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文档简介

单位内部审计工作规定第一章总则为建立有效的内部管理制度，加强对单位重要经济行为的监督与管理，提高决策的科学性、合理性、法律性，依据国家有关法律、法规，和本单位的管理制度，制定本规定。第二章内部审计机构的职责及权限第一节职责1.出具审计报告内部审计机构是单位内部负责审计工作的机构，其主要职责是出具审计报告。审计报告是内部审计机构向最高管理层和审计委员会提供的一种文书，审计报告的出具是内部审计工作完成的重要程序。审计报告可包括财务、管理、内控等因素的审计结果，用以向单位最高管理层提供评估、改进和建议。2.提供咨询服务内部审计机构通过前期调查分析，审计发现，可以提出改进建议和咨询意见。内部审计机构可以根据各部门的工作特点和管理要求，提供咨询服务，包括内部控制、企业战略、投资风险、财务绩效等问题相关的咨询。第二节权限内部审计机构必须依照内部审计机构职责及工作计划，执行本规定及有关法律法规的规定；对有关人员提供支持和协助，必要时要向其所在部门、分支机构直接发出内部文件；执行审计工作时，保障审计机构的独立性、公正性，不受任何人或组织的干扰。第三节相关条款1.内部审计机构应当根据审计计划，采取一定的采样方法、进行审计工作。2.内部审计组织应当针对审计对象的风险特点，科学合理地利用内部和外部资源，选择适当的审计方法和技术，保障审计的独立性、公正性。3.内部审计机构应当依据审计标准，审慎选择审计范围，精心规划审计程序，全面深入地进行审计工作。4.内部审计机构应当根据审计结果，形成审计报告，向审计委员会或最高管理层提供评估、改进和建议。第三章内部审计工作的制度第一节信息化管理系统内部审计机构应当加强内部审计信息化管理系统的建设，优化内部审计业务流程。第二节内部审计计划内部审计机构应当制定全年或中长期内部审计计划，编制审计项目计划表，以确保审计工作有计划地开展。财务、管理、内控等因素的审计结果，用以向单位最高管理层提供评估、改进和建议。第三节内部审计报告内部审计机构应当根据审计计划，按期完成审计工作，并报告审计委员会或最高管理层。第四节记录管理内部审计机构应当建立严格的记录管理制度，确保审计记录完整、客观、真实。审计记录应当由审核部门审查。第五节机构自查内部审计机构应当定期自查内部管理，发现问题及时改正并提出改进意见。第四章规定的执行各部门、分支机构应当按照本规定执行内部审计工作，同时还应当积极提出意见和建议，不断改进工作方法和流程，促进内部审计机构的提高和发展。当审计机构发现重大问题时，可以采取向各级领导报告或请求有关部门提供支持的方式，确保问题及时得到处理和解决。第五章附则第一条本规定由单位内

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