2012.1会计综合实训报告

2012.1会计综合实训报告PAGEPAGE6辽宁工业大学实训报告题目：会计模拟实训学院（系）管理学院专业班级：信管101班学号：101603011学生姓名：罗飞指导教师李雪萍教师职称：副教授起止时间：2012年辽宁工业大学实训任务书院（系）：管理学院教研室：市场营销学号101603011学生姓名罗飞专业（班级）信管101班综合实训题目会计模拟实训实训任务通过学生的实际操作，使学生能熟练掌握企业会计账务处理程序，能正确地填制和审核记账凭证，根据记账凭证登记账簿，并能编制会计报表写。通过学生看书动手从填制凭证、登记账簿、成本计算到最后编制会计报表，将自己所学到的理论知识转化为实际工作技能，同时培养学生严谨的工作作风和良好的职业道德，为毕业后尽快适应会计工作打下良好的基础。要求学生根据模拟企业所发生的经济业务，取得或填制原始凭证，审核原始记账凭证及科目汇总表，登记日记账、明细账和总账，月终对账、结账、编制会计报表，装订会计凭证等。指导教师评语及成绩成绩：指导教师签字：年月日 目录1．课程实训资料2．课程实训过程（1）完成各项业务的会计凭证的填制（2）完成相关业务的账簿登记（3）编制会计报表3．课程实训总结（字数在2000字以上）实训的原理与方法：实训指导老师，组织和指导实训全过程，并根据学生完成实训的质量给予评分。学生可分组完成实训，每六人一组，每人一套证、账、表、由自己完成核算工作，再分工协作。相互复核，完成其他任务。根据教学计划安排，采取校内集中与分散相结合的实训方式，课时数为1周。实训场地：在7-105及9A-507完成实训过程。实训案例资料：企业名称：锦州机械设备公司地址：锦州市古塔区258号电话：4169879开户行：中国建行锦州分行；帐号：1486752131税务登记号：21070224860模拟企业的期初余额账簿资料科目名称2009年年初余额2009年1-11月累计发生额2009年12月初余额借方贷方借方贷方借方贷方现金809.49161377.22161231.56955.15银行存款1515706.904441397.994538602.321418502.57应收票据250000.00370000.00400000.00220000.00——平湖工厂250000.00250000.00400000.00100000.00——宏基公司120000.00120000.00应收账款219924.001378283.261427972.56170234.70——白云工厂65300.00450050.00515350.00——光华工厂34624.0030000.004624.00——博亚公司120000.0056000.00120000.0056000.00——华润公司872233.26762622.56109610.70坏账准备660.005300.004640.00预付账款5000.005000.00——镇江化工厂5000.005000.00其他应收款16000.0016000.00——太平洋保险公司理赔款16000.0016000.00——张力——许晶原材料62825.841655301.551656893.9361233.46——甲材料5634.25464450.32451212.3318872.24——乙材料56566.591185156.231200236.6041486.22——丙材料625.005695.005445.00875.00生产成本251618.002571908.632578782.14244744.49——直接材料96311.241651115.891649545.0297882.11——直接人工71681.00542362.00534564.5979478.41——制造费用58514.25212516.74235150.0135880.98——燃料及动力25111.51165914.00159522.5231502.99制造费用212516.74212516.74——工资及福利费121153.15121153.15——修理及修理耗材费35454.2535454.25——通讯及办公费41215.1041215.10——其他14694.2414694.24产成品174633.022578782.142510619.25242795.91——A产品128766.671525465.891505121.15149111.41——B产品45866.351053316.251005498.1093684.50待摊费用35600.0024000.0047600.0012000.00——车间设备大修费用35600.0024000.0047600.0012000.00——厂区物业管理费固定资产5643338.54342440.0012000.005973778.54——生产车间用机器设备2349877.54156125.0012000.002494002.54——管理部门用办公实验设备251461.0090515.00341976.00——房屋建筑物2659000.002659000.00——运输工具383000.0095800.00478800.00累计折旧1121561.156500.00195485.231310546.38固定资产清理5500.005500.00在建工程2372118.42981522.143353640.56——3#厂房建造工程2372118.42981522.143353640.56无形资产36000.0011000.0025000.00短期借款1000000.001000000.001500000.001500000.00——工商银行中山支行1000000.001000000.001500000.001500000.00应付票据50000.0050000.00——万隆百货50000.0050000.00应付帐款159126.20497461.25566328.55227993.50——万声公司124900.00326200.00351151.00149851.00——前进钢铁厂25612.2525612.25——城西供电局34226.20171261.25189565.3052530.25预收账款10000.0010000.00——国盛公司10000.0010000.00其他应付款29000.0029000.00——新艺服装厂——出借实验设备押金29000.0029000.00应付工资82622.00879620.00882514.0085516.00应付福利费91552.00114521.00123551.96100582.96应交税金403544.391547348.841186437.9642633.51——应交增值税878915.40878915.40——进项税591511.14591511.14——销项税878915.40878915.40——转出未交增值税287404.26287404.26——未交增值税28956.10276515.96287404.2639844.40——应交城市维护建设税2026.9319356.1220118.302789.11——应交企业所得税372561.36372561.36其他应交款1447.8113825.8014370.211992.22——应交教育费附加1447.8113825.8014370.211992.22预提费用97050.00130200.0033150.00——借款利息97050.00130200.0033150.00应付利润300000.00300000.00长期借款1800000.001800000.00——工商银行青山支行技改贷款1800000.001800000.00实收资本5000000.005000000.00——王鹏2500000.002500000.00——李颜2500000.002500000.00资本公积256265.14256265.14盈余公积145249.00145249.00本年利润4316931.945265982.09949050.15利润分配216546.52216546.52——未分配利润216546.52216546.52——提取盈余公积——分配投资者利润主营业务收入5170090.595170090.59——A产品3108577.343108577.34——B产品2061513.252061513.25主营业务成本2510619.252510619.25——A产品1505121.151505121.15——B产品1005498.101005498.10营业费用781613.51781613.51主营业务税金及附加34488.5134488.51其他业务收入91235.5091235.50其他业务支出165212.00165212.00管理费用659301.48659301.48——工资及福利费162251.54162251.54——招待费121456.00121456.00——通讯及办公费221940.59221940.59——其他153653.35153653.35财务费用113564.19113564.19投资收益营业外收入4656.004656.00营业外支出52133.0052133.00所得税总分类帐金额合计10578574.2110578574.2133099502.5333099502.5311748525.3811748525.38数量资料：1、原材料—甲材料2009年年初库存7.8吨,2009年1-11月购入486吨,领用474吨,2009年12月初余19.8吨。2、原材料—乙材料2009年年初库存825平方米,2009年1-11月购入15830平方米,领用16100平方米,2009年12月初余555平方米。3、原材料—丙材料2009年年初库存6.6公斤,2009年1-11月购入66公斤,领用62.5公斤,2009年12月初余10.1公斤。4、产成品—A产品2009年年初库存211件,2009年1-11月入库2570件,销售发出2530件,2009年12月初余251件。5、产成品—B产品2009年年初库存422件,2009年1-11月入库10098件,销售发出9622件,2009年12月初余898件。二、模拟企业的一个月经济业务描述（2009年12月经济业务）1．12月1日，计提固定资产折旧。按固定资产的使用部门分摊，其中生产用设备计提折旧11939.65元，营销部门用设备计提折旧1926.00元，公司其他管理部门用设备计提折旧4235.81元。2．12月1日，收到博亚公司汇来前欠货款56011元。3．12月1日，开出现金支票，从银行提取现金2011元备用。4．12月2日，以现金90元支付公司办公室购买的A4纸4包。（填制增值税普通发票）5．12月3日，开出现金支票，办理采购员张力借支差旅费3011元。（填写现金支票及借款单：开户行：中国建行锦州分行；签发人帐号：1486752131）6．12月4日，根据公司劳资部门下发的困难补助领款表，以现金支付职工困难补助611元。7．12月4日，收到股东王鹏和李颜增加投入的款项各500011元，转帐支票共计1000011元已送存银行。（填写银行进账单，收款人资料同第5笔业务，付款人名称：锦州德华有限公司；开户行：工商银行锦州分行，帐号：711042356）8．12月5日，在职职工李扬报销医药费363.7元，退休职工江辉报销医药费579元，以现金支付。9．12月5日，向万声公司购入甲材料50吨，单价960元，买价计48000元，增值税8160元，价税合计56160元暂欠；（填制收料单）向万隆百货购入乙材料1500平方米，单价75元，买价计112500元，增值税19125元，价税合计131625元，其中以转帐支票支付31625元，余款100000元开出期限6个月的银行承兑汇票；（填制收料单）向前进钢铁厂购入丙材料6公斤，单价85.8元，买价计514.80元，增值税87.52元，价税合计602.32元暂欠。（填制收料单）10．12月6日，开出转帐支票偿付以前月份欠款。其中万声公司69950元，前进钢铁厂25612.25元，城西供电局52530.25元。11．12月7日，用转帐支票缴纳上月未交增值税39844.4元，城市维护建设税2789.11元，教育费附加1992.22元。12．12月8日，销售给华润公司A产品100件，单位售价1220元，货款计122000元，开出增值税专用发票，发票上载明增值税额20740.00元，价税合计142740.00元暂欠。13．12月8日，收到银行的收账通知，国盛公司预付的购货定金12011元已到账。14．12月9日，应付万隆百货的银行承兑汇票50011元到期，票款直接从银行账户上划走。15．12月9日，收到华润公司汇来前欠货款109610.7元。（填制收据）16．12月10日，收到城西供电局开来的电费发票和自来水公司开来的水费发票，水费以转帐支票支付，电费暂欠。各部门用水、用电情况如下表所示：耗用部门生产一线车间办公室管理部门合计水费（元）878.46366.091244.55电费（元）15298.76387.802527.1018213.66（为简化起见，水电费中的增值税额不作进项税额抵扣处理。另外，除生产一线外，其他部门耗用水电费均计入有关账户的“其他”明细科目。）17．12月10日，开户银行转来电信局委托收款凭证及发票，支付电话费2866.9元，其中车间办公室374.32元，管理部门2492.58元。18．12月10日，根据上月工资表签发现金支票85511元，交开户行办理职工工资转存业务，分别转存到职工个人的工资存折上。19．12月11日，签发转帐支票，交纳明年上半年厂区物业管理费4811元，发票已收到。20．12月12日，采购员张力报销差旅费2790元，并退回原借支剩余的现金210元。开出还款收据3000元，为其办理冲账手续。21．12月12日，持有宏基公司的一张120011元的银行承兑汇票到期，送交开户银行办理进账手续。22．12月13日，收回原出借给大东公司使用的实验设备一台，并开出转帐支票，退还原收取的押金29011元。23．12月14日，收到有关发票，开出转帐支票付款。支付广告公司广告设计费35000元（因销售产品而发生的广告费用），支付蓝天大酒店餐饮住宿费11398元（其中销售部门用于招待客户签单6451元，公司其他管理部门因业务需要而招待客人签单4947元）。24．12月15日，接到法院通知，光华工厂已宣告破产。将未收回的光华工厂往年欠款4624元作为坏账核销。25．12月16日，在清欠人员的努力催收下，以现金方式收回白云工厂往年欠款5300元。26．12月16日，将现金5011元送存开户银行。27．12月18日，单位因违章经营被工商部门处以罚款811元，以现金支付。28．12月19日，销售给平湖工厂B产品1000件，单位售价215元，货款计215000元，开出增值税专用发票，发票上载明增值税额36550元，价税合计251550元。对方开出150000元的银行承兑汇票，余额以电汇形式汇至本公司账户。平湖工厂地址：锦州市古塔区120号，电话4146600，开户行：锦州银行，帐号：25879145，税务登记证号：369258（填制增值税专用发票）29．收到职工还款1000元。30．12月25日，各部门报销费用。其中电话费：各管理部门15111.00元，营销部门12211.23元，车间管理部2511.56元；办公费用：各管理部门4511.00元，营销部门3911.00元，车间管理部1611.00元；零星修理费用：车间管理部911.00元。除零星修理费以现金支付外，其余均开出转账支票。31．12月25日，向镇江化工厂购入的甲材料5吨已到货并验收入库，对方随货开来的发票上列明甲材料5吨，单价955元，买价计4775元，增值税811.75元，价税合计5586.75元。原已预付对方货款5000元，但考虑到双方还会继续发生业务往来，差额暂不补付。32．12月27日，销售给博亚公司A产品140件，单位售价1225元，货款计171500元，开出增值税专用发票，发票上载明增值税额29155元，价税合计200655元。收到银行汇票100000元，余款暂欠。33．12月29日，从生产线上清理出一批废旧原料低价出售，取得废旧料处理收入1139.47元，开出增值税专用发票，发票上载明增值税额193.71元，价税合计1333.18元已通过转账支票收妥。该批废旧料的成本价为852.50元，原已通过材料领用计入生产成本，现冲减“生产成本-直接材料”。34．12月30日，归还工行中山支行一笔到期的短期借款50万元，同时计付12月21日至12月30日十天的利息。35．12月31日，按应收账款账面余额的3‰计提坏账准备（本公司采用备抵法计提坏账准备）。36．12月31日，计算本月应付工资总额。从12月工资表可以看出：应付生产一线人员工资51011.00元，应付车间一般管理人员工资11511.00元，应付营销人员工资13011.00元，应付其他管理部门人员工资15311.00元。37．12月31日，根据本月应付工资总额的14%计提应付职工福利费。38．12月31日，摊销未摊完的待摊费用。待摊费用中，车间设备大修费用每月摊销2000元。39．12月31日，汇总本月的原材料领料单。其中生产一线领用甲材料47.6吨，领用乙材料1520平方米，领用丙材料6.7公斤。车间一般消耗领用乙材料65平方米。本公司原材料的发出采用加权平均的计价方法。(填制材料领料单)40．12月31日，支付下年房租费24011。41．12月31日，并按未交增值税的7%计提城市维护建设税，按未交增值税的5%计提教育费附加。42．12月31日，以银行存款支付全年保险费4811元。43．12月31日，将“制造费用”借方发生额转入“生产成本”下属的“制造费用”明细科目。44．12月31日，结转本月完工入库的产品成本。其中A产品入库246件，其成本核算资料上显示：完工产品分摊直接材料93167.22元，直接人工30227.45元，制造费用13276.89元，燃料8985.04元，合计145656.60元。（填制产品入库单）B产品入库930件，其成本核算资料上显示：完工产品分摊直接材料61725.89元，直接人工19975.35元，制造费用8758.66元，燃料5980.1元，合计96440.00元。（填制产品入库单）45．12月31日，结转本月销售A、B产品的成本。本公司产成品的发出采用加权平均的计价方法。46．12月31日，根据12月初“本年利润”科目的贷方余额（即1-11月利润总额）及本月各项损益科目余额（损益科目贷方余额合计减借方余额合计可得到本月利润总额），计算本年利润总额。按本年利润总额的25%计提应交企业所得税。47．12月31日，结转本期损益至“本年利润”科目。并将“本年利润”科目的贷方余额转入“利润分配-未分配利润”。48．12月31日，按本年净利润的10%计提法定盈余公积。49．12月31日，计算出应分配给投资者的利润共计29万元。50．12月31日，将“利润分配”所属其他各明细科目余额结转至“未分配利润”明细科目下。要求：1.编制12月份会计分录2.按业务题要求完成原始凭证的填制3.任选6笔业务分别完成两份收款凭证、付款凭证和转帐凭证的填制4.任选三部帐练习账簿的登记5.编制12月份利润表附录：辽宁省增值税普通发票购货单位年月日No.货号及品名规格数量单位单价金额金额（大写）：单位盖章主管复核制单结算方式地址帐号中国建设银行现金支票存根支票号码：10255056签发日期：中国建设银行现金支票支票号码：10255056签发日期（大写）：年月日开户行名称：收款人：签发人账号：人民币（大写）千百拾万千百拾元角分收款人：金额：用途：备注：用途：上列款项请从复核我账户内支付记账签发人盖章验印单位主管：会计：借款单借款日期：借款单位（人）：部门：借款事由：借款金额：人民币（大写）￥批准人：借款人：中国建设银行进账单第号收款人全称付款人全称帐号帐号开户银行开户银行人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类收款人开户行盖章票据张数单位主管会计复核记账收料单供货单位：年月日发票号码：单位：元第二联记帐材料编号材料名称及规格计量单位数量价格应收实收单位金额备注：合计仓库负责人：记账：仓库保管：收料：收据年月日NO.付款单位______________________________________收款方式____________________人民币（大写）______________________￥______________________收款事由：第二联记账凭证收款单位：财务主管：出纳：辽宁省增值税专用发票开票日期：购货单位名称税务登记号地址，电话开户银行及账户购货或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率（%）税额合计价税合计（大写）销货单位名称税务登记号地址电话开户银行及账户备注收款人：开票单位（未盖章无效）：领料单领料部门年月日凭证编号用途收料仓库材料编号材料规格及名称计量单位数量价格请领实领单价金额备注合计记账发料审批领料产品入库单交库单位年月日编号仓库产品编号产品名称规格单位交付数量检验单位实收数量单价金额合格不合格备注记账检验仓库经手收款凭证借方科目：年月日字第号摘要贷方科目金额记账一级科目二级或明细科目千百十万千百十元角分合计会计主管：记账：出纳：复核：制单：付款凭证贷方科目：年月日字第号摘要借方科目金额记账一级科目二级或明细科目千百十万千百十元角分合计会计主管：记账：出纳：复核：制单：转帐凭证年月日转字第号摘要一级科目二级或明细科目借方金额记账贷方金额记账千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计会计主管：记账：出纳：复核：制单：库存商品明细分类帐产品名称：甲产品计量单位：年凭证号码摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额库存现金日记账年凭证编号摘要对应科目√借方贷方余额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分银行存款日记账年凭证编号摘要对应科目√借方贷方余额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分