公司财务管理制度

—公司财务管理制度公司财务管理制度篇1第一章总则第一条本制度遵循“明确、严谨、细致、公开”的原则，在处理我班财务问题时，做到合理运用、合理花费，杜绝资产流失、账目不明，确保工作顺当开展。第二章财务管理体制第二条土木三班所属班费由班社区委员负责管理，全部财务活动接受全班成员的监督。第三条社区委员须备有财务管理登记本（加电子版），以记载有关事项。社区委员每次支出需在班群发布公告告知。第三章收入管理第四条土木三班的财务来源于大家的摊兑和可回收资源的变卖。第四章支出管理第五条土木三班所需物品只能由本班人员负责选购。选购人员策在选购前应通过微信或向申请报帐，班长将申请信息截屏发至社区委员。经班长批准后，先自行垫付购置，报帐时登记。第六条物品的每次选购应至少有两人同行，如需选购专业用品（如特别的宣传用品等）须一位专业成员同行。第七条选购结束后，社区委员应在两天之内制作出财务报表，将经费用途标示清晰，注明物品名称、数量、单价、总额、共计金额，并将相应正规发票（反面必需有选购者的签字）夹在其中，以此记录。第八条如有特别情况个别部门需临时选购物品，开销在20元之内的可先告知班长，自行购置并开据正规发票以此保存。如超出20元，必需征得班长的同意前方可选购。选购过后，补全原有手续（注：本条款只适用于特别情况）。公司财务管理制度篇2第一章总则1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，强化财务管理和经济核算，依据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。1.2公司财务管理的根本任务是：做好财务预算、掌握、核算、分析和考核工作；标准公司的财务行为，精确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效掌握和合理配置公司的财务资源；完成公司价值的最大化。1.3本规定在公司内部临时执行，伴着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。第二章财务管理组织机构2.1公司施行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，担当民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。2.2公司根据《会计法》和《会计基础工作标准》等规定，结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，强化对财会人员的管理。2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：（1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；（2）参与公司筹资方案的拟定和实施；（3）参与公司发展新工程、重大投资、重要经济合同的可行性研讨，提供财务看法；（4）参与公司经营决策，统一调度资金；（5）负责公司财务预算管理、会计核算；（6）负责编制合并报表，提供财务数据，照实反映公司的财务状况和经营成果，并作好工程和财务分析工作；（7）监督财务收支，依法计缴税收；（8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、运用、核销等管理工作；（9）监督、检查资金运用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、铺张及不合理开支；（10）参与对子公司的财务管理。（11）协调处理与各单位的关系。2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。第三章会计核算3.1公司根据《企业会计制度》规定，结合经营工程实际情况，制订并实施有关会计核算暂行方法，按时、正确反映经营业绩和披露经营风险。3.2公司采纳借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，根据《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。3.3公司根据《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并施行会计电算化。3.4公司按照权责发生制和配比原则确认收入和本钱，以反映公司的经营成果。3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。3.6公司各项财产在取得时根据实际本钱计量，其后，假如财产发生减值，根据《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。第四章财务预算管理4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、工程运作等施行全面财务预算，并依据其实施管理。4.2公司在年度开头前组织编制完本钱年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容：1.经营预算；2.盈利预算；3.资金预算。4.3公司在预算年度开头后，对财务预算执行情况进行分阶段的掌握和监督，按时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。第五章收入、本钱费用管理5.1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部掌握，以强化对业务活动的财务监督。5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营工程的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的完成。5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。5.4本钱费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的本钱费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的本钱费用；虽在本期支付的本钱费用，但应有后期负担的均不能计入本期本钱费用。但应归属本期的本钱费用和损失不得挂账，调整利润。5.5严格掌握本钱费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理掌握本钱和费用。费用报销的审批及流程根据费用报销暂行规定执行。5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本本钱。第六章资产管理6.1公司严格根据国家有关部门公布的《现金管理条例》、《银行支票运用管理暂行规定》、《银行账户管理方法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的运用、银行账户的开设和运用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位别离。6.2公司制定信誉政策，强化对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。公司采纳余额百分比法估量坏账损失，并计提坏账准备，计提的比例为期末应收款项的5‰。财务部对已的确不能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。6.3公司强化对存货的管理，建立完善的选购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货根据实际本钱计价，领用或发出存货，采纳先进先出法确认其实际本钱。6.4公司制定并严格执行《固定资产管理方法》，健全固定资产购建预算、授权购置、登记核算、维护保养、处置等掌握制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采纳直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理睬计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。6.5公司对资产运用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并依据谨慎性原则的要求，合理地估计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备。第七章负债及全部者权益管理7.1公司的债务性融资和权益性融资，依据《公司法》等相关法规和《公司章程》进行。7.2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。公司法定公积金根据税后利润的10%提取。第八章筹资管理8.1筹资是公司依据发展需要，在自有资金不能满意和保证公司正常运转时，从外部取得资金以到达公司经营目标的必要活动。筹资必需充足考虑公司实际情况，制定和把握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最正确效益。8.2筹资的目的是投资，筹资策略必需以投资策略为依据，充足反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套力量和消化力量、筹资本钱、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。8.3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。第九章投资管理9.1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及工程前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资工程，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策力量和收益，董事会对投资工程进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信誉交易，防止从事担当无限责任的投资。9.2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本力量、投资风险性、纳税优待方针、投资的预期本钱、筹资力量、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的工程。9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必需重点考虑投资的风险，包括工程特有风险、公司风险、市场风险。由于工程的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对工程的影响非常重大，但公司风险或工程特有风险也不容无视。9.4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资本钱入账。短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。公司对外进行股权投资，依据对被投资单位具有掌握、共同掌握或重大影响的不怜悯况，分别采纳本钱法或权益法核算。公司对外进行债权投资，按取得的实际本钱，作为开头投资本钱。9.6公司应当定期或者至少每年年度终了，对长期投资逐项进行检查，假如由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当计提长期投资减值准备.9.7公司依据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必需经董事会审议通过。第十章财务信息管理10.1公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及财政部公布的其他有关制度，编制财务报表。10.2公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。10.3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。10.4公司按照《会计电算化管理制度》施行财务电子信息系统，完成授权、岗位别离、记录掌握等内控程序的电算化，保证内掌握度的有效性，相关人员在运用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部掌握标准和技术标准，保证系统的正常运行。10.5公司财务部按照《会计档案管理方法》妥当保管各种财务会计文本（电子）资料。10.6财务部根据规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必需将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。第十一章附则11.1本规定由董事会负责修改和补充。11.2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。11.3董事会托付公司财务部依据本规定拟定若干详细实施细则和详细方法，由公司总经理审批通过后，颁发实施。11.4本规定自公布之日起开头执行。公司财务管理制度篇3第一章总则第一条为了强化总公司所属备企业的本钱、费用管理，不断提高经济效益，现参照（国营企业本钱管理条例》及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况，制定本规定。第二条本规定适用于11系统各所属企业。第三条本钱、费用管理的根本任务，是通过对本钱、费用的预测、计划、掌握、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低本钱、费用的潜力，努力降耗增效。第四条在本钱、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，施行本钱、费用管理责任制，使计划管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位本钱、费用。第五条依据资产经营责任制，各公司总经理对本单位本钱、费用管理负全责。总会计师（财务总监、主管财务副总经理）或财务经理（主管）帮助总经理组织领导本单位的本钱费用核算和管理，精确核算本钱、费用，并对企业经营效果负责。各单位财会部门详细负责本钱费用的核算与管理工作。总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的本钱、费用核算进行管理和监督。所属各单位应依据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自本钱、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的本钱管理。第二章本钱、费用开支范围第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于本钱、费用开支范围的规定，强化对产品的生产本钱、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。详细开支范围按（工业企业财务制度》的规定执行。第七条总公司所属其他行业单位应依据各自的单位实际，认真遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的本钱、费用开支范围。第三章本钱、费用核算第八条各所属企业的制造本钱，必需依据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格，根据权责发生制的原则进行核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应根据其归属期限，区分费用性质，据实进行分类核算。企业不得以计划本钱、估量本钱、定额本钱代替实际本钱，本钱计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按计划本钱或定额本钱进行核算的，要按规定的本钱计算期，按时调整为实际本钱。原材料按计划价格核算的，与实际价格的差异也应按规定的本钱计算期按时进行调整分配。第九条一次支付、分期摊销的费用，应根据费用工程的受益期限，确定分摊数额。受益期不超过一年的费用，列入待摊费用；受益期超过一年的费用，列入递延资产，按实际受益期摊销，其中开办费按五年摊销。企业递延资产应在年终会计决算中说明，报总公司财务本部检查。第十条在费用尚未发生从前，需要从本钱中预提的费用工程和标准，应报总公司财务本部备案，预提期短的，年终决算不留余额，预提期长，跨年度运用、需保存余额的，应在年终决算中说明，报总公司财务本部检查。第十一条低值易耗品单价在200元（含200元）人民币以下的，可列出品名，在领用时一次列入本钱、费用。单价在200元（不含200元）人民币以上且运用期限超过一年的，必需采纳五五摊销法进行核算，在领用和报废时各分摊50％。第十二条产成品和在产品本钱以及期间费用的核算，除种植业和养殖业按生产季节、施工企业按季进行外，一律以月为本钱计算期，同一个计算期内核算的产量、收入、消耗和支出，起讫日期必需全都。第十三条本钱核算必需划清以下界限，不得互相混淆，影响本钱、费用的精确性。一、制造费用与直接生产本钱；二、制造本钱与期间费用；三、各类期间费用之间的界限；四、本期本钱与下期本钱；五、在产品本钱与产成品本钱；六、可比产品本钱与不行比产品本钱。第十四条本钱核算的程序和方法要切实可行，一经确定，非经总公司财务本部批准，不得变动。第四章本钱管理责任制及监督第十五条各单位必需按分工及岗位职责建立本钱管理目标责任制。并编制本钱、公用计划和详细措施，对本钱施行计划掌握和目标管理，以保证完成。第十六条各单位应依据自身的特点并结合国家相关规定，制订本单位的各项定额指标，并认真执行。总公司将对不同性质的单位采纳不同的方法和标准进行本钱、费用考核。第十七条各单位财会部门的本钱管理责任。；制定本单位本钱费用管理制度；组织本钱费用核算；编制并详细落实本钱费用计划；监督考核单位内部各项本钱计划的详细执行情况；对本单位本钱费用进行按时的预测、掌握和分析。第五章附则第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。公司财务管理制度篇4全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格根据公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格根据财务工作程序执行。3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务收支计划，催促有关部门强化资金回流，确保资金的有效供应。5、进行本钱、费用核算、考核和掌握，催促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。7、参与公司工程承包合同和选购合同的评审工作。8、按时核算和上缴各种税金。9、参与业务工程结算，参与采供部与材料供应商结算。10、会计档案资料的搜集、整理，确保档案资料的完好、安全、有效。11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。12、强化本部门人员的培训，提高本部门工作人员素养。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、估计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、估计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。4、其他临时借款：如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第1条。5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。6、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。7、严格禁止个人借款，特别情况需由公司部门经理以上级别人员批准前方可借支。三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不