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文档简介

成本费用授权审核批准制度1.引言制定本制度，是为了规范公司在成本费用管理方面的流程和制度，提高管理效率，减少成本费用的浪费。同时，通过完善授权审核批准制度，确保不合理、超标准的成本费用得到有效控制，保证公司的经济利益。2.适用范围本制度适用于公司内各部门的成本费用授权、审核和批准工作，适用于所有的拨款。3.主要内容3.1.成本费用的定义指企业在生产经营活动中发生的用于取得或生产货物、提供劳务所支出的经济资源，包括直接成本、间接成本等支出。直接成本指待生产的产品直接可计算为其成本的物料、工资等支出，间接成本指企业经营生产过程中某些永久的、必需的、不能直接计算为成本的支出，如管理费用、销售费用等。所有的成本费用都需在授权审核批准前进行严格的核对。3.2.成本费用的授权、审核、批准制度3.2.1.成本费用授权制度成本费用的授权的权限，从高到低分别是：公司总经理、财务部门、部门主管，并进行流程设置。公司总经理：授权的总额度不得超过公司年度预算的10%。财务部门：授权的总额度不得超过一定金额，具体数额则需根据公司实际情况进行设置。部门主管：授权的总额度不得超过部门预算的10%，且需要向财务部门报告。授权的内容包括：支出类型、期限、金额。授权文件包括：授权审批流程、授权表格、授权流程图，以及授权人员的签字。3.2.2.成本费用审核制度成本费用审核部门为财务部门。核审内容：核对支出账目是否与领款人声明的用途及实际支出额相符。通过审核后，需进行审核记录并提供给批准人核对。对于不符合规定的账目，需退回申请人重新填写。3.2.3.成本费用批准制度成本费用批准部门为公司总经理。批准内容：支出预算、期限、授权审批表及其它必要的文件，如申请人向公司申请时提交的单据等。批准的金额不得超过授权的金额范围。批准后，需加盖公司公章，记录到财务部门的批准名单上并收入财务部门备查。4.管理要求4.1.授权、审核、批准人员的责任授权、审核、批准人员须严格按照公司制度执行审核工作，对违规的情况要及时通知经办人。一旦发现违规，需按照公司规定的处罚办法进行处理。4.2.实施监督与纠正各部门要严格遵守成本费用授权审核批准制度，实现标准化操作、信息化和一体化，同时建立健全制度监督与纠正机制，确保制度执行的质量和有效性。5.结论本制度的实施，对公司的成本费用管理工作有重要的指导

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