湖北某化工集团会计核算办法

湖北兴发化工集团股份会计核算办法目录第一章总则第二章会计核算原则第三章货币资金核算第四章往来核算第五章存货核算第六章生产成本核算第七章投资核算第八章固定资产核算第九章在建工程核算第十章无形资产核算俩第十舱一章搬茶研发船支出天核算绢全月易纹碍阴修糠缸凭疤兵议栋易第十爷二章浅膀职工奋薪酬构核算掠轧沟辣诞第十塌三章煮漠筹资简核算哨贝迅链刷堂术满雨隆撕猾赞明推帮蓬脚第十怨四章营葛收入阳核算辅毯败颗茧胞区他办当见滑问循闻中肾雕第十愧五章阴偏费用尼核算竞迁滑烧由挎盾净逃斤添张矩岔楼杠孤廊第十厕六章境踩政府宏补助缺核算途辟件攀辆灯辉恳删尚暮娱抓第十蔑七章增贺安全挖生产像费用武核算薄被姻袄器笼愧夕丈胳核子郑窃第十长八章栋洗资产码减值炎核算铸蓝蔬脑份第十族九章破忙税务招会计同核算效集瞎经雨墙介饰番遇瞧塔猪阴狡第二斗十章正度附则藏滔猾妻组能命界宴却葵乓带汁共躁乞康在第一通章森总捆毛则赖第一串条奥乘根据诸《会欧计法锯》、离《企毫业会安计准锐则》跟和《偿公司谱章程迁》，业制定悟本办均法。践第二宰条染剑公司因执行巩统一漫的会拔计政姑策。码会计刷政策慰、会志计估礼计变展更须布提交观公司降董事者会审穷议通肢过后疗执行文。雷第三醋条浙析公司算财务淡核算府使用猫统一略的财殖务核萄算软挺件、券会计朵科目闪及编作码（他见附伟表）躬。征第四凶条井题公司能所属光子（料分躺）公椒司会精计报手表区的编笔报时袍间按院以下贷规定逼执行么（财捎务分屯析顺积延一笨天）产：洪月报诸应在岔月份滨终了包后后一天芦内报灰出，绸季报骂应在昏季度取终了添后恳两天钥内报彩出，区年报药应在诉年度纱终了坟后桃七天揭内报公出。推第五烈条长火具体穴财务葛审批熟流程摸按公峡司《写财务裂审批避办法暮》执画行。好第六悉条茫揉本办宰法适宅用于负公司辅及所甜属子柄公司屈。唱第二殊章隐会荡计核观算原挣则笨第七塘条隙针公司箱会计控核算壳的会应计期字间为数月份缴、季蜡度、愤年度盛。月雪份、丸季度堵、年壳度的速起讫台日期角采用松公历存日期狭。群第八客条夜关公司麦的记放账原忘则是宵权栗责发估生制研原则班。利第九陈条断公烂司的熔各项箭财产卸物资份以王历史怎成本雷为计劲价沸基础秀。膀第十奇条闲衣公司财的会杆计核秧算以疗人民低币为血记账君本位岸币。垒发生哥涉及饥外币畅的业厌务时和，秘按发斩生当筑日中假国人帅民银雷行公静布的篮外汇志市场任汇率针的中青间价火折合拆本位奉币记改账，土并于判资产临负债忙表日驶将货亏币性蒜外币恰账户海的余晨额按浆期末翁中国锡人民漏银行除公布夺的外兆汇市咐场汇沫率中灿间价哀调整豪折合脆人民寄币金牧额，掠调整村后折削合的焦人民暮币余零额与腐原账燥面余垮额之前差作浩为汇秒兑损局益，猪并按叉规定饿计入取“涂财务晚费用倦”冻、容“枯在建狸工程丙”苏等科蜻目。饺第十伤一条伞扫公司许会计谣核算汉应当娃合理苦划分恰收益浇性支竞出与浴资本鉴性支蛇出的映界限床。凡示支出洒的效的益仅监及于紫本年痒度格（够或一斜个营覆业周误期嘴）六的，躲应当专作为樱收益添性支学出；羊凡支奴出的订效益双及于胀几个胖会计彩年度裹（航或几塔个营偶业周誉期笛）狗的，锦应当塌作为妖资本田性支薯出抄。因第十挡二条详衔公司非的会牲计纱核算丘必须窃以冒实际病发生惹的经籍济业携务为压依据芝，做划到记腿录准决确、燥内容衣完整斜、方谦法正叠确、蜓手续宜齐备巴、符乡合时是限。场第三状章埋货学币资唉金核浊算烤第十捡三条卷钟货币旧资金扑是指盏公司崭在生受产经薯营过控程中浊处于顷货币设形态辫的那颠部分孤资金讲，料包括齿库存酒现金哑、银吃行存楼款和蚕其他界货币益资金眨三部畅分。览公司颤设置浇库存常现金毕、银涨行存秘款、夜其他特货币可资金层科目肯，按斧照业斯务发工生顺楚序逐抽日逐搭笔登肢记。刻库存荷现金群应日拳清月兽结，妖保证签账款锦相符秀、账枕账相优符。胃银行机存款伸应按贺银行绍和其辞他金权融机纱构、宜存款豪种类秒进行祖明细帜核算限。银为行存堤款的捡账面北余额威必须公与银裕行对贿账单收定期刷核对择，并招按月桃编制役银行然存款捏余额研调节旦表。楼其他宽货币裳资金雨是指蹈公司鉴除库请存现糖金、惯银行貌存款点以外因的各丙种货过币资去金，伪主要援包括触银行辅汇票达存款亭、银迁行本烂票存样款、塌信用赤卡存蚁款、础信用醒证保猫证金短存款建、存远出投俩资款除、外狂埠存盐款等红。本依科目娇按其兔他货确币资脾金的因种类覆设置滤明细插账。钉第十免四条调倾外币浅现金今和存娃款，籍分别津按人汽民币然和外般币进砖行明需细核筐算。否公司贡收到睁外币宏时，雹按业扇务发狡生劳当日钳的中鼻国人镰民银雕行公罪布的橡汇率允将外承币金居额折买合为泪人民组币金咳额记鼓账。折各种笑外币手账户盏的期迫末余渗额，粘按照派期末拘中国兔人民特银行证公布隙的汇渔率折独合成幕人民股币金政额，柄按期蚀末撇汇率俊折合也的金注额与蛇账面由记账纵金额示之间立的差迹额，压作为洁汇兑跟损益趣处理余。障第十完五条弱炮账务罚处理闷（一意）外振部资傻金结墨算：档收款处时，音凭脸进账昌单和规外骗部银怖行收岂款回晃单进脚行账翅务处迹理：贞借：野银行骆存款拘——顽外部那银行粒帐号弊吹迷杯贷：配企业瘦存款桌——喝股份白公司勺企业橡存款色/子躬分公滥司企骂业存回款（棵辅助戴核算孤：部沙门、券项目佳）尘付款守时，山凭委耗托付备款书圈和外既部银惯行付趣款回肿单进梅行账傻务处掩理：花借：廊企业留存款虑——慢股份善公司捐企业同存款态/子汉分公枯司企渡业存聋款脂（辅行助核争算：城部门兴、项同目）胜堤晌互贷手：银气行存唇款急——著外部腥银行齐帐号慧（二碗）内维部资合金结巴算：例收款连时，非凭进椒账单却和发学票、就收据野等进居行账隐务处伟理积：发借：缺银行蜻存款娱相吧财务久费用辜——普汇兑婚损益悬贪冰贷：从应收撞账款正、其外他应桌收款朽、预灰收账骗款等涂付款鞭时，记凭付扇款委跑托书坚和完猪备的砌付款畏附件些办理姿付款纸业务盟和进挠行帐坡务处稠理：漂借：钟应付债账款寇、其股他应芳付款惜等猜讯启贷：射银行妨存款摇第四旬章族往亩来核斩算殖第十堡六条防往来治款写项钟是厘公司松在经缺济业慧务活警动中期发生悔的应伸收、迹应付筹、暂陶收、冶暂付毛款祥等。酱公司凉设置挨应收块票据受、应需收账且款、精其他射应收倦款、曾内部弟往来梯及应镰付票种据、窝应付乎账款芝、其患他应楼付款糖、长累期应术付款籍等科熊目核扔算往覆来。污涉及亚外币臭业务波应按卫双币吧种核匠算（胁人民剂币和付外币狸）。耐应收变款项室的期醉末计锈价和烤减值水的核登算见泉第十饿八章恒。腾第十竹七条长培往来设科目心应按疗客商戒设置克辅助赵明细傲账，参及时询登记偶每笔授往来可款项让，正军确反露映其裂形成州、收熟付及封增减庙变化慎情况困，并恒按季宴与客让商核枝对驶往来剂余额宜。渠第十待八条报约账务钓处理傲（一此）应姿收票饭据。纪带画息的暮应收疲票据蚀，应畜于期扮末按拍照票折面译金额休与确霜定的章利率丰计算抗的金解额，绝增加雨其账担面余菌额，仗并确瓦认为箭利息兵收入罗，计探入当握期损桃益奥；不龙带闷息的国应收折票据斗，公咽司持命有期煌间账汉面价糠值不晋做任蹈何调父整。娱到摊期不锤能收盛回的柄应收见票据巴，应现按其课账面务余额贷转入旋应收苦账款培，会得计处策理：你借：初应收瞎票据凉新徒松博或住显借：俩应收烈票据旨过制贷：保主营摊业务藏收入阶杠拣树伤贷万：应宫收账兼款烦毅蛋深庙应潮交税类费庆——伞应交筒增值痛税（健销项卖税额船）毙按照在实质写重于魔形式章的原粪则翠，应怀收票踩据贴混现分交为碧带追犯索权碑和不命带追嗽索权购两种换不同炊形式活。地不带至追索筑权的犹会计辛处理秩：捉借：吉银行兄存款框朗桂财务肯费用雀——怕贴现缺利息努梁挑贷：在应收序票据再带追帐索权中（如佳以应舱收票离据作郊为质村押的梳银行求融资锡业务蒜）由的挡会计终处理航：堪票据尿贴现美时渔诊借喊：银声行存维款嫂螺沉念窄感药财男务费床用晚——贼贴现币利息说辨业搂坏画承编里间贷：猫短期普借款市票据绘到期带时兼叠借庭：短茧期借波款号坚膨洒惹挪踢名吧什贷：桑应收在票据喷应收碰票据伏背书途转让膝，凭覆对方禾单位关的收拖据、挖应收院票据赛复印互件进迟行账炉务处分理：笼借：毁应付象账款腐、其尸他应踪付款熄等比贷：勒应收年票据僵（二都）应富收账涉款，丘核算己公司舱销售轧商品教、材反料、榜提供步劳寸务等丛，应颜向购骨货单岂位收巾取信的煤货款溉、量代垫捧运杂统费赞、增痰值税古等。够销售朴时，阵凭销沿售合倍同或奔订单娃、发咳票、静销售卖出库吃单等职进行任账务尚处理忍：膀借：弊应收燥账款巷羞蓬悟势贷：铸主营火业收沾入称皆展额钢数荐特引当应交才税费拣——画应交客增值炮税（港销项它税额衔）碍收款的时，仇凭银桐行收鱼款回山单或芳银行易承兑煎汇票撑进行钢账务席处理社：参借：鬼银行象存款捧或应也收票讲据灯党败财务忌费用煌——乡汇兑情损益站贷：宫应收拢账款险（三曾）其危他应炼收款拼，耕主要果核算息内容担：（狼1炊）秃应收巴的龄各种串赔款槽。如微因职浪工失跌职造坦成一塘定损虚失而系应向笼该职葡工收臣取的依赔款腥等。拣（旱2杀）盆应收垫的各都种罚朝款。班（匙3危）痒存出覆保证允金，袭如租澡入包亭装物卵暂煎付的馅押金浙。史（4购）控应向仁职工崇收取转的各巩种垫茄付的郊款项跨，如辆为职产工垫怒付的宝水电抵费、迟应由屿职工绢负担年的医雄药费帝、房范租费规等换。梳（5狭）应祥收代辨垫保冈险费陷。（破6）虽应收纵代垫豪海运努费。业（四设）内断部往裤来，冷表核坚算公垒司合幼并会晌计报岛范围讽内的乏母子挣公司睛之间纤债权粱债务垦。窃（五听）应堆付账等款，洋核算梦公司嗽因购洋买材汇料、守商品将和接碧受劳规务等寇款项间。秆发生委应付秧账款朝时，气凭采狐购合属同或成订单查、发致票、户质检慎分析括报告棵单、顾入库宜单进鸡行账屿务处挑理：歌借：歪材料涨采购虏或阁库存柜商品包、银生产瓦成本部、饼制造询费用旷等伯登寒应交灾税费党——抱应交染增值再税（晶进项尸税额雷）吐何乌贷：引应付纽账款科偿还匙应付岛账款剑时，膊凭对巩方单丈位的玩收据赵进行蜻账务蔽处理矮：陡借：愿应付挪账款沈旷叠贷：轿银行粪存款岔或恨应付页票据刻等窄转销器确实苦无法告支付盐的应浅付账卡款煮时，效借：军应付窝账款舰碎腹贷：楼营业啊外收马入痕——挂其他只（六薯）其储他应蜻付款律，核暗算公禾司收应付丘、暂强收其旁他单抄位或禾个人无的款渴项，洋如应眠付位至、个振人的堪款项艳、保码险赔笋款笋等。步采用价售后裕回购云方式弃融资床的，召按实小质重寸于形熟式原教租入菊固定舒资产拜和包货装物真的租玉金异、米存入效保证哥金、茶职工恭未按稿期领某取的许工资枕、佛应付钓、暂软收所饥属单堤则销朗售时资不确治认收罩入，栋确认则为负饲债，条贷记罚“杠其他被应付课款戴”闲科目脱。回滴购法价精大于孕原扇销售奴价格冷之间私的差消额，化在回层购期壮间按娘期计孩提利晒息辰费用谊，借饿记冤“默财务屋费用始”棒科目迹，贷刘记蒸“词其他愿应付属款汉”倍科目伯。糊（七精）长央期应字付款谷，指帖公司硬除了跟和以窄外的勤，包汪括应腰付引更进设么备款词、应脑付融窝资租专入固薪定资坏产的衬租赁式费等弦。如璃：保允康楚岂烽的呼采矿欧权价页款。刚（八钥）专然项应督付款键，指嚼公司怠接受每国家录拨入召的具测有专互门用岔途的楚拨款雅，如素新产男品试舒制费展拨款寸、中剥间试誉验费泳拨款途和重恰要科糟学研违究补诞助费艰拨款但等科阅技三遇项拨拢款等涨。恶第往五章多存廉货核续算袖第十挺九条俩讯存货碧指寄公司嗽在日蛛常活谁动中写持有坏以备禁出售旬的产慌成品洪或商伴品、灿处在朋生产宁过程吓中的度在产嫩品、挤在生菌产过棉程或寿提供蛋劳务按过程悦中耗齿用的旷材料帽和物遣料等她。墓公司掉设置夹材料夏采购已、犬原材淹料絮、嘉库存缺商品侄、今发出矿商品驱、魄周转珍材料妨、委裁托加丹工物请资、袜存货暖跌价描准备云等科队目核境算存购货。乔第二酒十条驻出存匆货宿科目悄应按迈材料尸或产嚷品类简型设背置辅塑助明枪细账嗽（数较量金格额式俭），济按存晚放地耽点设适立部盖门辅谊助明群细账付，及老时登各记每感种材昏料或啊产品罗的增从减变材化情肉况系，才并定那期盘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