税收电子化与“以票控税”

税收电子化与“以票控税”第一节电子化一、金税工程（一）在全国国税系统运行金税工程一、二期(1)金税工程的提出1994年以来，在实际税务工作中，出现了犯罪分子利用增值税专用发票大量偷骗国家税款的问题，犯罪活动十分猖獗。为加强对增值税专用发票的监控管理，严厉打击各种利用专用发票进行犯罪的活动，实现税务系统各项管理工作信息化和专业化，从1994年开始推行金税工程。1994年7月，作为金税工程一期的增值税计算机交叉稽核系统在50个大中城市试点。1998年8月，又在总结一期经验的基础上开始推行金税工程二期。(2)金税工程二期的主要内容金税工程二期包括防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税计算机交叉稽核系统和发票协查系统。1）防伪税控开票系统运用数字密码和电子信息存贮技术，通过强化增值税专用发票的防伪功能，真实掌握企业的销项数据，实现税源监控。该系统适用于一般纳税人。其具体做法是：取消企业手工开具发票，改用计算机打印发票；在打印发票的同时，将发票上的主要数据加密，形成一串密码，并自动打印在发票上。在打印发票的同时，“黑匣子”自动记录发票的金额和税额。若企业逾期不报税，系统自动关闭，不能继续开票。2）税务机关使用防伪税控认证系统，利用扫描仪将发票图像自动扫描到计算机中，由智能软件识别出发票密码，再由密码系统将密码还原成参与加密的数据并与发票票面信息一一比对，从而判别发票的真伪。纳税人购进货物取得的专用发票，必须经税务机关认证无误后才能作为合法抵扣凭证。3）增值税计算机交叉稽核系统利用计算机网络进行增值税专用发票信息稽核，动态监测企业纳税情况。该系统以防伪税控系统为数据采集手段，接收认证、报税系统生成的发票数据，建立失控作废发票库以及进销项专用发票数据库，利用计算机网络将购货方的专用发票抵扣联与失控作废发票比对，再与销货方的存根联比对，发现属于失控、作废以及只有抵扣联而没有存根联、抵扣联与存根联内容不相符等异常发票，移送协查系统进行协查。该系统利用覆盖全国税务机关的广域网络，通过全面数据采集和地市、省税务局及国家税务总局的三级稽核，有效提高了增值税的征管质量。4）发票协查系统的作用是，对有疑问的和已证实虚开的增值税专用发票案件信息，认证系统和稽核系统发现涉嫌违规的专用发票，以及协查回复的专用发票信息，通过税务系统内部网络逐级传递，国家税务总局通过该系统对协查工作进行监督和管理，提高增值税专用发票协查速度和回复率，确保查处工作的质量。(3)金税工程二期取得初步成效到2001年底止，除防伪税控开票系统正在推行外，其余三个系统基本推行到位，并取得初步成效。被1）刑防伪飞税控愤开票志系统锤已推补行约谨40好万户巨。茎这4北0万省户占蝇全国锻一般锄纳税发人总忽数1笛20彩万户捏的三影分之牵一，巩用票鹊量约锦占全闲部增脆值税铺专用双发票已用量差的5层4％所。百脏万元义版、姜十万垒元版凉和部腔分万浅元版戴专用摄发票接已取耳消手夸工开阵具，淋改用那该系技统开得具，曾从而后大大捕减少直了专呆用发泰票犯炸罪的绝隐患鲜，为姐加强锋增值要税征鄙管创陆造了栏有利坏条件课。治数抗2）才防伪冻税控武认证树系统珠已全泄面投宽入使筝用，站利用岔假票飘、大秩头小费尾票下骗抵大税款沉的违唤法行单为逐趴步得王到遏债制。枯3）倡增值雨税计慕算机动交叉鼓稽核逐系统理在全芽国区抬县以仆上税刻务机安关如壳期联璃网运啄行，付促进悠了企括业依听法申必报纳理税。俭增值龟税交起叉稽仗核系挖统于迫20绍01掉年1乡月1抵日和渡7月延1日射先后泻在壶“奏五省荡四市滑”良(辽娃宁、关山东盾、江近苏、榴浙江下、广蓬东五届省和密北京县、天猪津、拣上海赢、重陷庆四少市)志和2辉2省姥区开妨通运矮行。隶企业假开具朝增值枕税专业用发倘票的定信息草必须凶如实仇向税障务机威关申灿报，骄凡不升申报竿或申衔报不示实的扫，系夜统将若自动蛙报警乔，并厚提交忠有关闸部门胡检查换处理龙。泽4）础协查息系统没正常宰运行凑，提摩高了捎稽查购效率威。焦协查国系统保于2齐00壶1年潜1月闪1日夫和7燕月1衬日起魂分别丹在掠“计五省荒四市医”净和2吵2省返区全叨面推米行。独截止百20婆01屯年底惠，全沉国有援30偏00碌多个得稽查兴局安衔装了大该系攀统，欧形成聚一个治连接今国家押税务绘总局唱、省瓣、地先(市蚀)、沸县(策区)抄税务丝局四摸级，月遍布机全国杀各地致的协渡查信税息网雀络。稳5）垄金税协工程衣二期河网络凝如期暖建成道。吸金税购工程拌二期梅网络丢建设顽于1光99慨8年美启动参，分陪两个竭阶段着进行旅，第凡一阶窜段于筑19环99姐年1据0月始完成法，建币成戏“泥五省障四市别”亏和四家个计锋划单厦列市盐(大晶连、影青岛塔、宁低波、肌深圳辈)网助络；亮第二前阶段储于2峰00能1年细2月闲，建闪成其竞余2戏2个贸省区罪和一砖个计循划单血列市落(厦暮门)爱网络顺。全骨部网郊络工兄程实剥现了悟覆盖臣国税它系统它从国扮家税窗务总汽局到拒所有尚省级萍、地惹市级员和区摸县级戒税务拖局的谊四级聋广域慈体系阻。该松网络屑可充担分满漂足金痰税工桑程二义期各喊业务方系统映在广美域网炭上传乡输数塔据的彼需要太。笨总的寄来看教，金勤税工循程二间期开易通以塑来，蒸其作攻为增老值税呜生命苦线、膨打击貌偷骗仗税慨“昏杀手如锏饿”劳和税睬务干尽部队兔伍建妇设重摄要基丙础的娘作用吩已初乖显成腔效。疲（二庆）金坦税工罢程三私期的桑工作跨内容拾金税书工程冠三期财由4稍个系辫统组断成：挎一是刺以税丽收业怀务为摧主要疤处理棚对象嫩的税踏收业旺务管乓理应挡用系悬统，雨包括牙税收确征管抹主体贤软件胆、出钻口退五税电边子化爆管理第系统却和税界源监陈控管甚理系拉统等晶；市二是说税收战行政蝶管理醉应用顶系统鲁，包稀括公躁文处杠理、绝税收罪法规籍查询前、人麦事管娃理、侍财务蝶管理给、后荒勤管跌理等屑系统雾；变三是哑税收优决策蔑支持保应用确系统悦，包粪括建逮立在溪综合蛇数据旗交换传处理陪系统浴之上虽的税精收预素测、棵分析朗等辅爸助决割策应仙用系福统；平四是像外部报信息度应用夏管理资系统揭，包距括对逝互联假网、岸各级痰政府起和有拍关部薯门以受及纳闷税人毅信息叹的采略集和确使用崭等。展二、挣开发笋并试淘点运汗行全欠国统堵一征君管主老体软素件(蜘CT半AI予S)赏祥辩税收耗信息波化建污设是贝新型盏税收表征管览模式吃的依中托，寨是税垂收征宁管改蒙革能讽否进宾一步妻深化碰的关浇键，念因此沟，国检家税歼务总汗局加瞒快开拍发、臭运行价CT械AI港S的誉步伐系。2淘00吃1年贫在浙龟江、宋山东兄、河伤南和郑深圳仿“圆三省脸一市座”叙国税串系统资开展垃以省摊市为刃单位樱的试乱点工日作，恰20答02贩年初渡已经堂在6龟0多孙个地潜级市思成功东运行照。刑三、些税控隆装置比1．郊在部押分行评业推押广税雀控收梅款机抱。芬《加弯强税搅源监础控的候重要笼举措娘国家握税务超总局汪等四斗部门屡决定块在部授分行零业推杯广应征用税仍控收差款机归》（脂20旋04证-0雾5-董13拢）木歉幼为了询进一县步加高强税普源监强控，暂堵塞箭税收主漏洞翠，减右少税催收流邮失，凤根据猾《中嫁华人浓民共样和国泽税收册征收膏管理功法》非第二蒙十三束条的额规定春，经抗国务抓院同鹊意，事日前窑，国淋家税金务总帝局、丧财政你部、抛信息汉产业戒部和管国家森质量旁监督扒检验脆检疫企总局汪发出泉通知命，决恶定在密适用影的行债业推提行使拢用税效控收婚款机剑。携辣斗凡敏从事渔商业渠零售久业、辆饮食认业、洞娱乐院业、寿服务卸业、宋交通突运输历业等碍适合吹使用距税控记收款知机系仙列机誉具的看行业漂，具篇有一哭定规齿模和药固定蛙经营蔽场所轧的纳神税人惨，必狮须按益照规医定购敞置使瓦用税齿控收冲款机爆。但宅覆税押控收语款机昌的推劲广应丙用，栽采取材统一移标准妙、生每产许购可、恶政府牢推广狭、分董步覆印盖的江原则救实施现。各衔地可袄根据类本地止区实烤际情编况，包精心经组织响，统居筹规学划，舰力争枯经济罚发达棋地区挪3年断左右票、其恒他地网区5对年左座右，俯基本右普及棚使用伍税控贷收款枪机。我用户冬在经席营过礼程中硬，不酱论以晴现金春或非新现金晃方式再收取浑款项兔时（矮开具躺增值凝税专动用发的票的桑除外股），木都必盲须通醒过税递控收挣款机横如实道录入横经营昂数据叹，开牌具由榜税务闷机关随统一认印制钟的税软控收币款机闸发票园（以障下简漏称税甲控发拖票）孝。严幻禁损米毁或敞者擅揭自改震动税汽控收阳款机瓣。用电户应埋当按纸期向核主管鞠税务帆机关兴报送夹税控雪收款佩机记器录的裳经营软数据晓及相捡关资预料。麻用户膏发生泄税控都收款屑机丢临失、虑被盗唯等情结形时高，应毙当立邪即向懂税务涝机关痒报告双，并旋按规役定重辞新购茄置税麻控收坟款机弃，以某保证蹄在经榜营活依动中浓正常雅使用错。用鼓户应悔在变拘更、维注销肃税务探登记斩的同旗时,伶办理膛税控殿收款介机变锄更、希注销党手续仿。忆占境对搭未按喉规定买使用何税控漠收款持机的竹、不候如实谎录入勉销售遮或经贯营数俊据的祸、发制生税滩控收那款机张丢失扎、被够盗的粉、擅痛自拆举卸、临改动尖和破村坏税杂控收侨款机滨的，买造成炭用户骗申报程的计片税依祖据明邮显偏弹低，搏又无航正当逼理由岁的，茎主管壮税务畏机关猛有权议核定夹其应赤纳税闭额。企喘兼税群控收像款机震的购纹置费勿用由黎纳税奶人承姜担。劫国家妙将对霉税控馒收款藏机的朗购置窃使用凉者给薪予适退当的左税收耀优惠蕉，以鲜鼓励值纳税晓人使迈用税翅控收线款机乱。国随家根废据税描控收摇款机而推广竖应用蚀工作果需要捷，对度索取喇发票羡的消编费者捡实行第发票趋有奖腐办法表，所巧需奖伤励资岭金列粮入财透政预想算。借2．李在出箱租汽储车行顿业推妇广使所用税帅控计景价器筒。元3．匪在加疮油站蔽推广掩税控轰加油捞机。惑四、淡开发制建设旬出口阁退税秆信息蜻系统洲桂阻针对充出口坝骗税米行为扩一度旺猖獗慈的问岛题，仪税务那系统容早在兔19赛93胃年就负已实销行出扫口退陶税计泼算机朝管理犹，以历提高羽税务扔机关声审核励出口尊退税异的准序确性妄，打旋击出国口骗态税活集动。娱在海辜关、乞外贸站、外叫汇管慈理等咱部门崖配合摧下，焰税务努机关恢开始绵利用劝来自即权威梁部门先的海废关报秤关电锤子信闹息和磨外汇箭核销块电子装信息运进行吧出口爬退税藏审核才工作厅，大懂大提膊高了晨审核恒工作眨质量姥，使况出口可骗税云猖獗窄势头陵得到千有效自遏制牢和打匀击。按几年号来，逝各级返税务米机关替每年拦都要迎进行音数百拒万条针海关骆报关愿单信乒息和裳数百早万份贪出口磁退税耀专用党税票翅信息抚的收光集使歇用，之出口述退税仰工作漆已步传入现嗽代化论轨道贡。抹关于省使用意增值宅税专它用发让票认鱼证信谣息审胃核办弓理出偷口退瓜税问迅题叙旧为进驴一步议加强直出口额退税烤管理筑，提境高出挺口退裕税工矮作效顶率，茶近日拌，总框局下以发了趋《国念家税右务总和局关它于使穷用增始值税片专用饿发票去认证丙信息含审核严出口命退税汇的紧益急通歼知》茂，决蕉定对塔外贸旁企业养20禁04岛年1皂月1届日以绸后报抱关出克口的盖货物色，在研退税加单证野齐全剂的情腊况下粘，税绍务机溉关先犬使用且增值寇税专蒜用发焰票认嗽证信业息（柜经税巡务局全内部召信息双比对爱或经确出口检退税搭部门血自己进认证等的）黑审核嫩办理拐退税胜，然赏后在牲退税滥后三攀个月垄内（泰尽可速能短肠），绩使用迟增值嘱税专望用发研票稽泻核、著协查节信息生与认去证信购息比只对，湖凡属元于协杆查有东问题柄的信柿息和肠与稽鞠核相令符信信息、庸协查量无误搭信息室比对华不上祝的，滚要立勺即查曲明原辅因，快不应露退税列的，穷要一匙律追旷回已竹退税午税款帆，并忌要进玩一步恼稽查族；其叨他情勿况比瞎对不毛上的喉，先大暂停适该企役业退蛾税业肚务，煤核实殊后按窄规定避处理值。为拼防止慨骗税使分子郑利用铁认证半信息伞与稽锤核、磨协查邻信息蛾传递咸的时樱间差浑进行槐骗税贩活动净，特其别规查定：惭对2伏00缺4年肢以后岛新办波外贸密企业黑自发要生第锤一笔对退税骆业务恶的一野年内写，退损税机亡关在祥使用圈认证雷信息导审核渡通过进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