2023年财务制管理制度篇

2023年财务制管理制度篇

书目

j机关财务制度管理规定

为进一步规范机关财务管理工作,仔细贯彻执行财经政策、法规、制度,加强监督,维护财经纪律,依据《中华人民共和国国会计法》、《会计基础工作规范》的要求,结合我委实际状况特制定本制度。

一、财务管理工作制度

1、根据国家财经制度、法规要求,委机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算,并接受监督。各项支出均应严格遵守市行政单位经费规定执行。

2、仔细组织会计核算,办理睬计业务;刚好清理债权、债务,正确编制会计报表。

3、委机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证,原始凭证必需由经办人签名,按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准,任务完成后刚好办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。

4、加强现金管理,不得“坐支”,加强支票管理,出纳、会计各司其职,相互制约。

5、财务人员要以身作则、奉公遵守法律,仔细贯彻国家各项改革措施,既要维护国家和集体利益,又要维护职工的切身利益。

6、会计人员应做好会计档案管理工作,每年要刚好将各类会计帐、证、表等资料分类装订,立卷归档。

7、机关各项支出报销时间原则上定于每周周一、周三。

二、财务开支审批制度

为节约开支,削减奢侈,委机关各项开支必需经主管财务主任审批后方可报销,严格履行“一支笔”审批制度。

(一)报批制度

1、委机关各项开支均应实行安排管理,报委主管财务主任批准,发票回来由财务按安排审核后,经委主管财务主任批准后方可予以报销。开支数额较大的,还应由主任办公会探讨后批准。

2、购买物品、订阅报刊、杂志以及日常修缮等必需凭正式发票(税务局统一监制的)报销,非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。

3、千元以上的各项开支,必需通过银行转帐结算。领用支票必需填写支票申请单,注明用途及限额,办理完必需在十日内凭正式发票履行正常报批手续。

(二)审批权限

1、职工因公外出开会、培训、必需严格根据国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定执行。借支差旅费的人员,必需由本人填写借款申请单,注明到何地、办何事及安排天数,核定借款金额,返回后一周内按审批程序报销。机关人员大小借款,应经主管财务的主任批准。

2、符合探亲条件的职工,其探亲差旅费按规定予以报销。

3、购买各种固定资产、低值易耗品、材料及订阅党报党刊杂志、专业书籍等均应由经办人或部门提出安排,然后履行正常报批手续予以报销。

4、机动车辆实行定点修理,修理前应由司机提出安排,经办公室主任汇总,报分管领导和主要负责人同意。年终或每半年结帐一次,报销时必需按正常报批程序结算,并附修理费明细表。机动车燃料费实行一次性购买,分期领用。

三、财产物资管理制度

1、固定资产统一由办公室指定专人进行管理,应建立健全管理帐卡,对报损、报废、调出、变卖以及增加或削减的固定资产应由运用部门或管理部门提出书面申请,按审批权限报批。固定资产管理部门应定期对固定资产进行清查、核实。

2、购进低值易耗品、材料,要做好登记入帐工作,保管和选购 签字交接,做到帐物相符。科室领用时,领用人员必需履行登记手续,年终汇总对帐。

四、福利制度

医药费、养老金、公积金、独生子女费、干部职工常规检查医疗医药费按统一规定执行。

五、财产清查制度

1、各科室每年应形成定期的清查盘点制度,对清查结果进行汇总,并将结果送机关办公室。

2、办公室为确保财产物资在储备、运用过程中平安无损,要进行常常的、不定期的抽查盘点工作,并对财产物资的清查盘点工作进行必要的监督检查,做出具体记录。

3、财产物资的清查核对要由办公室牵头,会同机关财务人员共同对有关科室财产仔细组织盘点,并做好盘点后的对帐工作。

er局财务制度管理规定

为规范机关财务行为,开源节流,确保各项工作正常有序运转,降低行政成本,提高行政效能,促进机关党风廉政建设,制定本方法。

一、经费管理及审批原则

1、局机关经费开支必需坚持节约和效能原则;

2、局长审定全年机关经费预、决算;

3、经费开支实行分管财务副局长“一支笔”审批制度;

4、各项经费收支由局财审科负责管理;

5、各项经费开支均应贯彻“先报告、后开支”的原则;

6、1万元以上的开支,由局长审批后,再由分管财务副局长批示;无预算支配单笔5万元以上大额支出由党委会探讨确定通过后执行(特别状况由局长召集相关局领导探讨确定)。

二、审批程序

报销经费须取得合法凭据,由经办人签名并载明用途,经证明人、分管领导签字确认属实,(1)对于常规性经费项目,财审科依据财政财务制度和内部财务管理制度审核,报分管财务副局长审批报销;(2)对于应由局长批示的项目,必需先报局长批准同意,再由财审科审核,最终报分管财务副局长审批报销;

三、经费开支的详细规定

(一)办公费

各类办公设备、办公家俱、办公用品和文印耗材由办公室或电子商务科统一选购 ,对于按规定须要办理政府选购 的项目(含印刷)由办公室或电子商务科填列选购 申请表,经局长同意后由财务科办理对口财政的手续;

(二)公务接待

1、局机关接待工作要坚持节俭原则,严格限制次数、标准和陪客人数;

2、接待费用的结算方式分为定点单位多次记账统一结算和公务消费卡结算两种方式;

3、公务接待范围上级来本局检查指导工作的;外地或本市相关单位来我局沟通工作的;各县(市)区等基层单位来局办事确需支配的;各科室召开的部门工作会议确需支配的;招商引资活动等专项接待;

4、公务接待审批程序负责接待的科室(部门)需先按要求填制“接待用餐申请单”,经本部门分管领导签字后,由分管财务领导审批,财审科依据批准限额审核报销;

5、公务接待标准

①接待地厅级领导按1500元/桌的标准执行;(四星以上或同等档次酒店)

②接待处级领导按每800元/桌的标准执行;(四星以上或同等档次酒店)

③平级部门因工作确需支配的按40元/人标准执行;

④本局机关干部确因公务需用餐按30元/人标准执行;

⑤市领导或局长主请的客人视状况开支;

⑥接待省部级领导或重要客商视状况开支。

6、公务接待的物品实行领用制,由办公室负责管理。各科室需事先按要求填写“物品领用审批单”,原则上中餐不得领用白酒;本局系统内开会,原则上担心排用餐、担心排烟酒。

7、礼品、烟酒等珍贵物资的购入由办公室、财务科共同办理,保管和领用由办公室派专人负责,实行出入库登记制,待拟购下批物资时,由财审科负责对该物资盘存和核销,再办理购入;

8、未经批准开支的接待费用,财审科将拒绝审核报销,各类消遣休闲场所(如保健、洗头、足浴、ktv、钓鱼等)费用票据一律不予报销。

(三)差旅费

1、出差省内市外,出差人员需交纳会务费或培训学习费的,须由分管领导和分管财务副局长审批;拟派出省、出境的,还须事先报局长批准同意方可列支;

2、除局领导外,其他干部职工出差的交通工具原则上为火车和汽车,确需乘坐飞机和火车软卧的须报局长批准同意方可列支;

3、出差补助标准

①伙食费补助:每人每天省内12元、外省一般地区15元、特区20元。

②交通费补助:出差期间发每人每天市内交通费3元,不再凭票报销市内交通费;报销了市内交通费的不再补贴;

4、随公务车出差,在接待单位就餐或因公误餐而在外就餐报销了餐费的,不再报销出差补助,凡乘公共汽车出差,未在接待单位就餐又未报销餐费的,其出差补助按制度规定标准执行;

5、探亲路费

①已婚职工探望配偶、未婚职工探望父母的来回车船费(不含飞机和火车软卧)可予以全额报销;

②已婚职工探望父母的来回路费(不含飞机和火车软卧),在本人月基本工资的30%以内的,由本人自理,超过部分由单位负担;

6、差旅费报销由本人在出差返回后一周内按规定报销,预借了差旅费在报销时一并多退少补结清。

(四)汽车开支

1、公务用车费用严格根据市公务消费改革领导小组办公室下达的总限额限制运用,财审科建公务消费台帐;

2、公务用车严格执行定点修理、定点加油和统一保险的有关规定;

①定点修理

一般修理(2000元以下)由司机填写修理报告单,办公室负责人现场核实审定修理项目,分管办公室领导审定,再送定点单位修理;

大修和保养(2000元以上)由司机填写修理报告单,办公室负责人现场核实审定修理项目,财务科经询价后核定修理额度,分管办公室领导审核签字,送定点单位修理;

②定点加油

规定用中石化ic卡定点加油,执行一车一卡制,用加油主卡统一结算。由办公室登记每台公务用车的行驶里程和用油量,并定期公布每台公务用车的100公里油耗。

3、汽车补胎、充气、洗车等洗车实行1200元包年制,其他零星费用由办公室供应定点修理单位的发票一年一次结账。

(五)大型外事活动

举办召开外经外贸、招商专项活动(会议)必需年初有安排支配(异动项目年中调整),贯彻精简、高效、节约的原则,严格按预算执行,量入为出,不得铺张奢侈突破经费预算;

(六)干部学习培训费

1、由本单位派出参与党校短期学习班、业务岗位培训班的学费全额报销,不予报销有关生活补贴;

2、经本单位同意参与各类专业职称考试,取得证书的,凭有效的学习发票报销:高级证书1500元,中级证书1000元,初级证书500元;与商务经济业务相关的在原有的报销标准上提高100%。

3、经本单位同意在职干部利用业余时间自学,取得学历证书的,凭有效的学习发票报销:探讨生学历3000元,本科学历1000元,专科学历500元;取得学位的在原有的报销标准上提高100%。

(七)其他开支

1、拨给其他单位经费单项金额在1万元(含1万元)以上的,须先报局长批准同意;

2、机关组织开展的各项活动(包括工会活动、三八节活动、八一节活动、老年节活动、春节慰问等)开支,须先报局长批准同意;

3、以现金或物资形式发放的各种福利均应先报局长批准同意;

4、探望病人探望住院的干部职工按每次200元标准慰问,由工会牵头报销,其他科室(部门)探望病人不再报销费用;

5、因公借款凡因公务须要预借现金的,先由业务分管领导签字,再由分管财务副局长审批方可借支,应刚好报账结算归还;

6、激励机关各部门和干部职工个人主动争取预算外资金和省部级专项资金,可适当开支肯定的业务费。

7、其他不行预料开支,视状况处理。

本制度自公布之日起三十日后执行。

机关财务管理制度示例

第一章总则

第一条为了激励激活增收节支,严厉杜绝铺张奢侈,充分发挥有限资金的运用效益,促进全局经济健康正常有序发展,依据《中华人民共和国国会计法》以及相关财经制度,制定本方法。

其次章收入管理

其次条规范农业行政事业性收费和行政执法行为,严禁乱收费、乱罚款。严格根据国家有关规定,坚决取消不合理收费项目。全面落实“收支两条线”规定,局全部行政事业性收费(含县行政服务中心收费)和行政执法罚没收入全部上缴国库,实行“收支两条线”管理。

第三条有不在县行政服务中心收费而自行收费或执罚的站、室,应指定专人负责,到局计财股申领财政正式票据。收费执罚后五天内应与局计财股结算,并将所收款项全额缴入国库。

第四条各站、室取得各项收入,应开具合法票据。票据上必需具体填明收款日期、收入项目或事由、收费标准、

收费金额(应同时用中文大写字填写清晰),并加盖收款单位公章及收款人签章等。

第三章支出审批报销

第五条各站、室取得各种支出报销凭证必需手续合法、票据合法。

第六条各站、室申请报销差旅费、会议费、业务款待费等各项费用,应根据县人民政府规定的标准填报。

第七条各项支出费用报销前,须先由经手、验收或证明人在票据背面签字,并送局计财股审核,再经局主要领导“一支笔”审批后,方可报销。

第八条因特别状况须要向单位临时借款时,借条应经局主要领导审批,方可借支。借款人于事后应刚好按文件规定办理结算和报销手续等。

第四章公用经费管理

第九条局统一订阅的报刊杂志,由人秘股负责分发管理。

第十条局办公用品由计财股统一选购 ,人秘股专人管理,实行领用登记制度。

第十一条局统一负担局领导、减负办、人秘股、计财

股电话费用,局领导干部话费补助标准严格根据县廉政办审批标准执行。

第十二条局文件、材料打印坚持节俭原则,严格申报审批管理。各站、室的文件、材料,局打字室能完成打印的,必需在局打字室打印;确需由营业场所打印的文件、材料,各站、室负责人提出打印数量申报,报人秘股审核,经局分管领导和主要领导审批后,再交指定的营业场所打印。

第十三条局业务款待费严格贯彻执行*党发16号《关于进一步规范公务接待的若干规定》之规章制度。一般状况下,同城不吃请。对于确需款待的外地及上级来人,应在局主要领导的交办下,视来客对象限额款待。

第十四条规范局公车运用管理,严禁公车私用,节约车辆修理费、保养费、燃料费等运用经费。局公务用车一律实行ic卡定点加油制度。车辆修理和购置零配件也一律在本县修理厂进行,如遇特别状况,确需在县外修理和急需更换零配件的,必需报请局分管领导和主要领导同意。不论何种状况,修理更换的坏零配件一律带回本局存查。

第十五条自来水费除能源办、种子公司等办公室或营业场所按表交费外,全部由局统一负担。

第十六条电费除能源办、种子公司等办公室或营业场所按表交费外,全部由局统一负担。

第十七条局公用、营业性用水电运用量及交费额,应由局水电管理员专职管理,建立特地台账,定期收缴。

第五章财产物资管理

第十八条局机关财产物资由计财股统一选购 ,指定专人负责管理,并按国家管理部门之规定,建立起明细登记账册。凡价值在200元以上,运用年限在一年以上的财物,一律作固定资产入户列账。

第十九条因工作须要运用单位固定资产或低值易耗品时,应经局分管领导和主要领导同意,并具办领用手续和按时归还。

其次十条建立起定期清理盘点制度。对本局全部的财产物资,应每年进行两次清理盘点。盘点中发觉短少或损坏的财产物资,除正常缘由外,要追究有关责任人的赔偿责任。

第六章专项资金管理

其次十一条局建立专项资金运用管理的申报、审批、验收和审计监督制度,管好用活专项资金,严禁挪用专项资金。

其次十二条各类专项资金到账后,严格根据专项资金运用管理方法,经集体探讨、探讨、批准后实施。

其次十三条专项资金实施项目完成后,必需上报局专项资金运用管理领导小组,接受检查验收。

其次十四条局每年对各类专项资金的运用管理状况进行审计监督,确保各类专项资金运用到位、管理到位,充分发挥资金效益。

第七章嘉奖与惩罚

其次十五条严格执行本方法的站、室、个人,年度总结中,赐予评先、评优。

其次十六条违反本方法之规定,视状况轻重赐予有关责任人经济惩罚、行政处分,构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。

第八章附则

其次十七条本方法如与上级有关政策规定相抵触的,按上级政策规定执行。

其次十八条本方法自二0*年*月*日起执行。

某物业管理公司财务制度怎么写

为了确保财务管理工作顺当开展,每个公司都会制订有关财务方面的制度,以下供应了某物业管理公司财务制度,供大家参考。

一、财务会计管理的涵义财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在物业管理经营过程中,各类管理服务费、特约代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了物业管理公司的资金运行。物业财务管理就是物业管理公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括整个物业经营出租、管理服务收费等资金的筹集、运用、耗费、收入和安排。要根据政府有关规定,规范物业管理企业的财务行为,加强财务管理和经济核算。物业财务管理的对象就是物业经营、管理、服务的资金费用和利润。为了提高经济效益,扩大收入来源,使物业不断保值增值,很多物业管理公司实行“一业为主,多种经营”的方针,公司下属既有商业贸易部门,也有工程修理机构,还有出租物业及其他供应有偿服务服务机构。财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,固定资产和经租房产租金的管理,租金收支管理,商品房资金的管理,物业有偿服务管理费的管理,流淌资金和专用资金的管理,资金安排的管理,财务收支汇总平衡等等。财务管理的任务是:

(一)筹集、管理资金这就是要保证物业经营的须要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率。物业管理公司的主要经济来源是房租收入、物业有偿服务管理费收入,要大力组织租金收入,加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率。另外,在资金运用上,对各项支出要妥当支配,严格限制,留意节约,防止奢侈。充分发挥资金的效果。

(常管理工作;

(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;

⑶每月、每季按时做好各种会计报表,定期向业主委员会公布管理收缴及运用状况;

(4)负责检查、审核各经营管理部门及下属机构的收支账目,向企业领导刚好汇报工作状况;

(5)检查银行、库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符;

(6)根据物业管理的行业特点和须要,分类计账;完成企业领导交办的财会工作。

3.出纳

(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;

(2)管理好公司的现金收付、银行存款的存取,保管现金、有价证券、银行支票等;

⑶刚好追收企业各种应收款项,爱护企业和业主利益不受损失;

(4)编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作;

(5)刚好办理各项转账、现金支票,按月将银行存款余额与银行对账单核对相符,并交会计作账。

4.统计员(电脑员)

(1)刚好统计、存储各种费用收付资料,供主管会计参考;

(2)维护好电脑设备,保管好全部资料,对变动资料数据应刚好修改并存储;

⑶刚好输入打印收费通知单,保证费用的按时收缴。

5.收费员物业管理企业所辖区业主(住户)较多时,可特地在各管理处配备收款员,其职责是:

(1)负责物业管理费等各项费用的通知和收缴;

(2)对缴费状况随时进行统计,刚好追讨欠缴费用;

⑶承接与物业管理相关的经营服务收费,为业主办理各项公用事业费的缴付;

(4)和业主(运用人)交挚友,争取他们对物业管理工作的理解和支持,帮助搞好“窗口”服务;

(5)完成企业和部门领导交办的其他任务。

公司财务制度管理规定

第一章总则

第一条为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，刚好、精确、完整地记载、反映公司财务状况，供应真实、牢靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。

其次条本规定依据《中华人民共和国国会计法》、《中华人民共和国国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。

第三条本规定目标：

1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。

2、堵塞漏洞、消退隐患，爱护单位资金和财产的平安、完整。

3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、牢靠、完整。

4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

其次章货币资金管理

第四条本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

第五条建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。

1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。

2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第六条单位应当根据规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。

第七条单位取得的货币资金收入应刚好入账，不得私设小金库，不得设账外账。

第三章现金管理

第八条财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库存限额不得超过1000元，超过库存限额的现金应刚好交存银行。

第九条必需在《现金管理暂行条例》规定的范围内运用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的运用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务酬劳、依据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定须要支付的其他支出。

第十条应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。

第十一条现金收入应刚好存入银行，不得用于干脆支付单位自身的支出，不得坐支现金。

第十二条应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要仔细记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。

第四章银行存款管理

第十三条单位应当根据国家《支付结算方法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。

第十四条单位除了按规定留存的库存现金以外，全部货币资金都必需存入银行，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部格外，都必需通过银行办理转账结算。

第十五条出纳人员应当刚好核对银行账户，确保单位存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账后编制当月银行存款余额调整表及出纳报告单，一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项，应查明缘由。

第五章固定资产管理

第十六条单位须要配置的固定资产应由须要部室编制安排，做出预算，呈报领导审核、批准。

第十七条购置一般设备和专用设备数额较小的，由办公室根据部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》，统一负责选购 。数额较大，应由三人以上选购 小组或向社会公开招标，签订合同，择优购置，增加透亮度，建立有效的制约监督机制。

第十九条会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必需做到账账、账实相符。

其次十条各部室对领取或运用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥当保管运用，指定专人负责管理。发生丢失要查明缘由。

其次十一条各部室须要修理、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行修理、更换。对的确不能运用和修复的固定资产，由各部室负责人刚好提出看法，经领导审批后，按有关规定执行。

其次十二条坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果刚好报告领导。如发觉财产丢失、损坏，要查明缘由，依据情节轻重，分别赐予必要的惩罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明缘由后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。

第六章低值易耗品管理

其次十三条低值易耗品的购入

1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节约、好用、分批的原则，防止奢侈和积压。

2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出安排，须填写《购置物品申请单》，由部门经理和主管副总经理签字审核后，报总经理审批，由办公室统一负责选购 。

3、一次性购入金额、数量较大的物品，要签订购入合同，合同的签订要通过总经理睬议探讨确定。

其次十四条低值易耗品的领用和管理

1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员依据发票清点实物，填写实物入库单一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。

2、部门领用耗品时，应填写出库单，经批准后，保管依据出库单交付实物。

3、保管人员应建立实物明细账，并依据实物入库单、出库单登记账薄。

第七章应收款项管理

其次十五条本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣扬费收入、职工个人往来欠款。

其次十六条财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对，并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报《应收账款明细表》。帮助、督促经营部门根据《应收账款明细表》内容对各应收款项予以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要刚好上交财务，由财务人员办理银行结算手续。

其次十七条职工出差、办公事需借现金周转的，本人填写借款单，经总经理批准后，赐予办理。长期欠款不还或挂账不清，不予办理新借款。业务往来单位的业务人员特别须要借款时，必需经领导审批同意后，由本单位有关人员代办，并负责收回借款。

其次十八条职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续，没有用完的现金应退交财务。特别状况，不得超过半月，超过半月在考绩工资中扣除本人20分。差旅费的报销由经办人员填写《差旅费报销单》，并附报销单据，交财务人员审核后，经相关领导审批后方可报销。

其次十九条关于经营部、公司营业款结账工作程序

1、经营部、公司与客户签订合同后，应在两个工作日内将合同原件交财务室备案。

2、经营部、公司各自指派专人负责，依合同内容、金额登记备查簿，依据结款状况刚好登记备查簿。

3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司供应本月及以前月份《应收账款明细表》。

4、每周一经营部、公司将本周经营收入状况报主管副总经理及总经理。

5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理，由主管副总经理或总经理指派专人限期催收，并相应扣罚相关部门的考绩分数。

第八章合同管理

第三十条经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约，凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必需签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必需遵守《合同法》，所列条款要科学严密。

第三十一条各部室签订的经济合同，必需报总经理审批后加盖行政章生效;经营部、公司签订的会议或演出租赁协议，由经营部、公司负责人签留意见并加盖合同专用章后生效;审批后的合同或协议原件必需二日内交财务备案。

第三十二条合同价款的支付和结算

1、施工合同签订后，工程款按所签合同执行。工程进度款的支付，由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表，按结算程序报主管领导批准后，由财务办理结算手续。待工程全部完工并验收合格后，按规定留足审定值的3%―5%的工程质量保证金(期限不少于一年)，其余款项进行支付。

2、设备等选购 合同的支付和结算。合同签订有预付款的按合同规定支付预付款，货到验收合格后，依据验收凭据，按合同规定办理结算手续，并留合同价款的3%―5%，期限不少于一年的质量保证金。

第九章税务发票和内部票据管理

第三十三条票据及有关印章的保管

1、财务要加强货币资金票据(发票、门票和电影票等)的管理，明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。

2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章(财务专用章和个人名章)应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。

3、应确保各种票据的完整无缺。

第三十四条发票的管理

1、发票领用、保管

①由出纳领购、保管、整理、缴销;会计设登记簿进行登记;

②发票由出纳人员专人保管、专柜存放;

③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需供应发票的，由经营部门经理同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成款项结算工作;

2、发票开据、作废

①发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票;

②发票作废时必需一式三联加盖作废戳记章;

第三十五条支票管理

1、建立支票领用登记簿，凡领用支票必需履行手续，出纳员登记、经办人签字。

2、领用空白支票，需先填写领用申请单，领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后，由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票，未经出纳注销的支票由领用人负责。

3、签发空白支票必需填写日期和用途。作废支票必需加盖作废章，妥当保管。

4、接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应刚好办理转账业务，不得由他人代办。

第十章财务开支管理

第三十五条财务开支审批原则和管理方法

财务各项开支必需坚持先审批，后支付的原则。实行大额财务开支由总经理办公会议探讨审定，总经理批准;小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后，总经理审批或审批的管理方法。

第三十六条费用报销手续

1、各项费用开支必需有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表，由财务人员审核，第十八条购入的财产必需由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可赐予报销

第十一章财务人员岗位职责

第三十六条会计人员岗位职责

1、严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度，仔细学习并严格执行《会计法》。

2、负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证，填制记账凭证。登记总账、明细分类账，做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。

3、按时编制会计报表，按规定要求供应有关数据，为领导决策供应依据。

4、定期与出纳及相关人员核对有关账目，帮助、督促经营部门根据《应收账款明细表》内容对各类应收款项予以核查、催收。

5、按月计提各项税金，确保税金刚好足额缴纳。办理税务有关事宜，供应税务部门所需各类纳税资料。

6、做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作，刚好办理财政的资金拨付工作。

7、对指定保管的印章应加强管理，不得作为他用。

8、负责会计档案的整理、归档及平安工作。

9、协作好各部门工作。

10、完成领导布置的临时工作。

第三十七条出纳员岗位职责

1、负责现金、银行存款工作，登记现金、银行账，并于每月底记完账后编制当月银行存款调整表和出纳报告单。

2、出纳要随时驾驭银行余额，刚好向领导反映，保证资金的支付。

3、支付款项时必需复核票据数额的精确性和手续是否完备，对不符合要求的票据拒绝办理。

4、管理好空白发票、支票及有价票据，负责票据的领购、保管、整理、缴销。

5、依据办公室下发的人事通知，按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账。

6、办理税务和银行有关事宜。

7、完成领导交办的临时工作。

第三十八条保管岗位职责

1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续;

2、按类别建立固定资产和耗材明细账，确保账物相符、账账相符。

3、根据常备物品的用量状况，向部门申购人供应需求建议。

4、对交还的物品，分门别类，分别上账入库。

5、负责库房物品的存放平安，严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故，定期对库房进行清理，保证库存物品堆放有序，领用科学。

6、对库存物品要做到心中有数，必要时供应运用建议。

7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理，并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。

8、每年依据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理，并就设备、资产的报损修理事宜提出建议。

9、完成领导交办的其他工作。

w村财务制度管理规定

一、村级财务管理机构、人员及职责

第一条村党支部书记为村级财务的第一责任人,村委会主任为村级财务的干脆责任人。

其主要职责:

(一)对本村财务资料的真实性、合法性、完整性负责;

(二)严格执行财务制度,把好资金审批关;

(三)保证报帐员依法履行职责,不得授意、指使、强令报帐员违法办理睬计事项;

(四)督促报帐员刚好向乡财务核算中心结账,并不定期地对本村财务进行检查;

(五)年初拟订年度收支预算方案,经村民代表会议通过后,按方案开展村级经济活动。

年终向村民代表会议报告预算执行状况;

(六)做好村集体资产的管理工作;

(七)负责组织回收各种应收款、暂付款、承包款和待结算资金;

(八)自觉接受上级业务主管部门、村民代表、民主理财小组的监督。

其次条村级财务设报帐员一名。

报帐员实行回避制度,村主要干部及其直系亲属和配偶不得担当本村报帐员。

其主要职责:

(一)负责管理现金,做好日记账登记工作。

做到日清月结,刚好、精确反映库存现金;

(二)刚好整理收付款票据,向乡财务核算中心报账以及反映财务管理方面的问题;

(三)登记有关财务备查簿。

做好应收、应付等往来款项的登记和债权债务结算;

(四)做好各类承包合同的管理、结算、兑现;

(五)负责收支单据的运用、保管。

(六)对认为是违反财务制度的收支,应马上制止和订正.制止和订正无效的,要刚好向乡财务核算中心提出书面报告。

二、民主理财监督制度

第三条村应当建立健全民主理财制度,制定民主理财方法,建立民主理财组织。

村民主理财小组人数一般为3至5人,在村班子换届时,由村民代表会议推选产生。

可连选连任。

村班子成员及其亲属和村财务人员不得兼任民主理财小组成员。

民主理财小组成员与村集体发生可能影响其公正监督的经济关系时,必需实行回避。

第四条村民主理财小组在党支部和村委会领导下开展工作。

主要职责:监督财务制度的实施;检查现金、物资、固定资产的库存或运用状况;受多数村民之托审核有关账目或向有关部门查询专项拨款状况;对财务公开状况进行检查和监督。

民主理财小组要正确行使职权,不得借民主理财之机,扣留、破坏或销毁账册凭证,阻碍财务管理工作和经济活动的正常开展。

第五条民主理财小组应定期对村级收入和支出进行审核。

审核后应当签名,并加盖民主理财小组印章。

三、村级货币资金管理制度

第六条村级发生的一切现金收入(包括原有积累、发包收入、经营收入、租赁收入、投资利润收入、国家征用地补偿收入、变卖集体财产收入、国家及上级拨入的资金收入以及借入资金等)必需在24小时以内全额上交乡“村级财务托付代理服务中心”村有资金乡代管账户。

否则,视为贪腐、截留或挪用公款,将肃穆追究相关人员的责任。

第七条各村不准私设小金库,不准公款私存,不准坐支现金,不准擅自出借公款,不准挪用公款,村级货币资金一律由报帐员负责管理,其他任何人员不得经管货币资金,不得代收各种款项。

第八条报帐员必需刚好具体记载好“现金日记帐”,做到日清月结,帐款相符,严禁白条抵库,不准挪用公款及公款私存。

严格执行《现金管理条例》和库存现金限额制度,村报帐员存有现金不得超过500元。

第九条乡财务核算中心在每次结帐核算后,应对村报帐员的现金日记帐进行核对,并定期对村报帐员的货币资金进行核实。

四、村级财务审批制度

第十条实行资金运用申请报告制度。

各村一切支出必需由村委会提前向乡财务核算中心提出申请,填写具体的申请表,村支部书记或村主任、报帐员要分别签字。

乡财务核算中心接到报告后,要刚好进行审核,在调查核实后,经主管片长签字同意,报乡长签批后方可执行。

第十一条各村申请资金运用结束后,报帐员要刚好办理入帐手续。

必需在每月25日―30日向乡财务核算中心报帐,不得积压。

全部支出票据必需履行审批手续,经民主理财小组核实同意并盖章后,实行“四支笔”审批制度。

经办人签字后,由村支部书记、村主任同时审批签字,最终经乡主管片长核实审批,方可入账。

主管片长要依据资金申请的用途逐项审核,变更资金用途的不予审批。

第十二条各村在经济往来过程中,因工作须要所发生的费用,必需由2人以上经办,各种报销凭证能取得正式发票的必需用正式发票,特别状况不能取得正式发票的,必需写明开支理由,由支部书记、村主任、经办人签字,并加盖民主理财小组印章后方可报销。

第十三条各村干部的工资酬劳实行误工补贴制度。

党支部书记、村主任按上级规定发放基本工资,不得擅自滥发奖金、补贴;其他干部实行误工补贴,补贴数额不准超过支部书记、村主任发放的基本工资数。

五、村级集体资产管理制度

第十四条村集体应当依照有关规定,建立资产台账,实行专人管理、定期盘点,做好废损、盈余报批手续,做到账实相符。

对损坏、丢失的资产,应查明缘由,刚好处理。

属于人为造成的损失,应追究责任,由当事人赔偿。

第十五条村集体固定资产用于承包、租赁、入股的,必需制定方案,并经村民会议或者村民代表会议通过,报乡财务核算中心审核备案后,方可实施。

第十六条村集体生产经营项目的发包除实行家庭承包的以外,都应当实行招标、拍卖、公开协商,发包方法由村党支部、村委会依据实际状况共同协商制定。

六、村级财务公开制度

第十七条各村要依据有关规定,建立健全财务公开制度,村级财务收支状况每季度公开一次,集体财务往来较多的村要每月进行公开,对临时发生的涉及村民利益的重大事项要随时公开,接受村民监督。

第十八条村集体财务公开的内容包括财务安排、各项收入、各项支出、债权债务、代收代缴费及群众要求公开的其他财务事项。

第十九条村干部酬劳、生产经营和建设项目发包、土地征用补偿、上级拨款、优抚及救济扶贫款等收入和运用状况,村集体应刚好逐项逐笔进行公布。

其次十条公布的财务账目必需真实牢靠,公开前必需经过民主理财小组的审核,由民主理财小组长签字、加盖民主理财小组印章,提交乡“村级财务托付代理服务中心”审核后,以村集体经济组织的名义公布,公布的材料必需存档。

其次十一条公开栏中财务公开的内容要爱护好,并要在公开栏旁设置看法箱,刚好收集村民的看法。

对群众反映的问题要刚好解决,一时难以解决的,要作出合理的说明。

七、村级财务审计监督制度

其次十二条建立健全村级财务审计制度,每年组织财务核算中心人员对各村的财务收支状况进行一次集中审计,并实行村级领导干部离任审计制度和财务交接制度。

对村级财务存在的问题,将视状况落实整改措施或赐予党政纪处分,问题严峻的移交有关部门查处。

其次十三条乡财务核算中心要加强管理,实行合理有效的方式,对村级财务工作进行定期和不定期的检查和监督,对疏于监督出现问题的,要追究相关人员的责任。

八、责任追究制度

其次十四条责任追究形式分通报指责、诫勉谈话、撤换人员、责令退赔、追究党纪、政纪、法律责任等。

其次十五条村有资金不刚好上缴或隐瞒不报的,将视为贪腐,情节严峻的移交司法机关处理。

其次十六条有下列状况之一的,应作相应的处理:

(一)违反规定擅自设立小金库,对“两委”负责人追究相应责任。

私存资金超过三个月的转交纪检、司法机关处理;

(二)违反规定擅自变更资金用途虚报冒领的,一经查实,由责任人如数赔偿,扣发村支部书记、村主任一个月工资,并由有关部门追究其相应责任;

(三)不按规定时间刚好入账的,通报指责或诫勉谈话,对不能胜任或不称职的报帐员刚好调换或撤职;

(四)不仔细履行民主理财职责,掩盖理财中发觉的问题或虚盖民主理财印章,引起群众不满的,应当撤换改选民主理财成员;

(五)未按审批程序发生的一切帐款,乡财务核算中心不予承认,对违规支出访用资金的,按挪用公款进行处理,追究相关人员责任;

(六)在审计中查出侵占集体资产和资金、多吃多占、铺张奢侈的,责令如数退赔;涉及村干部违法违纪、需受到党纪政纪处分的,移交纪检监察机关处理;构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

九、本规定由乡纪委和财务核算中心负责说明。

小企业财务制度管理规定

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支安排;审核各项资金运用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,根据会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、协助账,刚好记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3．负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,限制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,刚好、正确地为成本预料、限制、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本协助账的设置,健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,推断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策供应依据。

5.协作公司内部审计。依据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。第一章资金审批制度

1.总则

⑴全部款项的支付,须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签看法;

⑵财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必需对印章的运用状况进行登记;

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作须要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况须要公司予以协作支付给第三者,必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;⑺用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司主管领导批准。

2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

⑵涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

3．公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵公司职员出差依据须要,由部门经理确定选用交通工具;

⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:a、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;b、一般职员,房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明缘由,报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆修理费及汽油费管理制度

⑴公司车辆修理保养由办公室统一管理,应指定修理点,修理费用一般实行银行转账的方式结算;

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一支配选购 ,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销运用;

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记运用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一选购 、管理;

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的选购 、运用状况;

⑶办公室财产台账为财务部附设账册;

⑷办公室应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记、定期通报;⑸公司各部门因工作须要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一支配;⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;⑸支票领用单、借款单必需由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部干脆支付;⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应刚好向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。其次章工程成本管理制度

1.公司全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预料及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3．工程部还负责组织工程用设备材料的选购 供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行选购 ,确保设备材料刚好供应,主动进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体限制工作。

⑴参加有关工程经济合同的谈判工作,刚好精确地了解公司各项工程成本的构成及用款安排;

⑵负责工程进度款的复核工作,参加工程造价的确定和最终决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度安排以及其他文件资料提出审核看法,并在5日内送财务部会签;

⑵财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参考公司财务状况提出付款看法,报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;

⑵财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;

⑶大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,根据上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付运用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第三章财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

⑶凡单项价值在元以下或价值在元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司全部财产的会计核算

⑴公司本部运用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理;

⑵公司各施工工地运用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、运用及库存状况,负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。

3．财产的购置与调拨

⑴办公室依据公司发展须要编制财产选购 安排及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可选购 ;

⑵财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购 安排办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;

⑶各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;

⑷固定资产的领用单由运用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;⑸财产在公司内部之间转移运用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必需进行一次全面的盘点清查;

⑵各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与;

⑶财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的,必需追究主管人员和经办人员的责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估状况上报公司主管领导,由公司主管领导确定处理看法;⑸凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常运用的固定资产,运用部门应查明缘由,照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的,应上报总经理,确定处理看法。

物管培训:物业管理公司财务制度

一、财务会计管理的涵义

财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在物业管理经营过程中,各类管理服务费、特约代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了物业管理公司的资金运行。

物业财务管理就是物业管理公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括整个物业经营出租、管理服务收费等资金的筹集、运用、耗费、收入和安排。要根据政府有关规定,规范物业管理企业的财务行为,加强财务管理和经济核算。物业财务管理的对象就是物业经营、管理、服务的资金费用和利润。为了提高经济效益,扩大收入来源,使物业不断保值增值,很多物业管理公司实行“一业为主,多种经营”的方针,公司下属既有商业贸易部门,也有工程修理机构,还有出租物业及其他供应有偿服务服务机构。

财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,固定资产和经租房产租金的管理,租金收支管理,商品房资金的管理,物业有偿服务管理费的管理,流淌资金和专用资金的管理,资金安排的管理,财务收支汇总平衡等等。

财务管理的任务是:

(一)筹集、管理资金

这就是要保证物业经营的须要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率。物业管理公司的主要经济来源是房租收入、物业有偿服务管理费收入,要大力组织租金收入,加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率。另外,在资金运用上,对各项支出要妥当支配,严格限制,留意节约,防止奢侈。充分发挥资金的效果。

(二)经济核算

通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低修缮、修理、养护成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益。

(三)多元经营

主动组织资金,开拓物业经营市场,“一业为主,多元经营”,不断寻求物业经营的新生长点,不断拓展物业经营的新领域,形成新优势。

(四)财务监督

实行财务监督,维护财经纪律。物业管理公司的经营、管理、服务,必需依据国家的方针、政策和财经法规以及财务安排,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金安排兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时,要在安排收益上严格遵守国家规定,刚好上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金、公益金,并向投资者安排利润。

二、财务会计管理制度

财务管理制度是物业管理公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列详细规定。可分为以下几类制度:

(一)会计核算方法及凭证账册制度

(1)管理部采纳借贷复式计账法,会计科目和核算方法以企业单位预算会计为主,结合管理部的实际,设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账;

(2)原始凭证是计账的依据,财会人员必需仔细审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必需手续完备、合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大、小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账;

(3)财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消退字迹,记账应运用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应依据性质,采纳划线更正或红线更正。凭证、账册应依据专人列册登记,妥当保管,不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按上级规定办理;

(4)指定专人保管一切未运用的重要空白凭证,如支票、现金收据、发货票据等,动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票,应注销作废章,妥当保存,不得销毁废弃。

(二)货币资金管理制度

(1)严格根据国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,非经银行同意,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线;

(2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必需放在银箱内,确保平安。对指定运用备用金的人员必需进行定期检查、核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。

①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金,禁止私立“小金库”;

②对超过现金收付限额以上的收付款项,必需通过银行结算。

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bsp;(三)费用现金报销制度

为了加强现金报销管理,严格执行财政纪律,对各项现金报销拟定以下制度:

(1)差旅费报销制度(详细内容略,下同);

(2)加班费报销制度:

(3)医药费报销制度;

(4)客饭款待费报销制度。

(四)往来账目清理制度

做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要刚好结账收款,摧收应收账款。过月未收的账款,要上门催收。对月终尚未清理的债权债务,应查明缘由,列出清册。财会人员不能解决的事项应刚好上报领导。

(五)会计报表制度

会计报表是经营收支执行状况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支安排的重要依据。所以,要保证报表的数据精确,内容完整,报送刚好,手续完备。对年度结算报表,应附有分析收支安排执行状况的说明。

(六)固定资产管理制度

1.固定资产的涵义

固定资产是指运用期限较长,单位价值较高,在运用过程中保持原有实物形态的资产,是管理部门进行有偿服务所必需的物质条件。为保证固定资产的平安完整,提高运用效率,应管好用好这些资产,提高服务效益和经济效益。

2.固定资产的范围和分类

(1)凡单价在200元以上的一般设备,单价在500元以上的专用设备,其耐用时间在一年以上的,均列为固定资产;

(2)不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产,也列为固定资产;

(3)固定资产分为房屋及建筑物,专用设备,家具设备,电器设备,一般设备等大类。

3.固定资产的账务处理

(1)固定资产实行分级管理,物资管理部门应建立分类明细账和固定资产登记卡,运用部门应驾驭本部门的物品状况,建立物品运用登记卡;

(2)购入、自制和馈赠的固定资产,一律开具验收单,并填写登记卡,标明编号;

(3)固定资产领用时应填写领用单,并由运用人在登记卡上签名,表明其设备由其保管运用;调离岗位时应将物品缴回,并注销账卡;

(4)固定资产的报废、报损,应由部门填写报废、报损单,经财产管理部门审核后,按批准权限逐级审批,方可核销;

(5)固定资金调拨,应严格按规定办理。调拨时,先由部门填写调拨申请单,经双方部门领导和上级主管部门签章后有效,运用部门不得自行处理。

4.固定资产的管理职能

(1)固定资产管理员应负责管理部全部财产的管理,办理固定资产的购置、验收、领发、建卡、报废、报损的处理及账务核算工作,做到账、卡、物相符,每年末进行一次清点、核账,并刚好调整账目;

(2)为保证固定资产账、卡、物的精确性,管理部门和运用部门要相互协作,定期进行盘点,盈、亏要填表,通过财务部门调整账、卡。

三、财务管理的机构及职责

(一)财务部门机构的设置

物业管理公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同,只是工作内容和方法有物业管理行业的特点。依据物业管理公司的详细状况、资质等级及规模大小、人员可以敏捷配备。财会部门一般可设置下列人员:财务会计部经理、主管会计、出纳、电脑员、统计员、收费员。

(二)财会人员的岗位职责

1.财会部经理

(1)向企业领导人负责,组织公司的财会管理工作,当好企业负责人的经营管理参谋;

(2)每月、每季审核各种会计报表和统计报表,写出财务会计分析报表,送企业法人批阅;

(3)检查、监督物业管理各项费用的刚好收缴,保证企业资金的正常运转;

(4)审核限制各项费用的支出,杜绝奢侈;

(5)合理有效地经营管理好企业的金融资产,

为企业创建利润;

(6)依据物业管理行业的详细特点、依据财会管理有关法规、政策、文件,制定财会管理详细制度和操作程序;

(7)组织拟定物业管理各项费用标准的预算方案,送企业领导、业主委员会和相关主管部门审核、修定;

(8)探讨熟识和实施相关的工商、财会及税务、物价等管理制度,运用法律、行政处分和经济手段爱护公司的合法权益。

2.主管会计

(1)向部门经理负责,详细组织好本部门的日常管理工作;

(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;

(3)每月、每季按时做好各种会计报表,定期向业主委员会公布管理收缴及运用状况;

(4)负责检查、审核各经营管理部门及下属机构的收支账目,向企业领导刚好汇报工作状况;

(5)检查银行、库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符;

(6)根据物业管理的行业特点和须要,分类计账;完成企业领导交办的财会工作。

3.出纳

(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;

(2)管理好公司的现金收付、银行存款的存取,保管现金、有价证券、银行支票等;

(3)刚好追收企业各种应收款项,爱护企业和业主利益不受损失;

(4)编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作;

(5)刚好办理各项转账、现金支票,按月将银行存款余额与银行对账单核对相符,并交会计作账。

4.统计员(电脑员)

(1)刚好统计、存储各种费用收付资料,供主管会计参考;

(2)维护好电脑设备,保管好全部资料,对变动资料数据应刚好修改并存储;

(3)刚好输入打印收费通知单,保证费用的按时收缴。

5.收费员

物业管理企业所辖区业主(住户)较多时,可特地在各管理处配备收款员,其职责是:

(1)负责物业管理费等各项费用的通知和收缴;

(2)对缴费状况随时进行统计,刚好追讨欠缴费用;

(3)承接与物业管理相关的经营服务收费,为业主办理各项公用事业费的缴付;

(4)和业主(运用人)交挚友,争取他们对物业管理工作的理解和支持,帮助搞好“窗口”服务;

物业管理公司财务制度-8

物业管理公司财务制度(8)

一、本公司执行《施工、房地产开发企业财务制度》和《物业管理企业财务管理规定》。

二、本公司会计核算程序。依据公司业务的特点,物业公司财务的会计核算程序为科目汇总表帐务处理程序。其操作步骤如下(见下图)

(一)依据原始凭证,按经济业务的不同性质分别编制记帐凭证。

(二)依据原始凭证、记帐凭证逐笔序时地登记现金和银行存款日记帐。

(三)依据记帐凭证和有关的原始凭证逐笔登记各明细分类帐。

(四)依据记帐凭证编制科目汇总表。

(五)依据科目汇总表登记总分类帐。

(六)月末将现金日记帐、银行存款日记帐各种明细分类帐的余额与总分类帐户的余额核对相符。

(七)月末依据总分类帐和明细分类帐的记录编制会计报表。

三、成本和费用

1、为业主、物业运用人供应修理、管理和服务等过程发生的各项支出,计入成本、费用,在物业管理活动中发生的各项干脆支出,计入营业成本。

2、成本包括干脆人工费、干脆材料费。间接费用等计入管理费用。

干脆人工费包括干脆从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。

干脆材料费包括在物业管理活动中干脆消耗的各种材料、材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。

间接费用包括管理人员工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、办公费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、保险费、劳动爱护费、保安费、绿化维护非低值易耗品摊销费等。

3、管理用房有偿运用费计入营业成本。对管理用房装修装饰费计入递延资产。

4、年终按年末应收帐款余额的0.5计提坏帐打算金。发生的坏帐损失充减坏帐打算金。收回已核销的坏帐,增加坏帐打算金。

四、营业收入及利润

1、营业收入包括主营业收入和其他业务收入。主营业收入包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

2、利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额及补贴收入。