注塑加工厂的账务处理

账务

处理注塑加工厂的账务处理一、制造业常见会计分录（小规模纳税人）-以注塑产品制造业为例.向股东林生借款，银行已入账借：银行存款-XX支行贷：其他应付款-林生.购买磨具机床一台，机床安装完毕贷：银行存款-XX支行借：定资产-磨具机床借：定资产-磨具机床.出纳用单位结算卡提取现金借：库存现金贷：银行存款-XX支行.副总经理徐生申请借款，用于购买办公用品，以现金支付借：其他应收款-徐生贷：库存现金5•采购办公桌、升降椅，货款用网银转账付款借：固定资产-办公家具贷：银行存款-XX支行6.支付房租水电费，通过银行付讫相关费用借：管理费用-房租水电费（财务部、行政部）销售费用-房租水电费（销售部）制造费用-组装车间-房租水电-注塑车间-房租水电贷：银行存款-XX支行.销售部王二报销招待客户餐费，现金付讫借：销售费用-业务招待费贷：库存现金.采购PVC颗粒、集成电路、透镜等原材料,已验收入库，款项尚未支付借：原材料-PVC颗粒-集成电路-透镜贷：应付账款-XX公司.总经理赵六报销差旅费，出纳以现金付讫借：管理费用-差旅费贷：库存现金.采购包装纸箱，已验收入库，银行付讫借：周转材料-包装物贷：银行存款-XX支行n.副总经理徐生购入办公用品，冲销前借款项，余款出纳现金支付。借：管理费用-办公费贷：其他应收款-徐生库存现金.计提本月社保费用借：管理费用-社保（财务部、行政部）销售费用-社保（销售部）制造费用-组装车间-社保生产成本-注塑车间-直接人工社保-组装车间-直接人工社保贷：应付职工薪酬-社会保险费.缴纳社保，公积金，银行已扣款借：应付职工薪酬-社保（企业承担）-公积金（企业承担）其他应付款-社会保险费（个人承担）-公积金（个人承担）贷：银行存款-XX支行14.缴纳个人所得税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款-XX支行15.发放工资借：应付职工薪酬-职工工资贷：银行存款-XX支行.注塑车间领PVC颗粒原材料，直接生产成半成品外壳借：生产成本-注塑车间-直接材料贷：原材料-PVC颗粒.采购工作服，款项以现金支付借：周转材料-工作服贷：库存现金.领用工作服借：管理费用-工作服（财务部、行政部）销售费用-工作服（销售部）制造费用-注塑车间-工作服-注塑车间-工作服贷：周转材料-工作服19销售注塑产品，货已出库，发票已开，款项未收（该合同没有附加收款条件）借：应收账款-北京市某某注塑有限公司贷：主营业务收入应交税费-应交增值税.结转减免增值税借：应交税费-应交增值税贷：其他收益-减免税额收入.计提本月工资借：管理费用-职工工资（财务部、行政部）销售费用-职工工资（销售部）制造费用-组装车间-工资生产成本-注塑车间-直接人工-工资-组装车间-直接人工-工资贷：应付职工薪酬-职工工资.结转本月注塑车间制造费用借：生产成本-注塑车间-制造费用贷：制造费用-注塑车间-房租水电费制造费用-注塑车间-工作服.结转组装车间制造费用借：生产成本-组装车间-制造费用贷：制造费用-组装车间-房租水电-社保-住房公积-工作服-工资.注塑车间结转半成品入库借：库存商品-自制半成品贷：生产成本-注塑车间-直接人工-社保-住房公积金-工资-直接材料-制造费用.组装车间领用自制半成品，生产成注塑产品借：生产成本-组装车间-直接材料贷：库存商品-自制半成品.计提本季度附加税及印花税借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税-应交教育费附加-应交地方教育费附加-应交印花税.结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品-注塑产品.转本月营业收入、其他收益借：主营业务收入其他收益-减免税额收入贷：本年利润.结转本月成本、税金及附加、期间费用结转借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加销售费用-房租水电-社会保险费-住房公积金-工作服-工资管理费用-房租水电-社会保险费-住房公积金-工作服-工资30,计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税.结转企业所得税借：本年利润贷：所得税费用.结转损溢月底的损益结转要做两张结转凭证:一张是结转收入:借：收入类的科目贷：本年利润另一张是结转费用:借：本年利润贷：费用类科目企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括:①收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等②费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。③直接计入当期利润的利得：营业外收入④直接计入当期利润的损失：营业外支出【注意】直接计入所有者权益的利得和损失，应记入〃其他综合收益〃科目，不影响损益。根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入〃本年利润〃科目。结转后，损益类科目期末余额为零。另外，〃以前年度损益调整〃科目也属于损益类科目，但是，由于其