初级经济师之初级经济师财政税收高分复习试题分享

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单选题（共50题）1、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）。A.征收房产税B.免征房产税C.减征房产税D.缓征房产税【答案】A2、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】A3、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C4、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：A.270B.162C.216D.0【答案】B5、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。A.完全竞争市场B.垄断竞争市场C.寡头垄断市场D.完全垄断市场【答案】A6、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.15B.10C.4D.20【答案】C7、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】B8、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.动产取得人B.不动产取得人C.产权承受人D.房屋所有权取得人【答案】C9、国民经济偿债率以（）为宜。A.5%～6%B.5%～10%C.10%～15%D.15%～20%【答案】A10、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。A.7200B.8160C.8400D.8600【答案】B11、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。A.600元B.480元C.440元D.500元【答案】C12、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】B13、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A14、国家征税凭借的权力是（??）。A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利【答案】A15、契税实行的幅度比例税率是（）。A.1%～3%B.3%～5%C.5%～8%D.8%～11%【答案】B16、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是(）。A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B17、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担【答案】D18、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.18.48B.16.8C.1.68D.0【答案】A19、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。A.5B.4C.3D.2【答案】C20、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税3万元C.缴纳房产税D.缴纳契税2万元【答案】A21、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）。A.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度【答案】A22、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A23、下列行为不征收契税的是（）。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋产权等价交换【答案】D24、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.18.48B.16.8C.1.68D.0【答案】A25、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.扩张效应B.紧缩效应C.收入效应D.替代效应【答案】D26、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.7.56万元C.8.4万元D.84万元【答案】B27、下列关于政府干预的说法，错误的是（）。A.政府干预也称国家干预或宏观调控B.政府干预是政府对国民经济的总体管理C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能【答案】D28、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。A.国家B.封建制度C.资本主义制度D.社会化的生产方式【答案】A29、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。A.7%B.6%C.5%D.1%【答案】C30、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.100B.105.23C.210D.167.51【答案】B31、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】C32、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】A33、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.10B.30C.50D.60【答案】A34、下列行为不征收契税的是（）。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋产权等价交换【答案】D35、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。A.土地增值税＝增值额×30％B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％【答案】B36、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国有资产收益B.政府性基金C.收费D.公债【答案】D37、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。A.我国境内土地B.我国境内房屋权属C.我国境内不动产D.我国境内转移土地、房屋权属的行为【答案】D38、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮【答案】A39、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】D40、现代预算制度最早产生的国家是（）。A.美国B.英国C.德国D.中国【答案】B41、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：A.1350元B.1377元C.2450元D.2067元【答案】D42、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.50B.75C.25D.100【答案】B43、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。A.高等教育?B.基础科学研究C.职高教育?D.医疗【答案】B44、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税2万元C.缴纳契税2.5万元D.不缴纳个人所得税【答案】A45、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D46、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。A.不予抵扣B.按发票金额7％的比率计算进项税额抵扣C.按发票金额10％的比率计算进项税额抵扣D.按发票金额11％的比率计算进项税额抵扣【答案】A47、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.中性财政【答案】C48、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。A.72000B.80000C.60000D.30000【答案】B49、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。A.土地出让金B.基础设施费C.前期工程费D.开发间接费用【答案】A50、财政职能是指（）的职能。A.政府B.企业C.财政部D.党委【答案】A多选题（共20题）1、下列凭证中，属于印花税应税范围的有（）。A.企业因改制签订的产权转移书据B.记载资金的营业账簿C.各类经济合同D.无息贷款合同E.建筑工程勘察设计合同【答案】BC2、下列情况中，不符合契税计税依据的有（）。A.土地使用权出售，其计税依据为成交价格B.土地使用权赠与，其计税依据为土地原值C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格【答案】BC3、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省级财政部门E.省级人民政府【答案】D4、下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）。A.企业所得税B.国有企业利润上缴收入C.国有企业承包费收入D.国有企业注册登记费E.国有资产产权变动收入【答案】BC5、国家作为整个社会的代表及其执行的社会职能，决定着财政分配是在全社会范围内进行，具有（）的特点。A.社会性B.集体性C.集中性D.单一性E.分散性【答案】AC6、事业单位的专用基金一般包括（）。A.固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购棊金E.专项资金【答案】BCD7、企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有（）。A.权责发生制原则B.收付实现制原则C.重要性原则D.实质重于形式原则E.历史成本原则【答案】AD8、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）。A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收【答案】BCD9、财政分配具有的特点是（）。A.社会性B.分散性C.国家主体性D.集中性E.微观性【答案】ACD10、收入分配公平包括（）。A.经济公平B.社会公平C.文化公平D.环境公平E.政治公平【答案】AB11、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。A.该企业自用房屋免征房产税B.该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税C.该企业为社区提供家政服务的用房按1.2%缴纳房产税D.该企业为社区提供家政服务的用房免征房产税【答案】BD12、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。A.公务费B.业务费C.社会保障费D.设备购置费【答案】ABD13、偿还公债资金的资金来源包括（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.举借新债D.通过预算列支E.增加税收【答案】ABCD14、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。A.由使用人纳税B.由贸易公司纳税C.由国有