上市集团财务预算管理规定

上市集团财务预算管理规定CY集团财务预算管理制度目录........................1..............1 第一章总则第一条为加强CY集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》，特制定第二条本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。第三条本规定适用于CY集团公司以及其控股子公司。第二章财务预算的管理体制和组织体系第六条分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部(子公司)分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部(子公司)负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。第七条各事业部(子公司)要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部(子公司)，由总部根据有关规定对该事业部(子公司)及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部(子公司)，根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部(子公司)予以区别对待。第八条组织体系(一)计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖(二)总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各事业部(子公司)的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月(季)度监督、检查、分析、总结和评价各事业部(子公司)的财务预算执行情况，并形成书面文件上。(三)各事业部(子公司)应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的第三章财务预算期和编制工作期第九条财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1第十条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算第四章财务预算的编制内容和编制方法第十一条财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、第十三条集团财务预算编制的主要内容：一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产现金预算。二、各事业部(子公司)根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。1、各事业部(子公司)销售部门负责编制销售(营业)收入、费用预算；2、各事业部(子公司)成本管理岗位负责编制生产成本预算；3、各事业部(子公司)财务部负责编制管理费用预算；4、各事业部(子公司)财务部负责编制财务费用预算；5、各事业部(子公司)财务部负责编制现金收支预算；7、各事业部(子公司)财务部负责编制事业部(子公司)预计损益表、预计资产负债表；8、总部企业管理部及各事业部(子公司)资产管理人员负责编制资本支门管理费用及资本性支出的第十四条编制(经营目标)预算所需相关部门提供的资料局决定的年度经营目标；制的年度经营计划；售部门编制的年度产品销售计划；制的投资计划；旧计划；七、事业部(子公司)财务收支计划。制方法详见附件各预算表格。第五章财务预算的编制程序第十七条在编制每年的财务预算之前，总部财务部和各事业部(子公司)要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。第十八条各事业部(子公司)在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算草案。每年12月之前，各事业部(子公司)财务部将编制好的财。总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出集团的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料，提交计划、预算与考核委员会、董事局审议批准。经批准的财务预算，于每年的1月份正式下达各事业部(子公司)。各事业部(子公司)对下达的经营计划指标，要认真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报总部财第十九条各事业部(子公司)要严格执行下达的财务预算指标，保证财第二十条各事业部(子公司)要及时监测财务预算的执行情况，月末对财务预算的执行情况进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证财务预算的贯彻落实。各事业部(子公司)在每月(季)上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中，要将各项预算指标的执行情况予以详细第六章财务预算的审批程序第二十一条财务预算的审批程序一、成本预算由各事业部(子公司)成本管理岗位审查、汇总、平衡；二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；三、各事业部(子公司)财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，并报主管总经理审核后，提交总部财务部汇总；四、总部财务部依据董事局和总裁决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制集团总预算；五、财务总监负责召集公司计划、预算与考核委员会审议集团财务总预算；六、集团总预算经计划、预算与考核委员会审定后报请公司董事局审批；七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解，以公司文件形式第二十二条在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化，或董事局产生新的投资决策时，财务预算应作必要的调整。第二十三条预算调整的审批程序：一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管总经理审查同意后，提交总部财务部；二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响，提出建议方案，分别报财务总监、总裁、董事局审批；三、总部财务部根据审批意见，对预算指标进行调整；第七章财务预算的控制和信息反馈，监督经营目标的执行进度，督促收入、货款入账，控制成本费用的列支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，及时向总第二十五条总部财务部组织召开专题会议，分析和解决预算执行过程中第二十六条各事业部(子公司)财务部应负责将每月的指标执行情况向第二十七条以上的财务控制程序按照月度会计期间进行管理与执行。第二十八条责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映，并将不可控费用的发生情况报总裁办公会讨论，否则考核时不扣除其影响数。第八章附则第三十条本规定由总部财务部负责解释说明。YNN审Y审YY董事局N审YYN审YN 金额计预计现现金收入销售部主任：预预计现金收入：款金额份份份计售售售销售部主任： ：预预计现金收入主营业务收入：款金额份份份计入入入预算金额预算预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额表4：房地产开发产品成本预算表：征用及拆迁补偿费：费1%%%%%%%%%%%%计预算%金额税偿费：规出水地勘费：费：费：费用：费费费费费销预算金额预算预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额：1额%%%%%%%%%%额%%计预算%金额原料：工资：费用：量预算金额预算预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额：1额%%%%%%%%%%额%%计预算%金额本：税金：：装卸费包装装卸费包装费项目1%%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%%预算金额计预算%金额保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费销售服务费销售人员工资销售人员奖金销售人员福利折旧费修理费物物料消耗其他经费销售费用合计本本月预计现金支出本月应付款：装卸费包装装卸费包装费项目1%%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%%预算金额计预算%金额保险费维修费差旅费广告费代销手续费销售服务费销售人员工资销售人员奖金销售人员福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合计本月预计现金支出本月应付款：装卸费运输装卸费运输费项目1%%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%%预算金额计预算%金额包装费保险费差旅费展览费保管费检验费中转费劳务手续费广告费商品损耗经位人员工资经位人员福利经营费用合计本本月预计现金支出本月应付款预算金额预算预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额：公司经费：1%%%%%%%%%%%%计预算%金额费费费费费销费费费费费费费金费费费费销费盘失款：计预算%金额%%1额额管理人员工资预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额项目%%%%%%%%%%管理人员福利费工会经费职工教育经费业务招待费差旅费董事局费印花税办公费会务费通讯费其他管理费用管理费用合计本本月预计现金支出本月应付款项目预算金额预项目预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额：1额份%%%%%%%%%%额份%%本年合计预算%金额管理费用合计本月预计现金支出本月应付款：职工福利费项目管职工福利费项目1%%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%%预算金额计预算%金额职工待业保险费业务招待费技术开发费董事局会费工会经费职工教育经费劳动保险费涉外费租赁费咨询费诉讼费商标注册费技术转让费低值易耗品摊销折旧费无形资产摊销修理费开办费摊销房产税土地使用税印花税车船使用税审计费坏帐准备管理费用合计本月预计现金支出本月应付款：办公费招待办公费招待费项目1%%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%%预算金额计预算%金额管理费用合计通管理费用合计本本月预计现金支出本月应付款：计预算%金额%%1额额利息净支出预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额项目%%%%%%%%%%金融机构手续费其它财务费用财务费用合计本本月预计现金支出本月应付款：计预算%金额%%1额额利息净支出预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额项目%%%%%%%%%%金融机构手续费其它财务费用财务费用合计本本月预计现金支出本月应付款：计预算%金额%%1额额利息净支出预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额项目%%%%%%%%%%金融机构手续费其它财务费用财务费用合计本本月预计现金支出本月应付款：计预算%金额%%1额额利息净支