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精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档MP02.02.08或有负债1.风险（1）F1或有负债事项信息收集不完整，预计负债的计提不完整（K）2.控制措施1）F:或有负债事项信息收集不完整，预计负债的计提不完整（1）F1.1K——公司相关业务部门负责处理纠纷、事故，收集或有事项相关情况，及时向财务资产处提供。属重大事项的由相关部门负责人、业务主管领导审核后报告股份公司相关部门。——会计核算中心会计管理科债权债务管理岗会同相关部门每半年对或有事项信息进行收集并分析判断，出具书面报告，由财务资产处处长审核。总会计师对书面报告进行审批.总会计师审核后，会计核算中心会计管理科债权债务管理岗按相关制度和准则确定需在财务报告中说明的或有负债事项和确认计提预计负债，填报“或有事项表”。（2）F1.1M—公司相关业务部门负责处理纠纷、事故，收集或有事项相关情况，及时向财务资产处提供。属重大事项的由相关部门负责人、业务主管领导审核后报告股份公司相关部门。—会计核算中心会计管理科债权债务管理岗位会同相关部门每半年对或有事项信息进行收集并分析判断，出具书面报告，由财务资产处处长审核。（3）F1.2M总会计师对书面报告进行审批（4）F1.3M总会计师审核后，会计核算中心会计管理科债权债务管理岗位按相关制度和准则确定需在财务报告中说明的或有负债事项和确认计提预计负债，填报“或有事项表”。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.15.02对外财务报告01调查处理或有负债吐哈油田相关业务部门相关人员02会同财务部门分析判断并确定或有负债事项及预计或有负债金额吐哈油田相关业务部门相关人员03审核或有负债事项及预计或有负债金额吐哈油田相关业务部门主管领导04审核确认或有负债和预计负债资料，并编制或有负债报告会计核算中心会计管理科债权债务管理岗或有负债报告05审核或有负债报告吐哈油田财务资产处处长06审批或有负债报告吐哈油田总会计师07将或有负债报告上报股份公司财务部审批会计核算中心会计管理科债权债务管理岗4.流程接口MP02.15.02对外财务报告精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档货币资金业务流程报销请款单据报销请款单据业务经办人业务经办人提交申请提交申请部门经理部门经理审核审核主管副总裁主管副总裁审批支付货币资金审核出纳总裁（常务副总裁）是否超过定额项否是审批工程副总裁审批审核财务副总裁财务部审核审核审计部否审批是审批支付货币资金审核出

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