主要经济业务专用记账凭证填制

主要经济业务的核算

——专用记账凭证的填制1、9月5日收到投资者对企业投资500000元，存入银行。(附进账单、资金往来专用发票)

2、9月5日益民工厂对企业投资机器设备一台，价值500000元。（附固定资产验收单）3、9月7日，收到光明公司投入的专利权，双方协议以120000元入账。（附件1张）

主要经济业务核算4、9月8日收到投入的机器设备一台，原值200，000元，已提折旧80，000元，双方协商价为100，000元，同时对方开具增值税专用发票。（附件2张）

5、9月8日，收到某厂商捐赠的设备一台，价值120000元。（附件2张）6、9月10日旺旺公司由A、B两投资者各出资100万元成立，两年后，C投资者愿意以150万元投入占1/3份额。（附件2张）

7、9月10日，通利公司为解决生产周转资金不足，经与银行协商后借入期限为5个月的借款100000元，存入该企业的银行存款账户。（附件1张）

8、9月11日，通利公司以银行存款偿还到期的短期借款100000元。（附件1张）

9、9月12日，企业为扩大生产规模，向银行借入期限为2年，年利率为6%，到期一次还本付息的借款200000元，存入银行存款户。（附件1张）1、9月12日，从胜利工厂购入A材料5000千克，买价50000元，增值税进项税额8500元，代垫运杂费1000元，款项用银行存款支付，材料同时验收入库。（涉及增值税发票，运费发票，支票存根，收料单）。2、9月15日，从红光工厂购入D材料5000千克，买价20000元，增值税进项税额3400元，代垫运杂费300元，款项用银行存款支付，材料尚未到达。（涉及增值税发票，运费发票，支票存根）。3、9月18日，从红光工厂购入的D材料5000千克到达，并已验收入库。（收料单）4、9月19日，从光明工厂购入B材料2000千克，买价40000元，增值税进项税额6800元，购入C材料1000千克，买价5000元，增值税850元,款项暂未支付，材料已验收入库。（附件2张）5、9月20日，用银行存款支付上述欠光明工厂购料款52650元。（附件1张）6、9月22日，向旺旺公司购进甲材料1500千克，单价30元，计45,000元，增值税7650元。乙材料2000千克，单价15元，计30,000元，增值税5100元。材料已入库，货款未支付。（附件2张）7、①9月23日，向宏达公司购进丙材料3000kg，单价25元，计75,000元，增值税12,750元，款项已支付，材料尚未验收入库。（附件2张）②25日，用现金支付上述丙材料运费300元。（附件1张）③26日，上述材料验收入库，按实际采购成本入账。（附件1张）8、9月26日，向旺旺公司购入丁材料2000千克，单价100元，价款200000元，增值税34，000元，款项已经支付，材料尚未到达。（附件2张）3天后，材料验收入库，发现短缺100千克，经查属于合理损耗。（附件1张）9、9月1日向银行借入期限为5个月的借款100，000元，年利率6%，月末计提本月应付的利息。（附件1张）

12月5日，开出现金支票50000元从银行提取现金，准备发放工资。●●●●●12月5日，用现金50000元发放职工工资。12月31日，结转本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资20000元，生产乙产品工人工资15000元，生产车间管理人员工资5000元，企业管理人员工资10000元。12月31日，按工资总额的14%提取职工福利费7000元，其中甲产品生产工人2800元，乙产品生产工人2100元，车间管理人员700元，企业管理人员1400元。●●●●●（二）其他费用核算1.发生办公费用业务举例

12月8日，用现金购入办公用品，其中生产车间100元，管理部门300元。会计分录借：制造费用100管理费用300贷：库存现金400●●●●●生产过程的核算

2.支付水电费业务举例12月31日，用银行存款支付本月水电费25000元，其中生产车间21000元，管理部门4000元。会计分录借：制造费用21000管理费用4000贷：银行存款25000

●●●●●3.支付利息费业务举例12月31日，用银行存款支付本季度短期借款利息2100元（已预提）。会计分录借：应付利息2100贷：银行存款2100●●●●●4.预借差旅费

业务举例汪涵（厂部管理人员）借支差旅费800元，付给现金。会计分录借：其他应收款---汪涵800贷：库存现金800实际报销数，即发票金额原借支额5.报销差旅费

业务举例汪涵出差回来，报销差旅费750元，交回现金50元。会计分录借：管理费用750库存现金50贷：其他应收款---汪涵800补充：汪涵出差回来，报销差旅费850元，补付现金50元。借：管理费用850贷：其他应收款---汪涵800库存现金50(三)计提折旧核算业务举例12月31日，计提本月固定资产折旧6000元，其中生产车间固定资产折旧4000元，企业管理部门固定资产折旧2000元。会计分录借：制造费用4000管理费用2000贷：累计折旧6000●●●●●(四)领用材料核算业务举例12月31日，根据领料凭证汇总表，本月领用材料如图表所示。领料凭证汇总表材料种类领料部门及用途金额合计甲产品乙产品车间耗用管理部门A材料40000500045000B材料1800018000C材料300010004000D材料11000300014000合计51000260003000100081000●●●●●(五)结转制造费用核算业务举例12月31日，将本月发生的制造费用34100元分配转入生产成本，其中甲产品负担21200元，乙产品负担12900元。会计分录借：生产成本——甲产品21200——乙产品12900贷：制造费用34100●●●●●(六)结转完工产品成本核算业务举例12月31日，结转本月完工入库产品的生产成本。其中甲产品500件全部完工，总成本95