注册税务师《税法二》真题模拟汇编（共256题）

注册税务师《税法二》真题模拟汇编共256题（单选题152题，多选题96题）导语：2023年“注册税务师《税法二》”考试备考正在进行中，为了方便考生及时有效的备考，小编为大家精心整理了《注册税务师《税法二》真题模拟汇编》，全套共256道试题（其中单选题152题，多选题96题），希望对大家备考有所帮助，请把握机会抓紧复习吧。预祝大家考试取得优异成绩！一、单选题（152题）1、下列车辆中，应缴纳车船税的是()。（单选题）A.纯电动汽车B.挂车C.武装警察专用的车辆D.外国驻华使领馆人员使用的车辆试题答案：B2、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。（单选题）A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B.企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除试题答案：C3、下列项目属于契税纳税人的是（）。（单选题）A.购买花园别墅的用户B.销售别墅的某房地产公司C.出让土地使用权的国土资源管理局D.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院试题答案：A4、某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税是（）万元。（单选题）A.30B.50C.25D.0试题答案：D5、根据企业所得税法的相关规定，下列说法正确的是()。（单选题）A.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的租金收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入B.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础C.企业取得利息收入，应该分期确认收入计算缴纳企业所得税D.企业采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本价值确定试题答案：A6、2013年7月，我国公民甲某的住房被市人民政府按有关规定征收，甲某选择货币补偿用以重新购置房屋，共获得补偿款75万元，9月购入一套房屋支付价款100万元。已知，当地契税适用税率为4%，则甲某应缴纳契税（）万元。（单选题）A.1B.3C.4D.6试题答案：A7、税务机关可以对（）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。（单选题）A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D.伪造印花税票，情节严重的试题答案：D8、下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是()。（单选题）A.存货保管人对盘亏的情况说明B.存货盘点表C.税务机关有关责任认定的批复文件D.存货计税成本确定依据试题答案：C9、在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（）。（单选题）A.应就来源于中国境内外所得纳税B.仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税D.不负有纳税义务试题答案：C10、根据企业所得税法的相关规定，下列说法中正确的是()。（单选题）A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除B.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损试题答案：B11、2013年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2014年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2014年企业可以扣除的开办费为()万元。（单选题）A.300B.250C.280D.220试题答案：C12、某工业企业为居民企业，假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；（5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元；（7）营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐款120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。要求：根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。计算企业2014年税前准予扣除的营业外支出为()万元。（单选题）A.125B.72.76C.77.76D.74.76试题答案：C13、某企业以自有房产作抵押向银行借入一年期贷款1000万元，房产账面价值700万元，抵押时市价1100万元；一年后无力偿还，将房产折价给银行抵偿了1070万元的债务本息，抵债时房产市价1150万元。当地规定的契税税率为3％，契税的正确处理是（）。（单选题）A.该企业应纳契税34.5万元B.该企业应纳契税32.1万元C.银行应纳契税34.5万元D.银行应纳契税32.1万元试题答案：D14、下列各项合同中，不按照“技术合同”贴花的是()。（单选题）A.专利申请转让合同B.非专利技术转让合同C.专利权转让合同D.技术咨询合同试题答案：C15、某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2018年6月，主管税务机关对其2017年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2017年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（）万元。（单选题）A.3B.3.5C.4D.4.5试题答案：D16、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。（单选题）A.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租期间的，免收租金期间由使用人按照房产原值缴纳房产税B.产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税C.产权属于国家所有的，不缴纳房产税D.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税试题答案：D17、依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是()。（单选题）A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴人国库C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税试题答案：A18、根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是()。（单选题）A.实行核定征税的个人独资企业和合伙企业的投资者，也可以享受个入所得税的优惠政策B.个人取得境外所得应自行申报纳税C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以税务机关收到邮件的日期为实际申报日期D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以再继续弥补试题答案：B19、甲企业2013年12月签订如下合同：与乙公司签订委托加工合同，约定由受托方乙公司提供原材料200万元，并收取加工费5万元；与丙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元。2013年12月甲企业应缴纳印花税()元。（2014年）（单选题）A.625B.665C.875D.106试题答案：B20、下列关于年金的个人所得税处理，正确的是（）。[2012年真题]（单选题）A.年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除B.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税C.按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D.对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还试题答案：B21、某民航机场2013年度实际占用土地面积为9300平方米，其中飞行区占地3100平方米，飞行区四周排水防洪设施用地1200平方米，场内道路用地600平方米，候机楼占地2000平方米，除此以外均为机场的工作区、生活区用地。已知当地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则该民航机场2013年应缴纳城镇土地使用税()元。（单选题）A.14400B.26400C.30000D.37200试题答案：C22、律师张某2014年10月取得收入情况如下：（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。（2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。（3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除办案费用比例为35%）要求：根据上述资料，回答下列问题。刘某协助张某完成案件取得的报酬应缴纳个人所得税（）元。（单选题）A.0B.500C.800D.1000试题答案：C23、根据车船税法的规定，下列车船中需要缴纳车船税的是（）。（单选题）A.领事馆大使专用车辆B.武装警察部队专用的车船C.拥有小汽车的某省省长D.报废的车辆试题答案：C24、某公司和银行签订融资租赁协议，合同规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行向某企业购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司就该业务应纳印花税为（）元。（单选题）A.250B.300C.500D.600试题答案：B25、下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是()。（单选题）A.企业各项存货发生的正常损耗B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业固定资产因管理不善发生被盗损失试题答案：D26、下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（）。（单选题）A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理试题答案：D27、某公司2017年购置办公大楼原值30000万元，2018年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元（不含增值税）。当地规定房产原值减除比例为20%，2018年该公司应缴纳房产税()万元。（单选题）A.288B.340C.348D.368试题答案：C28、下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。（单选题）A.取得车船所有权的次月B.合同、协议载明的车船交付日的次月C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间试题答案：D29、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是()。（单选题）A.城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式B.城镇土地使用税的征税对象是所有的土地C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定试题答案：A30、下列关于车船税的计税依据，表述正确的是（）。（单选题）A.载人汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.摩托车以净吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据试题答案：A31、下列用地中，可免征城镇土地使用税的是（）。（2018年）（单选题）A.军队家属的院落用地B.国家机关的办公用地C.企业的内部道路绿化用地D.房地产公司开发写字楼用地试题答案：B32、某超市拥有地上建筑物房产原值为700万元，同时超市地下停车场房产原值为200万元，该超市所在地的房产税扣除比例为30%，则该超市每年应纳房产税（）万元。（单选题）A.8.25B.7.88C.6.58D.7.56试题答案：D33、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房，下列关于此行为契税的处理中，正确的是（）。（单选题）A.免征土地权属转移的契税B.以补缴的土地出让金和其他出让费用为计税依据计算缴纳契税C.参照市场价格核定计税依据计算缴纳契税D.减半征收契税试题答案：A34、根据船舶吨税的规定，下列说法不正确的是()。（单选题）A.船舶吨税由地方税务局征收B.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日C.船舶吨税税款、滞纳金、罚款以人民币计算D.海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息试题答案：A35、2011年7月甲公司开业，实收资本500万元；与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2011年7月甲公司应缴纳印花税（）元。[2012年真题]（单选题）A.2050B.3030C.3050D.3550试题答案：C36、按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。（单选题）A.基建单位出资建造的茶炉房，免征房产税B.房屋大修停工半年以上的房产，无须申请，即免征房产税C.老年服务机构自用的房产，免征房产税D.企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税试题答案：C37、下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。（2016年）（单选题）A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.自收自支的事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税试题答案：C38、纳税人购置新建商品房，自（）起，计征房产税。（单选题）A.开始生产经营之月B.办理验收手续之次月C.建成之日的次月D.房屋交付使用之次月试题答案：D39、下列关于耕地占用税的陈述，正确的是()。（单选题）A.耕地占用税专用于为农村筹集地方财政B.耕地占用税由地方税务机关负责征收C.军事设施可以减半征收耕地占用税D.农村居民占用耕地建房，免征耕地占用税试题答案：B40、根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务都在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（）。（单选题）A.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D.境外盈利不可以弥补企业当年的亏损试题答案：B41、甲运输公司和另外两家运输公司实行联运，共同为某机械企业运输机器设备，机械企业和甲运输公司统一结算全程运费120万元，而后甲运输公司和另外两家运输公司均分结算运费，则甲运输公司该业务应纳印花税（）元。（单选题）A.650B.600C.550D.500试题答案：B42、某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税()元。（单选题）A.450B.940C.400D.105试题答案：D43、甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%)。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。（不考虑预提所得税）（单选题）A.25B.26.25C.30D.31.25试题答案：B44、下列不属于法人居民身份判定标准的是（）。（单选题）A.注册地标准B.办公场所标准C.控股权标准D.主要营业活动所在地标准试题答案：B45、某企业于2013年7月购买一栋新建办公楼并支付部分款项，8月份将该办公楼交付使用，9月份支付该办公楼剩余款项，该企业就此办公楼占用的土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()。（单选题）A.2013年7月B.2013年8月C.2013年9月D.2013年10月试题答案：C46、根据企业所得税法规定，下列说法不正确的是()。（单选题）A.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业将其转让取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税B.企业将符合规定的财政性资金作不征税收入处理后，在6年内（72个月）未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第七年的应税收入总额C.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本D.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回试题答案：B47、中国公民赵教授就职于国内某高校，2014年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。（3）5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。（4）10月取得上一季度奖金10000元，赵教授当月的工资为4500元。（5）11月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元；在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元；分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。（6）12月在业余时间为C企业开发了一项技术，取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，取得了相关捐赠证明。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。赵教授11月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税为（）元。（单选题）A.0B.800C.120D.650试题答案：C48、李某10月以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3%。李某应缴纳的契税为（）万元。（单选题）A.0B.2.4C.41.4D.42.0试题答案：B49、某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税率17％），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（）万元。（企业按直线法计提折旧）[2010年真题]（单选题）A.124.00B.135.62C.137.60D.140.00试题答案：B50、下列关于车船税的说法，正确的是()。（2017年）（单选题）A.拖船按船舶税额的70%计算车船税B.挂车按照货车税额的50%计算车船税C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税试题答案：B51、根据个人所得税的相关规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满一定天数的个人，该天数是指()。（单选题）A.累计满90天B.累计满183天C.连续满90天D.连续满183天试题答案：B52、甲企业2017年结转未扣除广告费12万元，2018年，取得商品销售收入80万元、厂房租金收入40万元、设备转让收入23万元、国债利息收入8万元，实际发生广告费支出4万元，则2018年该企业可以在企业所得税前扣除的广告费金额为()万元。（单选题）A.4B.12C.16D.18试题答案：C53、根据个人所得税的相关规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月()元定额扣除。（单选题）A.200B.400C.1000D.1200试题答案：B54、2013年底，某公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为200万元，已经计提折旧160万元。2014年9月，仓库建造完工，为新建仓库，支付了360万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是()万元。（单选题）A.7B.2.5C.5D.6.8试题答案：C55、甲企业2013年生产经营用地分布于A、B、C三个地块，A地块土地的土地使用权属于甲企业，面积4000平方米，其中企业内道路占地200平方米；B地块土地的土地使用权为甲企业与乙企业共同拥有，面积8000平方米，甲企业实际使用面积60%；C地块土地的土地使用权属于某免税单位，面积1000平方米，甲企业无偿使用该土地。甲企业当年应缴纳城镇土地使用税（）元。（城镇土地使用税年税额为2元/平方米）（单选题）A.19200B.19600C.17200D.17600试题答案：B56、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税的是()。（单选题）A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得B.个人取得特许权的经济赔偿收入C.股份制企业的个人授资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房试题答案：D57、中国公民张先生为国内某企业管理人员，2019年1-12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6500元。(2)3月转让其2013年购买的债券，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该债券的购进价为100万元，购买过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)3月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元。(4)8月出国旅游，在境外参加抽奖活动取得一次性中奖收入20000元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币3800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。张先生从境外取得的中奖收入在我国应补缴个人所得税()元。（单选题）A.0B.200C.3600D.4000试题答案：B58、某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是()万元。（单选题）A.35.5B.44.0C.48D.80试题答案：A59、下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是（）。（单选题）A.购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同D.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同试题答案：D60、某运输队2010年拥有以下车辆：（1）从事运输用的自重吨位为5吨的挂车4辆；（2）自重吨位为2吨的三轮汽车6辆。当地政府规定挂车每吨年税额为50元/吨、三轮车每吨年税额为30元/吨。该运输队2010年应纳的车船税为（）元。（单选题）A.1080B.1360C.1450D.2200试题答案：B61、某生产企业2013年发生如下业务：（1）销售自产货物一批，签订的合同中注明销售金额650万元；与甲公司签订以货易货合同一份，以价值900万元的货物换取甲公司价值850万元的原材料一批，该企业取得甲公司支付的50万元的差价。（2）与某金融机构签订贴息贷款合同一份，合同注明借款金额1300万元；还与某银行签订借款合同，合同注明借款金额700万元，年利率6%。（3）与某保险公司签订财产保险合同一份，合同中注明所保财产金额为300万元，保险费70万元，后经双方协商，将保险费金额修改为60万元。（4）委托乙公司加工服装一批，原材料由乙公司提供，双方签订的合同中注明原材料金额120万元，加工费30万元。（5）该生产企业新增实收资本600万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿5本。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务（1）应缴纳印花税（）元。（单选题）A.4650B.7200C.7250D.7350试题答案：B62、某市甲公司2018年发生以下应税行为：(1)5月份与乙公司签订房屋租赁合同注明将原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元；(2)6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值1500万元（不包括中央空调80万元）。（说明：以上价格均不含增值税；当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税）（2018年节选）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税()元。（单选题）A.75840B.84000C.94800D.88480试题答案：A63、某公司有一栋办公楼，账面原值为4000万元，2013年5月对该办公楼进行改扩建，发生支出300万元在办公楼旁边新建一玻璃暖房，支出500万元安装中央空调系统，同时拆除200万元的照明设施，再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统，该办公楼于2013年10月31日改建完毕并投入使用。已知：当地规定计算房产余值扣除比例为20%，2013年该公司的上述办公楼应缴纳房产税()万元。（单选题）A.39.44B.47.52C.38.4D.46.56试题答案：A64、中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2017年实施股票期权计划，2017年1月张某获得公司授予的股票期权4000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2019年2月1日，张某对上述4000份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为9.6元。则张某行权应缴纳个人所得税()元。（单选题）A.432B.208.8C.223.2D.2595试题答案：A65、丙军事科学研究所实际占用土地3600平方米，其中自用办公用地和公务用地为2000平方米，出租房屋经营用地和开办商店用地1600平方米。该单位地处某大城市，当地人民政府确定该土地的单位税额为每年每平方米15元，该单位应纳土地使用税（）元。（单选题）A.0B.24000C.30000D.54000试题答案：B66、某工业企业为居民企业，假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；（5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元；（7）营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐款120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。要求：根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。计算企业2014年准予税前扣除的销售费用为（）万元。（不考虑上年事项）（单选题）A.110B.180C.240D.280试题答案：C67、某盐场2018年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位年税额每平方米0.7元。该盐场2018年应缴纳的城镇土地使用税为()元。（单选题）A.14000B.49000C.56000D.140000试题答案：B68、企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是()。（单选题）A.为事业单位从事专门的软件开发B.为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务C.为某公司年会提供文艺演出服务D.从事为期半个月的建筑施工服务试题答案：A69、下列有关各主体契税政策的表述正确的是（）。（单选题）A.甲公司经改制，更换名称，并吸收新股东现金投资50万元，新企业承受原企业的房产和土地，可以免征契税B.乙公司作为发起人募集设立股份公司，将自己的房产投入到新股份公司中，要征收契税C.丙集体企业按规定改建成部分职工持股的有限责任公司，新公司承受原丙企业的房产的免契税D.丁公司为适应企业发展需要，不改变投资人和股份比例的情况下改制成股份有限公司，新股份有限公司承受原公司的不动产和土地使用权的，不征契税试题答案：D70、2014年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税()万元。（单选题）A.281.25B.218.75C.406.25D.500试题答案：A71、自2018年1月1日起，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至()年。（单选题）A.6B.8C.10D.12试题答案：C72、某人自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为()元。（单选题）A.6000B.2700C.2960D.4880试题答案：D73、关于税收协定的说法错误的是（）。[2015年真题]（单选题）A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突C.税收协定不能限制有关国家为跨国投资者提供更为优惠的税收待遇D.税收协定不能干预有关国家制定或调整、修改税法试题答案：B74、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由()按照房产原值缴纳房产税。（单选题）A.承租人B.产权所有人C.税务机关确定纳税人D.房产使用人试题答案：B75、下列各项中，不符合契税有关规定的是()。（单选题）A.在婚姻关系存续期间，将原属于自己所有的住房，变更为自己和妻子双方共有的，免征契税B.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征收契税C.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税D.公司按照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税试题答案：C76、某建筑企业于2018年5月成立，领取了工商营业执照、开户许可证、卫生许可证、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载实收资本850万元、资本公积350万元，新启用其他营业账簿6本。该企业当年发生经济业务如下：(1)6月与某运输企业签订运输保管合同一份，合同中注明货物价值800万元，运费50万元，装卸费10万元，仓储保管费20万元；(2)7月将闲置仓库出租给某商业企业，双方签订的合同中注明租期2年，年租金12万元，当年收取租金9万元；当月还将机器设备出租给某生产企业并签订财产租赁合同，月租金0.5万元，租期未定；(3)8月与某房地产开发企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额2000万元；施工期间，该企业将其中600万元的安装工程分包给甲公司，并签订了分包合同；(4)10月与某企业签订技术开发合同一份，合同中注明金额900万元，其中包括研究开发经费400万元；(5)11月将闲置的厂房对外出售，签订厂房销售合同，合同注明价款为40万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业厂房销售合同应缴纳印花税()元。（单选题）A.5B.120C.200D.400试题答案：B77、下列选项中，不属于国际避税方法的是()。（单选题）A.选择有利的企业组织形式避税B.利用资本弱化避税C.转让定价调整的形式避税D.利用转让定价避税试题答案：C78、依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（）。[2013年真题]（单选题）A.停牌的上市公司B.跨省界汇总纳税企业C.擅自销毁账簿的汽车修理厂D.经营规模较小的税务师事务所试题答案：C79、中国公民王先生是境内某公司的员工，同时也是一位作家。2014年5月取得的收入如下：（1）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。（2）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5000元。（3）购买体育彩票一次中奖8000元。（4）由于在写作方面的特殊贡献，某社会团体赠与王先生一间价值50万元的房屋，帮助其创造优越的写作环境。要求：根据上述资料回答下列问题。受赠房屋应缴纳个人所得税()元。（单选题）A.0B.100000C.150000D.200000试题答案：B80、下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。[2011年真题]（单选题）A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5％D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除试题答案：B81、某市区一房地产开发公司在2018年1-8月开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9-12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2018年2月28日起将2014年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月不含税租金10万元，租赁期限10个月，2018年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元、财务费用300万元（含与开发写字楼相关的利息费用180万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。其他业务成本20万元，销售写字楼过程中可以在土地增值税前扣除的税金共计528万元。（其他相关资料：计算房产余值的扣除比例为20%；企业所得税税率为25%；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，不考虑租金对应的城建税及附加）(5)计算2018年度企业所得税税前准予扣除的项目金额为()万元。（单选题）A.6425.15B.7643.47C.7225.15D.7755.95试题答案：D82、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。（单选题）A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得试题答案：C83、拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的()计算车船税。（单选题）A.10%B.20%C.30%D.50%试题答案：D84、位于某工矿区的工业企业，2009年有用于生产经营的厂房2800平方米，原值为250万元，净值为180万元，另外还有用于出租的仓库500平方米，全年共取得租金80000元。该地区规定的扣除比例为25％。该工业企业全年应纳的房产税为（）元。（单选题）A.22500B.25800C.32100D.39600试题答案：C85、2017年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2015年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2017年5月31日补缴了该税款，但并未提供2015年度关联企业业务往来报告等相关资料。2017年该公司补缴税款时加收的利息为()万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6.5%）（单选题）A.5.25B.4.75C.3.25D.5.75试题答案：D86、某公司代雇员负担个人所得税税额，2013年4月支付给王某的工资为7000元，则王某的个人所得税应纳税额为（）元。（单选题）A.167B.205C.247D.272试题答案：D87、下列企业适用10％的所得税税率的是（）。（单选题）A.国家重点扶持的高新技术企业B.在中国境内未设有机构的非居民企业C.在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业D.小型微利企业试题答案：B88、中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。（单选题）A.55580B.41080C.58080D.92940试题答案：A89、某市区一房地产开发公司在2018年1-8月开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9-12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2018年2月28日起将2014年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月不含税租金10万元，租赁期限10个月，2018年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元、财务费用300万元（含与开发写字楼相关的利息费用180万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。其他业务成本20万元，销售写字楼过程中可以在土地增值税前扣除的税金共计528万元。（其他相关资料：计算房产余值的扣除比例为20%；企业所得税税率为25%；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，不考虑租金对应的城建税及附加）(2)2018年该公司应缴纳的印花税为()万元。（单选题）A.4.9B.4.8C.5.0D.4.7试题答案：A90、某公司2014年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：（1）本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验收投入使用。（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例）要求：根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题。业务（3）办公楼2014年应纳房产税（）万元。（单选题）A.5.62B.5.12C.5.58D.5.16试题答案：D91、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2017年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2017年12月方某应缴纳个人所得税()元。（单选题）A.2723B.2743C.2273D.2048试题答案：D92、甲公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。甲公司此项业务的应纳税所得额是()万元。（该公司采用特殊性税务处理办法计税）（单选题）A.180B.400C.160D.0试题答案：C93、2019年4月，甲服装厂与乙运输公司签订一份运输保管合同，合同注明运输费用50000元，保管费用20000元；当月甲服装厂还与丙运输公司签订了一份运输保管合同，合同注明合计金额为100000元。已知，货物运输合同印花税税率为0.5‰，仓储保管合同印花税税率为1‰。则甲服装厂2019年4月应缴纳印花税()元。（单选题）A.170B.85C.145D.120试题答案：C94、下列关于印花税的表述中，错误的是（）。（单选题）A.实行从量计税的其他营业账本和权利、许可证，以计税数量为计税依据B.投资者买卖封闭式证券投资基金免征印花税C.对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同，统一按照其所载明的租金总额依照“财产租赁合同”税目计税贴花D.应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日贴花试题答案：C95、某船运公司2018年拥有机动船4艘，每艘净吨位为2500吨；拖船2艘，发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税年基准税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2018年应缴纳车船税()元。（单选题）A.52010B.54020C.56000D.58040试题答案：B96、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。（单选题）A.集体企业不是城镇土地使用税的纳税人B.土地使用权未确定的，暂不缴纳城镇土地使用税C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税试题答案：C97、某企业2014年度原有房产原值4000万元，6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2014年应缴纳的房产税是（）万元。（单选题）A.40.12B.38.52C.40.44D.39.48试题答案：C98、关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。（单选题）A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点试题答案：C99、甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。（2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。（6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企业所得税。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。甲公司境外所得当年应缴纳企业所得税税额为()万元。（单选题）A.11.67B.3.89C.17.5D.19.44试题答案：B100、根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。（单选题）A.境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损B.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为C.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税试题答案：C101、中国公民孙某2019年度取得下列所得：(1)1月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。(2)2月份购入A债券20000份，每份买人价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。(3)利用业余时间兼职，1-12月份从兼职单位每月取得报酬3000元。(4)2018年1月，任职的上市公司授予孙某10000股股票期权（不可公开交易），该股票期权的施权价每股5元。2019年3月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。（2017年考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。孙某2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税()元。（单选题）A.20000B.19445C.17000D.12000试题答案：C102、下列各项中，享受减免契税优惠待遇的是()。（单选题）A.城镇职工购买公有住房的B.房屋所有者之间互相交换房屋的C.军事单位承受土地权属用于军事设施的D.金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋权属的试题答案：C103、下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。[2013年真题]（单选题）A.个人兼职取得的所得B.退休人员再任职取得的所得C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得试题答案：A104、纳税人使用应税土地，应向（）申报缴纳土地使用税。（单选题）A.纳税人居住地税务机关B.税务机关确定的地点C.土地所在地税务机关D.拥有土地使用权的单位所在地税务机关试题答案：C105、根据耕地占用税的有关规定，下列关于纳税人临时占用耕地的税务处理中，正确的有()。（单选题）A.不缴纳耕地占用税B.按比例预缴耕地占用税C.照章缴纳耕地占用税D.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按比例退还已经缴纳的耕地占用税试题答案：C106、2012年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅。当地耕地占用税税率为20元／平方米。陈某应缴纳耕地占用税（）元。[2013年真题]（单选题）A.OB.1500C.3000D.4000试题答案：B107、下列关于国际税法基本原则表述中，不正确的是（）。（单选题）A.国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量B.国家间的税收分配关系是国际税法的重要调整对象之一C.国际税收中性原则从来源国的角度看，就是资本输出中性D.任何人、国家和国际组织都应尊重他国的税收主权试题答案：C108、某外籍专家2012年10月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币25000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金12000美元（1美元＝6.75元人民币）。该专家一直工作到2012年12月27日离境，其12月份应纳个人所得税税额为（）元。（单选题）A.5302.68B.5962.41C.6458.67D.6584.69试题答案：C109、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。（单选题）A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D.对外商投资企业和外国企业不按实际使用面积纳税试题答案：C110、张某是一家个人独资企业的业主，2009年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，张某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由张某向该企业支付差价。张某上述经济事项应缴纳契税（）万元。（适用税率为4％）（单选题）A.8B.8.4C.9.6D.16试题答案：C111、下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）。[2011年真题]（单选题）A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30％预提费用试题答案：B112、2014年1～12月份，王某每月获得工资8500元。5月开始，公司设立企业年金，公司按照国家规定的政策和标准，每人每月年金缴费400元，个人缴费部分按照职工个人上年平均工资的5%缴纳。王某上年月平均工资为8000元，当地上年平均月工资为5000元、年平均工资为60000。王某10月份应缴纳的个人所得税为（）元。（单选题）A.300B.381C.851D.1145试题答案：C113、张某是一名资深股民。因持有年初购入的A上市公司股票，取得股息5万元，年末将所持有的A公司股票全部转让，取得转让所得20万元；因持有年初购入的B非上市公司股权，取得股息8万元，当即通过当地公益性社会组织向贫困地区捐赠3万元。针对上述所得，张某需缴纳个人所得税()万元。（单选题）A.1.12B.1.62C.2.12D.5.62试题答案：B114、根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除中，必须按年扣除的是()。（单选题）A.子女教育支出B.住房贷款利息支出C.大病医疗支出D.赡养老人支出试题答案：C115、承受的房屋附属设施权属单独计价的，应该按照（）计征契税。（单选题）A.与房屋相同的契税税率B.当地确定的适用税率C.固定的3％的税率D.固定的5％的税率试题答案：B116、根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（）。（2018年）（单选题）A.合伙企业留存的利润B.分配给合伙人的利润C.支付的工商业联合会会费D.合伙个人缴纳的个人所得税试题答案：C117、个人转让上市公司限售股，如果未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的()核定限售股原值及合理税费。（单选题）A.10%B.15%C.20%D.25%试题答案：B118、外籍个人威廉姆斯先生（在中国境内无住所）受美国其任职的某机构委托来华工作，2019年6月10日来华，8月2日回美国处理公务，8月10日返回中国，8月31日完成在华工作，回到美国。在华工作期间，中国企业每月向威廉姆斯先生支付工资60000元，同时其所在外国机构每月支付工资折合人民币80000元；威廉姆斯先生8月份应就其所得在中国境内缴纳的个人所得税税额为()元。（单选题）A.7154.52B.19538.57C.28315.81D.45590试题答案：A119、下列不属于转让定价调查应选择的企业是（）。（单选题）A.长期亏损的企业B.低于同行业利润水平的企业C.关联交易数额较大或类型较多的企业D.高于同行业利润水平的企业试题答案：D120、下列合同中，应当征收印花税的是（）。（单选题）A.专利申请转让合同B.会计咨询合同C.法律咨询合同D.审计咨询合同试题答案：A121、某建筑企业于2018年5月成立，领取了工商营业执照、开户许可证、卫生许可证、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载实收资本850万元、资本公积350万元，新启用其他营业账簿6本。该企业当年发生经济业务如下：(1)6月与某运输企业签订运输保管合同一份，合同中注明货物价值800万元，运费50万元，装卸费10万元，仓储保管费20万元；(2)7月将闲置仓库出租给某商业企业，双方签订的合同中注明租期2年，年租金12万元，当年收取租金9万元；当月还将机器设备出租给某生产企业并签订财产租赁合同，月租金0.5万元，租期未定；(3)8月与某房地产开发企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额2000万元；施工期间，该企业将其中600万元的安装工程分包给甲公司，并签订了分包合同；(4)10月与某企业签订技术开发合同一份，合同中注明金额900万元，其中包括研究开发经费400万元；(5)11月将闲置的厂房对外出售，签订厂房销售合同，合同注明价款为40万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当年权利、许可证照与营业账簿共应缴纳印花税()元。（单选题）A.3020B.6050C.6055D.6060试题答案：A122、甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额为()万元。（单选题）A.32.17B.31.87C.33.27D.36.43试题答案：D123、下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。（单选题）A.被合并企业合并前的相关所得税事项不得由合并企业承继B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以全部结转到合并企业C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额85%的货币资金.D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定试题答案：D124、居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2012年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5％，下列表述中正确的是（）。（单选题）A.居民甲应缴纳契税1万元B.居民乙应缴纳契税1万元C.居民甲应缴纳契税10万元D.居民乙应缴纳契税10万元试题答案：C125、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。（单选题）A.12B.14C.18D.36试题答案：A126、某化工企业2009年有8辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，自重吨位为2吨；其余6辆汽车载人部分有6个座位，自重吨位为8吨。省政府规定，乘坐4人的客车每辆年税额为380元，乘坐6人的客车每辆年税额为400元。载货汽车每吨位年税额为60元。该企业2009年应缴纳车船税税额（）元。（单选题）A.2160B.3060C.3120D.3160试题答案：C127、中国公民张先生为国内某企业管理人员，2019年1-12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6500元。(2)3月转让其2013年购买的债券，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该债券的购进价为100万元，购买过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)3月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元。(4)8月出国旅游，在境外参加抽奖活动取得一次性中奖收入20000元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币3800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。张先生转让债券所得应缴纳的个人所得税为()元。（单选题）A.226500B.520000C.226400D.230000试题答案：C128、下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。（单选题）A.企业与个体工商户签订的租赁合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.企业与金融机构签订的融资租赁合同D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同试题答案：A129、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税的是()。（单选题）A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得B.个人取得特许权的经济赔偿收入C.股份制企业的个人授资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房试题答案：D130、房产不在一地的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。（单选题）A.向户口所在地B.向纳税人居住的房产所在地C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地试题答案：C131、下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（）。[2013年真题]（单选题）A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税C.上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税试题答案：A132、某职工医院有办公用房一幢，房产价值5000万元。2009年，将其中的1/4对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该医院当年应纳的房产税为（）万元。（单选题）A.0B.24C.48D.72试题答案：B133、根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是（）。（单选题）A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据B.企业将一处房产转让给某事业单位用于办公，因而此转让行为免征契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为80％，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税试题答案：D134、下列表述，符合城镇土地使用税相关规定的是（）。（单选题）A.企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税B.征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安等），应征土地使用税D.对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税试题答案：D135、关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。（单选题）A.土地使用权出售，以市场价格作为计税依据B.企业之间交换房屋，收取差价的一方缴纳契税C.承受的房屋附属设施，如与房屋统一计价，适用与房屋相同的契税税率D.以划拨方式取得土地使用权，以税务机关核定的价格为计税依据试题答案：C136、2012年10月王教授办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有6个月，取得一次性补贴收入27000元。王教授就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。（单选题）A.180B.190C.300D.12395试题答案：A137、企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，以（）为房产税的计税依据。‘（单选题）A.租金收入B.房产市值C.房产净值D.房产余值试题答案：A138、外籍公民杰克在中国境内无住所，2013年1月1日杰克到中国境内某外商投资企业担任高级管理人员，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2013年11月20日工作结束离开中国，则2013年11月份杰克应在我国缴纳个人所得税额为（）元。（单选题）A.1147.25B.2735.28C.4059.5D.3441.75试题答案：C139、某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。（单选题）A.4B.7C.8D.9试题答案：C140、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是()。（单选题）A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满1年的个人C.在中国境内有住所的个人D.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人试题答案：B141、某生产企业2013年发生如下业务：（1）销售自产货物一批，签订的合同中注明销售金额650万元；与甲公司签订以货易货合同一份，以价值900万元的货物换取甲公司价值850万元的原材料一批，该企业取得甲公司支付的50万元的差价。（2）与某金融机构签订贴息贷款合同一份，合同注明借款金额1300万元；还与某银行签订借款合同，合同注明借款金额700万元，年利率6%。（3）与某保险公司签订财产保险合同一份，合同中注明所保财产金额为300万元，保险费70万元，后经双方协商，将保险费金额修改为60万元。（4）委托乙公司加工服装一批，原材料由乙公司提供，双方签订的合同中注明原材料金额120万元，加工费30万元。（5）该生产企业新增实收资本600万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿5本。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务（4）应缴纳印花税（）元。（单选题）A.150B.450C.510D.750试题答案：C142、甲公司2013年8月签订如下合同：会计咨询合同，注明咨询费200万元；仓储保管合同，注明保管费收入500万元；财产保险合同，注明保费收入20万元。2013年8月甲公司应缴纳印花税()元。(2014年)（单选题）A.5000B.5100C.5200D.7200试题答案：C143、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由（）按照房产原值缴纳房产税。（单选题）A.承租人B.产权所有人C.税务机关确定纳税人D.房产使用人试题答案：B144