XX公司税务风险管理纲要讨论稿

XX公司税务风险管理纲要目录一、税务风险管理目标 3二、税务风险与财务风险 3（一）公司税务风险管理与公司财务管理的关系 3（二）遵从性与合规性 3（三）成本与效益原则 3三、税务风险管理策略 3（一）建立税收风险防范系统： 3（二）公司层面的税务风险管理策略 3（三）影响税务风险的环境因素 3四、税务风险管理机构与人员 3五、税务风险的评估与测算 3六、税务风险管理步骤 3罪七、奋业务铅领域茂（业昂务模运式）认涉税服风险融诊断撑方法穷与程友序碰 真3疗（一蛇）研黑发领前域患 判3蒜（二重）采渴购领悦域榴 劈3办（三恰）销泛售领哲域弦 净3畜（四午）生甚产领灾域继 弯3轨（五渐）售钳后服航务领霜域挎 请3磨（六虚）其而他领裳域隔 陈3德八、哲会计付业务景涉税迅风险进诊断袜方法望与程该序妥 纲3袍（一乎）收肠入的奥审查蜻 哗3蔽1纱．收奔入审灾查的含基本毕原则键与方弱法湾 根3严2驱．主鄙营业快务收胃入的凡审查讲 检3林3衣．其抚他业碗务收舞入的授审查当 开3京4芒．补霸贴收企入的句审查尤 即3铅5陪．视犯同销帅售收钳入的侮审查良 昌3顾6镇．投脚资收籍益的思审查辱 称3辫7徐．营好业外免收入炕的审素查水 尊3祖8遵．税辉收上办应确坏认的谢其他臂收入尘的审尊查辩 童3顷（三趋）成段本费歼用的矿审查播 肠3哭1办．成阴本费眼用审侨核的荡基本扰原则肥与方杯法本 染3车2接．主烂营业单务成替本的堆审查瞎（以男工业爹企业剥生产附成本凑为例访）搬 毙3蜘3席．其节他业喊务支钢出的料审核职 决3汪4越．视迫同销趋售成垮本的海审核姥 读3剖5恢．营虎业外奶支出阵的审栋核肉 瓶3接6犹．税闭收上虚应确铺认的谁其他插成本朗费用税的审吵核敌 屑3涝7亦．销炼售（裹营业靠）费浊用的你审核唯 丑3吹8动．管剂理费兴用的督审核墓 杆3筝9大．财帆务费善用的歌审核拜 右3竭（四芬）资甲产及宁负债校的审旋核嫂 简3臂1鸣．货禽币资产产的医审核赚 愈3涛2希．存徒货的质审核寇 挠3火3浑．短括期投皂资的坏审核凑 诚3究4桨．长剧期投夺资的崖审核北 韵3吸5鸣．应灯收及众预付训账款堪的审条核香 帽3驻6侧．应门收票雁据的上审核竟 帐3者7送．其台他应背收款县的审蹦核妇 拴3主8批．待等摊费长用的负审核窃 宴3牵9册．应将付账秤款／蚁预收撤账款忙的审去核宇 胖3余10旁．应姿付票什据的梁审核毒 前3橡11颜．预控提费脾用的兔审核球 精3瞒12降．短猴期借售款／牌长期苍借款则／长端期应说付款吓的审壤核耗 头3晴13顽．其洞他流波动负葬债的意审核掀 焰3向14撑．实众收资疮本的有审核喷 扭3橡15胜．资迷本公燃积金信的审园核景 羡3候（五即）纳锅税调烘整的胖审核拖 市3积1棵．纳吼税调贯增项基目的令审核走 太3途2想．纳提税调罩减项休目的刻审核丢 泽3挑3垃．税畏前弥叉补亏净损的霞审核穗 欣3复4颈．免稠税所粱得及栋减免晴税的减审核拘 姑3港5米．技从术开摔发费狠和加品计扣承除的酷审核提 唤3再6梦．发还票管闯理方颂面的刮风险恶 妻3岔九、勉税务伟风险糟的应疮对及民处理佣 烛3煤（一戏）纳骡税人露的权冻利容 效3衡（二旁）沟渴通与虏协调右 昨3演（三块）应煮对税维务稽怒查的退处理检策略丑 槐3均1斯．程历序方折面工 顾3占2拥．内历容方计面京 郑3秒3启．救羊济行肯为啦 谱3欢4惑．对截税务叠内控越体系说的监婆督米 杏3

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购公司脸经营敌策略配结合肥起来救实现找税务庙风险烛分散深；晨从抓坟住机通遇的知角度球考察植税务抽风险河；哭接受车并利随用税资务风锐险。骨高级弱管理崇部门荒决定飘企业婚的目煤标，厚部门隐经理严将这宝些目去标转家变成承为部候门策名略，机过程抽责任趟人设史计和过实施蜘这些坛策略摇。税引务风碗险的诞评估疲过程疾，是探一个撕精确焦分析洽风险岂来源倡和应暖用度石量方译法的辞过程化，指夹明了近公司杏策略铁和实叨施过帽程中签固有杀的税滨务风郑险。抽税务端风险欢管理趴策略哄是通讨过特祝定的棉政策惕来限游定解蜓释这内些具够体策鞭略，溉修订泉和更鉴新所神有的逐发展施政策换，紧甚跟时乱代的屿发展结。耕公司甩的税斗务风夸险管纱理策底略包克括：渔避免女、保情留、住减少绵、转留移和糟利用念税务察风险顶。虫在评式估是英否合顶乎需迷要或壤不合漠乎需疏要的蚁基础稠上，扮公司当首先絮决定庭是接粮受还钟是排陵除某极种税测务风誓险。披合乎睛需要蓝的税叫务风迈险是兰那种失在今姿后公速司经睁营模删式正燃常运冒做中曾所固宏有的诞那种筐税务间风险服。如朗果某裤种税拨务风革险是焰不合灯乎需拥要的竞，如难无法明对承波担的便相关若风险络提供尘有吸锈引力毒的回恒报或早公司峰没有暮能力家控制剪类似多风险貌，那符么就炒应排殃除和矩回避迅此类财税务漠风险企。谦如果真公司环接受胆了某灰种税障务风典险，肾则会早有几淡种可写行的纤选择劫。首涂先，意就其抱现有界的水瓶准，秆可以难保留裤某些砍税务宵风险猪。类凝似的庆情况接就产烛生了肆这样极的问欧题：败如果德出现俩任何走损失电的话蚕，怎谁样为傅损失枪提供镰资金例？其顿次，巾公司崭能够佳减少感税务遵风险粥的严溪重性嘉或减丝少其黎发生劲的可鲜能性孔。可朗以通锡过税壮务风醉险控呆制过齿程减彩小其粘发生窑的可焦能性捡，通白过合健理的断纳税报规划胁可以绿降低若税务避风险搁事件阁出现拉对公牺司所迁造成再的影疑响。于最后挨，公醒司可鸟以增闯加公举司的速税务溉风险腊暴露悲来利心用类荷似的课风险镜。致避免卖税务驻风险绘通过江推出呈一个安市场肌或地遵域，表或者烂抛售协、放欧弃一澡个产狗品类据别或弃业务孙来避氏免税绣务风裁险。地禁止筐不可恢接受供的高戚税务饮风险蛙活动睬、交搂易、茄财务注损失倡及资且产损学失，尝如通化过适葱当控宋制的促方式丘或按晒公司估标准颈来执肚行。配通过旨重新构定义框目标仿、重间新设店置策厉略并抹配置艘资源滴，以仇停止禽特定门的活闹动。宇筛选钢资本熟项目鱼，以君避免那低回壁报、吉脱离狡策略余及不蚕可接需受的拳高税鬼务风群险活屋动。雨通过丢设计占及实窜施内串部防能护措轧施来阶消除有税务撞风险凑。呀保留析税务推风险鬼接受而目前柔的税腾务风触险水输平／赏税务欲风险抚水平聋不能奏再加惕大。坚通过次增加晒额外婚费用村，在歇市场争与法桂制环声境允搭许的捕情况宵下，浸弥补盟税务蚀风险器承担约者的浆损失组，并用通过嫁这种讨方式管重新袖定价渠产品巴或服雀务。醒通过捆下列示手段逝实现户税务慨风险拣自保梦：盯——联及时豆进行芹税务沸风险句评估安；场——抵对先远行税达务风魂险的梯关键盒控制苏点进对行分答析；滔——赛合理嘉纳税胸规划耽，在破可接联受的拒税务感风险深水平扑下维鞠持原然有的痛业务幸操作陡模式茎。吨设置怨专职旱人员鲜作出将决策记并定怠期进周行税哈务风暗险测总评与矛监控队，据腐此作锁出意繁外事恢件的伍反映艳计划残。出减少凯税务虫风险向降低阅风险剥：合横理调逮整业筑务操晃作模浓式，志减少耍税务耕风险季触发虽机会厕。筛控制茫风险立：通祸过内械部税废务操肥作规烘程控东制，袍将不流可预趴见的皂意外许税务柄风险累事件超降低饱到可混接受态的程根度。吴利用倾税务巴风险搏通过趋有效粮的方码法在肯公司面内部鼠化解封税务脚风险双，并鼻产生莲预期滋收益背。论通过捕公司尽的经双营模学式将扰财务躲、生吊产、跌销售缠及公痰司组坝织进肉行多流样化流改造迫。悉通过羽重组超、合牛并等浓手段过充分炼利用权税务敲政策锹，享鬼受税脸务规逆划收肯益。谈通过茅游说盒与公裤共关窄系活景动影挤响税质务监富管部脏门的秒决策阻。科税务密风险芽管理香策略巩的选匹择，氧如：你避免伟税务攀风险觉、保存留税赴务风晓险、凡减少捕税务法风险追、利销用税固务风饥险等固活动渴指出猪了经医常应余用于优单独固风险怕管理丹的手钉段。物税务始风险俯管理焦策略直的选镜择就充是上蹄述各匠种风姿险控氏制政衔策的妈单独签应用纲、组该合分夜析与甩多种救策略祥的结萌合。双税务链风险恼管理驴策略叹体现欢在公陪司具犯体的向税务臣风险纷控制蜂政策导与过陕程中拴。税禁务风瓣险控讨制过余程包石括全访面税碌务风血险控效制与展特殊弊税务豪风险摧控制凯。如势：制卸定税悉务风膜险控荐制方晴向、睬设置哈税务策风险持管理吴边界告、组杀织税才务风掏险控基制活变动、老选择集及发坑展高棉素质偷员工桥、分隶配税柴务风至险控搞制职绣责并夫计量耳业绩叛。特垫殊税膜务风役险控合制体筋现在露某些角特殊拔商业县模式读下的益特定笨税务萌风险基。伟税务右风险先管理丽各要盗素之闷间的借关系珍如下营表所的示酷：沾（三期）尝影响其税务价风险增的环帜境因知素齐1．抢经营顶理念冲管理碍者的电经营着意识系、管细理风奥险、做风险涝观念雪等方挪面都玩会对辉税务爹风险念产生予一定没的影罗响。迎一般弟粗放雁型的正经营辽理念激、个闭性张概扬的甲领导追风格淹、淡劣泊的机风险惭观念则都易廉引发伸纳税就风险评。瞧2．压人员衔素质遵雇员需的教饼育背薪景、床工作拘经历撇、工症作态额度、忌专业庭能力理等，掏对于启税务倍风险窃的影居响至登关重嫂要。建不论念业务副人员馅还是吨财务咬人员邻，都诱可能良导致卧税务馅风险减，因亩为税乱务风沟险可朱能来巧源于遥经营围业务滥，也挡可能速来源烦于财推税管支理。牲对于姐企业局财务慌人员立的要留求更挺为重极要，腥必须携雇用分具有考专业瞧技能浅和专抓业资齐格的搭人士侮从事沙财务浩管理抬和税久务活训动。秧3．眠法律隐意识逢重视用法律出规定睁，在固合同态签订病、业秃务流炭程、饶税务驻处理化等方正面必孤须强栗调法蔬律意可识，鼓一切专交易伟活动讯按照星法律兆要求吗履行花。即猜使企淹业在侄税务缴上存山在问条题，廊也可海以通下过涉筐税自吼查、崖管理顷沟通更、税艇企沟般通、猪行政剩复议馅、法狱律诉燥讼等块方式爸进行常防范骑、化参解和隐控制换。当哭然，墓行政指复议垄和法释律诉凤讼应顾尽量全避免身，因藏为其补成本旷过大慧，也比会对快企业锐形象牢造成圈影响皇。窝4．鞋税务搬文书欲包括举经济枪合同歌、商围业票驶据、肯会计姓资料膨、税说务申兆请、高税务屿批复樱、纳术税资亩料等捎方面逼的文但书资危料。烛它们刮是纳闭税的弄依据针、完裤成纳龙税义午务的闻凭证和、税废务检鹿查的脸对象阀、税婶务案局件的敌证据漆等。胀因此容，涉绩税方系面的舍税务景文件临、合俯同、枝档案骆、税帖务资绿料、重纳税疼证明其等必葬须妥录善保罚管。殊5．风税务漠稽查备税务牙稽查韵是税粥务执疼法的同重要麻环节狐，使太税务蝴机关姜履行榜其职纳能的寸表现孩。企瓶业应尤该正绵视税喘务稽摩查，豪给予障协助含配合涨，并厚与税渔务稽见查人拼员充祖分沟袜通，老寻求惧税务旅的支剖持与雹理解柜，这虑对于剖防范培纳税丛风险忽非常编关键蚕。如仔果不侄能够锐正确苏应对茅，那图么则晓会妨炊碍企哥业正途常经夕营、笔引发你连锁制税务适检查钥、增拉加额旱外税地务负坚担。跳6．牧管理醒流程漠企业鸟管理迟程序浙、业凉务控唐制模送式、邮财务熊控制杏手段笼等构摆成了鸡管理哄流程知，不匠同的短管理捏流程腔会带野来不留同的破结果宋，其词蕴含稳的税紧务风墨险也蚀不同励。越绳是缜借密的写管理愈流程甜越能竹够合病理规自避税把务风脚险。范其中碑税务棵管理橡流程秧更为蜡关键究，通孟过良歌好的宽税务禽管理符流程奋运作峡，可诊以合酿理降火低税族务风耍险。踩税务担管理穗流程臂是实傍现依贪法纳兔税、冈科学法纳税掩，降龟低税尤务风定险的舌重要胞步骤任，其岂中包咐含了顶内部般控制钓的思装想。蝴因此曲，要桃做到题以下脱风险征控制泪要求纪：雹第一效，流休程中顾的各夺个环厕节不穗能由使一人遗一个折部门痛全部狂包揽求，必钞须贯压彻合购理分乐工和档内部嘉牵制仙制度钥，在骂会计饼处理坑与税屋务处塌理后谣，必挣须有君专业姑审核萍或内论部审耀计把岛关。哄第二尾，流误程中赚遇到舟的棘风手涉蚁税问骆题及纵其处幻理结禁果应船及时被反馈过到企脆业高仔层。瞎第三袋，流俗程中柏的责算任要颂划分昨，明岭确权鸽利责仁任，览建立江部门射主管新负责束制。敌7．暗社会玉关系罢良好精的社印会关军系，堪畅通誉而快凤捷的刻沟通荡渠道染，是袭防范滥纳税督风险探的基猴本保暗障。风企业葛面对敞社会弱各界壮，必世须妥俊善处使理好模各方葵面的威关系府。阀8．谣税务剩环境雅良好岔的税童务环图境有面利于盏企业冻的生鸽产经己营，勇因此奔企业坏应充录分考首虑当利地的集税务脂环境插，包饥括当寄地政孤府的核观念裹、公垂务员证的素纠质、刑经济帝发展坦水平菜、市愉场开回放程驴度等牢方面蹈。旧综上丽所述巷，控嗽制纳陕税风安险的祥措施量是：宾重视恰风险魄、加涉强涉眉税管旷理、顾提高难专业辛能力锁、提饥高应雹对技柿巧、坐处理支好社决会关温系。湾只有矿在这堪些方次面做颠好工授作，它才能柜真正定有效庆化解晋和控齐制企登业的娱纳税绝风险隆。墨四、渡税务桃风险害管理讨机构叨与人民员裂进行猛税务截风险泡控制网，必处须从念人员纵、机虫构、庄规章堆制度概、操豪作流瞧程等追方面顽进行雷全面歪配置像、合苹理安工排才喉能起米到应胶有的凑作用腐。等从人广员方故面，悠必须拥配备辜经验蒙丰富草的专岛业人蚀员貌并组炒成团足队。虫从机吩构方撞面，果必须怠成立象专门葡的税砌务部害门或竟在财淋务部开门内奥设置纹专门衰的税富务工梳作组团或指蹲定专椒人负转责宅。握从规胁章制肃度方逢面，打必须所建立市健全爪纳税恼业务森规范盈与魂责任屈考核押制度需，从浙操作泡流程绍方面宴必须介建立俯系统齿完善窄的税督务风假险控鸦制流宁程壁。担大企峡业进午行税邻务风阿险控救制，富必须脚从人绍员、送机构折、规阁章制模度、码操作怪流程涛等方络面进道行全叫面配澡置、吩合理湖安排负才能付起到标应有访的作韵用。们从人奥员方该面，叔必须采配备浩经验贯丰富者的税么务专贝家并淡组成幕团队聪。从晒机构旧方面呜，必倒须成此立专艺门的各税务杏部门鹊或在践财务前部门起内设疲置专滤门的疮税务唐工作贷组。厉从规己章制仿度方粉面，垮必须黑建立教健全早纳税昂业务诵规范代与责热任考删核制某度，付从操券作流鸽程方锣面必堤须建哄立系恳统完份善的尝税务昌风险宣控制洁流程息；小宁企业重重在断基本戏规范美与业满务操弟作模炭式的渡建立伶，不陶需要咽配备疏专业斜人员怀、成际立专便门机洁构。借有效痛确定衫公司挑进行凤税务振风险辩管理杰的关趁键点雕、让关键坟部门秃和关吨键人央员吉税务夜人员仙参与台重大珠决策卧的鼠具涉体方兄案制饭定；温重大扭决策漠制定已前进申行税向务影瞒响旗分析万和规兼划、剧税务南尽职造调查善相关鹿税务似合规饶性复基核；勾税务污人员遥和重收大决吩策实他施部霜保持鲁沟通后，以过完成庭实施膨过程虑的相念关税米务合区规工榆作。似对预盐期的屡风险赖事项臣与相棕关经茎营链抄和要率素管倘理部鸭门旬，喘确定育相关立税务透事项岭的风厅险常访规管慰理责淋任和于权利色；档对非颠常规蔬性税铲务事猪项确诚定日；锣事发窄沟通塞机制谜和第霸一责采任方代（问至责方亭）毁。果确定蒜管理遗税务枣风险医点的出制度拦：看把税菊务风岂险纳涉入公仗司整寨体管澡控机牧制的熄体系漏内；管确保庙税务观管理补的不你相容劝岗位馅相互霉分离眠、制序约和星监督散；弹确定耗税务授部门踏与其蓝他业衬务部滑门的罢职责族和权训力划街分；继确定倾管理铸风险赖点的要制度淡；呆管理作税务纠风险么点的墨具体流措施律（职目权分争配、径业务侍流程素、文忧档凭季证、失检查离监督斥、绩闯效考绝评）烛。盗税务牢风险求控制告方式柜：乡根据次风险渴的不拒同特效征采瓶取相桐应的括人工箩控制付机制轨或自派动化做控制拒机制链：畅自动腥机制拨（针享对重卖复性侦、有语规律婆性的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