初级经济师之初级经济师财政税收优选试题带答案二A4排版

初级经济师之初级经济师财政税收优选试题带答案二A4排版

单选题（共50题）1、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出??B.文教科学卫生事业费支出C.社会福利救济费支出??D.国防费支出【答案】A2、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。A.1600B.1760C.2000D.2320【答案】C3、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.5600B.7000C.8000D.10000【答案】A4、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。A.市场价格变动B.经济体制C.收入分配政策D.经济发展水平【答案】D5、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.1430B.1322.55C.1425.45D.1300【答案】C6、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D7、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】D8、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理【答案】C9、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B.计税依据是实际占用耕地面积C.按照规定税额每年征收D.属于对特定土地资源占用课税【答案】C10、关于纳税人的说法，正确的是（）。A.自然人不能成为纳税人B.代扣代缴义务人就是纳税人C.个人所得税的纳税人就是负税人D.负税人就是纳税人【答案】C11、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】A12、我国公债的发行机关是()。A.中国人民银行B.财政部C.商业银行D.邮政储蓄系统【答案】B13、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。A.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能【答案】D14、关于纳税期限的说法，正确的是()。A.同一税种的纳税人的纳税期限相同B.增值税与企业所得税的纳税期限相同C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同【答案】C15、城镇土地使用税的税率为（）。A.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进【答案】A16、带有强制性色彩发行公债的方法是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】D17、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。A.我国境内土地B.我国境内房屋权属C.我国境内不动产D.我国境内转移土地、房屋权属的行为【答案】D18、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】A19、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务【答案】C20、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【答案】A21、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率【答案】A22、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】A23、关于契税的说法，错误的是（）。A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定D.契税实行幅度比例税率【答案】B24、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。A.西方通常将财政称为公共财政B.公共部门提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论【答案】C25、政府发行公债的担保物是（）。A.国有企业资产B.国有自然资源C.政府税收D.政府信誉【答案】D26、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。A.5B.4C.3D.2【答案】C27、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C28、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.15B.10C.4D.20【答案】C29、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）。A.应全额上缴财政部门B.应全额上缴主管部门C.应按比例上缴主管部门D.可全部用于本单位事业发展【答案】D30、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。A.收费B.国有资产收益C.政府性基金D.税收【答案】A31、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。A.300B.321C.324D.499.4【答案】D32、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除【答案】B33、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A.发行主体不同B.债务人范围不同C.收益不同D.担保物不同【答案】D34、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。A.社会保险B.社会福利C.社会优抚D.社会救助【答案】B35、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税【答案】D36、税收首要的和基本的职能是（）。A.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能【答案】C37、特别适用于国库券的发行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】A38、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】D39、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D40、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.0B.25C.12.25D.49【答案】C41、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元【答案】B42、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0B.1.2%C.4%D.12%【答案】C43、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】D44、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元。A.600.00B.699.03C.720.00D.742.27【答案】D45、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】D46、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D47、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能×成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+（1/成本）【答案】B48、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。A.190B.200C.215D.225【答案】C49、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A50、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。A.生产环节补贴B.流通环节补贴C.分配环节补贴D.消费环节补贴【答案】B多选题（共20题）1、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有()。A.保险赔偿B.退休工资C.教育储蓄存款利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABC2、公债绝对规模的衡量指标主要有（）。A.历年积累债务的总规模B.当年发行公债的总额C.当年到期需还本付息的债务总额D.公债依存度E.公债发行额占国内生产总值的比率【答案】ABC3、以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划分为（）A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.企业所得税E.个人所得税【答案】ABC4、我国社会保险的项目主要包括（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.工伤保险E.商业保险【答案】ABCD5、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。A.车船税B.车辆购置税C.契税D.印花税【答案】AD6、根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）。A.社会团体B.有限责任公司C.股份有限公司D.个人独资企业E.事业单位【答案】ABC7、下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.特许权使用费所得C.军人转业费D.国债利息E.稿费【答案】ACD8、下列企业从事的农，林，牧，渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有（）。A.中药材的种植B.远洋捕捞C.农机作业和维修D.海水养殖E.香料作物的种植【答案】D9、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）。A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收【答案】BCD10、影响公债规模的因素主要有（）。A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.国民经济宏观调控的任务D.政府税收能力E.公债的使用方向.结构和效益【答案】ABC11、公债的规模包括以下意思（）。A.历年发行公债的累计余额B.当年到期需还本付息的债务总额C.当年新发行公债的总额D.公债的结构E.公债的总量【答案】ABC12、企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则（）。A.会计优先B.后进先出C.税法优先D.收付实现E.权责发生制【答案】C13、一般而言，影响居民储蓄的因素主要有（）。A.个人收入水平B.储蓄利率水平C.GDPD.CPIE.家庭收入水平【答案】AB14、