某医院负责人经济责任审计

某医院负责人经济责任审计一、基本情况2014TZAZ使用干部提供参考依据.4201445201212013Z二、审计过程、方法及成果（一)基本思路一是任职期间履行经济责任情况及贯彻执行党和国家经济法律工作方针政策情况。重点审查任职期间提出的工作发展思路、措施及其执行情况和效果，单上级主管部门规定的有关目标责任制完成情况。二是重大经济决策制度建立健全和执行情况。重点审查是否建立健全了“三重一大”等经济决策管理制度。了解医院处置事项等重大经济决策事项的数量和涉及金额并进行抽查.三是预算执行和其他财政财务收支真实、合法和效益情况。重点审查有无隐瞒收入、转移资金、擅自设立资金账户和科室私设“小金库"、公款私存等问题。执行县级公立医院医药价格改革政策情况，有无未经批准自行收费,超范围、超标准、超时限收费等情况；有无扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、转移支出,挤占挪用项目资金等问题；是否存在职工薪酬标或进行政府采购，资产处置行为是否履行规定程序等.四是内部管理情况.测试。进行核实；六是以往审计发现问题的整改落实情况.（二）取得的主要资料1。综合资料。如：单位“三定方案”、被审计领导干部任职期间领导班子成员职责分工等文件，AH省公立医院改革相关政策文件或规定,医院内部控制制度和有关议事规则,党组会议、办公会议、等会议记录或纪要；2。相关规章或制度.如：卫生部等七部委联合下发的《医疗机构药品集AH3。业务资料。如:医院与药品配送企业签订的合同，医疗设备招投标资料、采购合同、付款凭证等，重要建设项目立项、招投标、付款等资料；岗位薪酬、奖金发放依据和花名册等资料,年度新增固定资产明细账等资料，房屋租赁协议等资料；料，医院自制药剂品种清单等。(三）审计步骤和方法1.审前准备阶段.审计组走访了该院主管部门和相关单位，与部分科室主要负责人进行座置、职能和主要业务流程，财务收支基本情况,内部控制制度，会计和业务信息时间、范围、重点以及审计组人员职责分工。2.现场审计阶段。关于任职期间履行经济责任和单位事业发展情况.相关部门的检查考核结果等资料,结合财务指标分析医院资产运营、成本管理、收支结构及发展能力等情况，重点检查和评价目标责任制落实和完成情况。关于贯彻执行党和国家经济法律工作方针政策情况。进价的真实性;二是关注医院药品在医改前有无按规定标准加价销售，医改后有无按规定实现零差率销售;三是从门诊和住院病人费用明细表中筛选销售量排名AH有无降低入院标准等行为。(3）关于重大经济决策情况.收集、查阅现行重大经济决策管理制度，梳理被审计领导干部任职期间关会议记录和纪要是否完整。关于预算执行和其他财政财务收支真实、合法和效益情况.凭证的合规、合法性;三是抽取任职期间医院建设或购置的重要医疗、办公、交通设备等资产，检查是否经过领导班子集体决策,是否履行政府采购、招投标程序以及款项支付情况；四是结合内部管理制度，抽查重点业务事项,检查和评价制度是否得到有效执行；关于履行党风廉政建设第一责任人职责和个人遵守有关廉政规定情况。走访纪检监察、组织人事等部门，了解掌握与被审计领导干部本人相关导干部任职期间遵守有关廉洁从政规定情况；（四）审计成果1.审计查出问题（1）药品采购进行“二次议价"。20122013议价”等方式获得药品让利(折扣）共*万元；(2）部分药品未严格执行零差率销售政策。20135%葡萄09%氯化纳注射液等少部分药品未及时调低价格,未按中标价零差率2013材料未按中标价零差率销售。（3)少数药品违规标外采购。该院销量靠前的蒲地蓝消炎口服液、复方氯化钠注射液等少数药品非中标药品，也未进行网上备案。（4)20122013*名住院有少数病人“挂床"现象明显.（5）存在违规收费行为。一是吸痰护理、一般专项护理、重症监护费等＊项收费标准超过核定单价；高频电刀、一次性硅胶吸痰管、等*项卫生材料加价比例超出核定标准；二是新生儿洗澡、脐部护理、担架服务费、陪护床等*项（6)部分财务收支原始凭证不合规。一是收取病历费、妇检费以手工填列的《业务收入汇总日报表》作为收入凭证;二是收取农机人员体检费、批发尿1996具体明细清单；四是医院工会收取院财务拨付的工会经费，仍使用已经作废的1988AHT2012年新增固定资产中＊项重要设备合计*万元的采购管理情况进行了抽查，其中排队叫号及自助打印系统等＊项合计＊万元的设备采购均为该院自行招标或集体研究以确认供货单位。(8）内部管理制度不健全。根据该院提供的各项制度文件来看,*＊*同志任期内作餐管理制度》、《外出培训制度》.2。审计成果《审计结果报告》获协管副市长批示。“医院医疗收费和药品管理的计算机审计方法”一文被《AH审计》杂志采用。市审计局下达《审计决定》将违规收费等*＊＊*2014三、体会与启示（一）要重视审前培训和调查医院不同于其他事业单位，它有专用的会计制度和特殊的业务流程。在（二)要提升计算机辅助审计水平AO(三）要加强审