干货！2023税务师必考知识点盘点

干货！2024税务师必考知识点盘点

虽然2024年税务师考试各科变化各有不同，尤其涉税服务相关法律变化最大。但依据这几年的考试规律来看，2024年税务师考试难度基本不变。

那针对今年的税务师5科，每个科目需要重点学习的学问点有哪些呢？今日我就给大家盘点盘点，宝宝们肯定要重视这些相关章节哦！

一、《税法一》需重点学习哪些学问点？

1、增值税

在增值税中，征税范围确定是要明确记牢的。其次个是税率，第三个是销售额中的全额和差额。第四个是进行税额，包括凭票抵扣，不动产分期抵扣，计算抵扣等。然后是动产与不动产的区分，进口增值税与出口退免税。

2、消费税

消费税是每年的必考点，肯定会有一题。要明确的是税目，15种应税消费品，尤其卷烟，白酒，烟花等，这些都是历年考过的。然后是销售额，这里一般会出简答题，不涉及计算。然后是生产环节，进口，出口，记住外贸和工业的区分。然后是批发和零售的详细事例。在这一章，大家肯定要留意看真题，看真题，看真题！

3、小税种

小税种一般考客观题，然后是主观题里的一小问。在这些小税种里，土地增值税，资源税，关税都是考过的，弄懂方法就是看真题！

然后是税率肯定要记！比如城建税，烟叶税，车辆购置税，房产税和土地增值税，必需牢记。

大家平常复习的时候，不要在教材里长眠，尤其是税收这种和实际生活联系非常紧密的科目，肯定要多读书，多看报，多关注当前的一些税收政策和一些经济热点。

二、《税法二》需重点学习哪些学问点？

1、把握每个税种的计算公式

计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明白复习和把握主要内容的基本思路。网校学员在听课过程中，都可以查看老师讲义，讲义中对于公式都有明确的解释。

2、把握各税种的特点，把繁杂的内容简化，让备考事半功倍。

如个人所得税，征税范围有9项，每项都有不同规定和计算方法。假如按挨次一项一项去把握困难较大，若根据肯定方法把握其特点就简单多了。在9个征税项目中，以征税期限为标准，把握哪几项所得按年征税，哪几项所得按月征税，哪几项所得按次征税；以费用扣除为标准，把握哪些项目按定额扣除，哪些项目在什么状况下按比例扣除，哪些项目按会计核算进行扣除，哪些项目不扣除费用。然后再把握其基本计算方法，个人所得税的复习是不是就突然变得简单了呢！

3、重视教材，尤其重视新增内容

复习时要仔细理解2024税务师教材的基本内容，在熟识教材的基础上，通过做税务师考试配套练习来验证对学问的详细运用力量。重点复习2024税务师考试教材新增内容，一般状况下，新增内容都是当年重点。

三、《财务与会计》需重点学习哪些学问点？

难点章节需要我们花费更多时间与精力去攻克，所以我们在学习时要合理有效地支配自己的时间。其中难度最大的是合并报表、长期股权投资两章，但是合并报表考试频次低，可选择性学习或舍弃。

1、非流淌资产（一）

本章是考试重点，难度中等。对于固定资产与无形资产的完整核算过程需要把握，在综合分析题以及计算题中都可能会涉及到。

2、非流淌资产（二）

本章是考试重点，难度大。其中持有至到期投资与以公允计量且其变动计入其他综合收益的金融资产学问点变动可能性大，尽量回避该部分学习。长期股权投资难度较大，从基础学问学起，把握长投的取得、确认，再学习成本法与权益法以及金融资产之间的相互转换，该部分需要一步一步攻克消化，学习时要有肯定急躁，切记不行心浮气躁。

3、非流淌负债

本章学问点属于高频考点章节，历年考试中都会涉及，但是难度中等。所以大家在学习此章节时只要塌下心来，你就会发觉此章节的学问很简洁。考试中会涉及的部分学问点：估计负债、借款费用、债务重组，都需要重点把握。

4、所得税

本章是考试重点，难度中等。核心内容是递延所得税资产和递延所得税负债的确认计量及所得税费用的计算，此章节在考试中一般会在综合分析题中涉及，所以需要重点把握各类资产、负债计税基础的计算、应交税费和所得税费用计算。

5、合并财务报表

本章难度较大。在学习时主要把握合并报表在资产负债表日相关抵消处理以及合并商誉的计算。由于此章难度较大，大家在学习时需要结合老师讲课中的例题反复练习理解。

四、《涉税服务相关法律》需重点学习哪些学问点？

在2024年税务师考试的备考过程中，我们还是要把学习重点放在重点章节上，这些章节将是考试中最大的拦路虎，我们势必将其一一攻克，方能在考试中取得好成果。对于新增内容和教材变化的部分，依旧会是考查的重点内容，因此我们在学习时肯定要留意对新增内容和变化内容的理解和把握。

1、重者恒重，把握传统重点是核心要求

民商法部分作为传统重点内容，每年考试都不会让我们绝望，把这篇内容把握好了，基本上就胜利了一半。所以务必重视这篇的学习，否则，在考试中遇到大量的民商法题目，将会面临“灭顶之灾”。另外，虽然行政法部分的分数有所下降，但是由于其理论性较强，晦涩难懂，也不能掉以轻心。

2、教材变动考点受青睐

历年来，每年教材变动的学问点都会成为当年度的考点。相信各位宝宝都有体会，我不再说。今年教材出其不意的全新增加了四章内容，充实了民商法部分以及刑法部分。

在民商法部分中，增加了有关婚姻家庭的婚姻家庭与继承法律制度，电子商务内容的电子商务法律制度，与社会保障有关的社会保险法律制度。这三章有的是依据新的法律规定，有的是内容繁多，专业性很强，理解起来有肯定的难度。在刑法部分，增加了有关监察内容的监察法律制度。这部分内容依据2024年颁布的《监察法》，所以涉及的学问点比较新，并且内容比较专业，理解起来简单消失偏差，建议在备考的时候留意理解老师的授课内容，以及老师授课时的举例。

3、把握综合分析题出题思路

近年来，《涉税服务相关法律》主观题的出题范围与出题思路比较稳定。出题范围主要涉及行政法、民商法、刑事法律制度三大部分。2024年的综合分析