POSCO集团风险管理简介

POSCO集团风险管理简介

目前，全球经济的复苏非常迟缓，而且受全球主要经济体政治走向不确定的影响，未来经济走势也有很大的不确定性，由此影响到投资和支出，进而影响到钢需求，而同时全球钢铁产能过剩情况比较严重，市场竞争日趋激烈，给企业的生产经营带来很大风险。因此，对企业而言有必要建立和运营一套有效的风险管理体系，有效管理和规避经营风险。风险管理是企业在实现未来战略目标的过程中，试图将各类不确定因素产生的结果控制在预期可接受范围内的方法和过程，以确保和促进组织的整体利益实现。企业风险管理的目标就是以最小的成本收获最大的安全保障。韩国POSCO集团是全球最大的钢铁企业之一，也是全球最具竞争力的钢铁企业，2016年POSCO集团再次被世界钢铁专业分析机构WSD（WORLDSTEELDYNAMICS）评为“全球最有竞争力的钢铁公司”，这是POSCO自2010年以来连续6年，共8次排名全球钢铁公司第一。2015年集团粗钢产量达到4197万吨，同比增长0.91%，在全球钢铁企业粗钢产量排名中位居第四位。有这样骄人的业绩，是与其有比较完善的风险管理体系密不可分的。一、POSCO集团风险管理概要全球金融危机爆发以后，随着风险可视化、复杂化，2010年，POSCO为了有效应对不确定的经营环境，制定了风险管理政策及相关规定，并建立了相应组织体系等，奠定了全公司综合风险管理体系（ERM：EnterpriseRiskManagement）的运营基础。在POSCO集团对韩国国内外投资急剧增加的2011年，成立了投资风险管理（IRM，InvestmentRiskManagement）部门，加强了成长型投资项目的风险管控。2012年，则把经营诊断和风险管理连接起来，强化了风险监控——感知——诊断——改善等一系列活动的风险管理系统。从2015年由特定ERM部门管理管控风险的体制转换到由负责集团战略和企划的价值经营中心来综合管理，提高了风险管理的实效性及风险应对力。基于上述，2016年公司将随时检查妨碍集团达到经营目标的国内外危险因素，并为了提高企业价值，将优先开展降低风险的活动。二、集团风险管理体系和监管POSCO风险管理体系是按照风险的特点由主管部门管理。POSCO将风险分为“业务风险”，“非业务风险”和“灾难及危机”。其中业务风险管理由价值经营中心的4个室来总管。具体来讲，经营战略室管控战略及投资风险，财务室管控汇率及资金等财务风险，国内事业管理室主要管控集团公司风险，海外事业管理室管控海外上下游工程风险。与业务风险有关的钢铁经济、金融市场、原材料市场、竞争公司动向等外部风险由POSCO经营研究院随时进行监控。监控结果定期向POSCO集团予以报告，或通过集团信息中心GIH（GlobalInformationHub）向全公司发布。另外对公司的伦理、守法、评判等非业务风险由正道经营室中心以风险自律预防体系（RMS）予以管理。对灾难及危机的发生，由各钢厂的安全防灾部、中心，推进无事故的安全事业长运营体系管控。三、监管外部经济风险POSCO的钢铁产业非常容易受到国内外经济条件变化所带来的冲击，因此需要随时监控经济、钢铁、原材料、经济情况的变化。尤其是，随着POSCO海外公司的增加，入驻国家的风险也显得非常重要。这种外部风险以POSCO经营研究院为中心，随时进行监控。对钢铁及原材料的状况每个月刊发全球钢铁市场展望（GlobalSteelMarketOutlook），每季度进行钢铁供需分析及价格展望。并且每周观察世界主要国家的汇率浮动，分析铁矿石、原料碳和镍等主要原料的市场状况，并预期供求趋势。将观察及分析结果定期报告给POSCO，并运用到季度业务计划及中期运营计划。POSCO在集团信息中心GIH（GlobalInformationHub）上登载钢铁及主要业务、全球经济、竞争公司动向和技术动向有关的每日信息，对主要问题点发刊问题报告书，加强外部经济风险监控功能。主要危险因素的敏感度分析及负荷测试（StressTest）。对POSCO的经营成果起到最大影响的因素可以说是汇率、油价、铁矿石及煤炭价格。这几个指标的变动存在着给销售额、成本及利润带来变化的可能性，包括POSCO在内的各公司每月一次以上进行监督，根据指标变化，预计发生较大业务风险时，立即制定并执行应对计划。投资审批时也进行汇率和价格变化有关敏感度分析，将其结果反映到投资决策中。四、风险自律预防体系（RMS）为了进行成体系的风险管理，自2004年开始，POSCO公司构筑并管理全公司风险管理系统RMS（RiskMangementSystem）。RMS对公司企划、投资、总务、人事、宣传、技术开发、投产、设备管理、采购等全公司业务进行有体系的分类及评价，按照等级进行分类管理。POSCO为了有效运营反映了经营环境变化的、并有实际意义的RMS，将风险管理的内部监督活动连系在一起，向现场部分持续予以反馈，并基于此更新了风险管理系统。让现场部门随时可以查看风险，致力于成立现场部门和内部监督部门有机结合的风险管理体系。自2013年开始，公司进一步发展了既有的RMS，及时收集全公司资源管理系统（ERP：EnterpriseResourcePlanning）的数据，运用到风险评估，构筑了发生需要确认的事项时，立即通知现场部门的实时风险自律预防体系。正道经营室通过持续的选定、评价、监督风险，以此来进行管控，监控风险的循环程序，支持持续更新风险。并宣传优秀案例，使自律预防体系有实质性的确定并有效运行。五、财务报告内部控制POSCO公司建立了评估财务报告流程内部控制的体系，且均符合公司股票所上市的韩国股票交易所和纽约股票交易所的规定。这些措施包括CEO及CFO认证程序公开披露和内部控制，并在2003年12月设立了公开披露委员会。自2004年开始公司实施了内部控制活动的自我评价。根据SOX法案（美国2002年7月颁布的公众公司会计改革和投资者保护法案），自2006以来公司外部设计强制化。由此，2005年3月建成了集团层面的内部控制评价体系，包括子公司。此外，自2006年起通过外部审计师的审计证明，提高了财务报告和公告的可信度。通过COSO（美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会，主要评估内部控制）建议的标准控制活动框架（StandardControlActivityFramework）和对财务报告内部控制系统专业咨询的美国证券交易委员会，把10个部门的重要程序写成文件，评价业务危险，制定并运营控制活动。并且，POSCO考虑到到年度单位内控控制评价，构筑了一个可以同时评估所有部门的门户网站的评价体系。了解目前工作流程的独立部门审计人员负责内部控制运营效果的评估和支持管理认证。按照2009年修订的股份公司外部审计法案，经营团队每年一次向董事会和监察委员会报告内部会计控制运行状况。结语从POSCO的风险管理看，其非常重视企业的风险管理，不仅很早就建立了风险防控体系，而且随着环境的变化对原有风险防控体系不断完善和修订，而且，POSCO还按照有关证券交易所的规定，制定相应的风险管控体系。目前，POSCO在对内部风险加大控制的同时，十分注重外部风险的防控。