汇总表送交学校财会部门，由财务部门进行审核，并据以编制记帐凭证，然后依据原始凭证和记帐凭证登记总帐和明细帐，再定期编制会计报表。

第七条学校方案财务处应当配备会计机构负责人和专职财会人员并在专职会计人员中指定会计主管人员。

会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《*******会计法》和有关法律的规定。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和力量。财会人员的**、调出、专业技术职务评聘、任免或者撤换，应当由学校方案财务处会同****办理。

第八条学校直属二级**核算单位必需执行《*******会计法》和所属行业的会计**、规章准则，参照国家、省市、行业和学校相关规定和相应方法建立健全本单位的财务管理实施细则和有关规章**。

学校其他非**法人单位或部门不得设置二级财务机构。财务确需开展单独核算的，由方案财务处委派会计人员。委派人员的编制、考核归方案财务处**管理，委派人员的工资、绩效和福利由学校担当，委派人员的相关经费在受派单位的成本费用、收益安排中考核并体现。

第三章预算管理

第九条学校预算是指学校依据事业进展目标和方案编制的年度财务收支方案，是学校年度内所要完成的事业方案和工作任务的.货币表现，是学校日常**收入和**支出的依据。

学校预算由收入预算和支出预算组成。

第十条学校实行“****、综合*衡、分级编制、责权结合”的预算管理体制，执行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理方法。

第十一条学校预算编制应当遵循“量入为出、收支*衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算编制坚持乐观稳妥，支出预算编制坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节省。

第十二条学校方案财务处提出预算建议方案，经学校审议通过后报*门，依据*门下达的预算**数编制预算方案再报*门，经法定程序审核批复后执行。

第十三条学校应当严格执行经批准的预算。预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户核拨资金的预算一般不予调整；上级下达的事业方案有较大调整，或者依据国家有关**增加或者削减支出，对预算执行影响较大时，高等学校应当报主管部门审核后报*门调整预算。财政补助收入和财政专户核拨资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和*门备案。收入预算调整后，应相应调整支出预算。

第十四条决算是指学校依据预算执行结果编制的年度报告。

第十五条学校应当根据规定精确     、准时地编制年度决算，报*门审批。

第十六条学校应当规范决算管理工作、加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、精确     。

第四章收入管理

第十七条学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动**取得的非偿还性资金，包括：

(一)财政补助收入，即学校从同级*门取得的各类财政拨款。包括：

1.财政训练拨款，即学校从同级*门取得的各类财政训练拨款。

2.财政科研拨款，即学校从同级*门取得的各类财政科研拨款。

3.财政其他拨款，即学校从同级*门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

(二)事业收入，即学校开展教学、科研及其帮助活动取得的收入。包括：

1.训练事业收入，指学校开展教学及其帮助活动所取得的收入，包括：通过**和非**训练向同学个人或者单位收取的学费、住宿费、托付培育费、考试考务费、培训费和其他训练事业收入。

根据国家有关规定应当**国库或者财政专户的资金，不计入训练事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不**国库或财政专户的资金，计入训练事业收入。

2.科研事业收入，指学校开展科研及其帮助活动所取得的收入，包括：通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技询问等取得的收入。科研事业收入不包括根据部门预算隶属关系从同级*门取得的财政拨款。

(三)上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位**收入，即学校附属**核算单位根据有关规定**的收入。

(五)经营收入，即学校在教学、科研及其帮助活动之外，开展非**核算经营活动取得的收入。

(六)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十八条学校必需严格根据国家有关**规定****收入；各项收费必需严格执行****的收费范围和标准，并使用符合****的合法票据；各项收入必需全部纳入学校预算，**管理，**核算。

第十九条学校对根据规定**国库或财政专户的资金，应当根据国库集中收缴的有关规定准时足额**，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

其次十条学校支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括：

(一)事业支出，即学校开展专业业务活动及其帮助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业进展目标，在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出，即学校在专业业务活动及其帮助活动之外开展非**核算经营活动发生的支出。

学校在开展非**核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当根据规定的比例合理分摊。各项经营支出应当与其经营收入相配比。

(三)对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)**上级支出，即学校根据*门和主管部门的规定**上级单位的支出。

(五)其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

其次十一条学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理**。

其次十二条学校支出应当严格执行国家有关财务规章**规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章**没有**规定的，由学校结合实际状况规定、报主管部门和*门备案。

第***条学校从*门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并根据规定向*门或者主管部门报送专项资金使用状况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受*门或者主管部门的检查、验收。

第***条学校应当严格执行国库集中支付**和*选购**等有关规定。

其次十五条学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

其次十六条学校应当**加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

第六章结转和结余管理

其次十七条结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要根据原用途连续使用的资金。

结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。学校收支结转和结余应当单独反映。

其次十八条学校财政拨款结转和结余的管理，应当根据同级*门的规定执行。

其次十九条学校非财政拨款结转根据规定结转下一年度连续使用。非财政拨款结余可以根据国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额；国家另有规定的，从其规定。

第三十条学校应当加强事业基金的管理，遵循收支*的原则，统筹支配、合理使用，支出不得超出基金规模。

第七章专用基金管理

第三十一条专用基金是指学校根据规定提取或者设置的有特地用途的资金。专用基金管理应当遵循先提后用、收支*衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

第三十二条专用基金包括：

(一)职工福利基金，即根据非财政拨款结余的肯定比例提取以及根据其他规定提取转入，用于学校职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

(二)同学奖助基金，即根据国家有关规定，根据事业收入的肯定比例提取，在事业支出的相关科目中列支，用于同学学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特别困难补助等的资金。

(三)其他基金，即根据其他有关规定提取或者设置的其他专用资金。

第三十三条各项基金的提取比例和管理方法，国家有**规定的，根据**规定执行；没有**规定的，由学校主管部门会同同级*门确定。

第八章资产管理

第三十四条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他**。

第***条学校的资产包括流淌资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第三十六条流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

前款所称存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理**。对应收及预付款项应当准时清理结算，不得长期挂账；对无法收回的应收及预付款项，要查明缘由，分清责任，根据规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。对存货盘盈、盘亏应当准时处理。

第三十七条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈设品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

第三十八条学校对固定资产采纳年限*均法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产，可以连续使用的,应当连续使用，规范管理。

文物和陈设品、图书、档案、动植物等，不计提折旧。

固定资产折旧不计入学校支出。

第三十九条学校应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当根据规定处理。

学校应当依据国家有关规定,结合本校实际状况，制定学校固定资产管理方法。

第四十条在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程达到交付使用状态时，应当根据有关规定办理工程竣工验收、资产交付使用和财务决算。

第四十一条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者供应某种**的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产**。

学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价，准时入账。学校转让无形资产，应当根据规定进行资产评估，取得的收入根据国家有关规定处理。学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。

第四十二条学校应当对无形资产在其使用期限内采纳年限*均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产，摊销方法执行国家有关规定。

无形资产摊销不计入学校支出。

第四十三条对外投资是指学校**利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位进行的投资。

学校应当严格**对外投资。在保证学校正常运转和事业进展的前提下，根据国家有关规定可以对外投资的，应当履行有关审批程序。

学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。

学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当根据国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。

第四十四条学校资产处置应当遵循公开、公*、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。

学校出租、出借资产，应当根据国家有关规定经主管部门审核同意后报同级*门审批。

第四十五条学校对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入，应当纳入学校预算，**核算、**管理。

学校资产处置收入应当根据国家有关规定实行收支两条线管理。

第四十六条学校应当根据国家有关规定，建立健全资产管理**，加强资产管理，根据科学规范、从严**、保障事业进展需要的原则合理配置资产，建立资产共享、共用**，提高资产使用效率。

第九章负债管理

第四十七条负债是指学校所担当的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

第四十八条学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。

应付及预收款项包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。

应缴款项包括学校收取的应当**国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他根据国家有关规定应当**的款项。

代管款项是指学校接受托付代