仓库车间的操作实务

浙江超联科技车间、仓库管理操作实务仓库、车间的财务管理，是公司财务管理、会计核算的立足点，是公司整个财务管理系统的重要组成部分，公司内部管理是否有效、各项财务信息的正确与否往往取决于仓库、车间的财务管理体系。特别是仓管员，我们不能简单地理解成记账做报表，更应从仓储物流的综合管理去认识。第一部分仓库、车间的账务处理一、凭证：所谓凭证是指企业在各项经营活动中形成的有效书面证据，是整个财务管理活动的起点。其种类繁多，这里所指的凭证仅限目前各仓库、车间正在使用的自制财务凭证。1、自制财务凭证的种类和适用范围：⑴入库凭证：企业从外部购入货物并经过一定的验收手续进入仓库时由仓库管理员编制的自制凭证，其要点一是必须公司外购的货物，二是要经过一定的验收手续，三是必须进入仓库作生产储备物资处理。⑵出库凭证：仓库出库主要有两种情况，一是将仓库储备的物资拨付领用（包括原材料，外协件，包装物等），二是将仓库储备的物资（主要是产成品）流出公司。注意库管员在发出货物，开具出库凭证的同时，必须由对方提货人在凭证上作成签字记录。⑶调拨单：是公司内部使用范围最广、涉及车间最多的一种凭证，所有仓库、车间都涉及到，其主要用途在于公司内部车间与车间，车间与仓库之间的物资调拔。⑷送货清单：（往往用于较为频繁的业务）是随同货物一起流转的凭证，有几道环节之间因日常流动较为频繁，常常先使用送货清单，一天终了之后再根据清单数量汇总开具调拨单或者出库凭证。⑸领料计划单：是车间向仓库领取材料时使用的一种凭证，仓库根据领料计划单发料的同时，必须及时汇总开具相关凭证。2、注意事项：a、入库凭证、出库凭证、拨调单作为双向使用凭证，必须要有收付双方的签名，签名必须用库管员、记账员、收发员的全名。b、所有凭证填写应做到字迹清楚，内容完整，登账及时。3、特别要强调的是：所有凭证的填制均应以实物流转为前提，凭证中的每一个数据体现的是实物流转的真实信息，切忌“单管单做，物管物流”的现象。如二、帐本：是记录各种财务信息的载体，是公司财务数据的集合点和信息源。1、帐本设置：公司所有仓库、车间均应设置明细帐本（专门账页）。仓库应设置的帐本包括：塑料材料、外协件、备品备件、包装物、半成品、产成品等。公司要求对进口的原材料单独设置的帐本、单独仓位堆放、实行单独管理。车间应根据管理的需要，对前道拔入材料和车间生产的半成品分别设置帐本。通塑料浪材料熄、外否协件蜡、备上品备长件、孟包装骨物账研本应环进行际双重呜记账暂，即榨同时假登记忍数量默和金才额，抹半成凉品、臣产成绩品只鱼要求仔登记怒数量撇。抄账本蔑的基方本结胆构为宁收、荡付、卫存三供栏式朴（期缓初结舅存）循，具阔体账维页由皇公司院统一倘印制芝。四2、些记帐闪和结庄帐：状记帐蜘要求腐及时裤准确污，字坡迹清男楚，显内容系完整础（数神字要芳尽可延能小锄些，狱不要绸超过方格子泻的三勤分之能二）揭。光结帐状：一背天业违务终弊了，箩必须编及时依结出慨数量欧结存危（双眯重记倚账的树账页送外）拥，以逃便及损时进套行账漂实核鞭对，扛掌握读库存酷进出耳仓动堤态。煌月度摸终了估，根卧据当套月的冤收付瞎发生糟情况裂，划班红线做结出母本月招收、误付、陕存发走生数晚或结键余数蹈（包闪括数痰量和陆金额首）。朽3、汁加权够平均秒单价订的计魂算，种根据竿公司末财务央制度债规定心，公赞司对朋涉及荐到金榜额的絮成本薪结转才统一锣采用皇加权吨平均俩法，呜为简供化起其见，仁仓库店各类乘货物宿出库题统一钥采用志月末根加权扮平均甘法，默即一地个月沫内某娱一物善料的及付出勉方单胜价是者一致辣的。举4、氏错误朵更正咱：按思规定立错误看的更蹈正有剖几种词，为峡统一谈起见坝，公臭司仅次采用祖划线藏更正喂法，右即将祖错误重数据华用红岁笔单的线划担去，捧在其露上面凉再写象上正串确的丝数据饱，不帝允许嗓使用卵修正兴液或溜其他对不规职则的输更错鉴方法后，记特账应粪使用倒蓝黑孔色钢冻笔，终但根展据实撞际情勉况，位车间夕账本本允许绝使用筛圆珠辰笔记石账。监冲回杀业务薄使用岸红笔朱记账岗。倒5、宇一本帆账簿幸的使鸽用期烫间为故一个嚼年度稀，即健从公市历约一月溉一日她至十煤二月刚三十粒一日贿。次循年开叠始必肆须启请用新涝账本川，同昆一业臣务一鼠个年喊度内拦不能恳启用挥二本捧或多呈本账粘簿，桌记账驻当事车人调抛动后伶，账早簿必倒须延垦续使堆用。倚三、吴报表膀：铅1、逐报表瞧的种承类比泽较简欢单，扇但报嗽表是父传递砖财务蓝信息尤的直法接载克体，矿报表择质量幕的好然坏直耻接影见响到滩财务庙信息济的正蜂确性虾，同浮时通拘过报唯表的梯分析叉和审像核往仁往也傲能揭些示管原理上阻存在自的诸现多问寻题。嘴目前孤生产充部门逼上报撒财务岸部的稿报表游仅有柄3种物：升①驰原材厅料，护②浩产成肠品，絮③节半成茎品。淹（产尾成品紫、半痒成品予为同胁一表罚式）特2、耍编制岸要求锐：周①饮报表帝的数柔据必铅须来贯源于崖帐本往，并晴在确就保账找实相戚符的送前提焦下编鸡制报罪表，哨②恼内容足填写狸必须回完整遵，计爪算准伙确，柿③意编制释及报毯送时哥间要决及时柜，公煎司统眠一规犬定每扒月他最后亮一天烤为结衬账日厨，并嫩明确腿规定方各类时报表寺的上介报时握间。葵具体肝上报雨时期耽：（超1）站原材溜料报汽表，股次月冬3日远以前肿，（胞2）堆半成溪品报泉表，串每月棉5日脊以前父。报蜂送报觉表的纵同时断应完叫整地阴附送踏相关校出入嗓凭证刚，以笋便于烈核对圆。加半成益品报袍表的菜编制汽应注躁意事膜项：孝A、立账表植一致咸：报努表中毕所有怎数据稠必须贸来源猫于账廉簿，育并且脊做到蛇账表脂一致秀；限B、硬表表鼓一致框：包瓜括本肯期报月表的鞋期初婶与上片期报放表的逃期末艰数相武一致掀，本原车间绿的拨亮入数贪与上滩道相各关车滨间的葛拨出就数相魔一致智，本内车间封的拨状出数随与下服道相贺关车种间的戚拨入捏数相绢一致嗓；宣同一护车间味内的弱材料茶耗用柔数与郊生产测数相砍基本辜符合页，报固表中否的本观期拨奸入，蜜本期始生产忆，本遗期耗理用，酿拨期某拨出肚均有考特定绪的含杠义，帜其中扔：网本期勇拨入初、拨内出概肝念比傍较清筐楚：块本期锹生产期：指固的是丧车间茎内部星完成捧的生罚产数固量。留本期昆耗用代：指丽的是峰车间部生产灰所耗桐用的罩数量置。输D、奉报表涉编制蜂以前蚁必须兄做车访间与悦车间侄，车亚间与暗仓库页之间凶的账贪户核百对工习作裹E、士半成闹品报划表中猛单价对、金鞠额的扰填列柳：单卧价：皱公司主定期却（辜6凶个统月）典进行止计划哀单价母的测甩算，葱以测汤算单角价作茄为期委末半伯成品嘉余额蚁的计蚁算单巧价宪。离3、吐报表算的稽余核：乡公司悉对报缠表采博用两失级稽睛核程焰序，蔑一是彩工厂延级稽尘核，秃工厂互指定甩专人撑（一搅般为匀仓管维员）蛋对报偏表进跪行核乘对，创主要幻内容搁包括释：垃A、接根据婆实想物流故程核奇对前犹后道嫂数量州的一睡致性访；康B、办车间爷内部峡月与性月之盐间的醒承接猜及报次表内帜部勾饲稽关幕系是风否正厘确天；溜C摊、组老装车秧间耗量用数特与生夏产数垫的相先关性下；卡D、伟注塑房车间尾定额事耗用津的折确算；弓稽核胀员应朝系统甘地掌肌握每阵一注四塑产浸品的苗定额勿，偿各舰工厂缎会计食在结严转当膨月成诊本时职进行嘉一次颈系统邮核对骑。蝶四、讽查备卧账的注建立炮：阀根据辣现实皮的管汉理要灶求，永工厂抚仓库案应对利部分奏另星卵物资灿出入集实行询备账对登记狼管理括①圣单位沃价值毅较小馒，日院常领坊用频际繁的异实物认购入姐可不壶作为虎原材协料入奋库，最但应毁建立爬备查被账登觉记管聋理，仪领用类时应判由各项车间邀当事网人签舒名，罪并且肥注明赶用途抖，定柱期由液仓库饺管理占员进方行数赵量核紧实。历②沸另星崇外协桶加工痛的结像算：问另星译外协哨加工锁拨出袍材料犬后一馆般直郑接作糟为耗西用处点理，锯但其筑有多兼少生泥产产嚼品回盼交公凶司，眠应支晓付多热少加农工费饶，尚晴有多锡结余变材料乳应记凑录在体备查架本内均。但摇业务变量较怪大并亡加工隆过程猴比较搜正常掠的，半应进秧行规变范的煎委外男加工收业务烫核算简。欺五、适特殊办业务乳处理弃1、删假退序库萌：拍为了炊正确应计算葬成本拍，各墓车间辰在结阻账日晕的原坚辅材朴料必械须实庭行假扰退库雪。车替间应晨将月受末实肌际结属存的徒材料纵从账抹面上泛退回牌仓库蔬，（揉仓库盆开红不字出差库）悠，次株月初弟再将郊开具打同样礼数量拍的原哥辅材厅料出潮库凭予证拨林付车滨间。援公司职规定勺月末坝原辅许材料灭只能脖在仓昆库的三账面摊上统素一反失映。肿假退狮库中晌涉及购到的转塑料痛回料灵，公疲司规盾定按亡新料牌的5睁0%痕计价炕。闹2讽、暂近估入房库业盏务的袭处理焰。榜在日判常实虫务中槽，常塌常存吵在货机到单境未到菜的现脱象：仗根据般管理引要求删仓库牲收到丸所有室货物滤均应酒验收葬入库哨。为室此仓饱库应朱将上席述货泉物以译合理邀的估静价作赔暂入集库，勒反映稀在财皆务账躁面内船，待酱发票绣到达劝后再井冲回殊该项勺暂入棕，作脸为正泉式入财库。量一般百情况未下，睛暂入立库、煤冲暂耗入、遮正式赢入库摔三者山之间升的数脂量、暮金额岔应一衔致，蜻不一界致时标，冲夏暂入蜂的单填价、河金额贺应以辞暂入旁库的景单价攻、金崖额为破依据药。锡委外灰加工份业务刮的处傲理：泪委外呆加工林业务转，作借有企良业对渡外业生务活篇动统词一由叶工厂盟仓库考办理亲，辽其具代体操鸭作方汗法分泳为以斜下三材类：琴加工毒业务炎量较勿大，县并加奥工过葬程比润较规叮范舰。我讯们在山账务教处理烤过程勿中把登它作耀为勒一个笔车间堂，加星工单亲位交良回半学成品隆，按耐规定辟验收块后作织半成嗽品入到库。泛月末肉在对次方的痛原材会料、闹半成北品办丝理假涝退库向手续史，但引其登善记数盾量是偷否正劈确，细月未心应进淋行对输帐，影有条伞件的洋还可怎到外诸加工梯户实蓝地盘庄点，拳不能沙进行童实地焰盘点触的，雨应要础列出任清单拦由外倡加工却当事画人签敲字确拳认（惠注意还加工熟过程汗中的燥损耗卵），精同时民计算讽出当勾月应皂付未答付加菜工费嗓，交驴财务叙部作按预提饱加工断费处川理。炼视同查加工主业务首：这桨类主宰要是渗外协滑供货急单位失的业城务，味根据忙要求兆必须桌办妥劝相关编入库容、出柜库、汽再入加库手史续。减整个担业务伪涉及授到的斑资料踩有原涌材料熔发票狂、加绘工费掀发票四、加游工费奸结算崭清单腔、外效协件蠢检验赔单、尸原材姓料入水库凭研证、铃出库浑凭证染、外禾协件稼入库叙凭证叛。业渣务操纵作应撤分为贿三个锯过程贪：纸溉另A鸟紧凭原好材料迈发票译开具衡入库霸凭证蚁;拾B摄开揪具同西样名阿称、捞同样财数量狂、金途额的蒸出库喜凭证推，作弱委托钞加工阵业务炮处理涂;慌C陶凭呼出库客凭证殖、外鹊协件妇检验材单、蹄加工邀结算案凭证亮开具溜外协奇件入阿库凭光证。泡另星刊外加宽工业别务的纽处理月采用拳备查预账登钟记（求前面陆已提捏到）摧委外咳加工挎统一贸由抛工厂碑仓库达办理关，相谋关车启间账心面不检能直垫接反弄映对碌外业多务。辛仓泰库对驰外业自务应谷进行物规范行操作朋，特史别是往加工际后回嫂交的厕数量涝和质苗量要心严格萍把关栽，一晓旦发摊现非烧常短比缺和我质量顺问题趋要及贩时反洋映，童以便凑向对猫方索莫赔。截（电号镀过丙程）刚六、挨档案产料管郑理：希1、垃账务避资料俊：所欣有凭外证（誉包括爱外来宪和自厕制的荒）月此度结性束后释应按奇类别借和发闪生顺舅序整摄理装鸣订成丧册。淹报表愿张数位不多糖可随牢同凭称证成贞册，盖张数某较多疗可单战独装脏订（黄帐本牢整理恩装订匆一年会一次宾）。奇特别益强调她的是铅：账李本一脱年一作本，则不是采一人奥一本浙，并返且年应与年洽之间衔、月升与月绒之间鼻、前甲任与恳后任仁之间挺要有陡连续阔性。冻2、点账务估资料虽的保打管期斯限：适公司汽规定蒸为五酬年，奉等档面案室疗条件蓬许可提后，绢隔年嘉资料集移送于公司巧综合他档案软室。顿3、疗账务贵移交摔：（奖主要励是指辽人事辟变动端后的已移交卸）判①毁登记惑清理谷未入燥账事趴项院②火进行被账实悬核对搭③桑编制车账务螺移交献清册龄④服上一袋级财灯务部喉门派趣员监岗交，垮车间遗收发嘉员一击般由欠仓管唤员监厉交，景仓管扑员一盾般由型财务恩部会圆计监值交。葵第二躲部份野实物刃管理夏基本握原则辟（版1循）入章库（诸拨入遭）经验管人炼员必欺须现升场交纵接，墙查检候质量态、清芦点实福物，区核对爱无误船后，学办理钳相关喂手续芹。雨（奥2故）实捷物摆延放：开过目默见数轮，核爸点方昨便，猪堆码涨规范梨，成滤行成党列，意井然没有序纹，标幅认明队确，患收发宅便利注，留绵有余衰地。六（今3爸）物柴资盘久点：开定期荐不定察期对逐实物却进行匪盘点对，如秩有盈岭亏、碌升耗泊及时功报告额主管旺领导醉，分薄析原柿因，油查明茶责任菌，按宴规定犁办理职报批捕手续初。顽（喷4油）出杏库（堤拨出辽）：蒸核实串计划料，凭膀单发园放，谱推陈挨储新老，先饱进先识出。所二、气进口苗原辅景材料下的管粗理。足所谓丘进口吧材料王，是段指公质司自句营报篇关从灰国外丘购入称的原乔辅材垫料，浇在该连类原娘料所恭生产柔的产伙品出霜口核匹销以蔑前属遮于海亚关监氧管商挪品（横因没丛有交酿纳进这口税柜），迷因此察海关灯要求百进行蔬单独叶管理惹，公胜司制罗度规竖定对湖其进免行单当独设舌置帐影薄，宗单独第货位河堆放我，单扇独编贪制收怜付存灰报表罗。催盘点尽制度亦。晕实物患责任浅人：阶实物蕉盘点奸是实炭物管帽理过昆程中抚的重不要环垄节，糊实物搭管理纺的好柜坏最贫能在仓盘点毯过程界中体堪现：鼻公司枕制度寻规定勉，生系产性暂财产魂物资冤由各谦分仓跳库管栗理员醋，生捆产车嚷间记踢帐员早，收邮发员誓工负棚责管盖理。彼这里坚对负喝责理器解，泳在树封立当羞事人征工作强责任禽感的祖同时亦具体秤包含延二方朝面的遣内容索：正一是下我所垮管辖蝇的实营物，樱任何控人不钓能不岂按规弹定从弓我这设里提环走；帮二是勾我所砖管理埋辖的秧实物墨一旦震出现蛇缺短局、残所损我怖应承专担责残任，车包括搭经济河赔偿享，不肺是说晶只要岭我没刮拿回拉家，默什么低问题渡也没植有。翼盘点铃前的践准备貌。（桐1）路人员细组成烛至少经有冲2智人以致上，葱除仓储管员它、记我账员遭本人戒外一乎般要狱求址车间雹负责呜人参播加；尾（2迈）清鸦理未索入账肝的往蒜来业微务，蝇结出跑每一伴帐户兆余额让；（丹3）馅对实健物进纽行整恒理，宰方便滥检点吉。超实地凭盘点留。公峰司规谊定所线有存敌货类责资产予，在鼓每月搅结帐授日进佩行定卡期盘冻点，酒根据趣需要两还可都以进颈行不狡定期迫盘点祖和抽妹查盘屑点。励盘点物方法澡可采晋用见垫货盘女货，神也可圣接帐壳面检爬点，临对一雀些确腾实不贯能准蓝确检谁点的赵货物耻，要齐采用稳科学盆合理禁的估榜量方慨法，围并且损前后禁要有慧一贯缸性，炭盘点馆除检嘴点实故物数慰量外知，还张应注某意实车物质雹量。斤以确鸡保库悄存价威值的壤真实钱性。哥盘点宏记录赖。采斧用见刚货盘晒货的且，要趁形成择完整污书面烧盘点织记录认，并翠与报赛表一掌起作需为当容月财徐务资垦料统摊一保诸管；朽按帐谦面检盲点的侄，至佣少对虏差异很的部惨份有归规范豪的书挺面记朝录。翻盘点先差异网的处自理。德一旦徒出现尿盘点虚差异侦（超眼过正棕常范降围）乘应及俭时进症行复肤盘，与复盘谦后仍肠存在唉差异采的，觉应分凶析原浸因，障查明告责任镰，属只于当加事人跑管理条责任爪，当洋事人贴应酌辈情承抚担赔优偿责缝任。切超过谨正常俗范围陶的升厦溢、涌损耗烦应填揭制升悲溢、唱损耗益报告糖单，饰并报魄有关集领导勿审批句。游车间作当月拣损失息金额润在恳50嘴0菜元以杨下的注，报症生产勾科长帽审批质；损版失金团额在卫50兆0~禾20涂00思元的的，由忍部级器负责剃人璃审批朗，损丑失价铸值在止20堆00掩元以逗上的沉，报企公司株主管妖副总舞审批戏。及第三课部份领其他后相关徒事项步：哑增值刃税和拼增值惯税专辫用发冶票。顺税是论国家狸财政芽收入氧中的用主要虏来源帝，一订个正钉常运映转的巩企业炭，涉翻及到灶的税紫种有恋许多粮，如快所得足税，造房产覆税，想印花浓税等符等，统但作碰为我烈们公浴司，搅接触怨最频牺繁、反影响勿最大优的税移种是射增值塔税。助增值尝税顾壮名思徐义是瓣对企握业在抚生产甚经营迷活动泉中创渗造的匪增加咸值征违税：叛譬如殖，公荡司生董产一湖个脊产品哲，需驶外购苹塑料骑原料喝2丛元，牙外购制包装网外协舍件及巴其他滑4亏元。杂生产者出梦成钉品巡后销列售出赔去的亮价格惕10称元重,恳这样殿公司看生产震一个裁产品旱的增在加值悠是何4夸元，裳国家泰要对后这线4尊元进厌行征耻税，象现行妇的税至率是耀17话%显，也槽就是仿该生君产一车个校产品俩要交白税裁0.段68躁元。的那么非怎么镰样才阿能证势明你魄生产诊一个扇产品吩耗用贫的原煤料及兰其他枪材料雪是手6协元钱忌呢。崭国家龄采取准了增帽值税若未用删发票奋购进杰扣税愉法，厘如果未说你泛购入动了材雪料，辆并且式取得沿了增俊值税然未用宇发票蓬，根格据发冰票上冬注明秀的税乔额可常以直塌接扣盈税，叨反过驻来说崭如时奶你同兆样购耐入了宿材料典，但薯没有罪取得色增值妄税发伙票，静就不宁能够府进行嗽扣税泄，也禾就是惯说要害向国屈家多而交税惜。粉因此鲁外购勿材料琴时考凤虑的连顺序绝是：盟1妖、研是否荣有1猾7%艰扣税