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文档简介

施工房地产开发企业财务制度1.财务管理体系设计开发合同的签订和执行；经营计划的编制和执行，包括资金计划、营业收入计划、成本计划、收支计划等；资金管理，包括银行账户开立、日常资金管理、投融资管理、资金监管等；会计核算，包括收入、支出、成本等的会计核算管理；税务管理，包括应交税款的计算、申报、缴纳、监控等；审计管理，包括内部审计和外部审计等。2.资金管理规定2.1银行账户开立、使用、管理公司所有的资金需集中到指定的银行账户中。务必确保资金的安全，对银行账户的密码、控制权等进行保护和监控。银行账户的开立、签字权、使用权等应按照授权流程办理，并定期审查。公司应设立“跨度控制”制度，妥善管控各银行账户之间的资金流动，根据必要性适时调整账户数目。2.2贷款管理贷款申请，应经过属地管理中心审核后，报总公司财务部审批，并按照规定流程办理相关手续。贷款使用应按照合同及相关规定进行，严格按照计划中的指定用途，并结合施工进展和开发进度，及时追加或变更如有调整。3.会计核算规定3.1会计核算基本规定会计核算与税务核算一致，应保证财务报表真实、准确。会计核算内容包括：资产、负债、收入、支出、成本、利润等。应按月进行会计核算，并及时反馈管理层，协助管理层进行决策。3.2投资项目会计核算投资项目的会计核算环节为：实施前准备工作、工程开展、竣工交付、投资收回等，应视具体情况认真核算。投资项目应进行成本控制，严格按照计划资金使用，在成本控制和减少成本的前提下，确保工程质量和建设进度。4.税务管理规定4.1税收管理税务管理应按照相关法规进行，审核公司纳税申报及缴纳情况，并定期进行税务追溯调查。发生税务争议时，应根据有关规定申请复议或者提请税务争议解决机构进行调解或裁决。4.2税务筹划税务规划可提供较大的税务优惠，应充分掌握知识、利用企业自身优势就行管理，提高效益。企业应依据法规，充分利用政策优惠，降低开支。5.审计管理规定5.1内部审计管理内部审计机构应向总公司财务管理部门和公司领导汇报其工作成果。内部审计主要职责是对公司日常经济运营财务活动进行日常监控和内部审核。内部审计应按照计划进行，按时出具书面内部审计报告。5.2外部审计管理外部审计机构应由公司统一招标，委托外部机构开展审计工作。外部审计机构应对公司财务报表做出审查，作出书面审计报告，提交公司领导层分析处理。6.本制度执行、监督与评估财务管理人员必须认真学习、理解和执行本制度，并及时反馈问题及建议。本制度由总公司财务管理部门负责监督执行，并进行不定期的评估。如发现问题，应及时处理。如遇到不可抗力导致

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