工厂财务管理制度

工厂财务管理制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；为规范公司日常财务行动，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财度；为加强财务管理，规范财务工作，增进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，保护资金安全，努(二)做好工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产(五)定期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。财务管理工作负有组织、实行、检查的责任，财会人员要认真实行《》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘二章财务管理的基础工作加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司产生的每项经公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具有：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始健全会计核算，依照国家统一会计制度的规定和会计业务的设置会计帐标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完全性和资料的准确性。编制、报表时应经专人复核，重大事项应由会计人员根据不同的帐务内容采取定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员方可调离或离职。资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向开具出资证明，并据此入帐。按章程规定增加。财务部门应及时公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调剂。公司以负债情势筹集资金，须努力着落筹资本钱，同时应按月计提利息支加强应对帐款和其他应对款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应对而未付的款项应查找原因，对确切没法付出的应对款公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由登记后才能正式对严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须逐日结显现金日记帐的帐面馀额，并与相核对，发觉不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完全。公司的一切现金收付都必银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在。出纳人员要随时掌控银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每个月末要做好与银行的对帐工作，并编制，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。并短时间投资的管理：短时间投资是指一年内能够并准备变现的投资，短时间投资必须在公司授权范畴内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入本钱长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采取本钱法核算；具有实际控制权的，长期投资采取固定的管理：有下列情形之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。负责固定资产的价值核算与管旧、连续使用的固定资产不再提取折旧，提早报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资对固定资产和要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发觉短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，度内分期摊销的各项费用，包括开办公司的营业收入包括手续费收入、等。营业收入要严格依照权责产生制原营业收入要依照规定列入相干的收入专案，不得截留到帐外或作其他处入本钱费用。其他营业支出等。(一)利息支出：指支付以负债情势筹集的资金本钱支出。(三)固定资产折旧费：指公司根据和国家规定的固定资产分类折旧率运(四)摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。(五)各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资帐(六)管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报制度规定的行动应及时向领导反应。理中心要定期进行本钱费用检查、分析、制定着落本钱的措施。-营业支出额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：、处理固定资产净收益、返还款、罚没收入、罚款收入，确切没法支付而(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：和毁损报废净缺失、非常缺失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。公司利润总额按国家有关规定作相应调剂后，依照缴纳所得税，缴纳所得(一)被没收的财物缺失，支付各项税收的滞纳金和罚款；(二)弭补公司以前年度亏损；(三)提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金依照税后利润扣除前两项后(四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工支。与表包括、损益表。年度财务报表包括明细表、利润分配表。月报表应(一)业务、经营情形，利润实现情形，资金增减及周转情形，财务收支(二)财务会计方法变动情形及原因，对本期或下期财务状态变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间产生的对公司财务状态有重大影项。财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状资金效能，通过对不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺化工作人员一样情形下不得使用，特别情形理批准，在不影响会计电算化正常工作情形财务是用于完成、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发觉软件的设计功能未能正常实现时，应立刻与软件联系，进行修改、调试，完成调试功能模组的正确性。过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开法。每个月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与程式和许可权规定实行。电和操作员卡应依照分管并用的原则，由财务管理第十一章附则会计核算基础工作规定凭证统一采取记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采取软件打印记帐期的全部记帐凭证，依照相同科目归栏内，以反应全部会计科目的借方本期产生，用记帐员写的转帐说明作记帐根据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。?。?摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和根据。?原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和根据。?加计的借贷产生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前会计报表，需要产生额的帐户，应分别结出月份季度和年度产生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。?成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调剂帐簿记3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记及现金和银行存款日记帐记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐进程中进行。月终如果发觉帐帐不符，就应回过头来对2.帐帐核对每个月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物质明细类帐期末余额与财产物质管理部门和使用部门3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每个月核对一债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对借款和各项费用开支标准及审批程序为进一步完善，严格实行，根据规范化管理实行大纲，特制定本标准及程及报销审批程序?地点，借款金额原则按“往返车费+(住宿费+生活补助)*估计出差天数”运算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经认担部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当由经办人签字，主管部门经理签字和财下表规定实行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并推敲完成任务因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员探亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足个人自己负担。?以有4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一样特别快车不坐卧铺补助的规定实行标准计发。调入人员按标准发给伙食补助费，不发交通费主办单位出具的食宿费处发票按公按出差起止时间(“算头不算尾”)每天只享有伙食补助，补助标准按附按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。?经理签认报财务经理、公司总经理审批(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人(职务较高者)住宿标准运算。、宿补助。，数福利费、医药费开支标准及审批?司以其他费用开支标准及审批??前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工案，指定代理人可在期间行使相应的审批权利。会计核算原则及科目》、《》等法律法规关于会、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的各种文字记录用中文记载，数目字用阿;，折旧。装卸、包装、保险等费用作为原费用。作为投资的固定资产应以投资协同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完用后的净额)与的差额，其收益计手续，并设置户供