风险评估范文10篇

风险评估范文10篇

税务风险评估可以从税务风险发生的可能性和影响程度两个方面进行。税务风险发生的可能性是指某一税务风险导致企业损失的可能性，而影响程度则是指税务风险的发生将给企业带来多大的损失。发生损失的可能性越大，税务风险就越高。可以用概率或者频率来衡量税务风险发生的可能性，即是否常常给企业造成损失。例如:某项销售业务导致企业在一年内被税务机关惩罚的概率为20%，就可以认为这项销售业务每五年就会造成一次损失。影响程度是指发生的损失有多大，以及税务风险的严峻性。COSO报告中指出，管理者对发生可能性低且潜在影响小的风险一般毋庸多虑，而对发生的可能性高且潜在影响重大的税务风险则需要相当关注，介于这两种极端状况之间的则一般需要认真推断。因此，对企业来说，一项损失不大但是常常发生的税务风险，比一项损失较大但不常常发生的税务风险具有更大的威逼性。最大的税务风险是那种常常发生并且损失巨大的税务风险，即发生概率最高同时影响程度也最大的税务风险。

参照COSO对企业风险评估的要求，企业可以采纳定性和定量相结合的方法来评估税务风险。依据各种税务风险发生的可能性及其影响程度的评估，将已经识别出来的税务风险进行排序，从而为确定重点和优先掌握的税务风险供应依据。需要留意的是，不论是采纳定性方法还是定量方法，其本身都有肯定的适用范围，有些税务风险评估能够采纳定量的方法，有些税务风险评估则只能采纳定性的方法。因此，比较现实的做法是在进行税务风险评估过程中，将定性和定量的方法相结合。另外，企业在进行税务风险评估时，应当由税务风险管理员或财务部门委派专人，组成税务风险专业评估团队，根据严格规范的程序进行评估，以确保税务风险评估结果的精确     性。

(一)定性评估法

定性评估是指直接对某种税务风险发生可能性的凹凸以及可能造成损失程度的大小进行文字描述，是一种比较简洁有用的风险评估方法。一般来说，这种方法用于评估无法或不要求量化的税务风险。当对某种税务风险进行评估时，由于所需的数据无法取得、数据不充分或者猎取和评估数据的成本效益性比较低，企业可以采纳定性评估的方法。用此种方法评估的税务风险通常是企业外部的税务风险，包括税法变化、税收征管带来的税收风险。较为常用的定性评估方法有小组争论、专家询问、问卷调查以及标杆评估等，这里重点介绍小组争论和问卷调查两种方法。定性评估一般是用文字进行描述，对税务风险发生可能性的评估结果一般有“不太可能”、“略有可能”、“比较可能”、“特别可能”、“几乎确定的”等状况。对税务风险可能产生影响的评估结果等级，可以根据税务风险的性质划分为“不重要”、“次要”、“中等”、“严峻”、“很严峻”。定性评估法的质量，主要取决于参加税务风险评估者的学问、推断力量、对潜在税务风险的了解程度以及对企业生产经营流程的熟识程度等。

1．小组争论

小组争论可以集合管理层、一般员工和行业税务专家的学问和阅历。一般来说，小组争论由税务风险管理员或财务部门负责人发起，针对某项业务所涉及的税务风险来组织小组争论。小组争论可以集中利用每个参加人员的学问和阅历来评估潜在的税务风险。

2．问卷调查

调查问卷是一种定性评估的数据收集手段，是针对某一详细事项提出参加者需要考虑的一系列问题，并通过对这些问题的评估，确定税务风险发生的可能性及严峻程度。问题取决于目的，在调查过程中，可以采纳自由回答式或限制式的问题。将需要回答的问题打印在问卷上或编制成书面的问题表格，由调查对象进行填写，最终收回问卷，整理并进行评估，从而得出调查结论。根据调查对象，可以分为内部调查、外部调查，内部调查通常属于广泛的调查，需要收集企业内部全部相关人员对调查问题的反馈信息。外部调查则是针对特定目标的调查，调查对象可能是一个或少数几个人，主要用于对特定的消费者、供应商或其他外部团体进行调查。通过上述两种方法对税务风险进行定性评估，参照表3、表4，得出每一项需要进行定性分析评估税务风险的最终结论，并进行排序(如表5所示)，为制订此类税务风险的应对策略供应依据。

(二)定量评估法

定量评估是指用数量方法描述税务风险发生可能性的凹凸以及造成损失程度的大小，大多数评估建立在数学模型的基础上。定量评估中对税务风险发生的可能性用概率来表示，而对造成损失程度的大小则用损失金额来衡量。一般来说，假如可以猎取充分的信息及数据来估量税务风险的可能性或造成的损失，并且具备成本效益性时，就可以采纳定量评估的方法。定量评估通常具有更高的精确度，因此往往应用于比较和选择风险的活动中，也可作为定性评估的有效补充。用此种方法评估的税务风险通常是企业内部税务风险，包括交易与行为、财务核算产生的税务风险。比较常用的定量评估的方法主要有AHP层次评估法、税务风险指标法、计算机模拟(蒙特卡罗方法)、成本—效益评估法等。在进行税务风险定量评估时，首先要制订各种税务风险的度量单位以及度量模型，并通过测试确保定量评估模型的假设前提、数据来源、各项参数和评估程序的精确     性、合理性。同时，要依据实际经营环境的变化，定期对定量评估模型的假设前提及参数进行修改和完善，并将实际效果与定量评估模型的估算结果进行比对，据此对有关模型进行调整和改进。本文以蒙特卡罗方法为例来说明如何进行定量评估。

蒙特卡罗方法是一种以概率和统计理论方法为基础的随机模拟数学方法，将所要求解的问题与肯定的概率模型相联系，并利用电子计算机来进行统计抽样或模拟，以此求得问题的近似解。详细操作步骤如下:第一步，收集历史相关数据，分析需要进行量化评估的税务风险，确定税务风险变量，并明确度量单位。其次步，利用合适的建模方法，建立描述该税务风险变量变化的概率模型，并将标准化的数据代入模型，生成税务风险变量初步的概率分布结果。第三步，对税务风险变量初步的概率分布结果进行评估，并验证模型的正确性，同时进行修正。第四步，利用该模型进行税务风险评估。应用蒙特卡罗方法可以直接对每一个税务风险因素的不确定性进行处理，但是要求每一个税务风险因素必需是独立的。因此这种方法的计算量通常很大，需要借助计算机来完成。下面通过一个简洁的实例说明该税务风险评估模型的应用。

依据所把握的信息和阅历，估量每种状况消失的概率。假设企业某项新业务正常的税前预期收入为100万元，在充分考虑并避开税务风险的状况下企业应纳税款为30万元。由于该企业在设计业务流程过程中对税收政策了解不够充分，没有力量设计出最佳的经营方案，只设计出A、B两套方案，两套方案都存在肯定的税务风险，但由于税务机关对于该项业务检查的力度存在不确定性，A、B两套方案的税后预期收益不一样。假如税务机关没有进行检查，根据A方案需要主动缴纳20万元的税款，税后利润为80万元;根据B方案只需主动缴纳10万元，税后利润为90万元。假如税务机关检查出了该项业务的税务问题，在补缴应纳税款的同时并根