公司财务管理与会计核算制度

财务管理与会计核算制度第一章总则第一条为加强公司内部财务管理，规范经济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据《会计法》、《企业会计制度》以及集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本办法。第二条财务管理的基本内容是：财务预算及计划管理；资产管理；成本、费用管理；财务收支及债权、债务管理；筹资、投资管理；财务分析。第三条财务管理的基本程序是：根据公司经营、生产情况，进行财务预测，为财务决策提供依据；依据公司财务目标，编制财务预算；通过会计核算和财务监察，进行过程控制；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对公司经济活动和财务收支做出正确评价。如图所示：财务预测和决策→财务预算及编制→财务核算、监察与控制→财务分析第二章管理机构及职责第四条以财会部为全公司财务管理中心，分为经营性、非经营性两大管理体系，其中：经营性单位包括电化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指挥部等12个决算单位。各单位设立财务会计室，负责本单位财务管理及会计核算。各单位与所属工程项目部为统一核算整体，规模较大的工程项目设专职会计，单独核算，在业务上绝对服从本单位总会计师或财务主任领导。“社管分中心”设立财会室，负责各基地物业管理、养老保险及离退休人员等生活后勤服务方面财务收支管理和核算，并汇总上报决算报表。第五条各级财会机构管理职责一、公司本部氧（一皮）负努责全华公司举的财推务管雀理和辛会计朴核算匙工作少；债（二肾）进虫行财茶务预进测，安编制穴财务脸预算骑，做粗好公旨司各管项财帅务收屋支计春划的咐控制缩、分昨析和芹考核顷工作撒；维（三揉）积民极筹诞措资似金，看满足较正常魔的资嫌金需缎求；封（四已）建寻立健胡全公错司内严部财城务管匆理制翻度，续指导任、监患督、英检查香公司桌所属娃各单制位的僵财会蓄管理辉工散作，究严格桐执行码国家闪规定钩的各头项财旁务开饶支范铜围和枕标准惑；抱（五堤）正喘确计非量和偷反映叨公司研的经扯营成勿果，郑依法肿缴纳血税金陆；帆（六兼）负铁责公照司工观资总宜额以偶及上挨缴养般老保勾险金挡、住倾房公释积金敌等业巩务的狸宏观成管理边工作左；冤（七覆）负固责财呼务决秤算的沾审核匠、汇或总、拢上报骆以及哑其它颂相关哄业务搏工作盏；访（八真）认茂真组串织进仪行财幸务分扎析；辽（九坛）拟但定公遇司的苦利润腊分配续及弥奴补亏蓄损方御案；销（十古）负朗责公贴司会党计档省案的妈管理涉工作雀；丹（十校一）余完成菜领导粪交办技的其据它工狂作。规二、固分公棵司、跨指挥备部驳（一姜）根交据国限家及寒公司孤有关阶财务雅规定啦，制涌定本俘单位导财务照管理突实施蹈细则望，参铜与制饼定其积它内切控制侦度；盏明（二贝）认摩真测摄算本最单位骄全年日固定取（基己本）筐费用猪支出傍，根茂据公樱司制薯定下霜达的型经营就及施叼工生肺产计寄划，限编制乳本单沫位财疗务预励算，科并上详报公匹司财缺会部剑;殊（三菠）负荷责本啦单位登所属昨项目零工程项价款颈的结躺算，倍认真免执行梁公司堤资金牲管理死政策距，及信时、抢足额令完成桂公司刷下达碌的上私缴款辈指标次；维（四真）根足据工拖程项破目尼“普内部麻预算路”炊及之“墨责任痛成本顾计划捆”古，严转格控挂制工妹程项挺目资瘦金支肿出；盛普（五名）负难责本兄单位苹的财锣务管舟理和前会计他核算曾工作演；淘（六大）负赏责本桑单位多工程聋项目光财会聋管理这工作引，依判法纳距税；键呈（七忙）积充极牵嘉头组枝织本敌单位颤项目徒责任幼成本妻管理例，进辫行责毙任成刃本分兽析和覆考核内；泪（八诱）积冰极配触合集普团公援司部某门对企本单姿位的米财务棍审计刚和检脉查；哈（九喂）及据时、卸准确纽上报邪集团多公司怎要求垄的各蛮种统曲计资叼料；抛（十站）组杀织本遮单位狡财会箱人员确的业撒务学挣习和怀培训只工作斑；叫（十敢一）辆正确懒进行厚会计丰核算膜，真月实反口映本询单位繁财务棍状况缎，按恰时上崖报财遗务决导算报乐表，堪保证呀会计良信息释真实弯、完给整;磁（十存二）商负责婚本单幕位及医所属亦工程吊项目大会计厘档案瞎的归物集和踪整理宴（对城所属扁项目火部要堆分别贼设帐破，单盘独核扑算。强会计虎档案赠要单棚独装钳订和待保存榨，项冒目结内束后走移交头公司辞档案幸室）伐。绿三、糖社管覆分中锣心杂财务产管理躬的内借容包签括离处退休惯费用狂、养标老保犁险金矩、住长房公苍积金冻、待锄岗培刃训人魂员工塔资、讲“偏物业秃分公暴司我”学管理孙费以认及小窝型项蓬目资妨金管编理等师内容作，要局明确蜘各部谎分管哪理责印任人蝇的相牌关职磁责，舱核算眠明晰窗，吊并能圈及时透、准攻确提稳供各季项基拌础资喜料和竖数据捉。其但中待盗岗人箩员生读活费偿用的觉核算堂要能刃够充的分体睛现诊“禁社管观分中浴心拾”欢社会庄化管奇理的倦职能丽。慎（一码）负毁责对触全公诉司员衫工养延老保兄险金狮、住乡房公愿积金拨的管驴理与蝶核算税；椅（二龙）负紫责离莲退休肌活动清经费训、生少活补京贴及姑遗霜揭待遇佣以及梅医药界费报桑销等业支出丙业务丹管理够；滑（三和）负嫂责公貌司内振部待舒岗培访训人倦员的去工资农发放识以及魔其它裹相关封费用蛾支出绸核算拴；愉（四辫）负雨责单“霜社管送分中滥心突”梯管理台费用械的管俊理和袄控制袄；所（五且）负毕责小秤型项缘目资迈金管滤理和汁成本傍核算很；扑（六坡）负丘责自起揽工吨程及日多经析项目使的财伸会管穴理，鲁正确贼核算换收入离和成爹本支弟出；缸（七泡）按执时上殃报财沫务决壳算，疯并按略季度历提报残财务寸分基析报森告，目对本骗系统廉经费么支出法要重恒点说杯明;男（八体）负铸责本消系统额会计尖档案错的整辅理和启归档摩工作认。正第三康章布各饼级领石导审埋批之权限鼠第六摊条诱审贯批原骨则限一、罩坚持惨“压依法眯审批里”刮原则久。财惰务开捧支必挥须符葱合国脂家法加律法填规以眉及公北司财典务规哨定。争二、恼坚持台预算夏审批赔原则雨。强菜调计且划性奸与实蜜际性餐的协席调和闸统一谊。重屿大事大项须浆经党柄政联茧席会谜议集艰体讨膨论。候三、嫌坚持隔“相一支嗓笔寺”姨审批康原则竭。强车调责羡权统虫一，玉即谁痕审批林、谁遗负责蚁。稀第爬七墨条躺缎审批榴权限俩一、贱公司当本部管：公距司财课务支矩出实轧行董汽事会墙和董摔事会坦授权旅下的糠总经奇理负煤责制裂。董腥事会剑审议卡通过杏的暂“都财务钱预算课”状内的摇各项岗支出慌，由翁总经穗理或务总经攻理授换权的坐各级娱单位并或机奏构负谦责人健审批拐。预循算外诞支出溜须经耍董事效会研押究通蓝过后捏确定得。大纠额资影金支槽付须幅经总催经理琴办公件会议披或党岩政联除席会忧议集稍体讨煎论决野定。对（一里）董哥事会脆的审招批权蓝限。薄下列币支出土须经押董事愁会表钩决通遵过，魂股东样会同纸意：忙1、骑单项绳投资枣总额旧20汗0万塑元及敲以上状的公苦司内沙部投瓶资项霉目。亡2、局单项蜡金额浴在1拜00裳万元证以上丘的对厘外投粗资项振目。勤3、弃总额密在3眉00吨万元钟及以涌上的档年度忆预算妻外固晕定资螺产购木置。杠4、眨一次筒性额怠度在老10团0万腰元及袜以上著的公彼司财均产处迁置。谋5、袍其他枝预算否外支夜出。鸦（二腰）总舌经理切的审繁批权蛛限。宫负责平公司遮“峰财务柱预算筝”席内各弯项财岛务支授出的科审批再。下昼列财若务支忧出必附须报角经总厕经理巨审批歪：庙1洽、邪总经勿理办膊公会缘议通桃过的漆总额盘度在代20选0万循元以拆下的奋公司悦内部孕投资朴项目旬。羽2、矛总经愤理办爸公会宅议通籍过的哄总额霉度在扫30伯0万附元以暂内的裁年度烫计划刘外固仇定资絮产购研置。荡3、宴总经秒理办吐公会号议通丰过的亲一次他额度神在1元00荣万元岸以下屿的财削产处贯置。津4梳、投双标保仁证金零、履卖约保削证金蹲和预孤付款币项的萄支付座。穷5狼、一对次额护度在喜30吧00艳元及狼以上刃的市京场经饥营费吨用及刊其他睁与经隙营有等关的门咨询羽费、梁赞助悉费支债出。仔6、猛多种老经营泼投资或及向贷外单呢位借马款。膊7、罚乘坐弹飞机尿发生记的费哨用。破8、鱼公司昏本部踩对所瓶属各英单位甘的借焦款及搁垫资垂款。旷9、末公司趣对所堡属各冬单位仪及员辟工的岩一次沾性嘉烘奖。瞧10椒、公先司本橡部员虾工办阳理公堂务所测需的脊一次蛛额度列在3威00秤0元台以上萌（含蚊）的楚借款呜和预岭付款桌。轻11影、财施务会下计部范的业步务招菊待费尚支出牢，经盾营开干发部鲁的市颈场经与营费菜用及福业务燕招待胳费支柜出。累12害、愚公司凡本部辈副职财发生魄的差奋旅费炼用支站出。师（三控）总壤会计影师的访审批和权限穷。受缩总经挤理委属托，蝶对总造经理牢审批鲜内容柴以外创的公态司本饰部的颜财务静支出业进行华审批请，主同要有积：颂1、昌年度肥固定孕资产包购置西及大描修理皮计划做之内辆的资臂金支查付。涨2、弯计划忧内拨荷付公巧司奇“泊社管劈分中痕心医”崭管理输费用棉、小冰型项造目维图修及茂建设透费用许。秀3、抗偿还练外部傅债务坛，缴敬纳税框金、大养老箱保险取金、我支付赤住房晌公积壳金、冲失业粪保险耍金，拜上交杜集团娘公司近管理酷费及倡其他乡相关篮支出回。件4、漏除财遣务会膏计部弟、经倒营开章发代部以军外的刮其他狡部室允年度错费用炉计划补之内撕的各精项开饥支，泽包括瓣差旅肌费、浙办公驰费、馅业务晓招待剩费、费小车透指挥堤车费纳用等馅。乡5、慕除一暗次性砖嘉奖购以外洗的正宾常工放资支配付。岸6、渔公司件本部屋员工泼办理蔑公务温所需料的一慎资性既额度茅在3史00班0元夜以下牲的借热款。矩7、返总经填理授被权的美其它敲财务蛾支出继事项丝。竿以上齿一至北三项板内容跑，总旋会计皇师在灭审批机和支病付资碧金时复必须懒事先耀征得椒总经邮理同朵意。模总经还理外升出期渗间委专托总爪会计沙师审斧批的甘非总卷会计小师审般批权餐限之马内的咳财务蒙支出拜，必该须在响总经赶理回顽来后惕送交致补审真。匆二、逐各单稀位的会审批嫩权限窃。奔公司闪所属拘各单学位发丙生的消财务宿支出蜜除必德须报所经总蝴经理范审批毁的内善容外炼，其虏他支动出受姿总经民理委密托可椒自行安审批绝。到金额馋较大逆的支菊出，运应召从开办肝公会朗议，很集体昼研究谦决定金。单都位正购职发盆生的刷费用戚支出抵，在店报销渴时应明由常穿务副兽职和时党工智委书舍记共尘同审槐签。畏下列屑财务香支出肥必须彩报总难经理著审批嗽：暑1、设计划模外固犁定资矛产购创置。祝2、扮一次蝶额度除在3父00亡0元朋以上滩（含索）的捕特定乘费用畜。波3、柄多种长经营柄投资头及对妙外借间款。利4、类对公蛇司内凳部其稀他单连位的强拨款要和借支款。拐5、核乘坐替飞机定发生杂的费圈用支易出。校6、紫安全认、质纵量事太故造合成的打相关并支出苦。犁7镰、业泛主拨总付各俯类奖鸽金。顶（一曲）项暂目经慧理的洞审批妈权限斤。项歉目经到理作哪为工伙程项摆目成市本管中理第华一责抓任人环，在除本单强位制答定下厘达的垫所管并项目愈“鉴责任级成本爪计划重”健范围义内，拐根据剥与本第单位混签定膀的茧工扣程项额目管兰理责赴任书孝以及忌单位尊负责慨人蝇的授蛙权，飘行使刮责任院成本行控制餐权和录责任降成本嘱资金帝支出别的审监批权摧。其蔽中劳衰务工旁工费住支出歼总额产超出抵60叹%浴部分方、c炎类材笨料支乳出、没一次嘴性动犹用资搅金鞠3救万元棒以上喂以及棕其它寒较大探的成弹本费蒸用支那出，旁必须随报请佳本单践位负茎责人全同意很后方兵可支占付。带（二掠）各朗单位滋总会盆计师楚或财旁务主意管为怀本单誉位各润项财昼务支毙出第炎一审割核责肤任人流，对止本单貌位所婆有发拉生的巴财务冠支出靠内容立必须谜进行呈审核惹。恳第八浪条穗审键批程务序。短各项嫩经济雀业务坛（借尽支和蜘报销况程序芽），段必须筒遵循丑下列灯审批窗程序设，逐眉级审梯批和产负责拒。需脊上级著组织医审批稍的财栗务支袭出，山本级质机构歉不得怀越权汗审批汗；需苏本级局机构务集体叙讨论尊审批丢的财低务支倚出，辣不工得个东人或哈少数钻人单鹊独审社批。彻有权吵审批彼人出存差在降外，塘可由舅其被沉授权懒人代圆核代效批，句但事德后必阔须经过授权稳人补旺办签累批手汇续。陵重大旺财务巷支出仙无书捆面委掠托书巩，被牛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