《审计理论与实务》教学大纲、课程标准、授课计划

《审计理论与实务》教学大纲

一'课程简介

（一）课程属性、学分'学时

审计学、会计学、财务管理等专业必修课程；2或3学分；32或48学时。

（二）适用对象

审计学、会计学、财务管理等相关专业本科三年级或四年级学生.

（三）先修课程与知识准备

审计理论与实务是一门较高层次的专业课程。学习本课程必须具备扎实的会计学原理和

财务会计的基础知识。学习本课程，应按专业计划，循序渐进，在经济、管理、经济法律等

基础课程及财务会计等专业课程之后开设本课程；同时，为加强对审计原理的理解和审计知

识、技能的综合运用，会计专业的本科教学，可在本课程之后开设审计案例、会计报表审计

等专业课程。

先修课程：《管理学》《经济学》《会计学》《财务管理》等相关课程。

知识准备：管理学、经济学、会计学等相关学科的基础知识。

（四）课程目标及内容

本课程是会计学、审计学、财务管理等相关专业的专业主干课程，也可作为工商管理相

关专业的学科基础课程。课程内容确定的基本原则是“厚基础、宽口径、追踪前沿知识、理

论指导实践”。

本课程紧密结合提出的“信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁”审计队伍建设

要求，注重专业教育与思想政治教育的深度融合，将价值塑造、知识传授和能力培养融为

一体，培养合格的习近平新时代中国特色社会主义的审计人才。

本课程主要讲授审计学的基本理论、基本知识和基本方法，教学重点是受托经济责任理

论、审计目标与职能、审计准则和审计依据、审计证据和审计工作底稿、重要性与审计风险、

内部控制评价与审计、审计技术方法运用、业务循环审计、审计报告，教学难点是审计技术

和方法的应用、审计重要性的应用和审计风险的防控、审计风险模型与风险导向审计运用、

业务循环审计过程的把控、审计意见的确定和审计报告撰写等。通过本课程的学习，学生应

当具有较高的思想政治素养、扎实的审计专业素养、全面的审计能力素养与坚定的职业道德

素养，并为参加实际审计工作打下坚实基础。

二'课程教学目标

（一）课程专业教学目标

1.培养扎实的审计专业素养。传授审计学相关的基本知识和基本技能，使学生对审计学

科体系有较深刻的认识，了解审计的种类、方法和程序、我国审计的组织形式、审计证据和

审计工作底稿、审计计划、重要性与审计风险、内部控制及其评价与审计，理解审计独立性、

目标和对象、职能和作用。

2.培养全面的审计能力素养。传授审计的风险导向审计模式、先进的审计技术和方法，

使学生较全面掌握审计计划、审计程序、审计风险评估等技术和方法，较深入掌握了解被审

计单位及其环境销售及收款循环审计、购货与付款循环审计、存货与仓储循环审计、筹资与

投资循环审计、货币资金审计等方法和技巧，并能熟悉运用审计专业判断确定审计结论、审

计意见和编制审计工作底稿和管理建议书。

3.培养坚定的审计职业道德素养。引导学生树立坚定的职业道德，保持诚信、独立性、

客观公正，拥有专业胜任能力和应有的职业关注，正确评估并应对审计法律责任，正确运用

审计职业道德守则规范职业道德行为，提高职业道德水平，维护职业形象。

（二）课程思政教学目标

1.引领学生的价值塑造，使其坚定理想信念，树立正确的世界观、人生观、价值观：引

导学生自觉弘扬社会主义核心价值观，争做新时期中国特色社会主义审计事业的合格建设者

和接班人。

2.引导学生正确看待审计中出现的违法、违规和舞弊案件，使其认识到这是社会经济发

展中出现的特定现象，而非社会经济发展的主流；引导学生以全面、系统的审计观开展审计

工作，审计的主要目标并非是揭错揭弊，而是通过揭错揭弊提出整改和加强管理的建议，帮

助被审计单位改进和加强管理，促进被审计单位健康、可持续发展。

3.提高学生的集体主义思想、合作意识和法治意识，促进其顺利融入审计团队，提高审

计职业发展空间；提升其法治意识与审计公平、公正理念，引导其切实践行依法审计、文明

审计一。

三'课程教学要求

1.课程理论教学要求

对教师学科专业背景的要求：本课程为审计学理论和实务相结合的专业课程，要求教师

具有审计学、会计学、管理学等相关学科背景，或者取得注册会计师资格，并具有审计实务

相关工作经验。

教学准备和教学资料：本课程要求有必备的教材、教学设计、教学方案、PPT课件、案

例、阅读材料等授课条件。

教学方式：本课程采用线上线下融合的教学方式，以线下教学为主，线上教学主要是法

律、政策、思政材料阅读，广泛运用研讨、案例教学，审计实务可利用审计实验室教学，并

灵活使用翻转课堂。

教学组织：课堂教学32或48课时，线上教学不算课时。

2.实践实训教学要求

本课程为审计学的理论与实务课，除了完成教材上实训项目外，还可在审计实验室讲授

审计实务，也可组织参观、考察国家审计机关、企事业单位内部审计机构和会计师事务所，

或者邀请具有丰富经验的审计人员讲授审计实务课。

3.课程思政教学要求

在教学过程中，应当注重专业教育与思想政治教育的深度融合，将价值塑造、知识传授

和能力培养融为一体,将思想政治教育融入本课程相关章节的专业知识点，通过理论与实践、

具体与抽象、形式与实质相结合等方式推进思想政治教育，塑造学生正确的世界观、人生观、

价值观，提高学生的政治思想觉悟、道德品质，培育学生的审计职业荣誉感、使命感，培养

学生的集体主义、廉洁自律、求真务实、精益求精的作风。

四'教学内容与学时分配

教学内容讲授学时实训学时案例讨论

第一章总论5

第二章审计职业道德和法律责任32

第三章审计准则2

第四章审计流程与规划231

第五章风险评估与风险应对21

第六章审计方法231

第七章审计证据与审计工作底稿21

第八章终结审计及审计报告42

第九章销售与收款审计21

第十章采购与付款循环审计21

第十一章存货与仓储循环审计21

第十二章货币资金审计21

合计30612

说明：本课程学时安排按48学时安排，如果属于经管类专业的选修课，课时为32学时,

则只讲1-8章。

五、课程教学具体内容与基本要求

章节名称教学内容基本要求（包括重点与难点及思政内容）

第一章总论审计的概念和属性；1.本章的重点：理解和掌握审计学的基础理论，包

审计的对象和目标；括审计的概念、目标与对象、职能与作用；审计的

审计的职能和作用；基本分类；政府审计的法定性、内部审计的管理属

审计分类；性和注册会计师审计的自主性；民间生的业务范围。

审计组织；2.本章的难点：审计的独立性，包括“双向独立”

我国审计机构的相和“单向独立”；审计的职能，从三种不同类型的

互关系。审计理解不同的审计职能。

3.思政内容：将审计产生和发展的基础一受托经济

责任理论与“社会主义核心价值观”中的“民主”、

“法治”、“诚信”等相结合，使学生理解审计产

生和发展的基础理论中蕴含的价值取向；将我国的

政府审计与国际政府审计体制类型比较，使学生理

解“中国特色社会主义制度”的优越性，从而增强

对中国的道路自信和制度自信的深刻认识，坚定走

中国特色社会主义审计道路的信心和决心；结合经

济责任审计的审计种类，使学生了解和理解中国审

计的独创性，从而增强对中国的道路自信和制度自

信的深刻认识。

第二章审计职职业道德含义；1.本章的重点：注册会计师的职业道德和法律责任

业道德和法律职业道德规范的主的内容；审计独立性判断。

责任要内容；2.本章的难点：注册会计师职业道德内容的理解和

审计人员的法律责在实践中的把握；审计独立性判断；注册会计师法

任。律责任的认定和预防。

3.思政内容：通过职业道德原则学习，让学生理解

诚信、公正的重要性，培养学生的诚信品质；通过

法律责任的学习，增强学生的法制意识和责任感，

以及做人做事道德底线和法律底线。

第三章审计准审计职业规范体系，1.本章的重点：审计准则的结构内容、作用。

则审计准则的涵义和2.本章的难点：国际审计准则的内容与中国注册会

作用，审计准则的结计师执业准则的国际趋同。

构和内容；3.思政内容：将我国建立审计准则的全面性做系统

注册会计师执业准分析、论述，使学生深入了解“社会主义法治原则”，

则体系框架；我国的从而增强对依法治国的深刻认识，坚定走建设中国

国家审计准则和内特色社会主义法治国家的道路；通过准则的学习，

部审计准则。理解做人做事立规矩的重要性；通过准则的运用，

培养审计职业中的怀疑意识，养成严谨认真的学习、

工作的态度与习惯。

第四章审计流国家审计（内部审1.本章的重点：审计流程的内容，审计业务约定书

程与规划计）的一般审计流的基本内容及编制；审计计划的内容与编制，重要

程；性的定义和运行，审计风险的要素及相互关系。

民间审计审计流程；2.本章的难点：审计计划的审核，重要性水平的确

审计业务约定书和定，审计重要性和审计风险模型运用。

审计计划；3.思政内容：将审计风险与“百年未遇之大变局”

审计的重要性；相结合讲解，引导学生深刻理解“统筹发展与安全

审计风险。”的必要性，在习近平新时代中国特色社会主义发

展过程中一定要居安思危；审计计划的学习，让学

生明白凡是预则立的道理；审计重要性原则的运用

，让学生理解做事应该讲原则讲效率；从审计风险

的成因分析中，学习全面看待问题的方法，从主客

观原因角度应对风险中，培养正确的责任意识，让

自己成为有责任有担当的人。

第五章风险了解被审计单位及1.本章的重点：了解被审计单位对会计政策的选择

评估与风险应其环境；和运用；内部控制的内容、目标的要素，财务报告

对了解被审计单位的内部控制的含义，内部控制的描述方法，内部控制

内部控制；评价的内容，内部控制审计程序；评估重大错报风

应对重大错报风险；险的内容，应对财务报表层次重大错报风险的措施。

控制测试和实质性2.本章的难点：内部控制要素与财务报告认定的关

程序。系，内部控制的描述的流程图法，内部控制评价的

程序，内部控制审计报告；被审计单位的目标、战

略以及相关经营风险，评估重大错报风险的审计程

序，应对认定层次重大错报风险的措施。

3.思政内容：将内部控制建设、评价与审计过程与

“学法守法用法”相结合，使学生理解内部控制建

设过程应当循序的制度要求与行为规范，依法行使

审计相关的法律权利，依法履行审计相关的法律义

务；将了解被审计单位及其识别和应对重大错报风

险与企业的“法律权利与法律义务”相结合进行讲

解，强调企业经营需规范运作，引导学生深刻理解

诚信经营与“不做假账”的关系，坚定诚信为本、

操守为重、坚持准则、不做假账的信念。

第六章审计方审计方法选用；1.本章重点：了解、掌握和运用审计和技术和方法，

法顺查法和逆查法；审计抽样中样本的设计与选取；审计抽样在控制测

祥查法和抽查法；试和实质性测试中运用。

审查书面资料的方2.本章的难点：抽样技术中的属性抽样和变量抽样，

法；管理层认定与实质性测试程序。

证实客观事物的方3.思政内容：通过不同方法的学习和运用，领悟审

法；计工作的工匠精神，作为审计人员，应不断学习提

主要审计技术应用；高，以便满足工作需要，其实做其他工作也一样需

审计抽样。要工匠精神和认真态度；通过审计抽样的学习和运

用，树立科学发展观，养成全面看待分析问题的习

惯，同时能够科学权衡质量与效率，严格要求自己，

做事应该注重效率、讲究方法，不能急功近利。

第七章审计证审计证据的种类；1.本章的重点：审计证据的特性，审计证据的收集

据与审计工作审计证据的特性；与鉴定，审计工作底稿的内容和格式。

底稿审计证据的获取与2.本章的难点：审计证据可靠性判断，审计证据收

鉴定；集方法的具体运用，审计工作底稿的编制。

审计工作底稿的定3.思政内容：将审计证据与“辩证唯物主义认识论”

义与分类；“实事求是”相结合，引导学生以审计证据、审计

审计工作底稿的形工作底稿体现的客观事物为原型和摹本，在思维中

成与复核；体现客观事物的状态、属性和本质，增强审计唯物

审计档案的管理。思维能力。

第八章终结审计报告的作用、种1.本章的重点：审计报告的内容和审计意见。

审计及审计报类和内容；2.本章的难点：审计意见类型的确定、审计报告中

告短式审计报告审计的关键审计事项。

意见的基本类型；3.思政内容：将审计结果运用与“明大德守公德严

审计报告的编制。私德”相结合，指导学生理解合理运用审计结果，

得出客观审计结论，不出假审计报告。同时，将审

计终结过程与“敬业”相联系，引导学生热爱审计

事业，爱岗敬业才能成就事业、有所作为。

第九章销售销售与收款循环的1.本章的重点：了解被审计单位销售与收款循环的

与收款审计特性；凭证、会计记录和主要业务活动，销售与收款循环

控制测试和交易的控制测试，营业收入、应收账款与坏账准备、其他

实质性程序；相关账户的审计。

营业收入审计；2.本章的难点：评估销售与收款循环的重大错报风

应收账款和坏账准险，营业收入、应收账款与坏账准备、其他相关账

备审计。户的实质性测试程序。

3.思政内容：将销售与收款循环的控制测试和实质

性测试相结合，实事求是，以充分、适当的审计证

据为依据，以会计准则、审计准则为准绳，得出符

合实际的审计结论和令人信服的审计意见，培养发

现问题、分析问题和解决问题的能力，树立正确的

价值观。

第十章采购购货与付款循环的1.本章的重点：了解被审计单位购货与付款循环的

与付款循环审特性；凭证、会计记录和主要业务活动，购货与付款循环

计控制测试和交易的控制测试，应付账款、固定资产与累计折旧、其他

实质性程序；相关账户的审计。

适当的职责分离；2.本章的难点：评估购货与付款循环循环的重大错

固定资产的内部控报风险，应付账款、固定资产与累计折旧、其他相

制和控制测试；关账户的实质性测试程序。

应付账款审计；3.思政内容：将购货与付款循环的控制测试和实质

固定资产审计；性测试相结合，实事求是，以充分、适当的审计证

固定资产一一累计据为依据，以会计准则、审计准则为准绳，得出符

折旧的实质性程序。合实际的审计结论和令人信服的审计意见，培养发

现问题、分析问题和解决问题的能力，树立正确的

价值观。

第十一章存存货与仓储循环的1.本章的重点：了解被审计单位存货与仓储循环的

货与仓储循环特性；凭证、会计记录和主要业务活动，存货与仓储循环

审计控制测试和交易的控制测试，存货成本、存货计价、应付职工薪资、

实质性测试；其他相关账户的审计。

存货审计。2.本章的难点：评估存货与仓储循环的重大错报风

险，存货成本、存货计价、应付职工薪资、其他相

关账户的实质性测试程序。

3.思政内容：将存货与仓储循环的控制测试和实质

性测试相结合，实事求是，以充分、适当的审计证

据为依据，以会计准则、审计准则为准绳，得出符

合实际的审计结论和令人信服的审计意见，培养发

现问题、分析问题和解决问题的能力，树立正确的

价值观。

第十二章货库存现金审计；1.本章的重点：了解被审计单位货币资金的凭证、

币资金审计银行存款审计。会计记录和主要业务活动，筹资与投资循环控制测

试，库存现金、银行存款、其他相关账户的审计。

2.本章的难点：评估货币资金的重大错报风险，库

存现金、银行存款、其他相关账户的实质性测试程

序。

3.思政内容：将货币资金的控制测试和实质性测试

相结合，实事求是，以充分、适当的审计证据为依

据，以会计准则、审计准则为准绳，得出符合实际

的审计结论和令人信服的审计意见，培养发现问题、

分析问题和解决问题的能力，树立正确的价值观。

六'课程考核评价规则

1.考核方法与内容

可以采取课后作业和测验，考核范围应涵盖所有讲授及自学的知识要点，考核内容能客

观反映出学生对本课程思想政治要求、基本理论理解及基本技术与方法的运用；期末考试采

用闭卷形式，主要测试学生对审计基本理论的准确理解及审计基本技术与方法掌握情况，测

试分析问题、解决问题的实际能力，测试学生与审计学相关的思想政治素质与职业素质。

2.总评成绩计算

总评成绩采取百分制，构成比例如下：

(1)平时成绩占40%。平时成绩以课后作业和测验的总评成绩为基础，结合课堂考勤

与纪律、课程预习、课堂笔记、课堂讨论发言、课程思政领悟与时事新闻分享、课程体会、

拓展练习等课堂前中后全过程相关要素综合评定。

(2)期末考试成绩占60%。期末考试可采取闭卷考试方式，可采用情景模拟、案例分

析、综合测试相结合的方式，主、客观题分值合理。

七'课程教学资源

1.主要教材

崔飕等.审计理论与实务（第3版）.人民邮电出版社，2022年

2.参考教材

[1]秦荣生、卢春泉.审计学（第10版）.北京：中国人民大学出版社，2021.

[2]注册会计师全国统一考试教材.审计.北京：中国财经出版社，2021.

[3]秦荣生.现代内部审计学.上海：立信会计出版社，2020.

[4]胡泽君.中国国家审计学.北京：中国时代经济出版社，2019.

[5]阿尔文•A•阿伦斯.审计学一种整合方法.12版.谢盛纹译.北京：中国人民大

学出版社，2011.

[6]陈汉文.审计理论.北京：机械工业出版社，2009.

[7]高圣荣，陈力生.新审计模拟实习.上海：立信会计出版社，2010.

[8]李晓慧编著.审计学:实务与案例（第5版）.中国人民大学出版社，2021.

3.阅读资料、文献

[1]《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国注册会计师法》

《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《注册

会计师法》等相关法律。

[2]《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展》、中

央审计委员会、审计署《“十四五”国家审计工作发展规划》、中办国办《党政主要领

导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等重要文件。

[3]国资委《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》等行政法规。

[4]《中华人民共和国国家审计准则》《中国注册会计师审计准则》《中国内部审计准则》

等审计准则。

[5]《审计研究》《中国审计》《中国注册会计师》《中国内部审计》等期刊杂志上的理论

研究成果与审计案例。

4.专题网站'网络斐源

[1]中华人民共和国审计署网站httn：〃

[2]中国审计学会网站http:〃www.audit,/web772/

[3]中国注册会计师协会网站http:〃\v\/

[4]中国内部审计协会网站http:〃,cn/index.html

[5]最高审计机关国际组织网站https:〃

5.课程思政资源

[1]教育部《高等学校课程思政建设指导纲要》，2020.5.

[21.2021.8.

审计理论与实务课程标准

一'课程简介

（一）课程属性、学分'学时

审计学、会计学、财务管理等专业必修课程；2或3学分；32或48学时。

（二）适用对象

审计学、会计学、财务管理等相关专业本科三年级或四年级学生。

（三）先修课程与知识准备

先修课程：《管理经济学》《会计学》《财务管理》《审计学基础》等相关课程。

知识准备：管理学、经济学、会计学等相关学科的基础知识。

（四）课程目标及内容

本课程是会计学、审计学、财务管理等相关专业的专业主干课程，也可作为工商管理相

关专业的学科基础课程。课程内容确定的基本原则是“厚基础、宽口径、追踪前沿知识、理

论指导实践”。

本课程紧密结合提出的“信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁”审计队伍建设

要求，注重专业教育与思想政治教育的深度融合，将价值塑造、知识传授和能力培养融为

一体，培养合格的习近平新时代中国特色社会主义的审计人才。

本课程主要讲授审计学的基本理论、基本知识和基本方法，教学重点是受托经济责任理

论、审计目标与职能、审计准则和审计依据、审计证据和审计工作底稿、重要性与审计风险、

内部控制评价与审计、审计技术方法运用、业务循环审计、审计报告，教学难点是审计技术

和方法的应用、审计重要性的应用和审计风险的防控、审计风险模型与风险导向审计运用、

业务循环审计过程的把控、审计意见的确定和审计报告撰写等。通过本课程的学习，学生应

当具有较高的思想政治素养、扎实的审计专业素养、全面的审计能力素养与坚定的职业道德

素养，并为参加实际审计工作打下坚实基础。

二'课程教学目标

（一）课程专业教学目标

1.培养扎实的审计专业素养。传授审计学相关的基本知识和基本技能，使学生对审计学

科体系有较深刻的认识，了解审计的种类、方法和程序、我国审计的组织形式、审计证据和

审计工作底稿、审计计划、重要性与审计风险、内部控制及其评价与审计，理解审计独立性、

目标和对象、职能和作用。

2.培养全面的审计能力素养。传授审计的风险导向审计模式、先进的审计技术和方法，

使学生较全面掌握审计计划、审计程序、审计风险评估等技术和方法，较深入掌握了解被审

计单位及其环境销售及收款循环审计、购货与付款循环审计、存货与仓储循环审计、筹资与

投资循环审计、货币资金审计等方法和技巧，并能熟悉运用审计专业判断确定审计结论、审

计意见和编制审计工作底稿和管理建议书。

3.培养坚定的审计职业道德素养。引导学生树立坚定的职业道德，保持诚信、独立性、

客观公正，拥有专业胜任能力和应有的职业关注，正确评估并应对审计法律责任，正确运用

审计职业道德守则规范职业道德行为，提高职业道德水平，维护职业形象。

（二）课程思政教学目标

1.引领学生的价值塑造，使其坚定理想信念，树立正确的世界观、人生观、价值观：引

导学生自觉弘扬社会主义核心价值观，争做新时期中国特色社会主义审计事业的合格建设者

和接班人。

2.引导学生正确看待审计中出现的违法、违规和舞弊案件，使其认识到这是社会经济发

展中出现的特定现象，而非社会经济发展的主流；引导学生以全面、系统的审计观开展审计

工作，审计的主要目标并非是揭错揭弊，而是通过揭错揭弊提出整改和加强管理的建议，帮

助被审计单位改进和加强管理，促进被审计单位健康、可持续发展。

3.提高学生的集体主义思想、合作意识和法治意识，促进其顺利融入审计团队，提高审

计职业发展空间；提升其法治意识与审计公平、公正理念，引导其切实践行依法审计、文明

审计一。

三'课程教学组织与课时安排

教学内容讲授学时实训学时案例讨论

第一章总论5

第二章审计职业道德和法律责任32

第三章审计准则2

第四章审计流程与规划231

第五章风险评估与风险应对21

第六章审计方法231

第七章审计证据与审计工作底稿21

第八章终结审计及审计报告42

第九章销售与收款审计21

第十章采购与付款循环审计21

第十一章存货与仓储循环审计21

第十二章货币资金审计21

合计30612

说明：本课程学时安排按48学时安排，如果属于经管类专业的选修课，课时为32学时,

则只讲1-8章。

四'课程考核评价规则

1.考核方法与内容

可以采取课后作业和测验，考核范围应涵盖所有讲授及自学的知识要点，考核内容能客

观反映出学生对本课程思想政治要求、基本理论理解及基本技术与方法的运用；期末考试采

用闭卷形式，主要测试学生对审计基本理论的准确理解及审计基本技术与方法掌握情况，测

试分析问题、解决问题的实际能力，测试学生与审计学相关的思想政治素质与职业素质.

2.总评成绩计算

总评成绩采取百分制，构成比例如下：

（1）平时成绩占40%。平时成绩以课后作业和测验的总评成绩为基础，结合课堂考勤

与纪律、课程预习、课堂笔记、课堂讨论发言、课程思政领悟与时事新闻分享、课程体会、

拓展练习等课堂前中后全过程相关要素综合评定。

（2）期末考试成绩占60%。期末考试可采取闭卷考试方式，可采用情景模拟、案例分

析、综合测试相结合的方式，主、客观题分值合理。

五'课程教学资源

1.主要教材

崔飕等.审计理论与实务（第3版）.人民邮电出版社，2022年

2.参考教材

[1]秦荣生、卢春泉.审计学（第10版）.北京：中国人民大学出版社，2021.

[2]注册会计师全国统一考试教材.审计.北京：中国财经出版社，2021.

[3]秦荣生.现代内部审计学.上海：立信会计出版社，2020.

[4]胡泽君.中国国家审计学.北京：中国时代经济出版社，2019.

[5]阿尔文•A•阿伦斯.审计学一种整合方法.12版.谢盛纹译.北京：中国人民大

学出版社，2011.

[6]陈汉文.审计理论.北京：机械工业出版社，2009.

[7]高圣荣，陈力生.新审计模拟实习.上海：立信会计出版社，2010.

[8]李晓慧编著.审计学:实务与案例（第5版）.中国人民大学出版社，2021.

3.阅读资料、文献

[1]《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国注册会计师法》

《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《注册

会计师法》等相关法律。

[2]《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展》、中

央审计委员会、审计署《“十四五”国家审计工作发展规划》、中办国办《党政主要领

导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等重要文件。

[3]国资委《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》等行政法规。

[4]《中华人民共和国国家审计准则》《中国注册会计师审计准则》《中国内部审计准则》

等审计准则。

[5]《审计研究》《中国审计》《中国注册会计师》《中国内部审计》等期刊杂志上的理论

研究成果与审计案例。

4.专题网站、网络资源

[1]中华人民共和国审计署网站

[2]中国审计学会网站hllp:〃/web772/

[3]中国注册会计师协会网站http:〃www.cicpa./

[4]中国内部审计协会网站http:〃,c会index.htnd

[5]最高审计机关国际组织网站hlIps:〃

5.课程思政资源

[1]教育部《高等学校课程思政建设指导纲要》，2020.5.

[2]学习强国https:〃/

审计理论与实务

学期授课计划

（教学日历）

学年（第一学期）

课程名称：审计理论与实务

课程性质：______________________________

授课班级：______________________________

任课教师：______________________________

计划学时：______________48______________________

考核方式：平时成绩占40%、期末闭卷考试

课程组长（签名）：_________________________________

系主任（签名）：_________________________________

教学副院长（签名）：_________________________________

审核通过日期：

课程基本信心自、

课程名称审计理论与实务课程代码

课程性质课程学分3

开课学期开课周数第1周至第16周

适用专业财务管理、会计学和审计专业

学时分配（共48学时）

课堂讲授案例讨论实验实训移动课堂总结与作业其他方式

30126

第一、二、四、六、八、九、十二章为重难点章，其余为次重点章。

涉及主要知识点如下。第一章：审计的概念和属性、对象和目标、职

能和作用；三大审计组织及其相互关系。第二章：职业道德含义及主要内

容；审计人员的法律责任。第三章：审计职业规范体系；注册会计师执业

准则体系框架；国家审计准则和内部审计准则。第四章：国家审计、内部

审计和民间审计流程；审计业务约定书和审计计划、审计重要性；审计风

险。第五章：被审计单位及其环境；被审计单位的内部控制；应对重大错

报风险；控制测试和实质性程序。第六章：审查书面资料的方法；证实客

重难点章节

观事物的方法；主要审计技术应用；审计抽样。第七章：审计证据的种类、

特性、获取与鉴定；审计工作底稿的定义、分类、形成与复核；审计档案

的管理。第八章：审计报告的作用、种类和内容；短式审计报告审计意见

的基本类型；审计报告的编制。第九章：销售与收款循环的特性；控制测

试和交易的实质性程序；营业收入审计；应收账款和坏账准备审计。第十

章：购货与付款循环的特性；控制测试和交易的实质性程序；适当的职责

分离；固定资产的内部控制和控制测试；应付账款审计；固定资产审计；

累计折旧的实质性程序。第十一章：存货与仓储循环的特性；控制测试和

交易的实质性测试；存货审计。第十二章：库存现金审计；银行存款审计。

《审计理论与实务》是会计学、财务管理和审计学专业的一门必选的专业

核心课程。本课程主要讲授审计学的基本理论、基本知识和基本方法，教学重点是

受托经济责任理论、审计目标与职能、审计准则和审计依据、审计证据和审计工作

底稿、重要性与审计风险、内部控制评价与审计、审计技术方法运用、业务循环审

计、审计报告，教学难点是审计技术和方法的应用、审计重要性的应用和审计风险

的防控、审计风险模型与风险导向审计运用、业务循环审计过程的把控、审计意见

能力要求的确定和审计报告撰写等。通过本课程的学习，学生应当具有较高的思想政治素养、

扎实的审计专业素养、全面的审计能力素养与坚定的职业道德素养，并为参加实际

审计工作打下坚实基础，学生能够利用审计原理解决实际问题，具有独立操

作能力，并结合当前在市场经济条件下我国审计发展的新情况、新问题，

把握其发展趋势，使学生用辩证的观点分析、研究问题，增强综合分析和

运用能力。

L培养扎实的审计专业素养。传授审计学相关的基本知识和基本技能，使学生

对审计学科体系有较深刻的认识，了解审计的种类、方法和程序、我国审计的组织

形式、审计证据和审计工作底稿、审计计划、重要性与审计风险、内部控制及其评

价与审计，理解审计独立性、目标和对象、职能和作用。

2.培养全面的审计能力素养。传授审计的风险导向审计模式、先进的审计技术

和方法，使学生较全面掌握审计计划、审计程序、审计风险评估等技术和方法，较

素质要求深入掌握了解被审计单位及其环境销售及收款循环审计•、购货与付款循环审计、存

货与仓储循环审计、筹资与投资循环审计、货币资金审计等方法和技巧，并能熟悉

运用审计专业判断确定审计结论、审计意见和编制审计工作底稿和管理建议书。

3.培养坚定的审计职业道德素养。引导学生树立坚定的职业道德，保持诚信、

独立性、客观公正，拥有专业胜任能力和应有的职业关注，正确评估并应对审计法

律责任，正确运用审计职业道德守则规范职业道德行为，提高职业道德水平，维护

职业形象。

1.引领学生的价值塑造，使其坚定理想信念，树立正确的世界观、人生观、价

值观；引导学生自觉弘扬社会主义核心价值观，争做新时期中国特色社会主义审计

事业的合格建设者和接班人。

2.引导学生正确看待审计中出现的违法、违规和舞弊案件，使其认识到这是社

会经济发展中出现的特定现象，而非社会经济发展的主流；引导学生以全面、系统

课程思政的审计观开展审计工作，审计的主要目标并非是揭错揭弊，而是通过揭错揭弊提出

整改和加强管理的建议，帮助被审计单位改进和加强管理，促进被审计单位健康、

可持续发展。

3.提高学生的集体主义思想、合作意识和法治意识，促进其顺利融入审计团队，

提高审计职业发展空间；提升其法治意识与审计公平、公正理念，引导其切实践行

依法审计、文明审计。

本课程成绩由平时成绩和期末成绩两个部分构成，平时成绩占40%,期末成绩占

考核方式60%»期末考试成绩直接以考试结果为准，以百分制计分；平时成绩按百分制计分，

由课堂考勤（占15%）、课程作业（占45%）、课程表现（占40%）等几个部分组成。

1主.要教材

崔飓等.审计理论与实务（第3版）.人民邮电出版社，2022年

2参.考教材

川秦荣生、卢春泉.审计学（第10版）.北京：中国人民大学出版社，2021.

[2]注册会计师全国统一考试教材.审计.北京：中国财经出版社，2021.

[3]秦荣生.现代内部审计学.上海：立信会计出版社，2020.

参考教材

[4]胡泽君.中国国家审计学.北京：中国时代经济出版社，2019.

[5]阿尔文•A•阿伦斯.审计学一种整合方法.12版.谢盛纹译.北京：中国

人民大学出版社，2011.

[6]陈汉文.审计理论.北京：机械工业出版社，2009.

[7]李晓慧编著.审计学:实务与案例（第5版）.中国人民大学出版社，2021.

学期授课计划

序号周别星期节次时数方式授课内容

课程导入

第一章总论

课堂

13注册会计师审计概念；审计关系；审计的本质属性；

讲授

审计本质的几种观点（审计的定义）；审计的对象；审计目

的；民间审计具体目标；审计的职能和作用

第一章总论

审计分类；审计组织；政府审计；内部审计；民间审

课堂

23计；我国审计机构的相互关系

讲授

第二章审计人员的职业道德和法律责任

职业道德含义；CPA职业道德的基本原则

第二章审计人员的职业道德和法律责任

讲授

独立原则；专业胜任能力与应有关注；保密；职业行

33案例

为；技术准则；对职业道德产生不利影响的主要情形；应

讨论

对不利影响的防范措施

第二章审计人员的职业道德和法律责任

审计责任与会计责任；导致注册会计师法律责任的可

能原因——被审计单位的责任；导致注册会计师法律责任

讲授的可能原因——审计单位的责任（直接）；法律责任的类型；

43案例审计人员法律责任防范

讨论第三章审计准则

审计准则的含义及作用；审计准则的结构和内容；注

册会计师执业准则建设历程；注册会计师执业准则体系；

国家审计准则；内部审计准则

第四章审计流程与规划

讲授签署审计业务约定书之前应做的工作；审计业务约定

53案例书的基本内容，初步审计策略；一般审计流程及其应做的

讨论主要工作，审计计划的涵义、审计计划编制与复核的内容，

审计业务约定书的概念和作用

第四章审计流程与规划

课堂